Налоговые каникулы доступны и повторно зарегистрировавшимся ИП

В Волгоградской области малый бизнес может рассчитывать на налоговые каникулы

3 Февраля 2017, 15:00

В 2017 индивидуальные предприниматели региона вправе уйти на налоговые каникулы. Комитет экономики Волгоградской области информирует представителей малого бизнеса о действующих региональных законах, предусматривающих нулевые ставки налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную систему налогообложения.

Условия применения налоговой ставки в размере 0 процентов на территории Волгоградской области

Налоговые каникулы для бизнеса в Волгоградской области установлены законами Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД и от 17.09.2015 № 157-ОД. Чтобы воспользоваться своим правом на «налоговые каникулы», ИП и его деятельность должны удовлетворять следующим условиям (ст. 346.20, 346.50 Налогового кодекса РФ):

1. ИП должен быть зарегистрирован впервые, после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки.

  1. «Налоговые каникулы» установлены только для предпринимателей, которые применяют УСН или патентную систему налогообложения.
  2. Деятельность ИП протекает в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услугах населению.

Виды деятельности, в отношении которых может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов

В настоящее время региональным законодательством режимом «налоговых каникул» охвачено более тысячи видов экономической деятельности в производственной, социальной, научных сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Среди видов деятельности, которых касаются каникулы: сельское хозяйство, производство продуктов питания, типографская деятельность, ремонт и прокат предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, печать фотографий и многие другие услуги. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте: Комитета экономики Волгоградской области в разделе «Об органе власти» далее в раздел «Правовая основа деятельности» и выбираем «Налоговые доходы». Прямая ссылка: http://economics.volgograd.ru/about/legal-basis/5420/

Срок действия каникул

На территории региона налоговая ставка в размере 0 процентов действует для впервые зарегистрировавшихся после 20 июля 2015 года предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение 2-х налоговых периодов. Отметим, что налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

При применении патентной системы налогообложения налоговая ставка в размере 0 процентов действует для впервые зарегистрировавшихся после 20 сентября 2015 года предпринимателей со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Налоговым периодом при применении патентной системы налогообложения признается календарный год, либо иной срок, на который выдан патент (ст. 346.49 НК РФ).

Налоговые каникулы действуют до 1 января 2021 года.

Квалифицированную консультацию по применению нулевой налоговой ставки можно получить, обратившись к специалистам «Волгоградского областного бизнес-инкубатора». Организация является частью инфраструктуры поддержки малого и среднего бизнеса в Волгоградской области и оказывает помощь предпринимателям на ранней стадии их деятельности.

Контакты: ГАУ ВО «Волгоградский областной бизнес-инкубатор», г. Волжский, ул. Пушкина, 45/1
+7 (8443) 21-57-80 и г. Волгоград, ул. Новороссийская 15, 8-800-700-1363. Единый контактный центр ФНС 8-800-222-22-22.

Налоговые каникулы для ИП — как ими воспользоваться

С 2015 года в России действует особая налоговая льгота для ИП — налоговые каникулы. Во время каникул люди, которые впервые зарегистрировали индивидуальное предприятие в сфере производства, науки, бытовых услуг и выбрали упрощёнку или патент, могут не платить налог по выбранному режиму.

Смотрите, как воспользоваться налоговыми каникулами.

Условия получения налоговых каникул

Возможность не платить налог по выбранному режиму налогообложения предусмотрена Федеральным Законом № 477 и законами субъектов федерации. Льгота по уплате налога положена не всем начинающим предпринимателям. ИП должен соответствовать нескольким требованиям, чтобы рассчитывать на налоговые каникулы. Вот каким именно:

  • Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя впервые. Имеется ввиду, что никогда раньше человек не открывал ИП. Что нужно сделать для регистрации индивидуального предприятия, мы писали в статье « Как открыть ИП — пошаговая инструкция ». Бывает, что бизнесмен создал предприятие, поработал и позже его закрыл. А спустя некоторое время решил снова зарегистрировать ИП. Может ли человек, повторно открывший ИП, рассчитывать на налоговые каникулы — обсудим немного позже.
  • Выбрать налоговым режимом упрощёнку или патент.
  • Работать в социальной, научной, производственной сферах, либо оказывать бытовые услуги. Это общее правило. Конкретные виды деятельности устанавливаются региональными властями. Например, власти Тверской области решили, что выходить на каникулы могут бизнесмены на упрощёнке, занимающиеся сельским или лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством, производством стекла, стеклянных или текстильных изделий, социальными услугами, уходом с предоставлением проживания, научными исследованиями. Почему указаны именно эти виды деятельности — известно только властям Тверской области. Мы не знаем. Тверскую область мы привели в качестве примера, а в следующем разделе расскажем, где найти перечень льготных видов деятельности для каждого региона.
  • Получать свыше 70% дохода от деятельности в указанных сферах.

Эти условия предусмотрены федеральной властью. Власти конкретного региона, помимо видов деятельности, могут вводить ограничения по численности работников или годовому доходу предпринимателя. От налоговой политики субъекта федерации зависит очень многое. Так, Краснодарский и Ставропольский край, Калининградская, Самарская и Рязанская области, Адыгея, Мордовия и Чувашская республика уже отменили налоговые каникулы. А вот власти Москвы изначально планировали отменить налоговые каникулы ещё в 2018 году. Но позже продлили их действие до конца 2020 года.

Как выйти на налоговые каникулы

Чтобы предприниматель мог воспользоваться налоговыми каникулами, в регионе, где он собирается регистрировать ИП, должен действовать соответствующий закон.

Предположим, вы собираетесь открывать ИП. Вот как проверить, положены ли вам налоговые каникулы:

Зайдите на сайт Минфина и откройте документ «Сведения о принятых субъектами РФ актах о налоговых каникулах» на 2017 год. В документе собрана информация обо всех региональных законах, предусматривающих нулевую налоговую ставку. Не удивляйтесь тому, что указан 2017 год: все региональные законы о налоговых каникулах были приняты до 2017 или в течение 2017 года.

Найдите субъект федерации, в котором собираетесь регистрировать индивидуальное предприятие. Посмотрим на примере Тверской области, о которой уже говорили.

Проверьте, попадает ли ваша деятельность по ОКВЭД-2 в список льготных видов деятельности соответствующего региона.

Найдите региональный закон по номеру и дате, чтобы убедиться, что каникулы в вашем регионе не отменили и не ввели дополнительные ограничения. Лучше искать на сайте ФНС в разделе «Документы» : там указаны законы с последними изменениями. Открыв закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО , видим, что он действует с даты опубликования до 01.01.2021. Значит до конца 2020 года можно рассчитывать на налоговые каникулы. Аналогично можно проверить любой субъект федерации.

Вместе с документами на открытие ИП подайте уведомление о переходе на упрощёнку по форме 26.2-1 или заявление на патент по форме 26.5-1 . В заявлении на использование патента необходимо указать нулевую ставку по налогу и сослаться на региональный закон о налоговых каникулах. Тем, кто собирается работать на УСН, в уведомлении ничего дополнительно указывать не нужно. Какой вид УСН лучше подойдёт вашему бизнесу, мы писали в статье «Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов» .

Ещё один способ узнать, положены ли вам налоговые каникулы, — спросить в регистрирующей ИФНС.

Срок действия налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют со дня регистрации предпринимателя в течение двух налоговых периодов. Эти периоды должны следовать подряд друг за другом. Не получится использовать один период, а потом по желанию второй.

На упрощёнке налоговый период — один год. Соответственно, максимальный срок отдыха от налогов — два года. Нужно учитывать, что первым льготным периодом считается год регистрации. Для тех бизнесменов, кто открыл ИП в конце 2019 года, первый льготный период в том же 2019 году и закончился. Зато они могут пользоваться нулевой ставкой в течение второго налогового периода — весь 2020 год.

У патента нет налогового периода, а есть срок действия: от одного до 12 месяцев. Поэтому для предпринимателей на патенте максимальный срок освобождения от налога тоже два года.

Положены ли налоговые каникулы повторно зарегистрировавшемуся ИП

Предприниматели, которые завершили деятельность, но затем снова зарегистрировали ИП, тоже могут воспользоваться налоговыми каникулами.

Согласно п.14 «Обзора дел, связанных с применением Налогового Кодекса РФ» Верховного суда , если ИП возобновил свою деятельность впервые после того, как был принят закон о налоговых каникулах в его регионе, он может рассчитывать на нулевую ставку по налогу. Минфин поддерживает Верховный суд в этом вопросе.

Например, Владимир закрыл ИП в республике Карелия в 2016 году. Закон о налоговых каникулах в Карелии был принят летом 2017 года. Владимир решил снова зарегистрировать индивидуальное предприятие в начале 2018 года. Если предприятие Владимира по всем условиям соответствует федеральному и региональному закону о налоговых каникулах, он сможет воспользоваться льготой по уплате налога.

Такое решение подтверждает, что налоговые каникулы — это мера поддержки субъектов малого бизнеса. И повторность регистрации здесь роли не играет.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

С начала 2021 года некоторые индивидуальные предприниматели смогут работать с нулевой налоговой ставкой, то есть уйти на налоговые каникулы. Рассмотрим, кто и каким образом имеет право воспользоваться этой льготой, как регионы ограничивают своих ИП в возможности применения каникул и как нужно будет считать страховые отчисления.

Для кого предназначены льготы?

Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:

Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.

Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.

Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.

При каких условиях можно воспользоваться каникулами?

В 2021-м предприниматели смогут воспользоваться льготой, если:

  • в регионе, где работает ИП, разрешено использовать налоговые каникулы;
  • ИП был зарегистрирован впервые;
  • предпринимательство связано со сферами: бытовых услуг, социальной или научной, производственной. Для каждого региона установлены свои направления деятельности, имеющие право на каникулы;
  • применяемая система налогообложения — УСН или ПСН. Если предприниматель открылся и работал на общей системе или другом спецрежиме, то он имеет право в следующие два года перейти на ПСН или УСН и использовать свою льготу;
  • льготный вид деятельности приносит ИП не меньше 70% доходов.

Каждый регион устанавливает не только виды деятельности, подпадающие под федеральную льготу для ИП, но и определяет ограничения на использование каникул. Среди них:

  • максимальный размер доходов ИП;
  • общий период действия льготы (до 2024 года или меньше);
  • срок каникул;
  • количество наемных работников предпринимателя.

Нулевая налоговая ставка действует только на взносы, связанные с выбранной системой налогообложения. Она не освобождает от обязанности уплачивать остальные налоги, например, транспортный, акцизный, земельный.

Как начать работать на налоговых каникулах?

Чтобы получить льготу от государства, нужно выполнить такую последовательность действий.

1. Проверить, что все условия для применения каникул выполнены

В первую очередь, следует зайти на сайт министерства финансов и найти соответствующий месту работы ИП региональный закон о каникулах. Необходимо убедиться, что ОКВЭД предприятия соответствует кодам, разрешенным для применения льготы, а также проверить, какой объем доходов поступает именно от данной деятельности.

Проверить, подходит ли предприниматель под требования налоговых каникул, также помогут в налоговой инспекции.

2. Подать заявление на выбранный тип налогообложения

Для новых ИП, которые планируют работать на «патенте», следует подать заявление на выбранную систему налогообложения и в нем указать полное название регионального закона о каникулах и налоговую ставку 0%.

Если работающий на ПСН предприниматель уже пользуется первым полученным патентом, то использовать льготу можно будет на следующий патент на весь срок его действия. В этом случае при подаче заявления также необходимо будет указать закон и свою льготную ставку.

Чтобы новым ИП получить право работать на УСН, необходимо в течении максимум 30 дней с даты регистрации ИП подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Если работающий меньше 1 года предприниматель не применяет «упрощенку», но по всем остальным условиям подходит для каникул, то он может в конце года подать заявку на переход на УСН и следующий период пользоваться льготой.

Предприниматель, который не знал о своем праве на такую льготу, а также уже сдал стандартную отчетность и заплатил взносы в бюджет не сможет вернуть себе налоги за предыдущий год. Теперь ИП имеет право только на положенный ему второй льготный налоговый период — в следующем году можно работать со ставкой 0%.

Как рассчитать долю дохода от льготной деятельности?

Часто предприниматели с несколькими параллельно работающими сферами деятельности затрудняются в расчетах доли от льготного ОКВЭД. Чтобы разобраться в расчете, разберем пример.

ИП Иванов зарегистрирован в регионе, где есть право получения налоговых каникул. Предприниматель ведет деятельность на УСН «Доходы» и занимается одновременно 3 видами деятельности, из которых 1 льготный. По окончании года Иванов получил общий доход размером 895 578 рублей. Из них:

  • первая (льготная) деятельность принесла 547 235 рублей;
  • вторая деятельность принесла 215 025 рублей;
  • третья деятельность принесла 133 318 рублей.

Вычисление льготной части в доходе выглядит так:

547 235 / 895 578 * 100% = 61,1%

Такой показатель меньше положенного по закону минимального порога в 70%, поэтому ИП Иванову нужно будет внести в казну налог по ставке 6%, в соответствии с применяемой упрощенной системой налогообложения «Доходы».

Налоговые каникулы для повторно открывшихся ИП

Если человек был ИП, потом закрылся, а теперь хочет снова вести предпринимательскую деятельность, то он тоже может получить налоговые каникулы. Чтобы иметь на них право, нужно проверить дату прошлого снятия с учета — она должна быть раньше вступления в силу регионального закона о налоговой льготе. Таким образом перед законом ИП будет приравниваться к впервые начинающим деятельность.

В каких регионах работает налоговая льгота?

Региональные власти имеют широкие полномочия в решении вопроса о предоставлении налоговых каникул. Например, некоторые субъекты устанавливают свои ограничения или вовсе не разрешают применять льготу своим предпринимателям.

Чтобы получить актуальную информацию по определенному региону, необходимо зайти на сайт Министерства финансов или узнать об условиях получения льготы в налоговом органе.

Как составлять отчеты и заполнять КУДиР на налоговых каникулах?

Предприниматели на ПСН не должны отчитываться или платить за получение патента, находясь на каникулах.

ИП на «упрощенке» обязательно ежегодно должны подавать декларацию, на льготный период в ней указывается ставка 0%. Остальные поля документа заполняются как обычно.

Книгу учета доходов и расходов обязаны своевременно заполнять все предприниматели на УСН, поэтому нужно вести данный учет также и на время льготного периода. В том числе, КУДиР понадобится для отслеживания лимитов по доходам на УСН и процента льготной деятельности. Если предприниматель обнаружит превышение максимально допустимых уровней по доходам, то он обязан рассчитать и оплатить налог на общих основаниях.

За непредоставление Книги или неполные данные в ней налоговики могут оштрафовать на 10 000 рублей.

Нужно ли платить страховые взносы, находясь на налоговых каникулах?

Льготный период, к сожалению, относится только к налоговым отчислениям. Страховые взносы за себя и за своих сотрудников ИП придется платить в обычном режиме. Минфин считает, что с началом предпринимательской деятельности человек берет на себя определенные обязанности и риски. В том числе, он должен вести бизнес таким образом, чтобы была возможность оплаты не налоговых обязательств — страховых взносов.

За деньги, полученные в бюджет, оплачиваются пенсии, социальные выплаты и пособия, декретные отпуска. Такие расходы невозможно отложить на определенный период, поэтому чиновники установили льготный режим только в отношении налогов.

Итак, налоговые каникулы во многих регионах будут работать до конца 2023 года и доступны для предпринимателей на УСН и ПСН, если выполнен ряд условий. Воспользоваться своим правом на льготу смогут как вновь зарегистрированные ИП, так и те, кто начал работать не больше 1 года назад. Применить налоговые каникулы можно будет и в случае повторной регистрации предпринимателя, если он снимался с учета еще до принятия регионального закона о льготе.

АКЦИЯ НЕДЕЛИ !

На «Клерке» заканчивается набор в группу повышения квалификации по теме «Управленческий учет: от нуля до внедрения». Занятия вот-вот начнутся — 15 декабря.

Всем, кто на этой неделе забронирует место в группе, «Клерк» подарит месяц безлимитных консультаций, чтобы было легче учиться на потоке.

В конце — удостоверение о повышении квалификации (с занесением в ФИС ФРДО). Программа соответствует профстандарту «Бухгалтер».

Покажите директору, на что вы способны. Записаться и получить подарок

Для начинающих предпринимателей налоговые каникулы продлены до конца 2023 года

Для начинающих предпринимателей налоговые каникулы продлены до конца 2023 года

Применение нулевой налоговой ставки по упрощённой системе налогообложения и патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей продлено до 31 декабря 2023 года.

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги в течение двух лет по упрощённой и патентной системе налогообложения. Такая возможность предоставлена в республике с 31 июля 2017 года для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей при соблюдении условий, установленных в статьях 9.4 и 11.4 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия». Учитывая, что указанная норма завершала действие 31 декабря 2020 года, в соответствии с Законом Республики Карелия от 23.10.2020 г. N 2516-ЗРК «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Карелия» применение нулевой налоговой ставки по упрощённой системе налогообложения и патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей продлено до 31 декабря 2023 года.

Только в 2020 году налоговыми каникулами в республике пользовались 158 предпринимателей (71 – по упрощённой системе налогообложения и 87 — по патентной).

В соответствии с республиканским законодательством, налоговую ставку в размере 0 процентов в 2021 году вправе применять впервые зарегистрированные ИП со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, выбравшие объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечисленные в Приложении 4 к Закону, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если по итогам налогового периода доля доходов от льготного вида деятельности, составляет не менее 70 процентов, предельный размер доходов от реализации при его осуществлении, не превышает 20 млн рублей, средняя численность наемных работников – не более 15 человек.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляющие виды предпринимательской деятельности указанные в Приложении 5 к Закону, могут применить налоговую ставку в размере 0%, если предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении указанного вида деятельности не превышает 1 миллиона рублей.

Предприниматель, соответствующий условиям предоставления налоговых каникул, не должен заполнять для их применения дополнительных заявлений и форм, однако важно заявить льготную ставку в сдаваемой декларации по УСН или в заявлении на получение патента.

Новые ИП на УСН, попадающие под действие закона, на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1, и могут не уплачивать налог в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговую ставку 0 % нужно будет отразить при сдаче годовой декларации с указанием кода налоговой льготы и основания ее применения.

ИП на ПСН ставку 0 процентов и ссылку на являющуюся основанием норму закона, (п.11.4 Закона РК №384-ЗРК) следует указать в заявлении на получение патента с момента регистрации. После этого за патент платить не придется. Чтобы использовать льготную ставку в течение двух налоговых периодов, ПСН нужно применять непрерывно. Поэтому важно, чтобы между сроком действия первого и второго патентов не возникало перерыва.

Если предприниматель на УСН, имеющий право на нулевую ставку, в течение налогового периода уплачивал квартальные авансовые платежи по стандартной ставке, то, представив по итогам года налоговую декларацию с нулевой ставкой, он может подать заявление на возврат или зачет образовавшейся переплаты.

Если декларация по УСН за 2020 год уже сдана, необходимо подать уточненную декларацию с нулевой ставкой и дополнить её пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

При ошибочном указании ненулевой ставки в заявлении на получение патента ИП может до начала действия выданного патента вернуть его и подать уточненное заявление. В этом случае при соблюдении всех условий для применения нулевой ставки инспекция проведет перерасчет стоимости патента и выдаст новый взамен.

Возврат излишне уплаченных средств можно осуществить в течение трех лет с момента уплаты.

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета в период действия налоговых каникул и зарегистрировался вновь, данная льгота на него распространяться не будет.

Обращаем внимание на то, что налоговые каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. В связи с этим для ИП, зарегистрировавшихся в 2022 году, период налоговых каникул будет уже меньше 2 лет.

Применение нулевой налоговой ставки по упрощённой системе налогообложения и патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей продлено до 31 декабря 2023 года.

Налоговые каникулы — легальный способ не платить налоги в течение двух лет по упрощённой и патентной системе налогообложения. Такая возможность предоставлена в республике с 31 июля 2017 года для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей при соблюдении условий, установленных в статьях 9.4 и 11.4 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия». Учитывая, что указанная норма завершала действие 31 декабря 2020 года, в соответствии с Законом Республики Карелия от 23.10.2020 г. N 2516-ЗРК «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Республики Карелия» применение нулевой налоговой ставки по упрощённой системе налогообложения и патентной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей продлено до 31 декабря 2023 года.

Только в 2020 году налоговыми каникулами в республике пользовались 158 предпринимателей (71 – по упрощённой системе налогообложения и 87 — по патентной).

В соответствии с республиканским законодательством, налоговую ставку в размере 0 процентов в 2021 году вправе применять впервые зарегистрированные ИП со дня государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, выбравшие объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, перечисленные в Приложении 4 к Закону, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если по итогам налогового периода доля доходов от льготного вида деятельности, составляет не менее 70 процентов, предельный размер доходов от реализации при его осуществлении, не превышает 20 млн рублей, средняя численность наемных работников – не более 15 человек.

ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), осуществляющие виды предпринимательской деятельности указанные в Приложении 5 к Закону, могут применить налоговую ставку в размере 0%, если предельный размер доходов от реализации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении указанного вида деятельности не превышает 1 миллиона рублей.

Предприниматель, соответствующий условиям предоставления налоговых каникул, не должен заполнять для их применения дополнительных заявлений и форм, однако важно заявить льготную ставку в сдаваемой декларации по УСН или в заявлении на получение патента.

Новые ИП на УСН, попадающие под действие закона, на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1, и могут не уплачивать налог в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговую ставку 0 % нужно будет отразить при сдаче годовой декларации с указанием кода налоговой льготы и основания ее применения.

ИП на ПСН ставку 0 процентов и ссылку на являющуюся основанием норму закона, (п.11.4 Закона РК №384-ЗРК) следует указать в заявлении на получение патента с момента регистрации. После этого за патент платить не придется. Чтобы использовать льготную ставку в течение двух налоговых периодов, ПСН нужно применять непрерывно. Поэтому важно, чтобы между сроком действия первого и второго патентов не возникало перерыва.

Если предприниматель на УСН, имеющий право на нулевую ставку, в течение налогового периода уплачивал квартальные авансовые платежи по стандартной ставке, то, представив по итогам года налоговую декларацию с нулевой ставкой, он может подать заявление на возврат или зачет образовавшейся переплаты.

Если декларация по УСН за 2020 год уже сдана, необходимо подать уточненную декларацию с нулевой ставкой и дополнить её пояснением и заявлением на возврат или зачет переплаты.

При ошибочном указании ненулевой ставки в заявлении на получение патента ИП может до начала действия выданного патента вернуть его и подать уточненное заявление. В этом случае при соблюдении всех условий для применения нулевой ставки инспекция проведет перерасчет стоимости патента и выдаст новый взамен.

Возврат излишне уплаченных средств можно осуществить в течение трех лет с момента уплаты.

Повторно зарегистрированный ИП может рассчитывать на налоговые каникулы только в одном случае: если он снялся с учета до введения каникул, а зарегистрировался уже после.

Если ИП снялся с учета в период действия налоговых каникул и зарегистрировался вновь, данная льгота на него распространяться не будет.

Обращаем внимание на то, что налоговые каникулы действуют до 31 декабря 2023 года. В связи с этим для ИП, зарегистрировавшихся в 2022 году, период налоговых каникул будет уже меньше 2 лет.

Самозанятые в 2021 году получат новые возможности

Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году. С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.

Открыть расчетный счёт для ИП онлайн на выгодных условиях

Откройте расчётный счёт, чтобы принимать безналичные платежи и рассчитываться с контрагентами на суммы свыше 100 тысяч рублей. В онлайн-сервисе Мультикас собраны лучшие предложения банков для малого бизнеса.

Что такое «самозанятые»?

Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.

Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.

Самозанятые в 2021 году

Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.

Кто может быть самозанятым

Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).

Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.

Виды деятельности самозанятых:

  • Косметические услуги на дому
  • Съемка фото и видео
  • Продажа товаров собственного производства
  • Организация и проведение мероприятий
  • Консультации юриста
  • Ведение бухучета
  • Удаленная работа в интернете
  • Сдача своего жилья в аренду
  • Перевозка людей и грузоперевозки
  • Ремонтные и строительные работы и др.

Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.

  • оказывают услуги или выполняют работы,
  • продают товары своего изготовления (не перепродают товары).

Ограничения для самозанятых

Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.

Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.

Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).

Самозанятые не могут:

  • заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
  • заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
  • иметь сотрудников,
  • осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
  • использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Где могут работать самозанятые в 2021 году

При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.

Каких требований нужно придерживаться:

Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,

Изменить место можно только раз в год,

Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
  • при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.

Льготы по налогам для самозанятых

  • Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
  • Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.

Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.

Как стать самозанятым

Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.

Есть несколько способов:

  1. зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
  2. пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
  3. зарегистрироваться через Госуслуги,
  4. Пройти регистрацию через уполномоченные банки.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:

  • Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
  • Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
  • Указать ИНН (для иностранных граждан),
  • Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.

ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.

Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.

Как перестать быть самозанятым

Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.

Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:

  • плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
  • плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.

Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.

После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».

При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.

Налоги самозанятых

Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.

При этом налоги не начисляются на средства, полученные:

  • по трудовому договору,
  • при продаже недвижимости или машины,
  • при передаче имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья),
  • от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
  • от продажи личного имущества,
  • при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
  • при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
  • в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
  • в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
  • по переуступке прав требований,
  • в натуральном виде,
  • непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:

  • при расчетах с физическими лицами — 4%,
  • при расчетах с организациями — 6%.

Как насчитывается и платится налог

До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.

Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.

Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.

Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.

Штрафы и ответственность

Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода. Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам. Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.

Может ли ИП стать самозанятым

Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.

  1. Уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8
  2. Заявление о снятии с учета на ЕНВД по форме № ЕНВД-4
  3. Уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7

Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.

Налоговый вычет для самозанятых

Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.

Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:

  • при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
  • при ставке 6% — на 2%.

Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.

Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой. На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года. Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.

Читайте новости Краснодара в нашем канале Telegram

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector