Лицевой счет налогоплательщика физического лица как узнать?

Идентификационные номера налогоплательщика (TIN)

More In Подача налоговых деклараций

Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) представляет собой идентификационный номер, используемый Налоговым управлением США при администрировании соблюдения налогового законодательства. Этот номер выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ) или Налоговым управление США ( IRS ). Номер социального обеспечения ( SSN ) выдается Администрацией социального обеспечения ( SSA ), а все другие идентификационные номер налогоплательщика ( TIN ) выдаются Налоговым управление США ( IRS ).

Идентификационные номера налогоплательщика

  • Номер социального обеспечения SSN
  • Идентификационный номер работодателя EIN
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ITIN
  • Идентификационный номер налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США ATIN
  • Идентификационный номер налогоплательщика для специалиста/организации по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций PTIN

Нужен ли мне такой номер?

Идентификационный номер налогоплательщика ( TIN ) должен предоставляться в налоговых декларациях, заявлениях и других налоговых документах. Например, номер должен предоставляться в следующих случаях:

  • Когда вы подаете свои налоговые декларации.
  • При подаче заявления на льготы в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения.

TIN должен указываться в сертификате об удержаниях налогов из заработной платы, если бенефициарный владелец заявляет что-либо из следующего:

  • Льготы в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (за исключением доходов от обращающихся на бирже ценных бумаг)
  • Освобождение от уплаты налогов для фактически связанного дохода
  • Освобождение от уплаты налогов для определенных аннуитетов

Как получить идентификационный номер налогоплательщика ( TIN )?

Номер социального обеспечения ( SSN )

Вы должны будете заполнить Форму SS- 5, «Заявление на получение номера социального обеспечения» (Английский) PDF . Вы также должны представить подтверждение своей личности, возраста и гражданства США или законного статуса иностранца. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Администрации социального обеспечения (Английский).

Форму SS- 5 также можно получить позвонив по телефону 800-772-1213 или посетив местное отделение социального обеспечения. Эти услуги являются бесплатными.

Идентификационный номер работодателя ( EIN )

Идентификационный номер работодателя ( EIN ) также называется федеральным налоговым идентификационным номером и он используется для идентификации коммерческого юридического лица. Этот номер также используется наследственными имуществами и трастами, получающими доход, который должен указываться в Форме 1041, «Подоходная налоговая декларация США для наследственного имущества и трастов» (Английский). Для получения дополнительной информации смотрите Идентификационные номера работодателя.

Следующая форма доступна только для работодателей, находящихся в Пуэрто-Рико, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR PDF .

Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика ( ITIN )

ITIN или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика представляет собой номер для обработки налоговой документации доступный только для определенных постоянно проживающих в стране иностранцев, их супругов и иждивенцев, которые не могут получить номер социального обеспечения ( SSN ). Это 9-значный номер, начинающийся с цифры «9» и имеющий формат аналогичный номеру социального обеспечения ( SSN ) ( NNN-NN-NNNN ).

Вы можете использовать инструмент Интерактивный помощник по налоговым вопросам (Английский) Налогового управления США для помощи в определении того, нужно ли вам подавать заявление для получения индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ).

Для получения ITIN вы должны заполнить документ Налогового управления США Форма W- 7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США». Для Формы W- 7 требуется документация, подтверждающая статус иностранца и подлинную личность каждого человека. Вы можете либо отправить по почте документацию вместе с Формой W- 7 по адресу, указанному в Инструкции к Форме W- 7, представить ее отделении Налогового управления США, не требующем предварительной записи на прием, либо обработать ваше заявление через Агента по приему заявлений, уполномоченного Налоговым управлением США. Форма W- 7( SP ), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF доступна для лиц, говорящих на испанском языке.

Агентами по приему заявлений являются юридические лица (колледжи, финансовые учреждения, бухгалтерские фирмы, и т.д.), уполномоченные Налоговым управлением США помогать заявителям при получении ITIN. Они рассматривают документацию заявителя и направляют заполненную Форму W- 7 для обработки в Налоговое управление США.

ПРИМЕЧАНИЕ. Вы не можете запрашивать налоговый зачет за заработанный доход, используя ITIN.

Иностранные физические лица должны подавать заявление на получение номера социального обеспечения ( SSN, если они имеют право на это) с помощью Формы SS- 5, направленной в Администрацию социального обеспечения или должны подать заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика ( ITIN ) с помощью Формы W- 7. С настоящего момента каждый заявитель на получение ITIN должен теперь:

  • Подать заявление с использованием пересмотренной Формы W- 7, «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский), и
  • Приложить Форме W- 7 федеральную подоходную налоговую декларацию.

Заявитель, соответствующий одному из исключений требования подавать налоговую декларацию, (смотрите Инструкции к Форме W- 7) должен представить документацию, подтверждающую право на это исключение.

Новые правила для W- 7/ ITIN были выпущены 17 декабря 2003 года. Краткая сводка этих правил приведена в новой Форме W- 7 и инструкциях к ней.

Для получения дополнительной информации о ITIN см.:

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN )

Индивидуальный номер налогоплательщика для приемного ребенка ( ATIN ) (Английский) является временным девятизначным номером, выдаваемым Налоговым управлением США физическим лицам, находящимся в законном процессе усыновления или удочерения ребенка, являющегося гражданином или постоянным жителем США, но которые не могут получить SSN для этого ребенка к моменту подачи налоговой декларации.

Форма W- 7 A, «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика для детей, удочерение или усыновление которых оформляется в США (Английский)» используется для подачи заявления на получение ATIN. (ПРИМЕЧАНИЕ. Не используйте Форму W- 7 A, если ребенок не является гражданином или постоянным жителем США.)

Индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN )

Начиная с 1 января 2011 года, если вы являетесь специалистом, предоставляющий платные услуги по подготовке налоговой декларации, вы должны использовать действительный индивидуальный номер составителя налоговой декларации ( PTIN ) на подготовленных вами налоговых декларациях. Использование PTIN больше не является необязательным. Если у вас нет PTIN, вы должны его получить используя новую систему регистрации Налогового управления США (Английский). Даже если у вас есть PTIN, но вы получили его до 28 сентября 2010 года, вы должны подать заявление на новый PTIN или продлить срок действия имеющегося PTIN, используя новую систему. Если вся ваша подтверждающая личность информация совпадает, вам может быть выдан тот же самый номер. Вы должны иметь PTIN, если вы за плату подготавливаете все или почти все федеральные налоговые декларации или заявления на получение возврата налогов.

Если вы не хотите подавать заявление на получение PTIN по Интернету, используйте Форму W- 12, «Заявление в Налоговое управление США для получения индивидуального номера платного составителя налоговой декларации ( PTIN )» (Английский). Обработка бумажного заявления займет 4-6 недель.

Если вы являетесь иностранным специалистом по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций, который не может получить номер социального обеспечения США, пожалуйста, смотрите инструкции в Новые требования для специалистов по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций: часто задаваемые вопросы (Английский).

Иностранные физические лица и идентификационный номер работодателя Налогового управления США

Иностранные организации, не являющиеся физическими лицами (например, иностранные корпорации и т. д.), которые должны иметь федеральный идентификационный номер работодателя ( EIN ), чтобы претендовать на освобождение от удержания налога в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения (заявлено в Форме W- 8 BEN ) должны подать Форму SS- 4, «Заявление на получение идентификационного номера работодателя» (Английский) в Налоговое управление США для подачи заявления на получение такого EIN. Иностранные организации, подающие Форму SS- 4 с целью получения EIN для требования освобождения от уплаты налогов в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения и которые в противном случае не должны подавать подоходную налоговую декларацию США, налоговую декларацию для налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму или налоговую декларацию для акцизного налога, должны выполнить следующие специальные инструкции при заполнении Формы SS- 4. При заполнении строки 7 b Формы SS- 4 заявитель должен написать « N / A » (не относится) в блоке, запрашивающем SSN или ITIN, кроме случая, когда у заявителя уже есть SSN или ITIN. При ответе на вопрос 10 Формы SS- 4 заявитель должен написать « other » (другое) и написать или впечатать одну наиболее подходящую фразу из приведенных ниже:

« For W- 8 BEN Purposes Only » (Только в целях W- 8 BEN )

« For Tax Treaty Purposes Only » (Только в целях договора об избежании двойного налогообложения)

« Required under Reg. 1.1441-1( e )(4)( viii )» (Требуется в соответствии с Правилом 1.1441-1( e )(4)( viii ))

«897( i ) Election » (897( i ) выбор)

Если вопросы с 11 по 17 в Форме SS- 4 не относятся к заявителю, поскольку он не должен подавать налоговую декларацию в США, такие вопросы следует отметить как « N / A » (не применимо). Иностранная организация, заполнившая форму SS- 4 описанным выше способом, должна быть внесена в документацию Налогового управления США как не имеющая требования подачи каких-либо налоговых деклараций США. Однако, если иностранная организация получает письмо от налогового управления США с просьбой подать налоговую декларацию США, иностранная организация должна немедленно ответить на это письмо, заявив, что к ней не относятся требования подавать какие-либо налоговые декларации США. Отсутствие ответа на письмо Налогового управления США может привести к процессуальному определению размера налога Налоговым управлением США в отношении иностранной организации. Если иностранная организация позже становится обязанной подать налоговую декларацию США, иностранная организация не должна подавать заявку на получение нового EIN, а вместо этого должна использовать EIN, который был впервые выдан для всех налоговых декларациях США, поданных впоследствии.

Для ускорения выдачи EIN иностранному юридическому лицу, пожалуйста, звоните по телефону 267-941-1099. Это платный телефонный звонок.

СНИЛС и ИНН детям: зачем и как получить?

Сразу после выписки из родильного дома ребёнку оформляем:

  1. Свидетельство о рождении
  2. Полис обязательного медицинского страхования

По этим двум документам ребёнку заводится Медицинская карта в детском медицинском учреждении по месту жительства.

  1. Регистрация ребёнка по месту регистрации одного из родителей;
  2. Гражданство РФ(в виде печати с обратной стороны Свидетельства о рождении).

Примерно с 2012 — 2013 года появились новые требования, по которым, дополнительно ко всем этим документам, ребёнку нужно оформлять СНИЛС и свидетельство ИНН.

Зачем ребёнку СНИЛС

СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета) – уникальный номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования.

В период с 2003 года по апрель 2019 года застрахованному лицу выдавалось страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования в виде зеленой ламинированной карточки — документ, подтверждающий его регистрацию в системе государственного пенсионного страхования Российской Федерации. С апреля 2019 года вместо них выдаются уведомления о регистрации в системе индивидуального (персофиницированного) учета на бумажном носителе и в электронной форме.

СНИЛС является уникальным и принадлежит только одному человеку.

Регистрации детей и подростков в качестве застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования стала необходимостью в связи с внесением изменений в нормы действующего законодательства. Так, например, с января 2012 г. появились универсальные электронные карты, благодаря которым стали доступными государственные, муниципальные и прочие услуги. Такие карты были созданы для того, чтобы облегчить населению участие в программах медицинского и социального страхования, а также в программах социальной поддержки отдельных категорий граждан, взрослых и детей. Предполагается, что карта сможет сочетать в себе полис обязательного медицинского страхования, студенческий билет, банковскую карту, проездные документы на транспорте и многие другие, поэтому оказание услуг (например, медицинских) без сведений о страховом номере индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в Пенсионном фонде России станет не возможным.

Ко всему прочему данные о СНИЛС необходимы при получении государственных услуг в электронном виде.

Так же СНИЛС ребёнка нужен и для оплаты услуг через портал госуслуг, например: детский садик, школа, кружки.
Как оформить СНИЛС ребёнку

Для получения СНИЛС на ребёнка необходимо обратиться в любое Территориальное управление Пенсионного фонда по месту регистрации и/или фактического проживания, или в МФЦ (многофункциональный центр).

В некоторых регионах России страховые свидетельства выдаются через образовательные учреждения (детские сады, школу, вузы), при этом личное обращение ребёнка и его родителей в территориальное управление не требуется.

На сегодняшний день получение СНИЛС на ребёнка возможно через интернет. Благодаря работе государственного портала:
http: //www.gosuslugi.ru/ оформить СНИЛС можно в короткие сроки, а получить при этом Личный номер можно практически сразу.

Необходимыми документами для получения СНИЛС ребёнку, не достигшему возраста 14 лет, являются:

— паспорт одного из родителей;

— оригинал свидетельства о рождении, с отметкой о гражданстве + копия;

— заявление, подписанное родителем, о регистрации ребёнка в системе Пенсионного Страхования.

При этом присутствие самого ребёнка не требуется.

Основным документом для оформления СНИЛС ребёнку старше 14 лет является его личный паспорт. Для регистрации в системе Пенсионного Страхования требуется обращение ребёнка, в связи, с чем необходимо его личное присутствие в Территориальном Управлении ПФ.

Зачем ребёнку ИНН

ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) – цифровой код, упорядочивающий учет налогоплательщиков в российской федерации. Присваивается налоговой записи как юридических, так и физических лиц в Федеральной налоговой службе. Организациям присваивается с 1994 года, индивидуальным предпринимателям с 1997 года, прочим физическим лицам с 1999 года.

Сейчас введена такая система, чтобы всем детям оформлять ИНН.

Ребенок любого возраста может выступать в роли налогоплательщика (даже грудной, но налоги за него платят родители или опекуны).
Например, ребенок может платить налог, если по документам он владеет гаражом или земельным участком, или имеет свою долю в этой собственности. Несовершеннолетние владельцы приватизированных квартир или доли в квартире не освобождаются от уплаты налога на недвижимость.
До совершеннолетия за них налог платят родители или законные представители.

Для оформления документов на уплату налогов требуется ИНН. Если имущество в собственности — значит плати налог.

Обязывая ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ «О налоге на имущество физических лиц». В обоих документах для детей нет льгот.

Про детей-сирот отдельно в Налоговом кодексе ничего не сказано, но они попадают в категорию пенсионеров, потому что получают от государства пенсию. А пенсионеры освобождаются от уплаты налога на недвижимость с физических лиц.

Например, есть ситуации, когда ребенок может платить налог за собственные заработанные средства — допустим, он спортсмен. А спортсмены раньше других детей становятся налогоплательщиками.

Как получить ИНН ребёнку

Делается ИНН в Федеральной налоговой службе по месту жительства или в МФЦ.

— заявление формы 2-2-Учет, заполненное от лица законного представителя ребенка (одного из родителей, усыновителя, опекуна);

— паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление;

— оригинал свидетельства о рождении ребенка ;

— документ, подтверждающий регистрацию ребёнка по месту жительства.
Первичное получение ИНН в любом возрасте является бесплатным. Государственная пошлина оплачивается только в том случае, если документ выдается повторно. Поэтому хранить его необходимо аккуратно, как и остальные документы.

Электронные сервисы ПФР

Личный кабинет
гражданина

Электронная
трудовая книжка

Заказать справку (выписку):
  • о трудовой деятельности

Индивидуальный лицевой счет

Подать заявление:
  • о выдаче дубликата страхового свидетельства
  • о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС
  • о прекращении правоотношений по ОПС
Получить информацию:
  • о сформированных пенсионных правах
Заказать справку (выписку):
  • о состоянии индивидуального лицевого счёта

Управление средствами пенсионных накоплений

Подать заявление (уведомление):
  • о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании)
Получить информацию:
  • о страховщике по формированию пенсионных накоплений
  • о рассмотренных заявлениях

Пенсии

Подать заявление:
  • о назначении пенсии
  • о единовременной выплате средств пенсионных накоплений
  • о доставке пенсии
  • о переводе с одной пенсии на другую
  • о назначении срочной пенсионной выплаты из средств пенсионных накоплений
  • о перерасчете размера пенсии
  • о возобновлении выплаты пенсии
  • о прекращении выплаты пенсии
  • о восстановлении выплаты пенсии
  • об отказе от получения назначенной пенсии
Получить информацию:
  • о пенсионном обеспечении
Заказать справку (выписку):
  • о назначенных пенсиях и социальных выплатах (на дату)
  • об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста
  • о произведённых выплатах за период

Социальные выплаты

Подать заявление:
  • о назначении ежемесячной денежной выплаты
  • о назначении ежемесячной денежной выплаты в повышенном размере
  • об установлении федеральной социальной доплаты к пенсии
  • об отказе от НСУ
  • о предоставлении НСУ
  • о доставке социальных выплат
  • о возобновлении НСУ
  • об отзыве ранее поданных заявлений по НСУ
  • о компенсации в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно
  • о назначении ежемесячной компенсационной выплаты неработающему трудоспособному лицу, осуществляющему уход за нетрудоспособным гражданином
  • о согласии на осуществление неработающим трудоспособным лицом ухода за нетрудоспособным гражданином
  • о согласии на осуществление неработающим трудоспособным лицом ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы
  • о назначении ежемесячной выплаты неработающему трудоспособному лицу, осуществляющему уход за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом с детства I группы
  • о переводе ежемесячной денежной выплаты с одного основания на другое
  • об отказе от получения ежемесячной денежной выплаты
  • о назначении ежемесячной доплаты к пенсии членам летных экипажей и работникам организаций угольной промышленности
  • о назначении дополнительного ежемесячного материального обеспечения за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией
  • о компенсации расходов, связанных с переездом из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, лицам, являющимся получателями страховых пенсий и (или) пенсий по государственному пенсионному обеспечению, и членам их семей
Получить информацию:
  • об установленных социальных выплатах
Заказать справку (выписку):
  • о назначенных пенсиях и социальных выплатах (на дату)
  • из Федерального регистра лиц, имеющих право на получение социальной помощи
  • о праве на получение НСУ

Материнский (семейный) капитал — МСК

Подать заявление:
  • о распоряжении средствами МСК на ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) второго ребенка
  • о выдаче государственного сертификата на МСК
  • о распоряжении средствами МСК
Заказать справку (выписку):
  • из Федерального регистра лиц, имеющих право на дополнительные меры государственной поддержки, о выдаче государственного сертификата на МСК

Гражданам,
проживающим за границей

Получить информацию:
  • о назначении пенсии
  • о произведенных выплатах
  • о статусе направленных в ПФР документов
Заказать справку (выписку):
  • о пенсии для граждан, проживающих за границей
  • о выплатах для граждан, проживающих за границей

Кабинет
страхователя

Отчетность

Подать отчетность страхователя в электронном виде без посещения ПФР

Для предоставления сведений в электронном виде необходимо авторизоваться в Единой системе идентификации и аутентификации ( ЕСИА ) и подписать усиленной квалифицированной электронной подписью ( УКЭП ).

Загрузить и отправить на обработку подготовленный файл отчётности:

Сформировать и отправить на обработку отчётность:

Подать проект отчетности в ПФР для проверки и упрощения сдачи

Формирование или загрузка проекта отчетности в ПФР не потребуется авторизация в ЕСИА и подписание УКЭП . Для сдачи отчетности необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с документами в бумажном виде.

Загрузить подготовленный файл проекта отчётности:

Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений (У. Торгаутова, начальник УУО НК МФ РК)

Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных
пенсионных взносов и уплате социальных отчислений

У. Торгаутова, начальник УУО НК МФ РК

В целях введения согласно поручению Главы государства нового Налогового кодекса по принципу прямого действия введена новая глава, состоящая из 19 статей, по вопросам учета исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений, где изложены вопросы:

— лицевой счет налогоплательщика (налогового агента) — определение, открытие, ведение, передача в другой налоговый орган, закрытие;

— зачет, возврат излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, переплаты, в том числе пеней, штрафов, а также возврат госпошлины государственным учреждениям;

— сведения об отсутствии и (или) наличии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;

— порядок выдачи налогоплательщику учетных форм (акт сверки, выписки из лицевого счета);

— учет начисленных, исчисленных, уменьшенных, уплаченных, возвращенных сумм;

— сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям;

— учет пеней, штрафов, списание сумм штрафа по постановлению о наложении административного взыскания за правонарушения в области налогообложения, исполнение которого невозможно в силу истечения срока давности исполнения постановления;

— возврат налогоплательщику пени при нарушении органами налоговой службы сроков зачета/возврата.

Введены новые учетные формы:

— справка об отсутствии налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по РК;

— справка об отсутствии (наличии) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям по РК;

— лицевой счет в целях возврата превышения налога на добавленную стоимость;

— налоговое заявление на зачет/возврат.

Изменены учетные формы: лицевого счета, акта сверки, выписки из лицевого счета с дополнениями, связанными с начислением пени налоговому органу за нарушение срока проведения зачета (возврата) и перечислением суммы пени налогоплательщику.

Сокращены сроки выдачи налогоплательщику:

— выписки из лицевого счета с трех до одного рабочего дня;

— акта сверки в течение одного рабочего дня по требованию налогоплательщика, а также установлен срок для устранения в течение трех рабочих дней — расхождений с внесением в случае необходимости изменений в лицевой счет.

Изменение порядка ведения лицевого счета.

Требование к налоговым органам для указания даты, содержания произведенного действия и наименование документа, на основании которого произведена запись в лицевой счет.

Учет исчисленных, уменьшенных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений

Дано определение исчисленной, уменьшенной суммы, где исчисленной, уменьшенной суммой является сумма, исчисленная:

1) налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговой отчетности;

2) налоговым органом — по сведениям уполномоченных государственных органов;

3) уполномоченными государственными органами — по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Введение порядка корректировки курсовой разницы, возникшей в лицевом счете из-за изменения рыночного курса обмена валюты, установленного на дату представления налоговой отчетности и уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет в иностранной валюте, определяется с применением рыночного курса обмена валюты, установленного на дату уплаты.

Учет начисленных сумм налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений

Учет на основании уведомлений:

1) о результатах налоговой проверки;

2) о начисленных суммах налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений за период с даты представления ликвидационной налоговой отчетности до даты завершения ликвидационной налоговой проверки;

3) об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки и (или) решение вышестоящего органа налоговой службы, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление.

Учет начисленной суммы в лицевом счете ведется:

— по дате и уровням подачи жалобы налогоплательщика (налогового агента), а также с учетом вынесенного решения по результатам рассмотрения жалобы;

— с учетом приостановления сроков ее исполнения в период и сроки, предусмотренные для подачи и рассмотрения жалобы.

Учет уплаченных, зачтенных, возвращенных сумм в лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) ведется на основании платежных документов. Приведен порядок ведения учета поступлений, зачетов/возвратов, в том числе:

— превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога;

— ошибочно уплаченных сумм.

При изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налога:

— в лицевом счете сумма налога отражается с учетом графика его исполнения;

— не применяются способы обеспечения не выполненного в срок налогового обязательства, за исключением начисления пени, и меры принудительного взыскания.

Учет пеней, штрафов, наложенных за административное правонарушение в области налогообложения

Определен порядок учета, списания штрафов:

— ведется на основании постановления о наложении административного взыскания;

— начисленные суммы отражаются в лицевом счете налогоплательщика (налогового агента) по соответствующим налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по которым допущены нарушения.

Сумма штрафа по постановлению, исполнение которого невозможно в силу истечения срока давности исполнения постановления, установленного законодательством РК, подлежит списанию налоговым органом с лицевого счета на основании решения налогового органа.

Введен и определен порядок: начисления в пользу налогоплательщика суммы пеней при нарушении налоговым органом срока проведения зачета/возврата на излишне уплаченную сумму налога, платы, по которым зачет/возврат произведен с нарушением срока, и перечисления на банковский счет налогоплательщика, указанный в налоговом заявлении — в день зачета/возврата излишне уплаченной суммы налога, платы за счет поступлений в бюджет по соответствующему коду бюджетной классификации.

Зачет/возврат налога, платы, пени производится в национальной валюте, в котором по лицевому счету налогоплательщика числится излишне уплаченная сумма; установлен порядок для превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога. Не проводится зачет:

— излишне уплаченной суммы акциза на подакцизные товары, подлежащие маркировке учетно-контрольными марками, в счет погашения налоговой задолженности по данному и другому видам налога, платы, за исключением случаев прекращения деятельности налогоплательщика по производству данных товаров;

— в случае продления срока представления налоговой отчетности до даты ее представления.

Конкретизирован и установлен срок для проведения зачета без заявления — со дня образования излишне уплаченной суммы в лицевом счете.

Детализирован порядок и последовательность проведения зачета налога, платы, пени без заявления и по заявлению налогоплательщика.

Зачет в счет предстоящих платежей по данному виду налогу заменен на зачет в счет предстоящих платежей по виду налога/платы, который укажет налогоплательщик в налоговом заявлении. Изложен порядок проведения зачета у юридического лица, имеющего структурные подразделения, а также для структурного подразделения.

Конкретизирована норма о порядке возврата излишне уплаченной суммы на банковский счет налогоплательщика (налогового агента) при отсутствии налоговой задолженности. Так, для юридического лица — при отсутствии у его структурных подразделений налоговой задолженности.

Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет

Введено понятие ошибочно уплаченной суммы, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок в платежном документе:

— неверно указан идентификационный номер: налогоплательщика; налогового органа;

— текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов;

— ошибка банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций;

— уплата произведена не в тот налоговый орган;

— налогоплательщик — не является плательщиком по данному виду налога или другого обязательного платежа в бюджет.

Определен порядок и сроки зачета, возврата:

— по налоговому заявлению налогоплательщика — в течение десяти рабочих дней со дня представления налогового заявления;

— по заявлению от банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций — в течение десяти рабочих дней со дня представления налогового заявления, протоколу органа налоговой службы в случае выявления факта ошибки — в течение тридцати рабочих дней со дня обнаружения факта ошибочной уплаты.

Передача лицевого счета налогоплательщика (налогового агента):

1) при изменении:

— места жительства (пребывания) физического лица;

индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката;

юридического лица-резидента, его структурных подразделений, а также структурных подразделений юридических лиц-нерезидентов;

юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства;

зависимого агента, который рассматривается как постоянное учреждение нерезидента в соответствии с п. 8 ст. 191 настоящего Кодекса;

нерезидента, являющегося налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 197 настоящего Кодекса.

Срок передачи — в течение десяти рабочих дней со дня возникновения оснований для передачи лицевого счета за период с начала текущего года до даты его закрытия в передающем налоговом органе, а также за предыдущие пять лет.

Передача лицевого счета реорганизованного юридического лица:

1) в налоговый орган по месту регистрационного учета правопреемника (правопреемников) производится:

— при слиянии, присоединении — на основании передаточного акта;

— при разделении, выделении — на основании разделительного баланса;

2) при реорганизации юридического лица путем разделения производится после завершения налоговой проверки и отражения ее результатов на лицевом счете.

3) структурного подразделения — в налоговый орган по месту регистрационного учета юридического лица на основании сведений уполномоченного государственного органа.

Закрытие лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) юридического лица, структурного подразделения — при исключении юридического лица из Государственного регистра юридических лиц и снятии с учетной регистрации структурного подразделения на основании сведений уполномоченного государственного органа;

— индивидуального предпринимателя — при снятии с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя на основании налогового заявления; — частного нотариуса, адвоката — при снятии с регистрационного учета в качестве частного нотариуса, адвоката на основании налогового заявления;

— юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, нерезидента, осуществляющего деятельность через зависимого агента или являющегося налоговым агентом, — по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 564 настоящего Кодекса;

— при прекращении прав на объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, — на основании сведений уполномоченных государственных органов или налогового заявления о снятии с регистрационного учета объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, с приложением подтверждающих документов;

— при выезде из Казахстана на постоянное местожительство — на основании сведений уполномоченного государственного органа в случае отсутствия неисполненных налоговых обязательств;

— по причине смерти или объявления его умершим согласно вступившему в силу решению суда — на основании сведений уполномоченных государственных органов.

Чем отличается расчетный счет от лицевого счета

Многие уверены, что лицевой и расчетный счет — одно и тоже, но это не так. Платежные реквизиты компании или ИП обычно включают оба счета и, чтобы избежать ошибок при составлении платежных поручений либо расчетах с контрагентами, важно понимать, чем отличаются расчетный счет и лицевой счет.

Что такое расчетный счет?

Каждое предприятие нуждается в осуществлении расчетов с контрагентами: оно перечисляет средства своим поставщикам, получает деньги от покупателей за поставленную им продукцию и так далее.

Нужно обналичить средства компании? Важно сделать это в соответствии с законодательством, иначе счет могут заблокировать, а вас оштрафовать.

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Для решения этой задачи открывается расчетный счет в банке, предназначенный для осуществления платежных операций. В настоящее время практически все операции проводятся при помощи сервисов дистанционного банковского обслуживания (приложений «Клиент-Банк» или «Интернет-банк»), что значительно экономит время сотрудников. Как только предприятие получает свидетельство о регистрации в качестве юридического лица (либо физическое лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя), ему необходимо открыть расчетный счет, чтобы, как минимум, платить налоги и другие обязательные платежи в пользу государства.

Для этого требуется прийти в банк и предоставить следующий пакет документов:

  • Карточка с образцами подписей лиц, которые могут распоряжаться средствами на счете (как правило, это директор предприятия и главный бухгалтер). Данная форма может быть либо заверена непосредственно в банке сотрудниками, либо нотариусом, который удостоверит права ответственных лиц.
  • Учредительные документы (ИНН, свидетельство о регистрации, выписка из государственного реестра, устав, приказы о назначении ответственных лиц либо аналогичные решения учредителей). Все документы должны быть заверены печатью предприятия.
  • Копии паспортов лиц, которые будут распоряжаться средствами предприятия на счету.
  • Заявление установленной формы на открытие расчетного счета.

После этого банк выполняет правовую экспертизу документов, чтобы все документы соответствовали действующим положениям нормативно-правовых актов, а все ответственные лица обладали необходимыми правами. Также осуществляется и проверка информации службой безопасности. При наличии среди руководителей или собственников компании лиц, которые имеют или имели проблемы с законом (судимость за экономические преступления, руководство большим количеством предприятий, ранее занимались незаконными схемами оптимизации налоговых платежей), банк может отказать в открытии счета, поскольку финансовые организации тщательно следят за собственной репутацией.

В случае положительного заключения от юридического отдела и службы безопасности банковского учреждения, предпринимателю или предприятию в кредитной организации открывается расчетный счет для финансовых операций, который представляет собой уникальный двадцатизначный код.

С помощью счета можно выполнять любые платежные операции в пользу государства, контрагентов и физических лиц, а также осуществлять различные финансовые транзакции (например, получение и погашение кредита, пополнение депозита или снятие наличности в период недостатка денежных средств). Также расчетный счет необходим для получения оплаты от покупателей и заказчиков, а при осуществлении розничной торговли – для внесения полученных от клиентов наличных денег для обеспечения последующих выплат.

Прежде, чем перевести деньги контрагенту, нужно его проверить, иначе счет вашей компании может быть заблокирован по 115-ФЗ.

Открытие и обслуживание счета в банке является платной процедурой. Финансовая организация в соответствии с заключенным договором взимает с клиента плату, согласно установленным тарифам в безакцептном порядке (другими словами, согласие клиента на проведение такой операции не требуется).

Одним из основных признаков расчетного счета является наличие договора дистанционного банковского обслуживания. С помощью сервиса «Клиент-Банк» можно выполнять все необходимые банковские операции, кроме снятия и внесения наличных денежных средств.

Что такое лицевой счет?

Как правило лицевой счет открывается обычными гражданами. Открытие лицевого счета производится при заключении человеком договора о внесении средств на вклад. Также как и расчетный счет, лицевой представляет собой двадцатизначный уникальный код. С его помощью в банке ведется аналитический учет при выполнении расчетных операций с денежными средствами физического лица.

Чтобы перевести деньги своему родственнику, или перечислить кому-либо вознаграждение за оказанные услуги либо проданные товары, необходимо знать его лицевой счет. В настоящее время можно встретиться с ситуациями, когда лицевой счет «привязан» к номеру телефона или кредитной (дебетовой карте), что упрощает процесс перечисления. Наличие лицевого счета для осуществления любых платежных операций при этом является обязательным.

Под лицевым счетом в банке следует понимать:

  • специальную запись в учетной системе финансовой организации, на которой учитываются денежные средства клиента — физического лица;
  • часть уникального двадцатизначного номера расчетного счета, которая позволяет идентифицировать конкретного клиента;
  • аккаунт физического лица в интернет-банке или при открытии вклада типа «до востребования» для совершения расчетных и платежных операций.

Использование лицевого счета возможно для следующих целей:

  • перевод денежных средств юридическим лицам (оплата за коммунальные услуги, приобретение товаров и так далее); получение и погашение кредитов;
  • получение вознаграждения от работодателя и других лиц;
  • хранение денежных средств на вкладах.

Главным ограничением, которое имеет лицевой счет, является невозможность его использования для ведения предпринимательской деятельности за исключением операций по перечислению налогов и других обязательных платежей.

При этом, юридические лица и ИП также могут открыть лицевой счет в банковской организации. Но такие счета не используются для расчетов с контрагентами за оказанные услуги или проданные товары. Чаще всего они создаются для перечисления заработной платы работникам, а также при получении кредитов. С помощью лицевого счета компания получает кредитные средства и совершает платежи по займу.

Расчетный и лицевой счет: отличия

Итак, основная разница между двумя видами счетов, которые клиенты открывают в банках, заключается в следующем:

  • в отличие от расчетного счета, лицевой не позволяет проводить денежных операций по ведению коммерческой деятельности;
  • используется только для осуществления расходов, не связанных с предпринимательской деятельностью: оплата мобильной связи, услуг ЖКХ, открытие вкладов и их пополнение, приобретения валюты, получение кредитных средств, выдача заработной платы и так далее.

Расчетный счет, в отличие от лицевого, обладает следующими характеристиками:

  • используется исключительно для ведения предпринимательской деятельности (осуществления платежей, получения оплаты за оказанные услуги или проданные товары на регулярной основе);
  • предоставляет владельцу возможность осуществлять платежные операции с других банковских счетов;
  • открывается только юридическим лицам и предпринимателям;
  • при необходимости может использоваться для хранения средств, что является функцией лицевого счета;
  • расчетные счета открываются клиентам только в банках. В отличие от них, лицевые могут открываться у операторов мобильной связи, в страховых компаниях и т.д.

Некоторые предприниматели и юридические лица открывают лицевые счета и пытаются использовать их для ведения коммерческой деятельности, однако сделать это крайне затруднительно. Банки обладают полномочиями отслеживать операции своих клиентов, и в случае обнаружения регулярных поступлений и платежей по лицевому счету, имеющих признак коммерческой деятельности, финансовые учреждения могут блокировать такие операции и прекращать отношения с такими клиентами. Поэтому на вопрос: «Лицевой и расчетный счет — в чем разница?»‎ можно коротко ответить так: первый предназначен для некоммерческого, а второй — для коммерческого использования.

Желание использовать лицевые счета обусловлено тем, что они отличаются от расчетных более низкими тарифами обслуживания и упрощенным характером работы с наличными денежными средствами. Однако в настоящее время банки очень жестко отслеживают оборот наличных денег и правильность ведения кассовых операций предприятиями, поскольку данная функция предписана им законодательством. Поэтому кроме прекращения сотрудничества, банки могут также сообщить о подозрительных операциях в налоговые органы, что чревато для их клиентов уже административной и уголовной ответственностью.

Если вас интересует, счет получателя — это расчетный или лицевой, ответ зависит от того, кому и за что вы платите. Компании за товар или услуги? Значит, расчетный. Частному лицу? Лицевой!

Таким образом, рекомендуется в разных ситуациях пользоваться разными банковскими услугами и учитывать отличия, которыми обладают лицевой и расчетный счета. Юридическим лицам и предпринимателям для осуществления своей деятельности следует открывать расчетные счета, лицевые могут использоваться для перечисления зарплаты сотрудникам или получения банковского займа. Физические лица могут использовать лицевые для совершения всех операций. При этом в обоих случаях имеется возможность дистанционного обслуживания для их совершения необходимых операций (проведения платежей, открытия вкладов и депозитов, получения вознаграждений и так далее). Нарушение соглашений с банками с целью сэкономить или получить дополнительные возможности могут привести к существенным потерям.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector