Причины блокировки расчетного счета налоговой инспекцией

Блокировка счетов

Блокировка счета — это приостановление операций по счету налогоплательщика.

Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Причины блокировки расчетного счета

Причины блокировки расчетного счета:

Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель своевременно не перечисляет налоговые платежи в бюджет.

Налоговые декларации либо вообще не предоставляются, либо подаются в инспекцию с просрочкой на срок более чем на десять дней.

Налоговые органы потеряли сданную налоговую отчетность.

Уточненная декларация была предоставлена позже срока.

В платежном поручении был неверно указан КБК.

Юридическое лицо отсутствует по указанному в уставных документах адресу.

Во время проведения камеральной проверки членам комиссии не были предоставлены запрашиваемые налоговыми органами необходимые документы.

Какие последствия влечет блокировка

Негативные последствия от блокировки расчетного счета самые серьезные.

Блокировка расчетного счета делает невозможным эффективное ведение деятельности компании, то есть вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Если заблокировали счет, то по нему нельзя проводить расходные операции: к примеру, с него нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, с декабря 2014 года действует норма, согласно которой, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

Таким образом, если заблокировали счет, то:

нельзя проводить расходные операции;

нельзя вести расчеты с контрагентами, есть риски случайной «потери» денег;

могут возникнуть проблемы при открытии счета в другой банковской организации.

Поэтому блокировка расчетного счета оборачивается для компании убытками.

Блокировка расчетного счета

Процедура приостановления операций по расчетному счету на практике довольно часто применяется налоговой инспекцией.

Такие действия направлены на то, чтобы налогоплательщик выполнил все свои обязательства.

Фактически деятельность предпринимателя попадает в состояние заморозки.

Узнать точную причину можно обратившись в налоговые органы.

Основные причины блокировки расчетного счета такие:

Организация не производит уплату в бюджет начисленных штрафов или платежей по налогам;

Организация несвоевременно, с задержками по времени подает декларации;

Организация не выполняет требования по электронному документообороту; Например, организация получила от налоговой инспекции какое-то уведомление, но в течение шести рабочих дней никак на него не отреагировала.

  • Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества).

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия.

После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Отметим, что все случаи блокировки счетов расписаны в НК РФ.

Налоговая инспекция может применить блокировку расчетного счета и в других случаях.

Например, у ФНС есть основания подозревать, что организация-должник скрывает имущество, хотя организация могла бы погасить с помощью этого имущества свою задолженность.

Ограничения для блокировки: расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя

Но есть расходные операции, заблокировать проведение которых нельзя.

К таким операциям относятся:

Выплата заработной платы и выходных пособий;

Проведение платежей по алиментным обязательствам;

Платежи по страховым взносам и штрафам;

Проведение платежей, которые касаются возмещения вреда здоровью.

То есть, блокировка счета не распространяется на:

· Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.

· Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
— в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

· в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Процедура блокировки

Процедура блокировки заключается в следующем:

ФНС выносит решение о блокировке расчетного счета юридического лица или ИП;

Данное решение направляется в банковскую организацию;

Копию вынесенного решения вручают владельцу счета, в уведомлении об этом он ставит свою подпись;

Банковская организация осуществляет блокировку счета и сообщает в налоговую, сколько средств осталось на счете.

Таким образом, блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены.

Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку.

Что делать, если счет заморожен

Если счет заморожен, то следует обратиться в налоговые органы, чтобы узнать причину блокировки.

Если организация не выполняла предписания, то надо выслать все квитанции, которые подтвердят что все штрафы и платежи были осуществлены вовремя и в полном объеме;

Если организация нарушала документооборот, то необходимо явиться в налоговую инспекцию лично и дать налоговым инспекторам необходимые пояснения;

Если заморозка расчетного счета произошла из-за несвоевременной подачи документации, то надо предоставьте отчетность в налоговые органы.

Если все требования выполнены, то , как правило, налоговая инспекция отреагирует своевременно и оперативно осуществит снятие блокировки с расчетного счета.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Что делать, если налоговая инспекция заблокировала счета?

  • Расчетный счет может быть заблокирован по требованию ФНС. Причин на приостановку операций по расчетному счету налоговой инспекцией может быть несколько. В данной статье расскажем о возможных причинах блокировки счета налоговой службой, а также о том, как узнать о блокировке счета на сайте налоговой.

    Основные причины ареста счетов налоговой инспекцией:

    1. Неуплата налога.
    2. Задержка отчетности.
    3. Нарушения в электронном документообороте с ФНС.

    Неуплата налога

    Если сумма начисленного налога выше суммы уплаченного, возникает недоимка. То есть бюджет недополучил законные налоги. При обнаружении такого факта ФНС письменно извещает налогоплательщика и требует погасить долг и начисленные пени по налогу.

    Требование следует исполнить в течение 8 рабочих дней, иначе произойдет блокировка счета налоговой. Проверить, заблокирован ли счет, просто: банк не позволит произвести платежные операции при аресте счета налоговой инспекцией.

    Исключение: если на счете денег больше, чем сумма недоимки, ограничения по счету налоговыми органами будут наложены лишь на часть счета.

    ФНС может заблокировать счет за неуплату при условии, что у нее есть решение о взыскании налога. Такое решение принимается, если сумма задолженности превысила 3 000 ₽.

    Задержка отчетности

    Для каждого вида отчета в ФНС установлен свой срок. Если налогоплательщик отправит декларацию (по НДС, прибыли, акцизам, УСН и пр.), РСВ или 6-НДФЛ спустя 20 рабочих дней, скорее всего, банк сообщит, что налоговая заблокировала счет. Ограничение по счету налоговая инспекция устанавливает на основании ст. 76 НК РФ.

    Раньше счета блокировали за задержку со сдачей отчетности на 10 рабочих дней. С 1 июля 2021 года правила смягчили, увеличив срок до 20 рабочих дней. Кроме того, с 1 июля 2021 года у ФНС появилось право предупреждать налогоплательщиков о возможных блокировках за 14 рабочих дней до заморозки счетов. Для этого даже запустили сервис «Как меня видит налоговая» — в нем можно отслеживать просроченные отчеты и срок до блокировки.

    Бывают случаи, когда компании отправляют декларацию в срок, но от ФНС приходит отказ в приеме или уведомление о том, что декларация (расчет) считается непредставленным. Это равносильно тому, что декларация не сдана. Поэтому приостановка операций по счетам налоговой инспекцией неизбежна, если не устранить нарушение в сжатые сроки.

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС вовремя и без ошибок с Экстерном. Для вас 14 дней сервиса бесплатно!

    Нарушения в электронном документообороте с ФНС

    Компании, на которых лежит обязанность по сдаче электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), должны в течение 10 рабочих дней с момента появления такой обязанности подписать договор с оператором ЭДО. Если этого не сделать, налогоплательщик не сможет получать и отправлять данные в ФНС. После того как инспектор обнаружит такую нестыковку, в течение 10 рабочих дней счет будет заблокирован до устранения нарушения (п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Осторожнее нужно быть и с отправкой электронных квитанций. Любое требование налоговой требует отправки электронной квитанции о приеме. Проигнорировав требование ФНС, налогоплательщик вряд ли сможет избежать приостановления операций по счету.

    Отправить квитанцию нужно успеть за шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После этого у плательщиков есть еще ровно 10 рабочих дней, чтобы исправить ситуацию и направить квитанцию, если до сих пор она не ушла в ФНС (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Как разблокировать счет в банке, заблокированный налоговой инспекцией

    На самом деле все достаточно просто и очевидно. Чтобы разблокировать счет, нужно устранить допущенные нарушения: заплатить налог, сдать отчет, наладить электронный документооборот.

    Исправив все ошибки, следует известить об этом ФНС. Личный визит или письменное уведомление — это выбор налогоплательщика. Естественно, личное посещение может ускорить процесс снятия блокировки.

    После получения письма от компании счет разблокируют в течение следующего рабочего дня (п. 3.1 и 3.2 ст. 76 НК РФ). Но лучше не делать ситуацию критичной, а сдавать отчеты вовремя и в срок платить все налоги. Блокировка счета может значительно пошатнуть стабильность компании, также могут сорваться выгодные сделки.

    Проверка блокировки счета на сайте налоговой

    Несколько лет назад стало возможным проверить блокировку счета на сайте налоговой. На сайте ФНС проверка приостановлений по счетам происходит достаточно быстро.

    Проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой инспекции может любое заинтересованное лицо. Так может поступить поставщик, чтобы удостовериться в безопасности сделки. Также проверить состояние счетов может фирма, планирующая сотрудничать с анализируемой компанией. Блокировка счетов может насторожить потенциальных поставщиков, покупателей.

    Для проверки выберите «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Важно, что вам понадобится ИНН налогоплательщика и БИК банка, в котором у него открыт счет. Все решения о приостановке операций будут указаны в графе «Результат запроса».

    В данной статье вы узнали, как разблокировать расчетный счет, который заблокировала налоговая служба.

    Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

    Блокировка счета — настоящая трагедия для бизнеса, вся деятельность компании оказывается «парализована»: нельзя осуществлять никакие расчетные операции, а это грозит потерей клиентов и значительными убытками. Раньше было только два повода для блокировки: неуплата налогов и непредставление декларации в срок. Сейчас количество поводов сильно увеличилось.

    Причины блокировки счета организации

    Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматической проверки на ошибки!

    Термин «блокировка счета» не полностью корректен, банк лишь приостанавливает все расходные операции по счету налогоплательщика. Это значит, что налогоплательщик не сможет вовремя заплатить контрагенту, снять наличные для выдачи командировочных, открыть новый счет или депозит. Случаи блокировки расчетного счета описаны в п. 3 ст. 76 Налогового Кодекса РФ. Рассмотрим все основные причины для блокировки расчетного счета в 2021 году.

    1) Опоздали со сдачей декларации по итогам налогового периода, РСВ или расчета 6-НДФЛ

    Если налогоплательщик опоздает со сдачей отчетности на 2-3 дня, то блокировка счета ему не грозит. Но вот задержка на 10 рабочих дней почти всегда становится причиной приостановления операций по счетам. Чтобы не пропускать сроки, следите за отчетными датами в Календаре бухгалтера на 2021 год. Никаких ограничений на сумму блокировки нет, поэтому налоговая может заморозить все деньги на счетах. Риск блокировки есть в течение трех лет со дня истечения срока сдачи декларации.

    С 1 июля 2021 года налоговая будет ждать отчетность целых 20 рабочих дней, а не 10. Только по истечении этого срока счет могут заблокировать. Кроме того, налоговым органам дали право заранее сообщать налогоплательщикам о предстоящей блокировке — уведомлять будут за 14 дней. Вот только это право, а не обязанность, поэтому могут и не предупредить.

    Важно! Несдача бухгалтерской отчетности в налоговую или несвоевременное предоставление других налоговых расчетов в ИФНС — это не основание для блокировки расчётного счета. В НК РФ говорится только о непредставлении налоговых деклараций, РСВ и 6-НДФЛ.

    2) Сданную вовремя отчетность посчитали непредставленной

    С 1 июля 2021 года эта причина будет встречаться чаще. Бывает так, что вы отчитались вовремя, но из-за ошибок в отчете или нарушения порядка подписания налоговики посчитали отчет непредставленным. Это будет равносильно несвоевременной сдаче. Если такое случится, налоговая направит «Уведомление о признании декларации (расчёта) непредставленными» в течение дня после приёма. Сдать новую декларацию (расчет) надо в течение пяти дней. Если успеть, то налоговая будет считать, что вы сделали все вовремя, тогда штрафов и блокировок не будет.

    Подробнее о новом порядке в ст. 80 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ.

    3) С налоговой вовремя не организован электронный документооборот, если он обязателен

    Если вам полагается сдавать отчетность в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ), но вы в течение 10 рабочих дней со дня возникновения такой обязанности не обеспечили электронный документооборот с налоговой, счет могут заблокировать.

    Чтобы такого не случилось, надо вовремя заключить договор с оператором электронного документооборота получить квалифицированную электронную подпись (КЭП). Если у налогоплательщика есть представитель, который уполномочен получать документы от налоговой, то договор и КЭП должны быть у него.

    4) В налоговую не отправили квитанцию о приеме документов по ТКС

    Налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларации и расчеты в электронной форме, должны передавать в налоговую квитанцию о приеме документов по ТКС через своего оператора ЭДО. На это есть шесть рабочих дней с даты отправки налоговым органам.

    Если не направить квитанцию в срок, а потом допустить просрочку еще на десять рабочих дней, расчетный счет могут заблокировать (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Это касается ответа на следующие сообщения от налоговой:

    • требование о представлении документов в налоговую;
    • требование о представлении пояснений;
    • уведомление о вызове в налоговую.

    При этом не имеет значения, когда вы представите документы или пояснения по требованию.

    5) Налоги, взносы, пени или штрафы не уплачены в срок по требованию налоговой

    Каждый отчёт проходит камеральную проверку в течение месяца. Налоговая инспекция в этот период выявляет ошибки в расчёте налога. В течение 3-х месяцев ИФНС выставит требование об уплате налога, например, по ТКС или по почте заказным письмом. После 6 рабочих дней требование считается полученным налогоплательщиком. Еще 8 дней стандартно дается, чтобы погасить долг (п. 4 ст. 69 НК РФ).

    Далее налоговая в течение 2-х месяцев вправе вынести решение о взыскании суммы неуплаты (п. 3 ст. 46 НК РФ). После вынесения такого решения налоговая отправляет в банк инкассовое поручение на взыскание с указанного счёта суммы неуплаты. Помимо взыскания налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. В этом случае операции по счетам и переводы электронных денег могут быть приостановлены.

    По новым правилам, которые вступили в силу с 2020 года, налоговая не будет блокировать счета организаций и ИП, у которых задолженность не превышает 3 000 рублей. Исключением стали случаи, в которых требование об уплате налога просрочено на три года и больше.

    6) Налоговая проверка вынесла решение о привлечении налогоплательщика к ответственности

    Если по результатам налоговой проверки налогоплательщику доначислили налоги, пени или штрафы, налоговая может принять обеспечительные меры. Одна из таких мер — приостановление операций по счетам в банке. Она может применяться только при соблюдении двух условий:

    1. Наложен запрет на отчуждение имущества;
    2. Совокупная стоимость этого имущества по данным бухучета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, которые подлежат уплате по решению.

    Приостановить операции могут только на сумму разницы между общей суммой недоимки, пеней и штрафов из решения и стоимостью имущества, которое не подлежит отчуждению (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

    Ограничения по блокировке

    Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматической проверки на ошибки!

    Блокировка расчетного счета значительно ограничивает возможности компании, но некоторые операции все же можно провести. В основном освобождены от блокировки операции выгодные государству и налоговой:

    1. Платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
    2. Платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней. Сюда включают (п. 2 ст. 855 ГК РФ):
      • 1 очередь — платежи на основании исполнительных документов по возмещению вреда жизни и здоровью, требования о взыскании алиментов;
      • 2 очередь — выплата по исполнительным документам выходных пособий и зарплаты текущим и бывшим сотрудникам, авторам результатов интеллектуальной деятельности;
      • 3 очередь — расчеты по оплате труда с работающими сотрудниками по трудовому договору, требования налоговой о взыскании задолженности по налогам, сборам, штрафам и пеням.

    Налоговые платежи удовлетворяются после уплаты обязательств первой и второй очереди, поэтому их банк исполнит даже если счета компании заблокированы. А вот выплатить зарплату работающим сотрудникам без исполнительного документа не получится. Многие фирмы пытаются оформить удостоверение комиссии по трудовым спорам (КТС), которое также является исполнительным документом. Но этим способом налогоплательщики часто пользуются недобросовестно, поэтому налоговая постоянно судится с банками. Если решите получать удостоверение КТС, рекомендуем делать все по правилам.

    Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации?

    Вы хотите проверить заблокирован ваш счет или нет, но как и где это можно сделать? На сайте ФНС есть сервис, показывающий блокировки по фирмам или контрагентам. Введите ИНН, БИК банка и получите необходимую информацию.

    Полученное требование об уплате налога, пени или штрафа, это признак возможной блокировки в ближайшем будущем. Второго «звоночка» уже не будет: если не заплатить вовремя сумму более 3 000 рублей, то в течение следующих двух месяцев стоит ждать приостановления операций. Как правило, о блокировке налогоплательщики узнают уже постфактум.

    ИФНС обязана направить налогоплательщику копии требования об уплате налога, пени, штрафа и решения о взыскании налога (приостановлении операций по расчётному счёту). Эти копии пригодятся, чтобы проверить правильность заполнения. При ошибках решение можно оспорить, в том числе и в судебном порядке. Проверяйте:

    • соблюдены ли все сроки;
    • указана ли сумма неуплаты;
    • подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
    • ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

    Что делать при блокировке счета?

    Порядок действий зависит от причины, по которой заблокировали счет. Как правило, достаточно исполнить обязанность, которую налогоплательщик не выполнил вовремя, и сообщить об этом налоговой.

    Может, открыть новый счёт? Это плохое решение. ФНС проинформирует банки о блокировке счёта фирмы (Приказ ФНС № ММВ-7-8/117@). А банки не открывают расчётных счетов фирмам с «приостановкой» (п.12 ст 76 НК РФ). За нарушение банк оштрафуют.

    Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматической проверки на ошибки!

    1) Блокировка за несдачу отчетности — подать или доказать, что подали вовремя

    Если счет заблокировали за несдачу декларации, РСВ или 6-НДФЛ, надо просто отчитаться в инспекцию. Для сдачи подойдет даже нулёвка. Получите положительный протокол (извещение о вводе или уведомление об уточнении), позвоните в в камеральный отдел вашей налоговой. Инспекции не требуют заявление на разблокирование счёта, приостановление операций отменят до конца следующего за подачей рабочего дня.

    Если отчетность сдана, но счет заблокировали, то есть два варианта:

    • если декларацию или расчет посчитали непредставленными из-за ошибок в заполнении или нарушении правил подписи — исправить их;
    • если налоговики ошиблись — подать в инспекцию документы, которые подтверждают своевременную сдачу отчетов (копии деклараций и расчетов с отметкой о принятии, квитанции об отправке письма с описью и пр.)

    2) Блокировка за отсутствие обязательного ЭДО — подключить ЭДО

    Чтобы счет разблокировали, заключите договор с оператором ЭДО, получите сертификат электронной подписи и направьте в инспекцию копию договора и документ о покупке ЭП. Альтернативный вариант — найти посредника, у которого все это уже есть. Счет разблокируют до конца следующего рабочего дня.

    3) Блокировка за непредставление квитанции — направить квитанцию

    Подтвердите получение требования, направив квитанцию. В Контур.Бухгалтерии для этого нажмите на кнопку “Отправить квитанцию о приёме”. Сообщите в налоговую об устранении нарушения. Еще можно просто выполнить полученное требование: представить документы, пояснения или посетить инспекцию. В обоих случаях до конца следующего рабочего дня блокировку снимут.

    4) Блокировка за неуплату по требованию — заплатить, а потом разбираться

    Вам нужно, чтобы на счёте оказались средства, достаточные для списания по инкассовому поручению. Банк спишет деньги в пользу налоговой, и налоговая в течение одного дня отправит в банк решение об отмене приостановки операций и разблокирует счёт.

    Если вы заплатите недоимку отдельно, то деньги могут списаться дважды. Налоговая ещё не разблокирует счёт, а покупатель перечислит вам оплату. Средства спишутся по инкассо, и вы заплатите. Придется возвращать переплату. Проще положить деньги на счёт и списать автоматом.

    Инспекция разблокирует счет не позже следующего рабочего дня за тем днем, в котором получила подтверждение взыскания. Банки могут сообщить ей не сразу, поэтому лучше сами передайте выписку по операциям на счете и платежный документ, которые подтверждают взыскание платежа.

    Важно! Если налоговики опоздают с отменой блокировки, то требуйте с них уплату пеней за каждый день просрочки (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пени рассчитываются по ставке рефинансирования и начисляются на сумму, которая заблокирована на счёте.

    5) Наложили обеспечительные меры — заплатить, заменить или оспорить

    Налоговиков можно попросить заменить блокировку счета на банковскую гарантию, поручительство или залог имущества. Для этого надо подать заявление в свободной форме.

    Если есть возможность, лучше сразу разблокировать счет, заплатив налоги, взносы, пени и штрафы, которые отражены в решении по проверке. Перечислив их, подайте в налоговую копии платежек и банковской выписки, чтобы подтвердить уплату. Счет разблокируют на следующий рабочий день после их получения. Уже потом, если вы не согласны с решением, его стоит оспаривать. Если его признают недействительным, деньги вернут.

    Если налоговая заблокировала на счете сумму, превышающую указанную в решении, отправьте заявление в вольном стиле на отмену решения о приостановке операций по расчетному счету (п. 9 ст. 76 НК РФ). Оставшуюся на счёте сумму разблокируют -в течение 2х дней с момента получения налоговиками этого заявления. В заявлении нужно указать сумму остатков на расчётных счетах, чтобы подтвердить, что денег хватит. И приложите банковские выписки, которые подтвердят вашу информацию. Иначе налоговая сделает запрос в банк и вы потеряете еще один день.

    Лучше в таких случаях съездить в налоговую лично. Отправьте документы письмом по ТКС, но убедитесь, что они оперативно дойдут до инспектора.

    Блокировка счетов банками

    Вероятность блокировок клиентов Контур.Бухгалтерии ниже в несколько раз за счет автоматической проверки на ошибки!

    Блокировка счета налоговой

    Что делать, если налоговая заблокировала счет

    Блокировка счета даже на один день сбивает весь платежный график. Это может привести к неустойке по договору за опоздание с оплатой поставки, к просрочке платежа по кредиту или лизингу и т. д. Разберемся, почему налоговая может приостановить операции по счету и что делать, если это произошло.

    Все случаи, в которых налоговая может это сделать, перечислены в НК РФ — других оснований для этого нет. Всего причин для блокировки пять.

    Налоговая не может заблокировать счет за недостоверную информацию о налогоплательщике в ЕГРЮЛ. Такого основания нет в НК РФ. Но налоговая может сообщить об этом в банк. Он проведет проверку и по ее результатам может внести компанию в список подозрительных и уже по этой причине заморозить счет (ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, письмо ФНС РФ от 23.12.2011 № АС-4-2/22130@).

    Счет заблокируют, если в течение 20 рабочих дней после окончания срока представления налогоплательщик не сдал:

    • налоговую декларацию (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • расчет по страховым взносам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
    • 6-НДФЛ (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

    До 1 июля 2021 года счет блокировали за задержку со сдачей отчетности на 10 рабочих дней. Сейчас срок опоздания, за которое назначат блокировку, увеличен до 20 рабочих дней.

    Это относится только к трем перечисленным видам отчетности. Если вовремя не сданы иные налоговые расчеты, ФНС не приостановит операции по счетам (п. 20 письма ФНС РФ от 17.04.2017 № СА-4-7/7288@).

    С 1 июля 2021 года ФНС может предупреждать налогоплательщика о грозящей блокировке за 14 рабочих дней до момента приостановления операций по счетам (п. 3.3 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.02.2021 № 03-02-11/13505). Однако это право налоговой службы, а не обязанность. Мы рекомендуем сдавать все отчеты вовремя и контролировать сроки, ждать уведомления не стоит — ФНС может забыть вас предупредить.

    Уведомить о блокировке налоговая может только при несвоевременной сдаче отчетности.

    С 1 июля 2021 года у ФНС есть право признать налоговую отчетность непредставленной по причинам из п. 4.1 ст. 80 НК РФ:

    • налоговую отчетность подписало лицо, которое не имело права ее подписывать;
    • физическое лицо, действующее без доверенности от имени организации и подписавшее налоговую декларацию или расчет, дисквалифицировано по делу об административном правонарушении;
    • в реестре ЗАГСа числятся сведения о смерти физического лица — подписанта, при этом дата смерти наступила ранее даты подписания отчетности;
    • о физическом лице — подписанте, действующем без доверенности от имени организации, внесена в ЕГРЮЛ запись о недостоверности;
    • о налогоплательщике в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности юрлица, при этом дата записи наступила ранее даты подписания налоговой декларации или расчета;
    • показатели налоговой декларации по НДС или расчета по страховым взносам не соответствуют контрольным соотношениям (п. 5.3 ст. 174, п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Если налоговая обнаружит хотя бы одно из названных обстоятельств, она направит налогоплательщику уведомление о том, что счет будет заблокирован (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). В таком случае нужно сдать отчетность заново.

    Налогоплательщики, которые сдают отчетность в электронном виде, должны и от налоговой принимать электронные документы.

    На то, чтобы настроить прием документов в электронном виде, компании дают 10 рабочих дней с момента, когда у нее появилась обязанность отчитываться электронно (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

    Подробнее о том, кто обязан отчитываться в ФНС в электронной форме, читайте в статье «Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет».

    Если налоговая узнает, что компания не может принимать электронные документы, решение о блокировке будет принято в течение 10 рабочих дней со дня, когда стало известно о нарушении (пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Настроить прием электронных документов от ФНС — это первый шаг. Далее нужно наладить процесс подтверждения приема таких документов.

    Для подтверждения налогоплательщик отправляет в налоговую квитанцию о приеме. Например, это нужно сделать, когда получено требование о представлении документов, пояснений или уведомление о вызове в ИФНС.

    Срок на отправку уведомления — 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). После истечения этого срока у налогоплательщика есть еще 10 рабочих дней, потом налоговая имеет право заблокировать счет (пп. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

    Организации или предпринимателю, забывшему уплатить налог, налоговая направит требование об уплате. Спустя 8 рабочих дней налоговая заблокирует счет. Это относится как к уплате налогов, так и к уплате штрафов и пеней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Но в отличие от причин № 1–3 блокировка будет наложена в пределах суммы, заявленной в требовании ФНС. Если денег на счете больше, то компания или ИП могут пользоваться суммой сверх заблокированной.

    Заблокировать счет по причине неуплаты ФНС может только, если у нее есть решение о взыскании налога (п. 2 ст. 76 НК РФ). Такое решение принимается, если сумма задолженности превысила 3 000 ₽.

    Если налоговики решат, что организация или предприниматель не оплатят налог самостоятельно, их счета будут заблокированы со дня вынесения решения об обеспечительных мерах. Такое решение принимают после привлечения к ответственности или отказа в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 10 ст. 101НК РФ).

    В первую очередь обеспечительные меры наложат на недвижимость, транспорт и ценные бумаги. ФНС запретит их продажу без согласия налоговой (пп. 1 п. 10 ст. 101 НК РФ). А после этого налоговая заблокирует на счете ту часть долга, которая не покрывается стоимостью арестованного имущества (пп. 2 п.10 ст. 101 НК РФ). Суммой сверх долга компания может распоряжаться по своему усмотрению.

    Решение о взыскании недоимки по налогам может быть приостановлено судом. Однако это не основание для снятия обеспечительных мер (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Определение Верховного Суда от 14.04.2015 № 305-КГ14-5758, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 06.02.2019 № Ф10-6155/2018).

    Узнать причину блокировки счета стоит хотя бы для того, чтобы понять, как его разблокировать в кратчайшие сроки. По каждой ситуации свой порядок действий.

    В любом случае понадобится заявление о снятии блокировки. Официального бланка нет, поэтому составить его можно в свободной форме. Обязательно укажите:

    • наименование инспекции, куда подаете заявление;
    • наименование и реквизиты вашей организации или ИП;
    • дату и номер решения о блокировке, которое просите отменить;
    • реквизиты заблокированных счетов и причины блокировки;

    Заявление должно содержать просьбу об отмене решения о блокировке.

    Сначала нужно понять, действительно ли отчетность не сдана или счет заблокирован ошибочно.

    Если отчетность не сдана. Если про отчетность забыли, срочно представьте ее в инспекцию. Решение о разблокировке инспекторы примут в течение рабочего дня, следующего за днем сдачи отчетности (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

    Если отчетность сдана. Если отчетность сдана, а счет заблокировали, отправьте в налоговую документ, который подтвердит сдачу отчетности. Таким документом может быть:

    • копия декларации или расчета по взносам с отметкой инспектора о принятии, если сдавали отчетность на бумаге;
    • копия квитанции об отправке отчетности и опись вложений, если отчетность отправляли по почте.

    Рекомендуем отправлять отчетность в электронном виде. Так меньше риск потери отчетности на почте или сотрудником налоговой.

    Подтвердить сдачу электронной отчетности можно так: распечатать из системы электронного документооборота и отправить бумажный вариант в налоговую.

    Налоговый кодекс не регламентирует сроков снятия блокировки, если отчетность была сдана. На практике счет разблокируют в течение следующего рабочего дня.

    Чтобы исправить ситуацию, нужно:

    • заключить договор на оказание услуг электронного документооборота (ЭДО) с оператором ЭДО;
    • приобрести электронную подпись;
    • копию договора с оператором ЭДО и копию договора о покупке электронной подписи направить в свою инспекцию.

    Решение о разблокировке налоговики должны принять на следующий рабочий день (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

    C ЭДО можно работать через посредника. У него должен быть договор с оператором ЭДО и квалифицированная электронная подпись. В таком случае для разблокировки направьте в инспекцию документ, подтверждающий, что вы работаете через посредника.

    Решить ситуацию можно одним из двух способов:

    • отправить забытую квитанцию о приеме;
    • исполнить требование из полученного документа, например, предоставить пояснения, документы или явиться в налоговую (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

    Блокировку снимут не позднее рабочего дня, следующего за днем, в котором выполнено одно из действий.

    Если вы не заплатите налог, ФНС передаст в ваш банк поручение на сумму долга по налогу, взносу, пене или штрафу и спишет эту сумму с расчетного счета (п. 2. ст. 46 НК РФ).

    Ждать, когда налоговая спишет долг и разблокирует счет, не стоит. Лучше ускорить этот процесс. Для этого направьте в инспекцию выписку по операциям по счету и платежный документ, подтверждающий факт взыскания.

    Решение о снятии блокировки налоговики примут на следующий рабочий день после представления документов (п. 8 ст. 76 НК РФ).

    Документы лучше всего передавать через личный кабинет налогоплательщика — онлайн-обращения ФНС обрабатывает быстрее.

    Заблокировать могут сразу несколько счетов в разных банках. Очень часто получается так, что на одном счете не хватает средств для погашения задолженности, но в совокупности сумма денег на счетах превышает сумму блокировки.

    В таком случае подайте в ФНС заявление о частичном снятии блокировки. В документе обязательно укажите реквизиты счетов, на которых остатка хватит для погашения долга, а со всех остальных попросите снять блокировку. К заявлению приложите банковские выписки.

    Разблокировать счет можно несколькими способами.

    Уплачиваем налоги, штрафы или пени. Обеспечительные меры будут наложены в размере, указанном в решении налоговой по результатам проверки. Самый простой способ снять эти меры — уплатить налоги, штрафы или пени.

    После уплаты отправьте в ИФНС копию банковской выписки и платежного поручения (п. 8 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина РФ от 24.07.2018 № 03-02-08/51856).

    Решение о разблокировке налоговики примут на следующий рабочий день после получения всех документов.

    Для снятия обеспечительных мер нужно уплатить все налоги и взносы, однако это не будет означать, что вы согласны с позицией налоговиков. В дальнейшем вы имеете право оспорить решение ФНС, а уплаченный налог — вернуть (ст. 137, 138 НК РФ).

    Просим заменить обеспечительные меры. Блокировку можно заменить:

    • банковской гарантией от банка, который включен в официальный реестр Минфина РФ (ст. 74.1 НК РФ);
    • поручительством третьего лица (ст. 74 НК РФ);
    • залогом имущества, в том числе ценных бумаг (ст. 73 НК РФ).

    Для замены обеспечительных мер напишите заявление в свободной форме и предложите налоговикам один из трех вариантов.

    Обжалуем решение ФНС о введении обеспечительных мер. Любое решение налоговой можно обжаловать (ст. 137, 138 НК РФ), если считаете, что налоговики допустили нарушения. Для этого подайте в инспекцию заявление в свободной форме о снятии обеспечительных мер и приложите копию решения суда или вышестоящего органа.

    Обжалуем решение ФНС по результатам проверки. Кроме решения о принятии обеспечительных мер, вы можете обжаловать решение ФНС по результатам проверки, если считаете, что налоговая допустила нарушения (ст. 137, 138 НК РФ).

    Если требование удовлетворят и решение ФНС признают недействительным, подайте в инспекцию заявление в свободной форме о снятии обеспечительных мер и приложите копию решения суда или вышестоящего органа.

    Платить с заблокированного расчетного счета можно, так как блокировка распространяется не на все расходные операции (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Она не затрагивает платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. А также не затрагивает операции по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ).

    Счет может быть заблокирован частично на сумму задолженности. Денежными средствами сверх долга вы можете распоряжаться по своему усмотрению (письма Минфина РФ от 09.07.2008 № 03-02-07/1-268, от 21.06.2007 № 03-02-07/1-304)

    Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией: сроки, причины и как узнать

    Приостановление проведения финансовых операций по счетам — классический вариант во воздействию на плательщиков налогов. Причем эта мера способна полностью парализовать деятельность компании. Как не допустить блокировки счета юридических лиц, как проверить информацию о блокировке, поговорим сегодня. А также выясним, как узнать о заблокированных расчетных счетах.

    Здравствуйте! В этой статье расскажем, по каким причинам может быть заблокирован расчетный счет со стороны налоговой.

    Сегодня вы узнаете:

    1. О причинах и сроках блокировки счетов
    2. Что делать для разблокировки
    3. Как блокировки можно избежать

    Приостановление проведения финансовых операций по счетам — классический вариант во воздействию на плательщиков налогов. Причем эта мера способна полностью парализовать деятельность компании. Как не допустить блокировки счета юридических лиц, как проверить информацию о блокировке, поговорим сегодня. А также выясним, как узнать о заблокированных расчетных счетах.

    Кто может заблокировать РС

    Право на принятие такого решения есть у:

    • Судебных органов
    • ФНС
    • Банковских организаций

    Если инициирует блокировку банковская организация, то на это есть несколько причин:

    • В отношении компании есть подозрения в отмывании денег
    • Финансовые операции компании носят сомнительный характер
    • Юридический адрес организации недействителен
    • Вы внесли изменения в учредительную документацию и не предоставили информацию об этом банку

    Если данное решение было принято банковской организацией, вас уведомят о блокировке и разъяснят ее причины, со ссылкой на законодательство.

    Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

    Бывает, что во время своей работы компания сталкивается с проблемой блокировки счета. Вся деятельность компании на это время просто замирает: нельзя совершать платежи, другие финансовые операции, а значит бизнес может понести убытки.

    Как выглядит процедура блокировки

    • Сначала налоговым органом выносится решение о применении мер по блокировке
    • Решение поступает в банковское учреждение
    • Копия решения вручается вам
    • Счет блокируется, информация об этом передается в ИФНС

    Если заморозка счета произведена на незаконных основаниях, обращайтесь в налоговую, чтобы разобраться с проблемой.

    Эта мера является принудительной: ее задача состоит в том, чтобы заставить вас выполнить свои обязанности. Все причины четко оговорены в законодательстве.

    Причины блокировки расчетного счета налоговой

    В каких случаях могут заблокировать расчетный счет:

    1. Вы не подали декларацию по налогам в десятидневный срок после того, как прошла установленная для этого дата
    2. Вы не заплатили налог
    3. Сдаете отчетность в электронном варианте, но не отправили вовремя квитанцию о приеме документации
    4. Подобное решение вынесено по результатам осуществленных проверок

    Если вынесено решение о блокировке за нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчетности, это неправомерно.

    А сейчас немного подробнее о каждой ситуации.

    Нарушили сроки сдачи деклараций

    Если нарушены сроки сдачи, налоговая вполне может заблокировать счет. Отметим, что такая мера распространяется только на декларации, на прочие отчетности это правило не распространяется.

    Расчетный счет арестовывают на всю сумму, которая на нем размещена. При этом, даже если счет подвергнут блокировке, вы сможете совершать ряд платежей, например налоговые и те, которые по очередности выше налоговых.

    За что еще могут заблокировать счет компании?

    Вы не заплатили налог

    У инспекции есть все основания заблокировать ваш счет, но только в пределах суммы не уплаченных налогов. Причем заблокированы будут все счета, которые есть у вашей фирмы, в пределах этой суммы.

    Пример: у вашей фирмы несколько счетов, на каждом из которых находятся деньги в размере 20 000 рублей. В требовании налоговой указана сумма 10 000 рублей, получается, что у вас на каждом счете заблокируют эту сумму. Произошел явный перегиб: требование всего на 10 000, а у вас по факту заблокировали 30.

    В данной ситуации вам стоит написать в ИФНС заявление с просьбой разблокировать «лишние» счета.

    В каких еще случаях могут заблокировать расчетный счет?

    Непредоставление квитанций на прием электронной документации

    Как только налоговая вышлет вам документы, ваша обязанность — подтвердить их получение. Причем срок на это отводится — 6 рабочих дней.

    Квитанцию вы обязательно должны направить, если получили:

    • Уведомление о посещении ФНС
    • Требование предоставить документацию
    • Требования предоставить пояснение по возникшим вопросам

    В такой ситуации счет блокируется в десятидневный срок с того момента, когда истекло время предоставления вами квитанции.

    Далее поговорим о том, как быть, если блокировка незаконная, либо ошибочная.

    • Блокируется счет компании, находящейся в процедуре банкротства. Если компания уже признана банкротом, все ограничения со счетов должны быть сняты, об этом говорит и судебная практика
    • Не сдана вовремя бухгалтерская отчетность. Это уже редкий случай, но еще встречается. Для устранения проблемы пишите жалобу в региональный отдел ФНС, а также прокуратуру
    • Компания находится в процессе реорганизации. Хотя здесь как такового нарушения нет, оспорить ситуацию можно. Единственное, что судебная практика по таким делам очень невелика, а также отличается в разных регионах
    • Компания замечена в сотрудничестве с однодневками. Повод для блокировки вполне весомый, но и его можно оспорить. Один из налогоплательщиков г. Москвы добился через суд разблокировки своего счета
    • Декларация не сдана по вине Почты России. Отдел ФНС не получил вовремя декларацию, а разбираться в том, чья это вина не стал, вынес решение о блокировке счета. В судебном порядке компании удалось доказать, что срок был нарушен по вине Почты России, услугами которой воспользовались для отправки декларации
    • Вы не заплатили один налог, а заблокирована вся сумма. Такая проблема наблюдается повсеместно. Оспорить это можно, направив жалобу в ФНС, либо через судебную инстанцию. Есть примеры, когда предприниматели обращались с жалобами такого типа в Минфин, проблема решалась

    Какие операции по заблокированному счету можно совершать

    Закон предусматривает ряд случаев, в которых расходные операции по заблокированному счету допускаются.

    Пример: если заблокирована не вся сумма, то остатком вы можете пользоваться по своему усмотрению.

    Если же заблокированными оказались все средства, то вы сможете оплачивать в порядке очередности:

    1. Платежи первой очереди: по исполнительным листам об алиментах и возмещении вреда
    2. Второй очереди: по документации на выплату выходного пособия и авторских гонораров
    3. Третьей очереди: по платежной документации на зарплату, платежи в ПФР и ФСС
    4. Четвертой очереди: по исполнительной документации, связанной с административными правонарушениями и гражданскими спорами
    5. Пятой очереди: по платежной документации на перечисление авансовых платежей по налогам и сборам

    Как проверить расчетный счет на блокировку ИФНС

    Сейчас поговорим о том, как проверить заблокирован ли расчетный счет вашей организации. Для проверки блокировки можно зайти на официальный сайт ФНС. На сайте налоговой вы можете осуществить проверку расчетного счета на наличие блокировки, не выходя из офиса. Этот сервис проверки действует уже в течение трех лет.

    Если налоговая заблокировала расчетный счет, как его разблокировать

    Пожалуй, этот вопрос интересует любого, оказавшегося в подобной ситуации, больше всего. Прежде всего, все действия нужно осуществлять быстро, поскольку блокировка не самым лучшим образом влияет на состояние дел в компании. Главное, не стоит слушать страшилки юристов, утверждающих, что снятие ограничений — сверхсложный процесс.

    Мы расскажем буквально по шагам, что нужно сделать с заблокированным налоговой инспекцией счетом. Итак,порядок снятия блокировки:

    1. Выясните, в чем проблема. Для начала обратитесь в офис банковской организации, в которой открыт счет вашей компании. Уточните у специалиста, на каком основании операции по счету приостановлены. Обычно работники банка называют номер и дату решения, в соответствии с которым была произведена блокировка
    2. Обратитесь в ФНС. С данными, полученными в банке, обратитесь к специалисту и уточните кто и по какой причине вынес решение. Этот шаг позволяет сократить время и решить проблему быстрее
    3. Занимаемся устранением причины. Когда получите исчерпывающий ответ, сразу приступайте к устранению нарушений. Если есть недоимка по налогу — погасите ее, если не предоставили декларацию — предоставьте. И это касается любой причины
    4. Информируем ФНС о выполнении обязательств. На этом этапе поставьте в известность инспекцию об устранении нарушений

    Сроки снятия блокировки расчетного счета

    Чаще всего разблокировку производят в течение 24 часов с того момента, как вы устранили все нарушения и уведомили об этом ФНС. Но Налоговый кодекс установил максимально допустимые сроки снятия:

    • Если не сдали декларацию — на следующий день после сдачи
    • Если была недоимка — на следующий день после предоставления выписки об уплате
    • Если не была отправлена квитанция — нас следующий рабочий день после передачи ее вами

    Сроки снятия блокировки счетов налоговой, как мы видим, вполне разумные. И если действовать оперативно, не тянуть время, проблему можно решить быстро и с минимальными потерями.

    Возможные нюансы

    Бывает так, что платеж вы внесли, недоимку погасили, а счет все равно не функционирует. Проблема здесь может быть в разнице между временем, когда вы осуществили платеж и сроком его зачисления. Средства могут зачислиться на счет только через три дня, особенно если попадете на выходной или праздничные дни.

    В команде с 2019 года, до этого занималась фрилансом. Работает над заполнением и обновлением информации о размещаемых на сайте продуктах — займах, кредитах, картах и других. Хорошо ориентируется в предложениях банков и МФО, внимательна к деталям и учитывает все важные сведения для потенциального заемщика.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector