Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?

Как заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ за несколько лет

В статье разберем, разрешается ли получать по налоговому вычету в декларации 3-НДЛФ возмещение сразу за 3 года и более, как оформлять документы в этом случае и какие доходы учитывать.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

За сколько лет можно подать 3-НДФЛ на налоговый вычет

При одобрении налогового вычета происходит пересчет базы по НДФЛ. Когда государство перечисляет вам деньги, оно возвращает образовавшуюся в результате такого пересчета сумму переплаченного налога.

Порядок зачета излишне уплаченного НДФЛ приведен в ст.78 НК. Согласно п.7 этой статьи, заявление на возврат денег можно подать в течение 3 лет с момента уплаты. Следовательно, в целях получения вычета разрешается подавать декларации 3-НДФЛ за 3 года сразу.

Пример 1

Пример 2

Важно!

Если в отчетном году у вас не было облагаемого НДФЛ дохода, то и вычет за этот период получить не удастся.

Пример 3

Отдельно следует упомянуть о пенсионерах. Согласно п.10 ст.220 НК люди, получающие гос. пенсии (не обязательно по старости) вправе перенести остаток имущественного вычета на 3 года, предшествующих покупке жилья. Это значит, что они при определенных условиях могут подавать 3-НДФЛ за 4 года вместо трех.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Как заполнить декларацию за два или три года в одной декларации

В каждом отчете отражаются операции только за один календарный год. По общему правилу расходы, которые вы понесли в одном периоде, нельзя перенести в следующий. Исключение — вычет на покупку жилья.

Важно!

При заполнении декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за два года нужно оформлять два отдельных отчета, за три года — три.

Пример 4

Еще одна распространенная ошибка — оформлять на каждый вычет отдельную декларацию. Это неправильно. Все расходы за год заносятся в один отчет. Для каждого вычета в 3-НДФЛ предусмотрены отдельные поля. Если вы забыли внести в декларацию какие-то расходы или указать доходы, необходимо подать уточненную 3-НДФЛ. В этом случае предыдущая отменяется.

Пример 5

Пример декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры за 3 года

Как мы уже упомянули выше, имущественный вычет на приобретение жилья разрешено получать в течение нескольких лет (п.9 ст. 220 НК). Разберем на примере, как это выглядит.

Пример 6

Из таблицы видно, что Наталье по первой декларации засчитали вычет в размере ее годового дохода. Получился остаток: 1 160 000 руб. от стоимости квартиры и 100 000 руб. уплаченных процентов. Он перешел на следующий период. За 3 года Наталья полностью компенсировала 13% расходов по самой недвижимости и уплаченным за этот период процентам. В 2019 г. девушка подаст декларацию только на те проценты, которые заплатит в 2018 г.

Образцы декларации из приведенного примера можно скачать здесь: 2015, 2016, 2017.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

  • при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
  • при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя. Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

kak_zapolnit_deklaraciyu_3-ndfl_za_3_goda.jpg

Похожие публикации

3-НДФЛ — форма, заполняемая физическими лицами и отражающая величину их доходов за один налоговый период (год). Представляют декларацию в ИФНС либо обязанные отчитаться предприниматели, либо граждане, у которых в истекшем году возникла такая обязанность либо необходимость получения вычета по НДФЛ.

Несмотря на то, что декларацию, как правило, представляют за год, законодателем предусмотрена возможность подачи отчетности за 3 года. Это обычно практикуется при сдаче:

  • уточненного отчета, исправляющего ранее представленные данные;
  • первоначального отчета, не переданного в срок;
  • декларации для заявления права на налоговый вычет.

Что нужно знать, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

При сдаче 3-НДФЛ за 3 года, нужно помнить, что в этом случае отчетность формируется из трех деклараций:

  • заполняемых отдельно за каждый год;
  • каждый отчет оформляют на бланке актуальной в соответствующий период формы;
  • каждый отчет должен содержать все обязательные листы (титул, разделы 1, 2) и соответствующие приложения, где фиксируются нужные сведения;
  • к каждому отчету прилагаются все необходимые подтверждающие документы.

Поскольку 3-НДФЛ имеет тенденцию изменяться почти ежегодно, заявителю при составлении отчета за 3 года нужно опираться на приказы ФНС, определяющие форму документа и порядок его заполнения. Так, в отношении деклараций за 2017-2020 годы применяются бланки и инструкции, утвержденные приказами ФНС:

  • № ЕД 7-11/615@ от 28.08.2020 (для декларации за 2020 г.);
  • № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 в ред. от 07.10.2019 (за 2019 г.);
  • № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 (за 2018 г.);
  • № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 в ред. от 25.10.2017 (за 2017 г.).

Опираясь на перечисленные требования, продемонстрируем, как оформить возврат НДФЛ за 3 года при покупке квартиры.

Декларация 3-НДФЛ за 3 года по имущественному вычету

Право на вычет возникает непосредственно в год возникновения права собственности на приобретенное жилье и может переноситься на последующие годы. Исключение предусмотрено лишь для пенсионеров – они могут применить вычет также к трем периодам, предшествующим году приобретения.

Срок давности для получения подобного вычета не предусмотрен, задекларировать покупку и заявить право на вычет можно через любое количество лет после приобретения, но вернуть налог можно не более чем за три предшествующих подаче 3-НДФЛ года.

Например, при покупке жилья в 2018 году заявитель вправе подать декларацию и вернуть налог в 2021 году за 2018, 2019, 2020 годы. Если жилье приобретено значительно раньше, к примеру, в 2012 году, то и в этом случае, если декларант оформляет 3-НДФЛ в 2021 году, он использует право заявления вычета и подачи отчетов за 3 года, предшествующих году сдачи декларации – 2018, 2019, 2020.

Заполнение документа удобнее начинать с более раннего периода, формируя отчеты на бланках, действующих в соответствующем году. Если декларация подается в 2021 году, то:

  • сначала заполняют 3-НДФЛ за 2018 год,
  • затем заполняется отчет за 2019 год с указанием суммы остатка вычета, переносимой с 2018 г. на следующие периоды,
  • далее – декларация за 2020 год, где фиксируется остаток вычета, переносимый с предыдущих 2018 и 2019 годов.

Титульная страница содержит сведения:

  • о налогоплательщике – ИНН, ФИО, дата и место рождения, данные паспорта (или иного удостоверяющего личность документа);
  • номер корректировки – «0», если речь не идет об исправлении ранее поданного отчета;
  • код страны – «643» (РФ);
  • код налогового периода – «34» (год);
  • код ИФНС, в которую подается декларация;
  • количество листов декларации и страниц прилагаемых документов.

В остальном декларации заполняются как обычно. В разделе 1 заполняют строки 020 – КБК, 030 – код ОКТМО; рассчитанную сумму налога к возврату указывают в строке 050. В разделе 2 указывают размер доходов за год, величину полученных вычетов, сумму налоговой базы, а также начисленного и удержанного НДФЛ. Приложения 1, 2 заполняют исходя из источников выплаты доходов (на основании справок 2-НДФЛ). В приложении 7 отражают место нахождения приобретенного жилого объекта, сумму расходов (в пределах лимита вычета) и иные сведения. Рассчитанную сумму вычета при приобретении недвижимости переносят в раздел 2.

По тому же алгоритму составляются декларации за 2019 и 2020 год, при этом общая сумма использованного вычета считается по нарастающей, а его неиспользованный остаток переносится на следующий год.

Сведения в декларации 3-НДФЛ должны подтверждаться прилагаемыми документами: о полученных доходах и удержанном налоге (справки 2-НДФЛ от работодателя), о понесенных расходах на приобретение жилья – договоры купли-продажи, ипотечного кредитования, расписки продавца в получении средств и др.

Как подать 3-НДФЛ за 3 года

Декларации 3-НДФЛ за 3 года в ИФНС можно подать:

  • лично посетив отделение ИФНС или через ближайший МФЦ;
  • по почте (с описью вложения и уведомлением);
  • через «Личный кабинет» на сайте ФНС или посредством портала «Госуслуги».

При подаче 3-НДФЛ в ИФНС или МФЦ заявитель должен иметь при себе паспорт (иной удостоверяющий документ) и оригиналы приложений. При отправке отчета почтой к нему прилагают оригиналы лишь специально полученных для оформления вычета форм, например, справки 2-НДФЛ. Остальные документы прилагают в копиях, заверять которые не требуется. Переданный через Интернет отчет заверяется электронной подписью заявителя. Надо сказать, что формирование документа в онлайн-режиме занимает намного меньше времени, нежели заполнение декларации вручную.

Пример

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года при покупке квартиры в 2018 году стоимостью 2 500 000 руб. Справки 2-НДФЛ представлены работодателем и в них содержатся следующие сведения: облагаемые доходы работника составили за 2018 год – 658 200 руб., за 2019 – 638 100 руб., за 2020 – 702 300 руб. Налог удержан агентом по ставке 13%. Налоговые вычеты ранее не применялись. Сформированный комплект деклараций, состоящий из 3-х отчетов, будет выглядеть так:

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) уплачивает каждый работающий гражданин РФ. И в большинстве случаев это происходит автоматически — НДФЛ удерживается с зарплаты. Кстати, в налоговом бюджете на НДФЛ приходится более 30%. Однако есть определенные ситуации, в которых физлица сами исчисляют и уплачивают этот налог. Такое бывает, например, когда у человека появляются деньги от сдачи в аренду имущества или продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее определенного срока. Или, случается, что какой-либо счастливчик выигрывает приз в лотерею либо получает в дар имущество от дальних родственников, а также из-за границы. В таких ситуациях физлица представляют в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ по месту регистрации и уплачивают налог с полученного дохода.

Кроме того, декларируют доход по форме 3-НДФЛ и платят налог индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО), а именно:

ИП ведут деятельность на ОСНО в течение всего года;

совмещали в 2020-м ЕНВД и ОСНО;

работают на каком-либо спецрежиме некоторый отрезок времени и в этом же году переходят на ОСНО;

находятся на ОСНО, но никакую деятельность не ведут — обязаны представить нулевую декларацию.

И также уплачивают налог на доход физических лиц нотариусы, адвокаты и резиденты, получающие денежные выплаты из-за рубежа Они представляют все ту же форму 3-НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Что будет, если декларация 3-НДФЛ представлена с опозданием

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Однако нормами НК РФ предусмотрены и смягчающие обстоятельства, которые уменьшают денежное взыскание с правонарушителя:

декларация не подана в срок впервые;

отправлению формы помешали какие-либо материальные, технические, личные или служебные проблемы;

инвалидность налогоплательщика;

признание вины;

немедленное заполнение формы 3-НДФЛ и представление в налоговую инспекцию.

В этом случае налогоплательщик вправе подать в ИФНС заявление, в котором он оправдывает несвоевременную сдачу отчетности и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.

Подавать 3-НДФЛ в 2021 году нужно по новой форме

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения. Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела. Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам. Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

Изменения по вычетам в следующем году

Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 расширены перечни медицинских услуг, оплата которых может быть включена в социальный налоговый вычет. В частности, дополнен список дорогостоящих услуг по ортопедическому лечению пациентов с врожденными или приобретенными дефектами зубов, по лечению бесплодия и другому. Кроме того, вычет теперь можно будет заявить и на стоимость медицинской эвакуации.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2021 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.

Процедуру получения вычетов по НДФЛ хотят упростить

Механизм получения налогового вычета в 2021 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Предполагается, что налоговые органы будут обладать всей информацией о доходах и удержанном у заявителя налоге. Эти сведения представит им работодатель в форме 6-НДФЛ и справке о доходах. Вычеты на покупку жилья, погашение ипотечных процентов, а также инвестиционный вычет налоговая инспекция исчислит, руководствуясь данными, полученными от налоговых агентов и банков. Суммы вычетов на лечение и обучение определяться на основании кассовых чеков. При этом заявление на налоговый вычет можно будет подавать за три года.

3‑НДФЛ для ИП в 2021 году: на УСН и ОСНО

  • Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

    3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

    Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

    ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.

    На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

    3-НДФЛ для ИП на УСН

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

    • в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
    • ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
    • ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

    Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

    Подать декларацию придется:

    • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
    • при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
    • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
    • при желании получить налоговый вычет.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.

    3-НДФЛ нулевая для ИП

    Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

    Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

    Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

    Штрафные санкции

    Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

    Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

    А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

    Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

    3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

    Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.

    Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

    • 570 000 рублей — материальные расходы;
    • 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
    • 145 000 рублей — прочие расходы.

    Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

    В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

    Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector