Как проверить является ли контрагент плательщиком НДС?

Как проверить контрагента является ли он плательщиком НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверить контрагента является ли он плательщиком НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Что касается операций, имевших место в действительности, но данные о которых искажены, необходимо проводить дополнительные мероприятия. В частности, устанавливать, действительно ли контрагент или привлеченные им субподрядчики выполняли все обязательства по договору.

Проверяйте потенциальных контрагентов на благонадежность, отказывайтесь сотрудничать с теми, кого можно назвать недобросовестным.

Федеральная налоговая служба (ФНС) готова поделиться данными из своей системы контроля АСК-НДС-2 (отслеживает финансовые потоки компаний) с бизнесом. Такое письмо замруководителя ФНС Даниил Егоров в начале октября разослал компаниям («Ведомости» ознакомились с копией, подлинность подтвердил представитель ФНС).

Налогоплательщик не в ответе за контрагента, или Вопрос должной осмотрительности

Иными словами, один лишь факт неуплаты НДС контрагентом не означает правомерности отказа проверяемому налогоплательщику в праве на вычет НДС.

Окончательную величину НДС оплачивает конечный покупатель товаров, получатель работ или потребитель услуг.

В этой связи юристами был подготовлен запрос в адрес указанной организации-перевозчика, которая письменно подтвердила, что в конце 2019 года перевозила строительные материалы, полученные от ООО «Ромашка» на его складе и предоставила соответствующие транспортные накладные. Это не первый раз, когда ФНС раскрывает данные о компаниях, в том числе и те, которые раньше считались налоговой тайной. Их раскрытие должно помочь бизнесу лучше проверять своих контрагентов. Так, 1 декабря служба впервые опубликовала сведения о налоговых долгах почти 1,5 млн компаний.

Ситуация довольно банальна и широко известна по сформивовашейся практике, в частности, налоговым специалистам.

Система АСК-НДС-2 заработала в январе 2015 г. Она работает так: компания покупает товар и продает другой компании, добавленная стоимость должна облагаться НДС, но однодневка налог не платит, а выводит деньги, а компания, купившая товар, предъявляет НДС к возмещению. АСК-НДС-2 обнаруживает неуплату НДС, что является поводом для отказа в возмещении конечному покупателю.

Пригодится он как для проверки потенциальных контрагентов, так и для самоконтроля. Сервис состоит из двух модулей: информационного и аналитического.

НДС данную сумму облагать не нужно, поскольку объекта налогообложения в виде реализации товаров (работ, услуг) здесь нет. Также эта сумма не является суммой, иначе связанной с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), которая увеличивает налоговую базу по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.

Как проверить, является ли компания плательщиком НДС

В действительности контрагент может сам выполнить условия сделки (договора) или передать по Договору исполнение 3-му лицу (что и установлено судом 2 инстанции).

Особый интерес представляют две последние категории — суммы уплаченных налогов, доходов и расходов.

При этом ФНС напоминает: требования к проверке контрагента объективно не могут быть одинаковыми по всем сделкам.

Ведь если вы по какой-то причине в качестве основного вида деятельности указали «производство», а сами занимаетесь «оптовой торговлей», отставание будет колоссальным.

Нет смысла узнавать в ИФНС, заплатил ли контрагент НДС в бюджет

Алексей Нестеренко: «А у малого и среднего бизнеса при подобных требованиях от своих ключевых заказчиков появится дополнительный стимул к сокращению возможных сомнительных операций». Рынок будет очищаться от однодневок изнутри, согласна юрист «Щекин и партнеры» Евгения Миронова.

Семинар посвящен детальному анализу основных условий внешнеэкономического контракта с учетом практики заключения, исполнения и разрешения споров. Большое внимание уделяется новым возможностям внешнеэкономической деятельности в 2020 году.

Основная цель этих мероприятий – не только доказать, что для исполнения сделки были привлечены фиктивные контрагенты, но и доказать, что налогоплательщик не мог не знать о таком привлечении.

Уже пять лет налоговая администрирует НДС с помощью системы контроля АСК НДС-2. Благодаря ей “прозрачность” налога выросла, и не все компании и предприниматели оказались к этому готовы.

Для выявления подобных злоупотреблений ФНС рекомендует инспекторам использовать весь имеющийся у них арсенал средств.

Мои клиенты часто рассказывают о недобросовестности партнеров. Салону красоты плохо сделали ремонт и пропали — потери составили треть от первоначальной суммы ремонта. Строителям заказчик три года не оплачивал выполненные работы — нужно было подавать в суд, но заказчик обанкротился.

Как реагировать на требования по обнаруженным ошибкам

Недобросовестные компании очень хорошо умеют изображать благонадежность. Доверять нельзя ни обильной рекламе в интернете, ни щедрым скидкам, ни дорогим костюмам. Вот зачем проверять контрагентов по документам.

В ходе комиссии инспекторами были озвучены претензии к заявленным вычетам по НДС по операциям с ООО «Ромашка».

При выборе контрагента необходимо убедиться в том, что он должным образом зарегистрирован, не является фирмой-однодневкой и ведет реальную хозяйственную деятельность, о результатах которой отчитывается перед ИФНС.

Обязанность проверять контрагента в законе не установлена. Тем не менее с учетом ст. 54.1 НК РФ и рекомендаций по применению положений ст. 54.1 НК РФ проявление должной осмотрительности важно, и не столько для того, чтобы доказать сам факт проверки контрагента (Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/[email protected], от 31.10.2017 N ЕД-4-9/[email protected]). Пояснение удобно отправить из сервиса, в котором вы ведете учет и готовите отчетность. Многие программы оснащены системой сверки по НДС, которая уменьшает риск доначислений налога и помогает готовить ответы на требования налоговой.

Что же касается самоконтроля, то показатели налоговой нагрузки выступают ключевым маркером при планировании выездных налоговых проверок. Соответственно, если ваша организация отстаёт от коллег, необходимо в первую очередь проверить, соответствует ли ваш основной ОКВЭД реальной деятельности.

Неблагонадёжный иностранный партнёр вызовет интерес не только у налоговой службы, но и у таможни, а также органов экспортного и валютного контроля. Могут быть сорваны сроки поставки товаров, разорваны контракты с отечественными партнёрами и, как итог, организации придётся заплатить пени и штрафы.

Проверьте иностранного партнёра по шести пунктам

Такой документ равнозначен «бумажной» выписке (справке), подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

Никакая коммерческая тайна, связанная с условиями сделок, а также о том, кто приходится друг другу контрагентами и партнерами, раскрываться не будет, уверяет представитель ФНС. Компаниям будут отправляться только данные о контрагентах, отношения с которыми задекларированы в налоговых декларациях по НДС.

Налоговая служба выпустила письмо, посвященное практике применения положений новой статьи 54.1 НК РФ, которая содержит положения, направленные на борьбу с уклонением от уплаты налогов с использованием фиктивных компаний и операций.

В чем заключается проявление должной осмотрительности

Сейчас процесс налоговой проверки по НДС выглядит так. Предприятия сдают в электронном виде декларации по НДС, к ним прилагают книги покупок и продаж. Система АСК НДС-2 проводит автоматическую камеральную проверку.

Достаточно ввести ОГРН, ИНН или наименование организации, и вы узнаете, зарегистрирована ли она в ЕГРЮЛ. Если организация существует, то вам будут предоставлены сведения о ее ОГРН, ИНН, юридическом адресе, Ф.И.О. руководителя и учредителей, видах деятельности по ОКВЭД.

Более того, перечень внереализационных доходов, приведенный в ст. 250 НК РФ, содержит такой вид дохода, как доход «в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба» (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Любую сделку с банкротом, в том числе вашу, вправе оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги назад, нужно включаться в реестр кредиторов и ждать окончания процедуры банкротства, которая может длиться несколько лет.

ФНС рассказала, как будут выявлять фиктивных контрагентов и доначислять налоги

Инспекцией и судами установлены факты минимальной уплаты налога контрагентом ( + отсутствие управленческого и тех.персонала, огрехи в налоговой документации, подписание документов «не тем лицом»), однако апелляционный суд подтвердил реальность поставки ТМЦ.

Если заполнено поле «Дата сделки», проверка будет осуществляться на указанную дату плюс-минус 6 суток.

Рассылки «Ведомостей» — получайте главные деловые новости на почту

Однако не следует поспешно исполнять пожелания инспекторов по уточнению своих налоговых обязательств. Необходимо понять, действительно ли есть налоговые риски, проконсультироваться с налоговым юристом, взвесить все за и против и принять наиболее правильное для компании решение.

Вы можете связаться с фирмой, которая находится в состоянии банкротства. Если вы переведете такой фирме деньги, увидите вы их не скоро, если вообще увидите.

К примеру, если налоговики обнаружат, что в разделе 8 декларации (сведения из книги покупок) вы отразили данные счета-фактуры от поставщика, но сам поставщик не отразил данные этого же счета-фактуры в разделе 9 декларации (сведения из книги продаж), то этот факт вызовет у инспекторов вопросы, и вас попросят дать разъяснения.

Как узнать является ли контрагент плательщиком ндс

Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет: инструкция по поиску

Система «Контур.Фокус» позволяет бухгалтеру произвести предварительную комплексную проверку контрагента для снижения рисков снятия вычета по НДС. При этом бухгалтер сам выбирает перечень критериев (от 1 до 12) для проверки своих потенциальных партнеров на предмет их благонадежности.

Сервис «Сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов/не представляющих отчетность» позволяет выявить юрлиц с задолженностью перед бюджетом. Если компания есть в данном списке, это повышает риски того, что она не перечислит НДС и его невозможно будет зачесть в дальнейшем.

Платит ли контрагент НДС

Своевременно подавать декларацию и платить налог.
При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

Также рекомендуем заказать бизнес-справку. Справка представляет собой комплексную информацию о контрагенте (регистрационные данные, сведения об учредителях, деятельность компании, отчетность). Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Как проверить плательщика НДС

Проверка корректности заполнения счетов-фактур. Данный ресурс позволяет проверить правильность реквизитов компании-контрагента, отраженных в выставленных этой компанией счетах-фактурах.
Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. В этот сервис включено несколько ресурсов. Например, через ресурс Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств можно получить сведения о госрегистрации данного контрагента, в том числе зарегистрирована ли интересующая вас компания в принципе, кто является ее учредителем и руководителем.

Если ИФНС посчитает, что поставщик является недобросовестным налогоплательщиком, то покупателю может быть отказано в вычете входного НДС (в части сумм, уплаченных этому контрагенту) или в возмещении налога на добавленную стоимость. Поэтому, чтобы избежать негативных последствий, покупателю-плательщику НДС необходимо проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов.

Как узнать является ли ваш контрагент плательщиком НДС

В такой ситуации к предприятию «Б» не будут применяться финансовые санкции, но оно обязано будет осуществить перерасчет с бюджетом и уплатить сумму НДС 20,0 млн сум., которая неправомерно была отнесена им в зачет.

С 1 июля 2021 года покупатели товаров (работ, услуг) не вправе относить к зачету сумму НДС, указанную в счете-фактуре, выставленном поставщиком, не являющимся плательщиком НДС ( п. 10 № ПП-4086 от 26.12.2021 г. ).

Как проверить, является ли компания плательщиком НДС

Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица. Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты). Контрагент также может предоставить справку об отсутствии долгов по налогам. Получить ее можно в ФНС по адресу регистрации.

ВАЖНО! Все перечисленные документы предоставляются контрагентом исключительно на добровольной основе. Потребовать их нельзя. Однако обычно получить все эти бумаги, если они не составляют коммерческую тайну, можно без особых проблем.

Является или нет контрагент плательщиком ндс

— организации и индивидуальные предприниматели, которые воспользовались правом на освобождение в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ, или которые применяют налоговые льготы, предусмотренные ст. 149 Налогового кодекса РФ.

Ситуация 2: сумма налога на добавленную стоимость в договоре не указана. Часто подобные случаи имеют место при работе с комиссионером. Например, вознаграждение устанавливается 5 процентов от суммы сделки. При такой ситуации Ваш контрагент может предъявить сумму НДС сверх цены договора. Во избежание этого следует указать, что сумма договора сформирована с учетом НДС.

Плательщиками НДС являются какие организации? Как узнать, кто является плательщиком НДС

Введение НДС с 1 января 1992 года позволило обеспечить равный подход к участию в процессе формированию бюджета всех субъектов хозяйственной деятельности вне зависимости от их организационно-правовых типов и форм собственности. Это было обусловлено решением таких ключевых задач, как:

Как выше было сказано, формирование базы было обусловлено необходимостью систематизировать сведения. Данные из реестра могут потребоваться в разных ситуациях. Например, чтобы узнать, является ли субъект плательщиком НДС. Но как правило, у предприятия не возникает такого вопроса. К реестру обычно обращаются сотрудники налоговой службы в ходе проведения проверок. Также сведения из базы используются при осуществлении бухгалтерского аудита. Также при необходимости из базы по запросам уполномоченных структур передаются:

Как проверить контрагента является ли он плательщиком НДС

Заметим, что на данный момент, согласно п. 12 Правил порядок получения пользователями сведений, содержащихся в реестре (указание места, времени, ответственных должностных лиц и необходимых процедур), определяется соответствующим налоговым органом. Поэтому организации необходимо выяснить порядок направления запроса, а также получения выписки из ЕГРН в налоговом органе по месту своего учета.

Исключение составляют сведения (п. 1 ст. 102 НК РФ):
– разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия;
– об ИНН;
– о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения;
– о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков.

Бухгалтерские и юридические услуги

Если поставщик не указывает в счете НДС, то покупателя на УСН не должно это волновать, так как НДС в этом случае остается за поставщиком. В дальнейшем для такого товара при продаже НДС указывать не нужно. Таким образом, становится понятным, кто платит НДС, если контрагент не платит налоги.

Если контрагент не заплатил НДС, то это уже не тайна. В случае подтверждения налоговым инспектором факта того, что поставщики неправомерно не платят налоги, то это грозит тем, что будут сняты вычеты по НДС. И из-за сомнительного партнера организация понесет убытки. Узнать о задолженности можно на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы или заказать бизнес-справку по компании через unirate24.ru.

Как узнать является ли контрагент плательщиком ндс

Своевременно подавать декларацию и платить налог.
При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
Частные семейные и индивидуальные фирмы.
Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
ИП.
Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.

Как узнать плательщик ндс

А через ресурс узнать о наличии/отсутствии налоговых долгов у контрагента. Не стоит тратить время и направлять в ИНФС, в которой состоит на учете ваш контрагент, запрос с просьбой предоставить информацию о выполнении этим контрагентом своих налоговых обязательств. Ведь законодательством не установлена обязанность инспекторов предоставлять такого рода информацию ().

Работодатель не платит налоги за работника в случае, если его подчиненный не устроен официально; Если работодатель намеренно укрывается от уплаты налогов, тем самым занимаясь хищением государственных средств; Если работодатель является частным предпринимателем; Иногда причиной отсутствия регулярных отчислений на счет Пенсионного фонда может стать халатность работников бухгалтерии фирмы.Как проверить, платит ли ваш работодатель страховые взносы

Как узнать является ли организация плательщиком ндс

Но если в ходе проверки представленной информации ИФНС посчитает контрагента недобросовестным налогоплательщиком, то она вправе отказать в оформлении вычета или в возмещении НДС из бюджета. Чтобы снизить свои риски и не допустить подобного негативного сценария налогоплательщикам рекомендовано проявлять должную осмотрительность при выборе бизнес-партнеров и предварительно осуществлять их проверку.

Во избежание путаницы и для упорядочения создан специальный государственный реестр — в нем зарегистрированы все юридические лица, выплачивающие НДС. Практически вся продукция и услуги (за небольшим исключением), реализуемые на территории Российской Федерации, облагаются специальным налогом.

Как узнать является ли контрагент плательщиком ндс

российские и иностранные юридические лица; международные организации; филиалы и представительства иностранных юридических лиц и международных организаций; индивидуальные предприниматели; частные нотариусы; охранники; детективы.

Освобождены от уплаты НДС: организации и индивидуальные предприниматели, у которых налоговая база, исчисленная в предусмотренном для этого порядке, в течение предшествующих трех последовательных налоговых периодов без учета НДС не превысила 1 миллиона рублей. В последнем случае, необходимо иметь в виду, что предоставление освобождения от уплаты НДС является правом налогоплательщика воспользоваться данным освобождением, а не его обязанностью. Поэтому в случае если контрагент по договору получает такое освобождение, то во избежание неблагоприятных налоговых последствий от него необходимо затребовать копию данного освобождения. Кроме того, следует учитывать, что первоначальная цена в договоре может быть сформирована с учетом налога на добавленную стоимость. Освобождение от уплаты НДС может привести к ситуации, когда предприятие-покупатель не сможет относить НДС к зачету и понесет финансовые потери. В качестве иллюстрации подобной ситуации приведем условный числовой пример:

Юридическая информация

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

копия последней сданной декларации по НДС/ее титульного листа с отметкой Налоговой инспекции о ее принятии;
копия Книги продаж (далеко не все партнеры готовы предоставить этот документ и рассекречивать список своих партнеров и обороты);
регистрационные документы (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Как узнать является ли организация плательщиком ндс или нет

Если в результате проведенной проверки выяснится, что компания получила отрицательную оценку сразу по нескольким критериям, то у проверяющей организации всегда будет возможность отказаться от заключения сомнительных контрактов.

2021 N А28-12960/2021-565/23) показывает, что в силу статьи 11 НК РФ физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не имеют регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований законодательства России, не имеют право ссылаться на отсутствие статуса ИП при взыскании с них недоимки по налогам. Надо отметить, что единственным квалифицирующим признаком в этом случае выступает систематическое получение прибыли от реализации товаров, работ или услуг.

Как узнать является ли ИП плательщиком НДС

В п. 2 определения КС РФ от 16.10.2021 № 329-О говорится, что истолкование ст. 57 Конституции РФ в системной связи с другими положениями Конституции РФ не позволяет сделать вывод, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

Как проверить, является ли компания плательщиком НДС

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Для чего требуется проводить проверку
Как узнать нужную информацию у контрагента
Самостоятельная проверка плательщика НДС
Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»
Что будет, если не проверить плательщика НДС

Необходимость проверки плательщиков НДС обычно возникает у их контрагентов. Если поставщик признан недобросовестным плательщиком налогов, фирме отказывают в вычете или возмещении НДС. То есть проверка позволит избежать негативных последствий сделки.

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой. Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

Лишение права на вычет входного налога.
Особое внимание со стороны ИФНС.
Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Как узнать нужную информацию у контрагента

Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.

Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС. Запросить такие документы могут только лица, использующие упрощенку. Это следующие бумаги:

Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
Книга продаж.
Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.

Самостоятельная проверка плательщика НДС

В первую очередь заказчику нужно проделать эти действия:

Проанализировать правильность реквизитов, прописанных в счете-фактуре.
Выяснить достоверность регистрационных сведений.
Проверить руководство фирмы на предмет дисквалификации.
Проверить наличие долгов по налогам и сборам.
Выяснить форму обложения налогами.

Нужную информацию можно взять из электронных сервисов ФНС. Она содержится в блоке «Проверьте, не рискует ли ваше дело?».

Рассмотрим прочие сервисы для проверки:

«Сведения о государственной регистрации ЮЛ и ИП» (https://egrul.nalog.ru). Сервис нужен для проверки регистрации контрагента. Здесь можно скачать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Проверка счетов-фактур (http://npchk.nalog.ru). Обеспечивает проверку правильности счета-фактуры, который был предоставлен контрагентом. Поиск осуществляется через ИНН/КПП.
Реестр дисквалифицированных лиц (https://service.nalog.ru/disqualified.do). Поиск ведется по ФИО, названию ЮЛ, его реквизитам. Сервис позволяет узнать, является ли руководитель фирмы дисквалифицированным лицом, можно ли ему вообще управлять компанией.
Сервис https://service.nalog.ru/addrfind.do. Через него можно узнать, сколько ЮЛ зарегистрировано по одному юридическому адресу. Множество зарегистрированных лиц косвенно подтверждает то, что фирма является однодневкой.
Страничка https://service.nalog.ru/mru.do. Позволяет узнать, сколькими ЮЛ руководит одно лицо.
Сервис «Сведения об ЮЛ с долгом по налогам». Обеспечивает выявление задолженностей контрагента перед бюджетом. Если долг есть, высок риск, что лицо не уплачивает НДС. То есть у его партнера возникнет проблема с вычетом налогов. Фирма может не предоставлять налоговую отчетность, что также является настораживающим признаком. На приведенном сервисе можно узнать и эту информацию.

Желательно обратиться сразу к нескольким сервисам. Они бесплатны, а потому это не составит особого труда.

Можно ли обратиться в налоговую?

Обращение в налоговую является самым логичным действием. Именно этот орган владеет всей необходимой информацией. Однако это обращение не имеет смысла. Дело в том, что ФНС не имеет обязанности разглашать сопутствующую информацию. То есть запрос вероятно просто останется без ответа. Отсутствие обязанности инспекторов предоставлять информацию подтверждается Письмом ФНС №ЕД-4-2/13005@ от 24 июля 2015 года.

Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»

Система «Контур-Фокус» является комплексным инструментом, позволяющим проверить контрагента перед началом сотрудничества с ним. Предназначается и для уменьшения рисков отказа в вычете НДС. Пользуется этой системой сам бухгалтер. Он может самостоятельно подобрать перечень критериев для проверки контрагентов на надежность. Это могут быть следующие критерии:

Недавняя регистрация фирмы.
Фирма проходит процедуру банкротства или ликвидации.
В состав руководителей входят дисквалифицированные лица.
Контрагент является ответчиком в деле о взыскании долга.
В отношении фирмы ведутся исполнительные производства.
Не обнаружено, что компания вообще ведет какую-либо деятельность.
Негативные финансовые показатели с тенденцией к ухудшению.

К СВЕДЕНИЮ! Если контрагент получит негативную оценку сразу по ряду критериев, имеет смысл отказаться от заключения контрактов с ним. Система отличается целым рядом преимуществ. Она обеспечивает отслеживание динамики оценки, быстрое получение всех сведений.

Существует также система «Контур.Сверка». Она обеспечивает автоматизацию сверки сведений по выставленным и полученным счетам-фактурам. Система позволяет проверить достоверность предоставленных сведений, наличие ошибок, расхождений. Однако для пользования сервисом в нем нужно регистрироваться не только самой фирме, но и ее контрагенту.

Что будет, если не проверить плательщика НДС

Игнорирование необходимости проверки контрагента приводит к этим негативным последствиям:

Убыток, связанный с отказом в вычете НДС.
Убытки, связанные с тем, что заказчик не может исполнить взятые на себя обязательства.
Повышенное внимание со стороны налоговой.

Для углубленной проверки плательщиков НДС можно обратиться в специализированные фирмы. Однако в большинстве случаев в этом нет необходимости. Все требуемые сведения можно получить из бесплатных сервисов.

Кто обязан платить НДС?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. НДС для организаций на УСН. Налоговые агенты и НДС.

Организации на ОСНО

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС в электронном виде через интернет. Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть. Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

Предприниматели, совмещающие ПСН и ОСН

ИП, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются плательщиками НДС. Но если бизнесмен совмещает патентный и общий режимы налогообложения, доходы, которые он получает от деятельности на патенте, не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ПСН, соблюдая следующие условия:

если для деятельности по патенту ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
если для деятельности на ОСН ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при патенте и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять в порядке, предусмотренном в учетной политике. За основу можно взять принцип из п. 4 ст. 170 НК РФ и составить пропорцию, которая поможет определить процентное соотношение облагаемых и не облагаемых НДС операций в общем объеме.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

НДС для организаций и ИП на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, они не платят НДС. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

при импорте товаров на территорию РФ;
если налогоплательщик выставляет покупателю счет-фактуру, в котором указан НДС;
если налогоплательщик признается налоговым агентом по НДС;
при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.
В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС.

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации и предприниматели на ЕСХН

С 1 января 2019 года организации и ИП на УСН признаны плательщиками НДС. Они должны уплачивать налог и сдавать декларации в стандартные сроки. Однако от налога можно получить освобождение, если доходы от деятельности на ЕСХН за предыдущий год не превысили:

за 2020 год — 80 млн рублей;
за 2021 год — 70 млн рублей;
за 2022 год и последующие — 60 млн рублей.

Для получения освобождения нужно подать в налоговую уведомление не позднее 20-го числа месяца, с которого вы хотите применять освобождение.

Организации и ИП на УСН или патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН или патенте не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Принять к вычету «входной» НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, такие налогоплательщики не имеют права. Сумма НДС, полученная по таким счетам-фактурам от покупателя, в доходы и расходы не включается.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
покупает или арендует у госорганов государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за госпредприятиями и учреждениями (муниципальными);
реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
продает конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда, бесхозяйные ценности, клады, ценности, перешедшие государству в порядке наследования.

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах.

Проверка контрагента: что нужно узнать заранее

08 мая 2020 Пригодится для: Предприниматели

Вычислить недобросовестного контрагента лучше заранее, а не на этапе, когда он не выполнил обязательства.

Контрагентов стоит проверять, если это первая сделка и нужно удостовериться в благонадёжности партнёра, особенно когда отгружаете продукцию с отсрочкой платежа.

Большие компании могут позволить себе службу безопасности, которая проверит потенциального партнёра, фирмы поменьше — воспользоваться услугами юристов или специальных сервисов, таких как YouControl или Opendatabot. Часть данных вы можете проверить самостоятельно из открытых реестров.

Важно правильно проанализировать информацию.

Чем рискуете, если сотрудничаете с подозрительными фирмами

Когда сотрудничаете с недобросовестными и мошенническими компаниями, вы ставите свой бизнес под прицел.

К примеру, под финансовый мониторинг банка может попасть перевод сомнительному контрагенту. Налоговая также берёт на карандаш подозрительные компании и более пристально присматривается к их контрагентам, ведь, возможно, вы участвуете в мошеннических схемах или экономите на налогах.

Компания-однодневка может не заплатить вам за поставку или получить от вас предоплату и не поставить товар.

Когда заключаете сделку, обязательно запрашивайте пакет копий основных документов.

В каких случаях надо проверять контрагентов

Проверять контрагентов нужно почти всегда, а особенно если это ваша первая сделка и нужно удостовериться в благонадёжности партнёра. В период, когда одни бизнесы массово закрываются, другие открываются, есть вероятность нарваться на мошенническую компанию.

Если отгружаете продукцию с отсрочкой платежа. Или наоборот — плательщиком выступаете вы, а компания работает по полной предоплате, вы переживаете, что она исчезнет с вашими деньгами.

Встречали плохие отзывы о компании — предприятие не выполняет обязательства по договору. Конечно же, такие отзывы могут оказаться происками недобросовестных конкурентов, но это повод для проверки.

Компания недавно зарегистрирована, и есть риск, что это компания-однодневка, создали её, чтобы заключить контракты, собрать предоплаты и скрыться в неизвестном направлении.

Проверять стоит не только компании, с которыми только собираетесь подписать контракт, но и своих должников. Ведь они могут начать процедуру банкротства, а вы будете не в курсе.

Статус контрагента

Первое, что нужно сделать, — проверить, действующее ли предприятие у контрагента или на стадии процедуры банкротства.

Проверить можно в Едином госреестре по коду ЕГРПОУ юрлиц, по РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) — предпринимателей. Статус у действующего предприятия должен быть «не перебуває у стані припинення».

Но информация в Реестре может обновляться с опозданием, и, возможно, при благополучном статусе в Реестре на самом деле есть решение Высшего хозяйственного суда Украины о банкротстве вашего контрагента. Поэтому обязательно проверьте на сайте суда тоже, проверка по коду ЕГРПОУ/РНУКПН.

«Є документи ВГСУ про банкрутство». Это очень плохо. Если вы перевели деньги банкроту, такую сделку могут оспорить в суде кредиторы. Чтобы получить деньги обратно, возможно, придётся ждать несколько лет, а может, свои деньги вы не увидите никогда.

Контрагент может пребывать «в стані припинення».

Как давно зарегистрировано предприятие. На этот параметр надо обращать внимание, если зафиксировали подозрительные моменты по остальным параметрам проверки. Ведь предприятие может быть не просто новичком на рынке, а фирмой-однодневкой или быть создано для мошеннических операций, обнала. Или создано на замену ликвидированного.

Проверить коды КВЭД

Виды деятельности контрагента должны соответствовать услугам, которые он предоставляет в рамках вашей сделки.

Вас должно насторожить отсутствие связи между основным видом деятельности компании и неосновными. К примеру, фирма занимается розничной торговлей, строительным бизнесом, имеет КВЭД «рекламные агентства» и «торговля едой на вынос», консультирует по вопросам экономической деятельности и пр.

Подозрительно и аномальное количество видов деятельности: если их больше 20–30, возможно, компания создана под «серые» сделки.

Если ваш контрагент ФЛП и предоставляет услуги/работы или продаёт товары, а соответствующие коды КВЭД у него не зарегистрированы и окажется, что он работает с вами не как предприниматель, а как обычное физлицо, вы как его налоговый агент будете обязаны показать выплаты ему в налоговом расчёте 1ДФ и удержать с этих денег НДФЛ и ВС.

Проверяйте Единый госреестр и информацию в реестре плательщиков единого налога.

Что импортирует и экспортирует контрагент. Номенклатура УКТ ВЭД должна согласоваться к КВЭДами фирмы. Компании-мошенники могут показывать продукцию, которая не соответствует видам деятельности.

Действующие лицензии, статус плательщика НДС, долги по налогам

Если род деятельности контрагента предполагает наличие лицензии, надо проверить, действительна ли она, соответствует ли видам деятельности. Без лицензии он не вправе заключать сделки.

Также важно проверить актуальность регистрации плательщиком НДС. Чтобы потом не столкнуться с потерей налогового кредита, с возмещением сумм НДС. Контрагент может предоставить вам данные о регистрации плательщиком НДС, а свидетельство может быть аннулировано ГНС. Данные о плательщиках НДС.

Проблемы с налоговой. Большая задолженность по налогам может стать поводом для ареста счетов предприятия.

Фигурант в судебных производствах

Если ваш потенциальный контрагент фигурирует в судебных производствах, другие компании регулярно пытаются у него что-то отсудить, есть большая вероятность, что ваш контрагент — злостный нарушитель договорённостей.

Какие могут быть производства: хозяйственные, административные или уголовные. Плохо, если доминируют уголовные. Делайте выводы, стоит ли сотрудничать с такой компанией.

Важно, в каком статусе выступает контрагент: в качестве ответчика или истца, на какие суммы иски. Плохо, если ваш контрагент ответчик сразу по нескольким делам.

На что ещё обратить внимание

Победитель тендеров. Проверьте, не попала ли компания в список недобросовестных подрядчиков, ведь это много говорит о её надёжности.

В каких тендерах участвовала — сомнительных или нет. Соответствует ли номенклатура согласно госзакупкам и виды деятельности предприятия.

Фирма зарегистрирована по адресу массовой регистрации. Это всегда означает одно: контрагент не находится по заявленному адресу, где находится — неизвестно, и в случае спора найти его будет трудно. Если адрес компании недействительный, у неё могут быть проблемы с налоговой, а если дойдёт до суда, могут арестовать счета, и вы не получите оплату.

Размер уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала не запрещён, но стоит дополнительно спросить у контрагента, почему так. В купе с другими сомнительными моментами это должно вас насторожить.

Состав учредителей. Не стоят ли за компанией лица с сомнительной репутацией. Если учредителей много, возможно, среди них есть предприятие-мошенник.

Директор. Как часто у компании меняется директор, не руководит ли он сразу несколькими организациями — ведь это может быть подставное лицо.

Есть ли у директора ограничения на подпись сделок и каких сумм оно касается, имеет ли он право подписывать договоры. Если у директора право подписи сделок в пределах 50 тыс. грн, а вы подписали договор поставки на 500 тыс. грн, его могут признать недействительным.

Если сделку подписывает лицо по доверенности, обязательно удостоверьтесь, действительна ли она.