Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобожден от уплаты земельного налога?

Кто освобожден от уплаты земельного налога

Похожие публикации

Всех владельцев и пользователей участков интересует ответ на злободневный вопрос: кто освобождается от уплаты земельного налога? Чтобы разобраться в нормативных требованиях, необходимо понимать, что начислять и уплачивать подобные платежи в бюджет обязаны не только прямые собственники земли, но и лица, пользующиеся ею в порядке бессрочного (постоянного) пользования либо на правах пожизненно наследуемого владения.

Кроме того, существуют отдельные категории физических и юридических лиц, которые обладают законодательно утвержденными льготами в отношении налогообложения по налогу на землю. Обо всех нюансах – подробно далее.

Кто освобождается от уплаты земельного налога по НК РФ

Порядок расчета земельного налога, круг налогоплательщиков, сроки и правила уплаты, льготы и прочие моменты регулируются главой 31 НК. Перед начислением платежей следует внимательно ознакомиться с перечнем льготных категорий, чтобы не переплачивать государству в тех случаях, когда можно законно сэкономить деньги. Ведь при расчете налога с земли во внимание принимается кадастровая стоимость, величина которой зачастую приближается к рыночной, что ведет к уплате в бюджет не копеек, а достаточно крупных сумм.

Обратите внимание! Помимо Налогового Кодекса определять, кто освобожден от налога на землю вправе также местные органы власти, так как этот вид налоговых обязательств относится к местному, а не федеральному или региональному уровню.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по ст. 395 НК:

• Учреждения и организации УИС по земельным участкам, непосредственно использующимся для выполнения рабочих функций.
• Организации в части земель под государственными автодорогами общего назначения.
• Религиозные объединения в части земель под зданиями благотворительного/религиозного назначения.
• Общественные организации с численностью инвалидов минимум в 80 % или при выполнении других условий по п.5 ст. 385.
• Компании, работающие в области художественных народных промыслов.
• Физлица и их общины из числа коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, отличающихся признанной малочисленностью.
• Резиденты ОЭЗ, кроме судостроительных предприятий, по землям сроком в 5 лет.
• Управляющие компании-участники федерального проекта «Сколково».
• Судостроительные предприятия- резиденты ОЭЗ промышленно-производственного назначения по землям сроком в 10 лет.
• Резиденты СЭЗ по землям сроком в 3 года.

Важно! По вышеперечисленным категориям льготы представляются только в отношении тех земель, которые используются непосредственно для выполнения рабочей деятельности.

А кто еще освобождается от земельного налога из физических лиц, кроме поименованных в ст. 395? В п. 5 ст. 391 НК предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на 10 000 руб. по городам – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь в том числе для следующих налогоплательщиков:

1. Инвалиды с 1 или 2 группой.
2. Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы.
3. Инвалиды с детства.
4. Инвалиды и ветераны ВОВ.
5. Инвалиды и ветераны различных боевых действий.
6. Прочие налогоплательщики.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы. Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

Освобождение от земельного налога физических лиц на местном уровне

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Кто освобождается от уплаты земельного налога, важно понимать собственникам земли, ведь это хорошее подспорье для минимизации налоговых платежей. Ответ на этот вопрос, а также особенности уплаты налога для тех, у кого такого освобождения нет, вы найдете в нашей рубрике «Уплата земельного налога».

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Кто является плательщиком налога

В соответствии со ст. 388 НК РФ оплата земельного налога производится:

• физическими лицами;
• компаниями.

При этом указанные категории могут выступать собственниками земельных участков, пожизненными наследниками и др.

О том, на основании каких прав может определяться обязанность по уплате налога, подробнее рассказано в нашем материале.

Кто не платит налог

В вышеуказанной норме также говорится, что от уплаты налога освобождаются физлица и компании, право которых на земельные участки отражено в договоре безвозмездного пользования.

Однако это не единственное условие, дающее освобождение от уплаты налога. Налог также не уплачивают:

• общественные организации, имеющие в штате более 80% инвалидов, по землям, задействованным в уставной деятельности;
• религиозные организации по землям, на которых находятся сооружения религиозного или благотворительного назначения;
• компании, деятельность которых связана с народными промыслами, по землям, расположенным в местах традиционного бытования таких промыслов и используемым для производства.
• прочие лица.

О том, кто не является плательщиком налога, в том числе среди физлиц, можно узнать здесь.

При этом важно обратить внимание на то, что плательщик не обязан уплачивать налог, если он стал собственником после 15 числа месяца.

А вот когда не нужно платить налог бывшему землевладельцу (с учетом даты прекращения его прав), можно узнать из этой статьи.

Каков срок оплаты земельного налога

НК РФ не устанавливает четких сроков уплаты земельного налога в связи с тем, что он относится к местным. В ст. 397 НК РФ регулируются только границы сроков, в течение которых должна быть произведена оплата. Конкретные же сроки предусматривают местные власти определенного региона.

При этом даты, в которые следует перечислять налог, для юрлиц и физлиц различаются. Кроме того, для организаций предусмотрена возможность перечисления авансовых платежей по налогу.

Узнать, в какие сроки компании следует осуществить уплату налогов, можно из статьи «Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу».

А физлицам советуем ознакомиться с этим материалом

Сроки уплаты земельного налога с прошлого года не изменились.

Как оплатить земельный налог организациям

Компании при расчете и уплате налога должны обратить внимание на заполнение основных реквизитов платежного поручения, среди которых:

Подробнее о нем см. в нашем материале.

• ОКТМО, зависящий от территориального расположения земельного участка;
• налоговый период, значение которого будет меняться в зависимости от вида платежа — авансового или непосредственно налога.

О том, какие еще реквизиты следует заполнить в платежке, говорится здесь.

Как осуществляется уплата земельного налога физическими лицами

Физлица уплачивают земельный налог на основании уведомления из налогового органа. При этом указанное правило касается и ИП.

Земельный налог: оплата через интернет

Для физлиц возможны различные варианты уплаты налогов:

• в отделении банка;
• через интернет.

Прочие способы оплаты перечислены здесь.

Уплату земельного налога физлицо должно произвести так, чтобы налоговый орган мог идентифицировать плательщика. В противном случае у него могут возникнуть проблемы с ФНС.

Обязанность по уплате земельного налога закреплена за лицами — владельцами земельных участков. Правильно ее произвести вам поможет рубрика нашего сайта «Уплата земельного налога».

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Согласно статьям 269, 270 Налогового кодекса плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, а объектами налогообложения — земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании.

Пунктом 286.5 ст. 286 этого Кодекса установлено, что начисление физическим лицам сумм земельного налога проводится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога по форме, установленной в порядке, определенном ст. 58 этого Кодекса.

Налог физическими лицами уплачивается в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения (п. 287.5 ст. 287 Налогового кодекса).

Вместе с тем согласно пп. 281.1.4 п. 281.1 ст. 281 этого Кодекса от уплаты земельного налога освобождаются ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона № 3551.

Ветеранами войны являются лица, принимавшие участие в защите Родины или в боевых действиях на территории других государств. К ветеранам войны относятся участники боевых действий, инвалиды войны, участники войны (ст. 4 Закона № 3551).

Законом № 1233, вступившим в силу 22.05.2014 г., расширен круг лиц, относящихся к участникам боевых действий.

Так, участниками боевых действий согласно п. 19 ст. 6 Закона № 3551 признаются военнослужащие (резервисты, военнообязанные) и работники Вооруженных Сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Службы внешней разведки Украины, Государственной пограничной службы Украины, лица рядового, начальствующего состава, военнослужащие, работники Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины воинских формирований, защищавшие независимость, суверенитет и территориальную целостность Украины и принимавшие непосредственное участие в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения, находясь непосредственно в районах антитеррористической операции, а также работники предприятий, учреждений, организаций, которые привлекались и принимали непосредственное участие в антитеррористической операции в районах ее проведения в порядке, установленном законодательством.

То есть лица, которые в соответствии с нормами Закона № 3551 признаны участниками боевых действий, освобождаются от уплаты земельного налога. При этом освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для такой категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в границах предельных норм, установленных п. 281.2 ст. 281 Налогового кодекса:

• для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 га;
• для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах — не более 0,25 га, в поселках — не более 0,15 га, в городах — не более 0,10 га;
• для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;
• для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га;
• для ведения садоводства — не более 0,12 га.

Кроме того, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по уплате земельного налога, уплачиваемого на соответствующей территории: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога только за счет денежных средств, зачисляемых в соответствующие местные бюджеты (п. 284.1 ст. 284 Налогового кодекса).

Что касается арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, то ее размер устанавливается в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором. При этом нормами Налогового кодекса не предусмотрено уменьшение размера арендной платы.

Вместе с тем согласно ст. 32 этого Кодекса срок уплаты налога может быть изменен путем перенесения установленного налоговым законодательством срока уплаты налога или его части на более поздний срок. Общие принципы рассрочки и отсрочки денежных обязательств или налогового долга налогоплательщиков предусмотрены ст. 100 Налогового кодекса.

Перечень обстоятельств, являющихся основаниями для отсрочки денежных обязательств (налогового долга), и подтверждающих эти обстоятельства документов приведен в постановлении № 1235.

Налоговый долг налогоплательщика, возникший вследствие обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), может быть списан как безнадежный согласно ст. 101 Налогового кодекса. Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков утвержден приказом № 577.

Местные налоги в Ростовской области

Земельный налог

Земельный налог установлен главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка, принадлежащего налогоплательщику.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности и земельным законодательством Российской Федерации.

Информацию о кадастровой стоимости земельного участка можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти на сервис «Публичная кадастровая карта».

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований сельских и городских поселений и городских округов в пределах, предусмотренных статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы:

– физическим лицам предоставляются в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации;

– юридическим лицам предоставляются в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Представительными органами местного самоуправления сельских и городских поселений, и городских округов могут быть установлены дополнительные льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Сроки уплаты:

– физическими лицами — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

– юридическими лицами – в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В целях совершенствования администрирования местных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», в том числе по земельному налогу.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований Ростовской области.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество:

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации:

в отношении квартиры, части жилого дома — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;

в отношении комнаты, части квартиры — как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

в отношении жилого дома — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, — как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей.

Сумма налога зависит от следующих показателей:

1. Кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Информацию о кадастровой стоимости недвижимого имущества можно посмотреть на сайте Росреестра по Ростовской области. Для этого необходимо зайти на сервис «Выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости».

2. Общей площади объекта — в целях применения налогового вычета.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации из площади комнаты, части квартиры вычитается 10 кв.м.; из площади квартиры, части жилого дома – 20 кв.м.; из общей площади жилого дома — 50 кв.м.; кадастровая стоимость единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) уменьшается на 1 млн рублей.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

3. Размера ставки налога, установленной решением муниципального образования, на территории которого расположен объект недвижимости.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации ставка налога для жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, гаражей и машино-мест – 0,1 процента, при этом, представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размер налогового вычета, а также уменьшать размер ставки до 0 процентов либо увеличивать ее, но не более чем в три раза).

В соответствии со статьей 408 Налогового кодексом Российской Федерации сумма налога рассчитывается как разница между суммой налога, исчисленного от кадастровой стоимости объекта налогообложения и налога, исчисленного от инвентаризационной стоимости, умноженная на понижающий коэффициент-дефлятор (60 процентов – за 2020 год), плюс сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости

Расчет налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

Н — сумма налога, подлежащая уплате в первый год;

Н1 — сумма налога исходя из кадастровой стоимости;

Н2 — сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости;

К — понижающий коэффициент.

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости ниже суммы налога исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости без учета понижающего коэффициента.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований сельских и городских поселений и городских округов в пределах, предусмотренных статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сроки уплаты налога физическими лицами — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков, предусмотренным статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Право на федеральную налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства, дети-инвалиды;

4) участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

10.1) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ);

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

15) физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать один объект, в отношении которого будет применяться льгота.

Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление и уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, а также вправе представить подтверждающие документы.

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Уведомление о выбранных объектах налогообложения может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Представительные органы местного самоуправления сельских и городских поселений, и городских округов вправе увеличивать установленные налоговые вычеты, а также устанавливать дополнительные льготы, основания и порядок их применения.

В целях совершенствования администрирования местных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации функционирует Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц можно на интернет-сайте ФНС России с помощью электронного сервиса «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Все о налоге с продажи земельного участка: когда и как платить, кто освобождается от уплаты

Подробно рассказываем, что такое налог с продажи земельного участка, как получить льготы и в каких случаях можно вообще ничего не платить.

• Зачем платить налог при продаже земли
• Кому точно придется уплатить налог
• А юрлица и ИП платят налоги
• Случаи, когда платить не нужно
  • Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог
  • Как узнать начало срока владения
• Когда и как уплатить налог
• Административная ответственность за неуплату налогов
• Декларирование
• Не пропустите: налоговые вычеты
  • Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности
• 5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени

Представим ситуацию: Лена хочет продать участок. Что ее ждет?

Зачем платить налог при продаже земли

Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.

Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.

Кому точно придется уплатить налог

Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России.

В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.

Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.

Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.

Лена постоянно живет в России, даже ни разу не была за рубежом. Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года, – платят НДФЛ в размере 13%.

А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.

Важно: если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.

А юрлица и ИП платят налоги

Обязательно! Размер налога для тех и других зависит от применяемой системы налогообложения.

Если юрлицо находится на ОСНО – это общая система налогообложения – налогом облагается прибыль, равная разнице между стоимостью продажи и покупки. Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, возникших при извлечении доходов.

Если юрлицо находится на УСН – это упрощенная система налогообложения – выручка от продажи земли включается в доходы и облагается налогом по ставке 6%. Либо можно воспользоваться схемой «доходы минус расходы», тогда ставка будет равна 15%.

В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины. Важно подтвердить расходы соответствующими документами.

Индивидуальный предприниматель может еще на этапе регистрации отметить, что он планирует заниматься продажей земли или хочет, например, выращивать клубнику. В таких случаях при УСН выручка зачтется в раздел доходов.

Случаи, когда платить не нужно

Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству, – она тоже расценивается как получение дохода.

Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.

Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог

Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).

Порог владения 3 года в следующих случаях:

• участок достался в наследство;
• землю подарил близкий родственник;
• земля приватизирована;
• участок купили по договору ренты;
• землю купили до 2016 года.

Порог владения 5 лет:

• во всех остальных случаях.

Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности, – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц.

Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить. А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.

У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?

Продавая участок с домом, нужно иметь в виду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.

Как узнать начало срока владения

Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.

Она может найти эту информацию:

• в свидетельстве о зарегистрированном праве собственности – в случае покупки до 15.06.2016;
• в выписке из реестра недвижимости (ЕГРН) – если покупка состоялась позже 15.06.2016.

Важно: в ситуациях, когда участок передается налогоплательщику по наследству, началом срока владения считается дата смерти оставившего наследство.

Когда и как уплатить налог

Декларировать доход и платить за него налог нужно самостоятельно. Крайний срок уплаты – 15 июля следующего года.

Налогооблагаемая база состоит из дохода, то есть всей суммы полностью, которую удалось выручить за участок.

Если эта сумма ниже 70% от зафиксированной в кадастре стоимости (на 1 января года продажи), то рассчитать налог довольно просто: для этого кадастровую стоимость следует умножить на 0,7 – величину понижающего коэффициента. То есть специально снизить стоимость земли при продаже не выйдет, так как налогом всегда облагается 0,7 именно кадастровой стоимости.

Важно: отдельные субъекты РФ могут уменьшить размер понижающего коэффициента.

Рассмотрим на примере. Допустим, государство оценивает участок Лены в 5 млн рублей. Она продала его близкой подруге за 3 млн рублей. Сравниваем стоимость продажи с кадастровой – она меньше 70%. Выходит, чтобы рассчитать налог, нужно умножить кадастровую стоимость на коэффициент 0,7: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 рублей. Дополнительно к этой сумме Лена может применить имущественный вычет.

Для уплаты налога зайдите на специальный сервис ФНС России – «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Можно провести оплату онлайн или через банк – для этого надо сформировать платежку в системе и заполнить ее вручную.

Административная ответственность за неуплату налогов

За нарушение сроков налоговая накладывает штрафы или начисляет пени.

• Если опоздать с подачей налоговой декларации, то будет наложен штраф – от 5% до 30% на сумму налогооблагаемой базы, не менее 1 тысячи рублей.
• Если не уплатить НДФЛ или уплатить его не полностью – 20% или 40%.
• Если подать верно заполненную декларацию, но просрочить выплату, штрафа можно избежать, но пени начислят обязательно. За каждый день просрочки – процент от налогооблагаемой базы: 1/300 ставки ЦБ.

Пример. В последний месяц лета 2021 года Лена вспомнила, что налоговую декларацию за продажу в прошлом году она подала, а вот сам налог не уплатила. Теперь она заплатит 130 тысяч рублей, а сверху еще 520 рублей пени – все из-за той несчастной просрочки в 20 дней.

Декларирование

Задекларировать выручку обязаны все продавцы, которым земля принадлежала меньше указанного срока.

Декларацию 3-НДФЛ либо заполнят вручную, либо распечатают заполненный вариант.

Еще потребуются подтверждающие документы. Например:

• договор о покупке и продаже,
• бумаги о расходах,
• выписка о поступлении денежных средств.

Декларацию «завернут», если:

• она создана не в той форме или не подписана,
• вы принесли ее в налоговую службу не по месту жительства,
• вы не подтвердили свою личность или доверенное лицо не подтвердило свои полномочия.

Обязательно успейте подать декларацию до 30 апреля следующего года.

• принести в налоговую – самостоятельно или через доверенное лицо;
• отправить письмо с описью вложения традиционной почтой;
• принести в МФЦ;
• отправить электронно: через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика.

Сразу заявите о своем праве на налоговый вычет. Кто может его использовать, разберем ниже.

Не пропустите: налоговые вычеты

У физлиц есть шанс сэкономить на уплате налога. Можно снизить сумму, с которой придется уплатить налог:

• на величину подтвержденных документами расходов, связанных с продажей участка;
• посредством имущественного вычета.

Это выгодно, ведь в таком случае налогом облагается не вся вырученная сумма, а ее часть. Чтобы посчитать, что будет облагаться налогом, нужно:

• либо вычесть из дохода расходы,
• либо вычесть из дохода имущественный вычет.

Налогооблагаемый доход от продажи земельного участка можно уменьшить на 1 млн рублей – именно таков имущественный вычет.

Сделать налоговый вычет могут резиденты, которые не пользовались участком в рамках неких коммерческих процессов и владели им меньше минимального срока, освобождающего от уплаты налога – трех или пяти лет.

Важно: вы сможете получить вычет в случае официального дохода, с которого вы платите 13% налог.

Сказать заранее, какой из вариантов будет выгоднее, нельзя. Нужно провести расчеты и сравнить результаты. Давайте рассмотрим два варианта использования льгот на примере и выберем более выгодный.

Лена купила земельный участок за 1,5 млн рублей, а продала за 2 млн рублей. При этом понесла расходы на риелтора – 50 тысяч рублей.

1 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину расходов

Лена может вычесть из своего дохода сумму расходов. Тогда она должна будет уплатить следующий налог:

(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) х 0,13 = 58 500 рублей

2 вариант: уменьшение налогооблагаемой базы на величину имущественного вычета

Либо Лена воспользуется имущественным вычетом и уплатит:

(2 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 130 000 рублей

3 вариант: расчета налога на землю без использования льгот

В этом случае Лена уплатит налог:

2 000 000 х 0,13 = 260 000 рублей

Из расчетов видно, что Лене выгоднее всего уменьшить величину налогооблагаемой базы на размер расходов.

Ситуация: в течение года вы продали не один, а несколько участков. Как применяется вычет в этом случае? Совокупно ко всему доходу. То есть можно суммировать весь доход с продажи земли и применить к нему налоговый вычет не более 1 млн рублей.

Вычет с продажи земельного участка при долевой собственности

Если у вас долевая собственность, и она продается по одному договору купли-продажи, то вычет делится пропорционально долям владельцев.

Если оформить продажу каждой доли по отдельному договору, то каждый из собственников имеет право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

5 шагов, чтобы избежать штрафов и пени

Итак, чтобы отчитаться перед государством после продажи участка, надо совершить 5 шагов.

1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
2. Сделать копии всех подтверждающих продажу документов.
3. Сделать копии документов, подтверждающих расходы.
4. Подать в ФНС корректно заполненную декларацию и копии необходимых документов.
5. До назначенного срока уплатить налог.

Также важно запомнить:

• Налог для физлиц – 13% или 30%, для юрлиц и ИП – зависит от выбранной системы налогообложения.
• Если срок владения землей был меньше установленного, то декларацию подавать обязательно.
• Налогооблагаемую базу можно снизить на размер расходов или имущественного вычета.
• Просрочка подачи декларации или уплаты налога грозит наложением штрафов и пени.