Отражение имущественного вычета в форме 6-НДФЛ

1С-КАМИН:Зарплата. Версия 5.0

НДФЛ
Отчетность
Линия консультаций
Зарплата 5.0
НоК#201

Вопрос: Какие коды дохода необходимо указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год?

ФНС утвердила новые коды доходов для ряда выплат. Изменения внесли в список кодов согласно приказу от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

Теперь собственный код имеют выплаты:

компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении –2013;
выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства в размере свыше трёхкратного размера среднего заработка – 2014;
компенсация директору, заму и главбуху в размере свыше трёхкратного размера среднего заработка – 2014.

Данный приказ вступил в силу с 1 января 2018 года. Поэтому у некоторых бухгалтеров возник вопрос: нужно ли новые коды дохода указывать при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год или же их нужно будет применять при заполнении 2-НДФЛ уже за 2018 год?

Ситуацию прояснил специалист ФНС Морозов Дмитрий Александрович: «Налоговым агентам при заполнении справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует использовать перечни кодов доходов и вычетов в редакции приказа ФНС от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@».

Следовательно, если, например, в 2017 году кому-то из увольняемых работников была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника, сумму компенсации нужно отразить с кодом 2013.

В программе «1С-КАМИН:Зарплата. Версия 5.0» в расчёт заработной платы для сведений 2-НДФЛ 2017 года добавлена возможность произвести замену кодов дохода. Данная возможность осуществляется в форме настройки документа, на закладке «Замена видов дохода». По умолчанию табличная часть закладки будет заполнена двумя строками, для замены на новые коды дохода «2013» и «2014». Настройка замены выполняется при установленном флажке в строке настройки и заполнении списка начислений, для которых будет произведена замена кодов. Список начислений можно заполнить автоматически по кнопке «Заполнить начисления в строке». При этом будут выбраны начисления, в которых установлен новый код дохода. Сохранение настроек выполняется по команде «Сохранить и закрыть». При заполнении справки суммы доходов по выбранным начислениям будут отнесены на новые коды доходов в соответствии с настройкой.

Вопрос: По итогам отчётного периода необходимо подать в ИФНС расчёт 6-НДФЛ за 2017 год и справки 2-НДФЛ. Каким образом происходит сверка данных отчётов?

Сверка данных отчётов происходит следующим образом.

Строка 020 «Сумма полученного дохода» расчёта 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода по всем справкам 2-НДФЛ;

Строка 025 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода с кодом 1010 всем справкам 2-НДФЛ;

Строка 040 «Сумма исчисленного налога» расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме исчисленного налога по всем справкам 2-НДФЛ;

Строка 060 должна соответствовать общему количество справок 2-НДФЛ. Строка 080 «Сумма неудержанного налога» равна сумме строк «Сумма налога, неудержанная НА» справки 2-НДФЛ с признаком 2;

В программе реализован отчёт «Междокументные контрольные соотношения» для сравнения данных регламентированной отчётности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Вызвать отчёт можно по команде «Отчёты» непосредственно из отчёта 6-НДФЛ.

Вопрос: Каким документом оформить сотруднику имущественный налоговый вычет для расчёта НДФЛ?

Ввод имущественного вычета осуществляется только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС.

Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год. Имущественный вычет предоставляется на налоговый период – год. В программе имущественный вычет оформляется документом «Установка и изменение вычетов», тип вычета «Имущественные, социальные».

В табличную часть введите: сотрудника, вид вычета, начало действия вычета, сумму, номер уведомления, дату выдачи уведомления, код НО. Обратите внимание, если уведомление на получение имущественного вычета сотрудник предоставил в середине года, а предоставить вычет нужно с начала года, то вам необходимо дату начала действия указать 01 января. В настройке документа НДФЛ за текущий месяц для возврата излишне удержанного налога установите флаг «возвращать излишне удержанный налог», вычет при этом будет предоставлен с начала года.

Важно: пересчитывать документы НДФЛ за предыдущие месяцы не нужно!

В документе «НДФЛ» отразится сумма «Имущественного вычета» с последующим корректным отражением в «Справке 2-НДФЛ».

Заполнение расчета 6-НДФЛ в различных ситуациях

В письмах от 17.09.2018 № БС-4-11/18094 и № БС-4-11/18095 ФНС России рассказала, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ при перерасчете налога, его возврате, а также при доначислении зарплаты и выплате премии, не связанной с производственными результатами.

Компании и предприниматели составляют расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 230 НК РФ). Порядок заполнения этой формы приведен в приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок). Им предусмотрено, что в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка). А в разделе 2 приводятся даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки его перечисления и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

Перерасчет налога

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, сумма полученных доходов уменьшается на налоговые вычеты, в том числе и на предусмотренные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговые агенты исчисляют налог нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Допустим, компания при исчислении НДФЛ с зарплаты за январь 2018 г. ошибочно предоставила работнику стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 2400 руб. (вместо 1400 руб., как это предусмотрено подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Зарплата была выплачена 5 февраля. В феврале после выплаты зарплаты компания обнаружила ошибку и пересчитала налог. Доначисленная сумма НДФЛ в размере 130 руб. [(2400 руб. – 1400 руб.) х 13%] была удержана из зарплаты работника за февраль. Как такую ситуацию отразить в форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.?

В письме от 17.09.2018 № БС-4-11/18095 специалисты налогового ведомства разъяснили, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев и год. И поскольку перерасчет производится в одном налоговом периоде, то по строкам раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. приводятся итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

Из сказанного налоговиками следует, что компания по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» показывает общую величину предоставленных работникам вычетов за минусом ошибочного вычета в размере 1000 руб., а по строкам 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» — величину налога, увеличенную на 130 руб.

Отметим, что в таком же порядке (с учетом произведенного перерасчета) заполняется раздел 1 формы 6-НДФЛ и в других случаях перерасчета налога, например, при перерасчете отпускных (письма ФНС России от 13.10.2016 № БС-4-11/19483@, УФНС России по г. Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940).

Что касается раздела 2, то налоговики указали, что в нем за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Согласно п. 4.2 Порядка в разделе 2 показываются:

по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;

по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

В своих письмах чиновники неоднократно разъясняли, что строка 100 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, строка 110 «Дата удержания налога» — с учетом положений п. 4 ст. 226 НК РФ, строка 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ (письма Минфина России от 01.02.2017 № 03-04-06/5209, ФНС России от 16.08.2017 № ЗН-4-11/16202@, от 16.01.2017 № БС-4-11/499, от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@).

Датой фактического получения дохода в виде зарплаты за январь является последнее число месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), то есть 31 января 2018 г. Налог с дохода должен быть удержан при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). В нашем примере датой выплаты зарплаты за январь является 5 февраля, а налог с нее должен быть перечислен не позднее 6 февраля.

Учитывая правила заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ, налоговики в комментируемом письме привели следующий порядок отражения в разделе 2 произведенного компанией перерасчета:

по строке 100 — 31.01.2018 (дата начисления зарплаты за январь);

по строке 110 — 05.02.2018 (дата выплаты зарплаты за январь);

по строке 120 — 06.02.2018 (дата, не позже которой должен быть перечислен налог, удержанный с зарплаты за январь);

по строке 130 — 1000 руб. (размер дохода, с которого нужно доудержать налог);

по строке 140 — 130 руб. (сумма доудержанного в результате перерасчета налога).

Предоставление имущественного вычета

Имущественные вычеты при приобретении жилья (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) и по уплате процентов по кредитам, израсходованным на новое строительство или на приобретение жилья (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), могут быть предоставлены налоговым агентом. Для этого работник должен обратиться к работодателю с заявлением, приложив к нему подтверждение о праве на вычет, полученное от налогового органа (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Допустим, компания в апреле 2018 г. получила от работника подтверждение права на вычет и произвела возврат НДФЛ, удержанного с начала года. Напомним, что возврат осуществляется за счет сумм налога, подлежащего перечислению в бюджет в счет будущих платежей как по данному работнику, так и по иным работникам, с доходов которых налоговый агент производит удержание налога, в течение трех месяцев со дня получения от работника заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). В нашем примере компания возвратила работнику НДФЛ за счет налога, удержанного с зарплаты других работников за март и апрель.

В письме от 17.09.2018 № БС-4-11/18095 налоговики указали, что если возврат налога произведен в апреле, данная операция подлежит отражению по строкам 030 «Сумма налоговых вычетов» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 г. При этом значение строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. А представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. не требуется.

Аналогичный порядок отражения в форме 6-НДФЛ возврата имущественного вычета приведен и в письме ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6925.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ сумму удержанного налога с зарплаты работников за март и апрель, за счет которого произведен возврат налога, компания показывает в обычном порядке по строке 140.

Доначисление зарплаты и выплата премии

В письме от 17.09.2018 № БС-4-11/18094 ФНС России рассмотрела следующую ситуацию. Компания 5 февраля 2018 г. выплатила работнику зарплату за январь 2018 г. в сумме 15 696 руб. и премию, не связанную с производственными результатами, в сумме 22 780 руб. В дальнейшем 5 марта 2018 г. работнику была произведена доплата зарплаты за январь 2018 г в сумме 1555,32 руб.

Налоговики указали, что выплату зарплаты за январь компания отражает в разделе 2 в обычном порядке, а именно:

по строке 100 указывается 31.01.2018 (оплата труда за январь 2018 г., фактически выплачена 05.02.2018);

по строке 110 — 05.02.2018;

по строке 120 — 06.02.2018;

по строке 130 — 15 696;

по строке 140 — 2040.

Поскольку, как уже было указано выше, датой фактического получения дохода в виде зарплаты за январь является 31 января 2018 г., выплата доплаты зарплаты за январь показывается в разделе 2 формы 6-НДФЛ следующим образом:

по строке 100 указывается 31.01.2018;

по строке 110 — 05.03.2018;

по строке 120 — 06.03.2018;

по строке 130 — 1555,32 руб.;

по строке 140 — 203 руб.

В отношении премии, не связанной с производственными результатами, налоговики отметили, что датой ее фактического получения на основании подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ будет день выплаты такого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. И в разделе 2 формы 6-НДФЛ ее выплата отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 05.02.2018 (дата фактической выплаты премии, не связанной с производственными результатами);

по строке 110 — 05.02.2018;

по строке 120 — 06.02.2018;

по строке 130 — 22 780 руб.;

по строке 140 — 2961 руб.

Обратите внимание, в таком же порядке определяется дата фактического получения дохода в виде единовременной премии за производственные результаты. Если же премия выплачивается ежемесячно как составная часть зарплаты, датой получения такого дохода будет последний день месяца, за который начислена такая премия (Определение Верховного суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718, письма Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217), ФНС России от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@).

Порядок заполнения справки 2‑НДФЛ

Налоговые агенты, выплатившие в 2020 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях.

Срок представления справки с признаком 1 за 2020 год — 01.03.2021 (в соответствии с п. 2 статьи 230 НК РФ с изменениями Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Кроме того, до 02.03.2020 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 10 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

Необходимым дополнением к бумажной форме 2-НДФЛ служит реестр справок о доходах и суммах налога физических лиц, в котором указана информация о составленных справках.

Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Экстерн. 14 дней бесплатно

Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.

Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

«1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
«2», если в 2020 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2020 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2020 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1 400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2020 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

imushchestvennyy_vychet_v_6-ndfl.jpg

Кто имеет право на вычет

Получить у работодателя вычет до истечения налогового периода можно (п.8 ст.220 НК):

на строительство, приобретение жилья (или доли в нем) и земельного участка для ИЖС;

на уплаченные проценты по займам, кредитам на покупку нового жилья или участка земли.

По другим видам налоговые агенты-работодатели имущественные вычеты не предоставляют.

Что нужно для вычета

Для получения имущественного вычета работнику необходимо:

взять в ИФНС уведомление, подтверждающее право на вычет, в котором указана его сумма;

написать заявление работодателю, приложив к нему полученный документ из налоговой инспекции.

Начиная с месяца подачи заявления, работодатель будет предоставлять вычет по начисляемым доходам до конца года, или пока вычет не будет полностью израсходован. Если у сотрудника, подавшего заявление, есть право на стандартные вычеты (на детей, к примеру), то сначала нужно учесть стандартные, а только затем имущественный вычеты.

Как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет

Фактически предоставленный имущественный вычет в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 — строке «030» отчета. Термин «фактически предоставленный» означает, что вычет применен:

в размере полученного дохода, если вычет больше, чем сам доход. Если в уведомлении у работника, к примеру, была указана сумма 1 500 000 рублей, а начисленная заработная плата с начала года 250 000 рублей, то в строку 030 ставится предоставленный вычет, равный доходу -250 000 рублей.

в размере начисленного вычета, если сумма по уведомлению меньше дохода за период. Например: если остаток имущественного вычета по уведомлению 20 000 рублей, а начисленная зарплата – 30 000 рублей, в строке 030 нужно поставить 20 000 рублей.

Пример 1

Уведомление получено в январе

Менеджер Краснов принес в январе 2019 уведомление о предоставлении имущественного вычета в сумме 800000 рублей, и написал заявление. Зарплата Краснова – 50000 рублей ежемесячно. Как показать предоставленный ему имущественный вычет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019:

Начислено зарплаты за 1 квартал: 50000 х 3 месяца = 150000 рублей.

Фактически предоставленный вычет также составит 150000 рублей.

В отчете 6-НДФЛ по работнику:

в строку «020» будет включена сумма заработной платы за 1 квартал – 150000 рублей;

по строке «030» отразится вычет 150000 рублей.

6_ndfl_1.jpg

Пересчет с начала года

Чаще бывает, что работники приносят работодателю заявление на вычет не в первый месяц года, а позднее. Тогда приходится пересчитывать налог с начала года и переплаченную сумму возвращать сотруднику. Налоговые обязательства физического лица пересчитываются в текущем периоде. Излишне удержанный налог возвращается, предыдущие начисления при этом не исправляются, все изменения отражаются тем месяцем, когда они произошли (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).

В таком случае имущественный вычет в 6-НДФЛ нужно показать так:

по строке «030» ставится сумма вычета,

удержанные ранее суммы НДФЛ остаются в строке 070 отчета, т.е. подавать «уточненку» за предыдущий период не нужно.

Пример 2

Уведомление получено не в первый месяц года

Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2019 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.

начислена зарплата за январь – март: 100 000 х 3 месяца = 300 000 рублей;

удержан налог на доходы за январь — март: 300 000 х 13% = 39 000 рублей.

начислено зарплаты 100 000 х 6 месяцев = 600 000 рублей;

налог на доходы за 1 квартал пересчитан и возвращен в сумме 39000 рублей.

Фактически имущественный вычет предоставлен во втором квартале, данные нужно указать в отчетности за полугодие:

строка «020» (доход): 600 000 рублей;

строка «030» (вычет): 600 000 рублей;

строка «070» (удержано налога): 39 000 рублей;

строка «090» (возвращен налог): 39 000 рублей.

6_ndfl_2.jpg

Как показать уплату налога в 6-НДФЛ

На сумму налога, возвращаемую сотруднику, уменьшается уплачиваемый в бюджет налог по всем работникам. Как это показывается в отчете:

в строках «070» и «140» налог вносится полностью в удержанной сумме;

в строке «030» – указывается предоставленный вычет;

по строке «090» указывается возвращенная сумма НДФЛ.

Пример 3

Уплата налога в меньшей сумме из-за возврата

Начисленная зарплата десяти сотрудников за полугодие – 1 200 000 руб., по 200 000 руб. ежемесячно. В январе – апреле НДФЛ начислялся по 26 000 руб. в месяц (200 000 x 13%). Налог на доходы за январь – февраль удержан в I квартале, с зарплаты за март – 15 апреля, за апрель – 15 мая.

В мае один из работников, ежемесячный заработок которого 20 000 руб., принес уведомление на имущественный вычет – 1 200 000 руб. Его зарплата за январь – апрель – 80 000 руб. Удержанный НДФЛ за январь – апрель 10 400 руб. (80 000 x 13%) был возвращен работнику. Налог за май — июнь не удерживался, потому что сумма вычета превышает размер зарплаты. Всего вычет за полугодие по сотруднику составил 120 000 рублей (20 000 х 6 мес.).

Удержанный НДФЛ с зарплаты всех работников за май –23 400 руб. ((200 000 – 20 000) x 13%). Налог удержан 14 июня. Но перечислено на счет казначейства только 13 000 руб. (23 400 руб. – 10 400 руб.) – то есть общий платеж был уменьшен на сумму возврата сотруднику.

НДФЛ с зарплаты за июнь – 23 400 руб. удержан в июле. Всего было начислено налога за полугодие 150 800 руб. (26 000 руб. х 4 мес. + 23 400 + 23 400)

Как отражаются в 6-НДФЛ за полугодие данные по вычету:

в строке «070» налог удержанный указываем полностью – 150 800 руб.;

в строке «030» вычет – 120 000 руб.;

по строке «090» указывается сумма возврата – 10 400 руб.

Возврат имущественного вычета в 6 ндфл стр 40

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат имущественного вычета в 6 ндфл стр 40». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Итоги Строка 090 в 6-НДФЛ предназначена для включения в отчет информации о возвратах налога физлицам-плательщикам по основаниям, изложенным в ст. 231 НК РФ. Нюансы формирования строки обусловлены утвержденным ФНС порядком заполнения и отдельными аспектами главы 23 НК РФ.

В данной статье мы проведем вас по всем этапам отражения материального вычета в отчете 6-НДФЛ, с приведением примеров заполнения формы.
Получить возврат можно в ФНС или же у работодателя. Если налогоплательщик выберет последний вариант, то уплачиваемый в бюджет НДФЛ будет уменьшаться до тех пор, пока он не использует свой лимит.

Как отразить в 6-ндфл вычеты по заявлению, поданному в середине года

В случае если сотруднику в апреле 2018 года организацией произведен возврат НДФЛ, удержанного с начала 2018 года, на основании уведомления, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года.

Из кассы НДФЛ не возвращается, только в безналичном виде, и поскольку уведомление на имущественный вычет предоставлено на 2016 г. , то до конца года у сотрудника НДФЛ исчислен не будет.

По закону имущественный вычет можно получить также через работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%. Если работодатель отказывается реализовать право работника на налоговую льготу, то он может быть привлечён к налоговой ответственности.

Как с внештатного бухгалтера-пенсионерки взыскали по «субсидиарке» 2,7 млн налоговых долгов компании Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали: Если для вас такая сложность автоматизация и настройка … Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Про то, что грабят работающих пенсионеров, он, потупив свои глазки, молчит.

Льгота предоставляется в заявительном порядке с предоставлением соответствующих документов. Если этим будет заниматься работодатель, то возврат начнётся со следующего месяца после написания соответствующего документа. Если же возврат будет оформляться через налоговую инспекцию, то получить его можно будет лишь в следующем году после оформления законного права владения.

Невозможно получить имущественный (в том числе данные о нем не попадут в 6-НДФЛ), если имущество приобретено у взаимозависимого лица, за счет работодателя, бюджетных денег, материнского капитала.

ФНС России разъяснила, что в случае, если в апреле 2017 года работнику произведен возврат суммы НДФЛ, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по стр. 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года.

Возврат имущественного вычета в 6 ндфл стр 40

Регистрация! Финансовый СPA/ MBA на практических кейсах: Финансовый учет; Управленческий учет; Финансовый менеджмент; МСФО; Налоги; Право; ICFE.

По стр. 030 отчета 6-НДФЛ отражаются нарастающим итогом по всем сотрудникам фирмы все налоговые вне зависимости от их вида (имущественный, стандартный и др.). Имущественный вычет показывайте в строке 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налоговой. Хотя вычет всегда предоставляется с начала года, подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо. Например, если работник принес уведомление в апреле, вы впервые покажете вычет в 6-НДФЛ за полугодие.

День удержания соответствует дню выплаты 24 сент. 120 Заплатить налог следует по факту выдачи мат.помощи сотруднику (в этот же или следующий день) 24 сент.

Как заполнить 6-ндфлпри предоставлении имущественного вычета

Согласно законодательству работник на основании полученного от ИФНС налогового уведомления вправе обратиться за имущественным вычетом в середине года непосредственно к работодателю. При этом НДФЛ пересчитывается с начала года, соответственно, возникшая переплата подлежит возврату за тот же период.

С недавнего времени в соответствии с действующим налоговым законодательством любой предприниматель, имеющий статус налогового агента, должен подавать отчетность по форме 6-НДФЛ.

По надежности данных — я не силен в этих термин… Современная онлайн-касса – помощник для бизнеса У на УСН 15% налог на имущество не платится? Расчет по налогу на имущество за 1 квартал: отражаем движимое имущество по-новому Удачи! Надеюсь, здравый смысл восторжествует.

За период с 2012 год по май 2018 г. ее рост сост… Со статистикой не поспоришь: доходы россиян растут, количество нищих уменьшается.

ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Главное, если фирма или ИП не действует, но есть долги, Это в каком смысле? Кто и где отка… Погасите долги по налогам до 1 мая.

Всегда ли работодатель должен отражать в отчетности выплаченный имущественный вычет или есть исключения?

Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

Особенности и механизм, если сумма превышает заработную плату Отражать имущественный вычет в такой отчетности нужно только в том случае, если получатель данного вычета имеет официально оформленные трудовые отношения с юридическим лицом, получает доходы в качестве физического лица, а также передал работодателю уведомление о возможности использования указанного вычета.

ФНС пояснила, как отражать имущественный вычет у работодателя в 6-НДФЛ

Первый раздел по форме 6-НДФЛ нужно заполнять, указывая все необходимые показатели с нарастающим итогом. Во втором разделе отражаются только те финансовые операции компании, которые проводились на протяжении трех месяцев данного отчетного периода.

Если же налоговый агент вернул сотруднику сумму НДФЛ на протяжении апреля, то в таком ее нужно будет отразить в строке 090 той отчетности, которая будет сдаваться по итогам прошедшего полугодия.

ИФНС сравнивает ваши платежи не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений). Пример. Имущественный вычет в 6-НДФЛ Зарплата всех 15 работников за полугодие — 2 400 000 руб., по 400 000 руб. в месяц.

Об особенностях заполнения строки 090 раздела 1 формы 2 НДФЛ при возврате налога налоговым агентом читайте в статье «Порядок заполнения строки 090 формы 6-НДФЛ».

Как правильно отразить имущественный вычет в 6-ндфл

Кому раньше 70 лет пенсия не светит Интересно, хоть один дурак встал на учёт? Как самозанятые должны вставать на учет И чего тут жаловаться на свою судьбу? От этого легче не станет.

И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу.

Чтобы правильно заполнить эту строчку, нужно учесть следующие нюансы:

сначала нужно рассчитать сумму налоговых вычетов, полученных данным работников за отчётный период. Сюда входит не только имущественный, но и стандартный вычет для физических лиц, и иные;
суммировать все сведения по всем сотрудникам, которые написали заявление на получение такой льготы и подтвердили своё право пакетом документов.
указывать нужно нарастающим итогом с начала года и до конца;

если размер предоставленного вычета превышает начисленный к уплате налога, это приводит к тому, что НДФЛ по этому сотруднику приравнивается к 0.

Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам Вся русская суть: приехать в какую-нибудь страну, совать бумажки, которые ты почему-то считаешь д… «Личная бухгалтерия». Как лучше платить, путешествуя по Европе: личный опыт Ibrisami, Вы писали:11.

Отражать имущественный вычет в такой отчетности нужно только в том случае, если получатель данного вычета имеет официально оформленные трудовые отношения с юридическим лицом, получает доходы в качестве физического лица, а также передал работодателю уведомление о возможности использования указанного вычета.

Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется.

Представители налоговой службы также отметили, что представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года в рассмотренной ситуации не требуется.
Максимально возможный лимит на человека – 2 миллиона рублей (на недвижимость сверх этой суммы оформить вычет нельзя). Максимальная сумма возвращенных налогов (13% от лимита) – 260 тысяч рублей. Получить вычет больше – нельзя.

Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет. Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Поскольку организация производит перерасчет исчисленной суммы НДФЛ в связи с ошибочным предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета в одном периоде представления расчета по форме 6-НДФЛ (1 квартал 2018 года), то в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.

В первую очередь, заполняются следующие строки: 020 Обобщенные данные о сумме рассчитанного дохода по всем физическим лицам. 030 Обобщенные данные о сумме налоговых вычетов, которые сокращают сумму налогообложения.

Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

Согласно закону, имущественный вычет (статья 210 НК РФ) может быть предоставлен сотруднику в виде уменьшения налоговой нагрузки, следовательно, отразить выплату необходимо в связанном с НДФЛ разделе. НДФЛ уплачивается ежемесячно в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% нарастающим итогом с учетом удержанных в предыдущие периоды сумм. Сам по себе имущественный вычет должен предоставляться в виде сокращения той налоговой базы, на которую распространяется НДФЛ. Расчет налога на доходы физических лиц в данном случае должен рассчитываться каждый месяц с нарастающим итогом касательно тех видов доходов, которые облагаются по стандартной ставке 13% с учетом тех сумм налога, которые ранее удерживались на протяжении предыдущих месяцев.