Расчетно-кассовые операции

Расчетные счета открываются кредитными учреждениями юрлицам и индивидуальным предпринимателям для осуществления операций, связанных с их коммерческой деятельностью, – хранения, безналичных и наличных расчетов в рублях и валюте с другими физическими и юридическими лицами.

Расчетный счет – это уникальная учетная запись, используемая банками для регистрации денежных операций его владельца. Она представляет собой комбинацию цифр, в которой закодирована информация о его типе, валюте, банке и лицевом счете клиента.

Расчетный счет юридического лица 40702810612345678910 расшифровывается так:

КодРасшифровка
407Негосударственные организации
02Коммерческие организации
810Код валюты (рубли)
6Контрольная цифра
1234Код подразделения банка
5678910Лицевой счет клиента

Расчетный ИП 40802810098761234567 расшифровывается так:

КодРасшифровка
408Индивидуальные предприниматели
02Коммерческие организации
810Код валюты (рубли)
0Контрольная цифра
9876Код подразделения банка
1234567Лицевой счет клиента

В зависимости от характера деятельности, источника финансирования, организационно-правовой формы и целей клиента банки могут открывать юрлицам и ИП различные виды счетов.

Таблица 1. Виды счетов юридических лиц и ИП

НаименованиеНазначение
РасчетныеПредназначены для осуществления операций, связанных с коммерческой деятельностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, – хранения денежных средств, расчетов с контрагентами, уплатой налогов, снятием наличных денег
БюджетныеОткрываются юрлицам, совершающим операции со средствами всех уровней бюджетов. Операции по ним осуществляются строго в соответствии с целевым назначением средств
СпециальныеПредназначены для управления денежными средствами, имеют определенное целевое назначение – например, платежного агента, платежного банковского субагента, торговые и т. д.
ДепозитныеОткрываются нотариусам, службам судебных приставов, судам для зачисления и хранения денежных средств, поступающих к ним во временное распоряжение
Вклады (депозиты)Открываются физическим, юридическим лицам и ИП для хранения денег в рублях и валютах иностранных государств. Предназначены для извлечения дохода в виде процентов, начисленных на сумму размещенных средств

Открытие и закрытие расчетных счетов юрлиц и ИП регулируются Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И.

По закону открытие расчетного счета является правом, а не обязанностью предпринимателя или юридического лица, поэтому запрета на осуществление коммерческой деятельности без его открытия нет.

На деле же обойтись без расчетного счета сложно, поскольку, согласно пункту 6 Указания ЦБР от 7 октября 2013 г. N 3073-У , операции с денежной наличностью между юрлицами и ИП возможны только в пределах 100 тысяч рублей по одному договору.

Следовательно, все средства по договору свыше этой суммы должны перечисляться в безналичной форме и только через расчетный счет, так как проведение бизнес-операций через счета физических лиц запрещено (глава 2 пункт 2.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И).

Кроме того, юридические лица должны хранить в банках сверхлимитную наличность, о чем гласит п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Нарушение этого правила может караться наложением штрафа в размере 4-5 тысяч на должностное лицо и в размере 40-50 тысяч на организацию, согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.