Новая льгота по НДС может появиться в Налоговом кодексе

Новая льгота по НДС может появиться в Налоговом кодексе

6 МИН

Налоги для бизнеса в 2021 году

Появятся льготы для IT-компаний и переходный период на «упрощёнке», отменят ЕНВД и декларации по земельному и транспортному налогу. Рассказываем, что ждёт малый бизнес с 1 января 2021 года.

Добавили переходный режим для «упрощёнки»

Стандартные ограничения по упрощённой системе налогообложения (УСН) — это доход в 150 миллионов рублей и 100 сотрудников в штате. Налоговые ставки на «упрощёнке» зависят от региона и объекта налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов. Мы рассказывали в этой статье, чем они отличаются. Средняя ставка по доходам — от 4 до 6 %, по доходам за вычетом расходов — от 7 до 15 %.

Сейчас при превышении лимита налоговая переводит организации или ИП на общую систему налогообложения — приходится платить НДС и налог на прибыль. С 1 января 2021 года появится переходный режим УСН для малого бизнеса с новыми ограничениями:

  • доход — до 200 миллионов рублей;
  • число сотрудников — до 130.

Налоговая будет отправлять «нарушителей» на переходный режим автоматически. Ставки одинаковые для всех регионов:

  • 8 % — для доходов;
  • 20 % — для доходов за вычетом расходов.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение. Рассчитаем на примере.

ИП работал на УСН по доходам со ставкой 6%. В I квартале 2021 года он заработал 50 млн рублей, во II квартале — 60 млн, в третьем — ещё 60 млн. Получается, что за первые полгода он заработал 110 млн рублей, а в третьем квартале суммарный доход за год превысил 150 млн и составил 170. Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по «упрощёнке» предприниматель будет так:

— за I квартал: 50 млн × 6 % = 3 млн рублей;

— за II квартал: 60 млн × 6 % = 3,6 млн рублей;

— за III квартал: 60 млн × 8 % = 4,8 млн рублей.

В IV квартале предприниматель также заплатит 8 % от доходов. Если до конца года он не превысит лимит переходного режима (200 млн), то с 1 января 2022 года автоматически вернётся к стандартным ставкам и ограничениям на УСН.

Отменили декларации по транспортному и земельному налогу

Последний раз организации сдавали такие декларации 1 февраля 2020 года — за 2019-й. С 2021 года компаниям не нужно отчитываться перед налоговыми органами. Инспекторы сами изучат госреестры, рассчитают транспортный и земельный налоги и отправят вам квитанцию.

Срок уплаты этих налогов для малого бизнеса с 2021 года станет единым — до 1 марта. Если начисленные суммы вызовут вопросы, вы можете пересчитать платёж, написать заявление и отправить его в налоговую. Если инспекторы ФНС примут возражения, то пришлют новую квитанцию. В противном случае сумма останется прежней, а ещё могут прибавиться пени, если налоговая не успеет рассмотреть возражение до 1 марта.

Отменили единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят, а организации и ИП автоматически переведут с этих режимов на общую систему налогообложения. Чтобы не платить НДС, налог на прибыль или НДФЛ, до начала года выберите другой спецрежим. Например, «упрощёнку», патент или налог на профессиональный доход. Рассказали в этой статье, кому что подойдёт.

Продлили налоговые каникулы для патента и «упрощёнки»

С 2021 года новым ИП разрешат не платить налоги в течение первых двух налоговых периодов до конца 2023 года. Правила касаются только работающих на упрощённой или патентной системах. Ставка налога снизится до 0 % при соблюдении двух условий:

  1. В регионе регистрации ИП приняли закон о налоговых каникулах.
  2. ИП зарегистрировался после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах, и сделал это впервые.

Предпринимателя освободят от налогов, если он работает в производственной, научной, социальной сфере, оказывает бытовые услуги населению или сдаёт жильё в аренду как ИП. Доходы от такого бизнеса должны составлять не менее 70 % от общего заработка.

Снизили налоги и страховые взносы для российских разработчиков

«Налоговый манёвр» в сфере IT снизит ставки по налогу на прибыль с 20 до 3 %, по страховым взносам — с 14 до 7,6 %. Льготы получат компании, у которых есть госаккредитация в качестве отечественного разработчика и не меньше 7 человек в штате. Мы рассказали в этой статье, какие скидки положены таким предпринимателям и какие требования им нужно соблюдать.

Чтобы компенсировать потери федерального бюджета, парламент отменил «нулевой» НДС для IT-компаний. Теперь от налога освобождаются только организации, которые продают ПО, включённое в Единый реестр российских программ.

Многочисленные поправки в НК РФ

1. Общепит с 2022 г. будет освобожден от уплаты НДС и получит льготу по страховым взносам

Речь об анонсированном Президентом РФ в ходе пленарного заседания ПМЭФ пилотном проекте, запуск которого предопределен тем, что «сейчас компании, которые работают на упрощённом режиме налогообложения, обязаны перейти на общий налоговый режим, если преодолевают планку по количеству персонала, по объёму выручки. Конечно, это означает дополнительную фискальную нагрузку на бизнес, и часто этот фактор сдерживает рост бизнеса, вынуждает идти на разного рода ухищрения вроде искусственного дробления компаний» [2].

В этой связи п. 3 ст. 149 НК РФ будет дополнен подп. 38, устанавливающим освобождение от НДС операций оказания услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары и др.) и вне таковых по выбранному заказчиком месту (выездное обслуживание).

Под освобождение не будет подпадать реализация продукции общественного питания:

  • отделами кулинарии организаций и ИП розничной торговли;
  • организациями и ИП, которые осуществляют заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и ИП, оказывающим услуги общественного питания, подпадающие под освобождение, либо занимающимся розничной торговлей.

Для применения освобождения от НДС необходимо соблюсти общие условия (определяются по данным календарного года, предшествующего году применения освобождения)[3] :

  • доход не более 2 млрд руб.,
  • удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%,
  • среднемесячный размер выплат в пользу физических лиц не ниже среднемесячной заработной платы по субъекту РФ (по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» ОКВЭД).

Если организация или ИП созданы (зарегистрированы) в течение года, то они будут вправе применять освобождение:

  • с налогового периода создания (регистрации) – без ограничений по доходам и размеру среднемесячных выплат физическим лицам (если создание (регистрация) произойдут в 2022-2023 гг.);
  • с налогового периода, следующего за периодом создания (регистрации) при соблюдении условия о размере среднемесячных выплат физическим лицам (при регистрации в 2024 г. и позднее).

Занятые в сфере общепита организации и ИП (с основным видом деятельности по ОКВЭД из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» раздела I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания») со среднесписочной численностью до 1 500 человек [4] получат льготу по страховым взносам – тариф составит 15% (10% на ОПС и 5% на ОМС).

2. Расширение перечня оснований возникновения статуса налогового агента по НДС

Поправки призваны облегчить условия ведения бизнеса в России иностранным организациям, состоящим на учете только в связи с наличием счета в российском банке, имущества [6] или обособленного подразделения, которое не участвует в реализации товаров (работ, услуг) [7]. Если же реализация будет происходить при участии расположенного на территории России обособленного подразделения иностранной организации, то у последнего возникнет обязанность уплатить НДС в бюджет самостоятельно.

3. Восстановление и вычет НДС при передаче имущества в доверительное управление

Установленный п. 3 ст. 170 НК РФ перечень случаев, когда налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС, исчерпывающий и расширительному толкованию не подлежит [8].
Передача имущества в доверительное управление в числе таких случаев в настоящее время не указана. Несмотря на это, ФНС и Минфин России полагают, что передающий в доверительное управление имущество налогоплательщик обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС [9]. Основания для столь расширительного толкования нормы без анализируемых поправок представляются спорными.

4. Изменения по налогу на прибыль организаций

Минфин России в последних разъяснениях указывал, что положения п. 2 ст. 257 НК РФ распространяются и на модернизацию (реконструкцию и пр.) полностью самортизированных основных средств [10]. Теперь данное положение закреплено нормативно.
  • если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок полезного использования не увеличился, налогоплательщик должен будет применять норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, первоначально установленного для этого объекта основных средств (новая редакция абз. 3 п. 1 ст. 258 НК РФ).

4.2. Расширяется перечень расходов на НИОКР (п. 2 ст. 262 НК РФ): к таковым будут отнесены затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору.

Главное условие – чтобы приобретенные права использовались исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках.

4.3. Налогоплательщики, обладающие исключительными правами на результаты интеллектуальной деятельности, зарегистрированные в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности, при предоставлении по лицензионному договору прав их использования третьим лицам смогут претендовать на пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности (п. 1.8-3 ст. 284 НК РФ).

Виды результатов интеллектуальной деятельности, прибыль от предоставления прав использования которых может облагаться по пониженной налоговой ставке, размер ставки, дополнительные условия ее применения будут определяться законом субъекта РФ.

Поправка внесена на стадии второго чтения, поэтому в пояснительной записке отсутствует обоснование целей, которые законодатель преследует, вводя данную льготу. Основные параметры льготы устанавливаются на уровне субъектов РФ, поэтому на данном этапе неизвестно, какую именно деятельность будут стимулировать региональные власти.

5. Изменения в части имущественных налогов

Транспортный налог
5.1. Получает разрешение на нормативном уровне давняя проблема, когда у налогоплательщика по каким-то причинам транспортное средство принудительно изъято (например, на основании постановления пристава), а налоговый орган продолжает исчислять транспортный налог.

Исчисление налога в таких ситуациях будет прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство принудительно изъято. Налогоплательщику для этого необходимо представить в любой налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога и приложить к нему подтверждающие изъятие документы (при их отсутствии налоговый орган будет запрашивать документы у компетентных органов самостоятельно).

5.2. Исключается возможность вручения сообщения об исчисленном налоге руководителю организации (представителю) лично под расписку (п. 5 ст. 363 НК РФ).

У налогоплательщика-организации появится возможность самостоятельно получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании соответствующего заявления, форма, формат и порядок представления которого будут утверждены ФНС России.

Новшество заслуживает внимания и, возможно, кому-то упростит порядок получения сообщения об исчисленном налоге. Но, представляется, что в подавляющем большинстве случаев налогоплательщики будут взаимодействовать с налоговым органом, который исчисляет налог и составляет соответствующее сообщение.

Налог на имущество организаций
5.3. В отношении прекративших существование в связи с гибелью или уничтожением объектов исчисление налога будет прекращаться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения на основании заявления, которое можно представить в любой налоговый орган. Процедура рассмотрения заявления будет аналогична закрепленной в п. 3.1 ст. 362 НК РФ применительно к объектам налогообложения по транспортному налогу.

5.4. Налогоплательщики – российские организации освобождаются от обязанности включать в декларацию сведения об объектах, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Если у налогоплательщика имеются только такие объекты, то декларацию можно будет не подавать.

Сообщение об исчисленных суммах налога будут направляться в порядке и сроки, аналогичные установленным в п. 4-7 ст. 363 НК РФ применительно к транспортному налогу.

Законодатель снижает административную нагрузку на организации – изменения являются логическим продолжением отмененной с 2021 г. обязанности представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам.

О чем подумать, что сделать

Вносимые Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ поправки затрагивают различные аспекты хозяйственной деятельности налогоплательщиков. Рекомендуем компаниям провести оценку их влияния на текущие процессы.

​Было – стало: что в 2021 году изменится в системе налогообложения

Евгений Южанинов, управляющий партнер консалтинговой компании «ЮКЕЙ», генеральный директор «Юкей-Аудит», рассказал о значимых налоговых нововведениях, которые вступят в силу уже в 2021 году.

Повышение ставки НДФЛ.

С 2021 года повышается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13% до 15% на доходы, которые превышают 5 млн рублей в год.

Например, если доход составил 5,5 млн рублей, то 5 млн по-прежнему облагаются по ставке 13%. НДФЛ по повышенной ставке 15% нужно платить только с суммы превышения, в нашем случае это 500 тыс. рублей.

Новый порядок действует для доходов, которые были получены после 1 января 2021 года. Например, дивиденды за 2020 год, выплаченные уже в 2021 году, будут облагаться по новым правилам.

Повышенная ставка НДФЛ не распространяется на доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг) и долей в нем, на доходы в виде дарения имущества, а также на полученные физическими лицами страховые выплаты по договорам страхования и пенсионным договорам.

Дополнительные средства из бюджета пойдут целевым образом на лечение детей с тяжелыми, в том числе редкими (орфанными) болезнями.

НДФЛ с процентов по вкладам.

С 2021 года налогом начнут облагаться процентные доходы с банковских вкладов физических лиц.

Необлагаемый доход – это произведение суммы 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка на 1 января 2021 года. Далее будет браться ставка ЦБ на 1 января соответствующего года. От полученного процентного дохода за год отнимается необлагаемая часть, а остаток умножается на ставку 13%. Это и будет НДФЛ к уплате. Впрочем, все расчеты автоматически сделает специальная программа федеральной налоговой службы на основании банковских данных.

Отмена ЕНВД.

С 2021 года в России отменяется режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Для Пермского края это уже не новость. В нашем регионе ЕНВД был отменен на год раньше, чем по всей стране.

Уплатить налог за IV квартал 2020 года нужно до 25 января 2021 года, а подать декларацию до 20 января 2021 года. Организация или ИП могут перейти на любую другую систему налогообложения по выбору. По умолчанию они будут переведены на общую систему налогообложения (ОСН).

Например, если ИП совмещает ЕНВД и УСН, то ему не нужно уведомлять о прекращения действия ЕНВД: ИП продолжает применять УСН по всем видам деятельности. Но для того чтобы применять с 2021 года другую систему, необходимо направить в Инспекцию ФНС уведомление или заявление, в зависимости от вида системы налогообложения.

Повышение лимитов для применения УСН.

Право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) утрачивается, если у организации или ИП доход больше 200 млн рублей в год, а число работников превышает 130 человек. Раньше аналогичные показатели составляли 150 млн рублей и 100 человек.

Превышение прежних лимитов влечет за собой увеличение налоговой ставки. Если доходы превысят 150 млн, но не достигнут 200 млн рублей в год, или число сотрудников составляет от 100 до 130 человек, то:

● при объекте налогообложения «доходы» ставка налога с суммы превышения будет равна 8% (вместо 6%);

● при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка налога с суммы превышения будет 20% (вместо 15%).

Продление налоговых каникул.

Для ИП на упрощенной и патентной системах налогообложения продлили действие налоговых каникул, которые вправе устанавливать региональные власти. До 1 января 2024 года в законах субъекта РФ может быть установлена нулевая или пониженная ставка налога для впервые зарегистрированных ИП, которые заняты в производственной, социальной и научной сферах, а также для ИП в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Новые условия применения патентной системы налогообложения.

С 1 января 2021 года ИП, применяющие патентную систему налогообложения, смогут уменьшать сумму налога на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников.

Для применения этой льготы предусмотрен уведомительный порядок. Сначала ИП должен купить патент. Затем подать уведомление об уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов. После обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате налоговой переплаты. Если у ИП несколько патентов, можно выбрать любой из них для применения льготы. Сумма налога может быть уменьшена не более чем на 50%.

Перечень видов деятельности для применения патентной системы налогообложения также был скорректирован и дополнен. При этом появились и ограничения. Ее нельзя использовать:

  • при оптовой торговле, в том числе торговле по договорам поставки;
  • при розничной торговле, если площадь торгового зала превышает 150 квадратных метров;
  • при деятельности по производству подакцизных товаров, а также добыче и реализации полезных ископаемых;
  • при оказании транспортных услуг более чем 20 автотранспортными средствами;
  • при оказании услуг общественного питания, если площадь зала обслуживания посетителей превышает 150 кв. м;
  • при осуществлении деятельности в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.

Налоговые льготы для IT-компаний.

Для IT-компаний в 2021 году действуют льготы по нескольким направлениям.

Производители IT-продукции могут освободиться от НДС при передаче прав на пользование программным обеспечением собственной разработки. Программа должна быть включена в российский реестр программного обеспечения. Освобождение от НДС не распространяется на программы, предназначенные для распространения рекламы или поиска потенциальных клиентов, а также на сопутствующие услуги, например поддержка собственных программ.

С 2021 года для некоторых IT-организаций ставка по налогу на прибыль составит 3%. Налог зачисляется только в федеральный бюджет. В 2020 году все IT-компании платят налог на прибыль по ставке 20%, из которых 3% идут в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. Однако взамен льготной ставки у «айтишников» забрали льготу по единовременному списанию расходов на компьютерное оборудование. С 2021 года оно будет амортизироваться в общем порядке.

С 2021 года IT-компании, получившие аккредитацию, а также разработчики электроники при выполнении определенных условий, указанных в Налоговом кодексе РФ, могут воспользоваться пониженными тарифами по страховым взносам. В сумме они составят 7,6%, что почти в два раза меньше, чем в 2020 году.

Распределение прибыли между обособленными подразделениями.

С 1 января 2021 года изменяется порядок определения доли прибыли обособленных подразделений. Региональную часть налога на прибыль компании, имеющие обособленные структурные подразделения, должны распределять отдельно по подразделениям и считать по разным налоговым ставкам. Министерство финансов РФ и сейчас требует это делать, но с 2021 года соответствующее требование появится в Налоговом кодексе РФ.

Законопроект о повышении налогов: Как голосовали запорожские нардепы

Верховная рада Украины приняла Закон об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений на заседании 30 ноября

30 ноября 2021 18:20

Парламент во втором чтении и в целом принял проект Закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений» (№5600).

По данным поименного голосования, закон поддержали 255 нардепов, в том числе восемь мажоритарщиков и списочников из Запорожской области, передает Depo.Запорожье.

Законопроект поддержали следующие «слуги»: избранные в одномандатных округах (Геннадий Касай, Павел Мельник, Марина Никитина, Сергей Штепа) и избранные в многомандатном округе (Александр Кабанов и Артем Кунаев). Также «за» проголосовали нардеп из «За будущее» Сергей Минько и исключен из «Слуги народа» Евгений Шевченко.

Против голосовали «списочники»: Владимир Кальцев от «ОПЗЖ» и «слуга» Михаил Крячко.

Нардеп-мажоритарщик Роман Соха, заявивший о выходе из фракции «Слуга народа», воздержался от голосования.

Мажоритарница от «Слуги народа» Юлия Яцик не голосовала, а бердянский мажоритарщик от «Оппозиционной платформы – За жизнь» Александр Пономарев отсутствовал.

Проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс и некоторые законодательные акты Украины по обеспечению сбалансированности бюджетных поступлений предлагает:

предусмотреть до 2037 г. широкий перечень налоговых льгот для компаний, осуществляющих деятельность в шахтерских регионах;

разрешить госслужащим, не выполнявшим публичные функции начиная с 1 января 2010 года, принять участие в налоговой амнистии;

увеличить срок непогашения долга, как основания обращения контролирующего органа в суд с 30 календарных дней до 240;

освободить от налогообложения прибыль производителей домашней птицы, кроме кур;

предусмотреть, что льгота по освобождению от НДФЛ доходов по реализации собственновыращенной продукции зависит не от размера земельного участка, а от размера полученного дохода и предоставляется, когда размер дохода не превышает 12 размеров МЗП;

не начислять контролирующим органом минимальное налоговое обязательство (МНО) на земельные участки, которые на 01.01.2022 года находились в пределах населенных пунктов;

первый период начисления МНО – 2022 год;

исключить положения о налогообложении НДС второй и последующей поставок жилья;

к 2026 году ввести кассовый метод учета для поставки электроэнергии;

распространить кассовый метод на поставку жилищно-коммунальных услуг, в пределах которых начисляется плата за абонентское обслуживание;

освободить от НДС вторые и последующие поставки табачных изделий, заменителей табака, жидкостей, используемых в электронных сигаретах, для которых установлены максимальные розничные цены;

продлить до 2025 года льготы по рассрочке НДС при ввозе оборудования;

предусмотреть налогообложение операций по продаже третьего и больше объектов недвижимого имущества по ставке 18% чистого дохода (кроме наследства);

предусмотреть, что по ставке 0% может облагаться налогом продажа земельного участка с/х назначения, непосредственно полученного плательщиком в собственность в процессе приватизации земель КСП, паев, приватизации участков, которые находились в пользовании такого плательщика;

освободить от НДФЛ доход в виде социальных услуг;

предоставить опекуну, попечителю, приемным родителям или родителям-воспитателям право на налоговую скидку в части расходов на обучение и лечение;

предусмотреть, что НДФЛ от продажи электрической энергии, производимой из альтернативных источников энергии генерирующими установками, уплачивается в местный бюджет.

Напомним, в то же время противники проекта закона отмечали, что документ:

Наделяет контролирующий орган слишком широкими полномочиями, в частности, относительно возможности взимать налоговый долг со счетов в банках должника без решения суда, а также возможности требовать информацию от налогоплательщика по любым вопросам, а не только по вопросам, касающимся выявленного нарушения.

Может привести к безосновательным взысканиям средств со счетов граждан.

Частично затрагивает интересы и среднего бизнеса.

Согласно прогнозам цен на руду, может привести к снижению налоговой нагрузки на предприятия ГМК в среднесрочной перспективе.

Все новости Запорожья читайте на Depo.Запорожье

Минэкономразвития уточнило условия перехода общепита на работу без НДС

Освобождение кафе и ресторанов от уплаты НДС ускорит переход к «обелению» зарплат в этой сфере, выход предприятий общественного питания из тени, рассчитывает Минэкономразвития. Это следует из полученных «Газетой.Ru» разъяснений ведомства.

На прошлой неделе Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, узаконив отмену НДС, завтра эти изменения в законодательство обсудит Совет Федерации. В поправках говорится, что обнулить налог на добавленную стоимость смогут те предприятия, которые будут платить зарплату своим сотрудникам «не ниже среднего по региону». Оценить уровень зарплат возможно лишь при условии, что зарплата официальная. Но проблема заключается в том, что до сих пор многие предприятия общепита традиционно платят зарплату «в конвертах» или используют серые схемы.

В Минэкономразвития сообщили «Газете.Ru», что прорабатывали условия выхода из тени вместе с отраслевыми сообществами и рестораторами, а также с другими ведомствами.

«Предприятия общепита выразили полную готовность эти условия выполнять взамен на освобождения от НДС»,

— сообщила директор департамента инвестиционной политики и развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития Инна Дадаян.

Она также уточнила, что если у предпринимателя есть несколько направлений бизнеса, например, на первом этаже магазин, а на втором — ресторан, то выручка учитывается и по магазину, и по ресторану, но только по услугам общепита предприниматель сможет не платить НДС.

В случае создания нового предприятия общепита, для него будут специальные условия. «В этом случае владелец кафе или ресторана сможет начать пользоваться освобождением от НДС сразу, от них не потребуется соблюдения условий по выручке и доле услуг».

Потенциально заинтересованы

Для уже зарегистрированного бизнеса освобождение от НДС стартует с февраля 2022 года.

Для многих предприятий общепита переход на обнуленный НДС будет означать, что им потребуется «обелить» заработную плату и отказаться от так называемой «конвертной» системы оплаты труда, отметили в Минэкономразвития.

На вопрос «Газеты.Ru», как предприятиям общепита выполнить требование по зарплате, если в большинстве регионов в отрасли она ниже средней, в Минэкономразвития разъяснили, что речь идет о средней заработной плате в общепите по региону. К примеру, среднемесячная начисленная зарплата в Краснодарском крае по всем видам деятельности в 2020 году составила 38,5 тыс. рублей, при этом в сфере деятельности гостиниц и предприятий общественного питания – 29 тыс. рублей. «Это совершенно точно выполнимое требование», — уверены в ведомстве.

Инициатором обнуления НДС выступил президент Владимир Путин. Выступая четвертого июня на ПМЭФ-2021 он предложил освободить от него предприятия общепита. Сейчас большая часть предприятий отрасли находится на специальном режиме — упрощенной системе налогообложения. Только очень крупные компании применяют основную систему налогообложения с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество и т.д.

Налоговая льгота, принятая Госдумой 16 июня с подачи президента, касается всех предприятий общественного питания: ресторанов, кафе, баров, буфетов, столовых и закусочных быстрого питания. От НДС освободят также компании, которые занимаются выездным обслуживанием.

Для освобождения от уплаты НДС для предприятий общепита установлено (кроме уровня зарплаты не ниже среднего показателя по региону и в отрасли) еще два условия: первое — по выручке, она не должна превышать 2 млрд рублей за прошлый год, второе — доля доходов от реализации услуг общественного питания должна составлять не менее 70% в общем объеме выручки за прошлый год.

С калькулятором в руках

В настоящее время в едином реестре субъектов МСП содержатся сведения почти о 160 тыс. малых и средних предприятий в сфере общепита.

По данным Минэкономразвития, из них порядка 2,5 тыс. — это предприятия, которые применяют общую систему налогообложения, то есть, платят НДС и потенциально заинтересованы в его отмене.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте России Борис Титов пояснил «Газете.Ru», почему в Кремле пошли на упрощение налоговой системы для общепита. Сейчас многие владельцы бизнеса в сфере общественного питания разделяют свои предприятия на несколько более мелких, чтобы уложиться в параметры, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения (УСН), на которой НДС не платится, отметил он. «Но для них всегда существует риск принудительного доначисления НДС со стороны налоговой службы, которая сочтет это дробление искусственным, объединит обороты нескольких компаний, и возможность применения «упрощенки» для них, таким образом, исчезнет», — говорит Титов.

С принятием поправок по НДС в Налоговый кодекс такой риск для рестораторов снимается.

«Нам кажется, эти условия вполне позволяют «обелять» зарплаты до среднего уровня по региону», — уточняет бизнес-омбудсмен Титов.

Налоговый период по уплате НДС равен кварталу, поэтому обнулять НДС можно с каждого последующего квартала. Соответственно, льгота начнет действовать со второго квартала следующего года, считает он.

«Другое дело, что в такой острый период, как сейчас, можно было бы не дожидаться и 1 января, обозначив вступление закона в силу, например, в третьем или хотя бы четвертом квартале 2020-го. Окончательно закон еще не принят, время еще есть поправить», — отмечает Титов.

Эксперты и компании, занятые в сфере общественного питания, пока что скептически оценивают инициативу правительства по обнулению НДС.

Цифровизация всех исправит

На предприятиях общепита расходы на фонд оплаты труда (ФОТ) являются преобладающими, так как на них трудится большое количество сотрудников. Повышение ФОТ до средней по региону и соответственно увеличение налоговой нагрузки может перекрыть все выгоды предлагаемых послаблений по НДС, считает член генерального совета «Деловой России» Алексей Мостовщиков.

Что выгоднее — обелить зарплаты и перейти на работу без НДС — это не просто финансовый расчет, отмечает замначальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова. «В вопросах «обеления» имеет значение не столько текущая денежная выгода, сколько фактор доверия к госорганам, предлагающим такую систему. Очень часто сейчас на разных уровнях управления выдвигаются предложения поменять то один, то другой параметр налоговой системы, а для того, чтобы «обеление» произошло, нужна стабильность», — говорит Кононова.

«Во время пандемии предприятия общепита приняли на себя удар, и к подобным налоговым послаблениям от государства относятся с недоверием. Где гарантия, что после обеления отрасли общепита налоговые послабления не отменят?» — уточняет Мостовщиков из «Деловой России».

Вытаскивание общепита «из тени» возможно несколькими путями — увеличение доходов населения, контроль за тарифами ЖКХ, и контроль за выплатой зарплат по среднему уровню в регионе, считает владелец УК «Евразия» (гостиничный и ресторанный бизнес в Тюмени) Светлана Раца. «Тогда работать в серую захотят многие. Если вместе с этим будут вводиться новые налоговые льготы — это будет с энтузиазмом встречено всем профессиональным сообществом», — отмечает Раца.

Управляющий партнер Topline Наталья Ненашева уверена, что «никто такими мнимыми «льготами» пользоваться не захочет». «Думаю, весной 2020-го, когда началась пандемия и локдауны, с облегчением перекрестились именно те, у кого был черный ФОТ, и кто таким образом избежал необходимости изыскивать деньги на зарплаты в условиях отсутствия выручки. Кто же будет вешать на себя такую нагрузку теперь, когда угроза локдауна снова зрима как никогда?», — говорит Ненашева.

«ФНС уже делают все, чтобы обелить рынок труда, и наиболее «продвинутые» рестораторы это понимают и готовы увеличивать ФОТ», — говорит председатель совета Торгово-промышленной палаты РФ по развитию потребительского рынка Александр Борисов. «Но малые и средние предприятия, будут тянуть с выравниванием и обелением зарплат до последнего. Однако цифровизация всего и вся заставит и их выйти из тени», — не сомневается он.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector