Как сдать нулевую отчетность в налоговую ООО?

Нулевая отчетность самостоятельно

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

• нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
• не начисляется зарплата сотрудникам;
• нет товарооборота.

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно. Для этого нужна нулевая отчетность (нулевка) — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую должны сдавать организации и ИП, даже в случаях, когда они не ведут деятельность и не тратят деньги с расчетного счета.

В статье расскажем

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

• нет движений по расчетным счетам и кассе;
• не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД «нулевки» под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма «умерла», это уже не важно, но перепродажа фирмы с «хвостами» обойдется дороже.

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета по налогам или страховым взносамштраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

Когда сдавать нулевки и как их заполнить

Нулевой бухгалтерский баланс

Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства». Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

Единая упрощенная налоговая декларация

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н

Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. д.). Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

Нулевая декларация по НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде до 25 числа следующего за кварталом месяца. Выглядит она как обычная НДС, утвержденная Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если деятельность совсем не велась, заполнить нужно лишь титульный лист и раздел 1.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

Сдавать можно в электронном и в бумажном виде лично и по почте. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

Нулевая декларация по УСН

Организации сдают отчет до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП — до 30 апреля.

Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

Заполняются титульный лист и раздел 1 (КБК, ОКТМО).

Нулевая декларация по ЕНВД

На ЕНВД не предусмотрена нулевая декларация. Это связано с тем, что начисление налога не зависит от того, получали ли организация или предприниматель доходы в отчетном периоде фактически. Налог исчисляется исходя из физического показателя, которым владеет организация, и установленной законом нормы доходности на единицу показателя.

Отсутствие же физического показателя Минфин рассматривает как причину для снятия плательщика ЕНВД с учета, а не как причину сдать нулевку и не платить налоги. Поэтому, если вы какое-то время не работали и не имели физического показателя, но не снялись с учета, то декларацию сдать нужно. Да не нулевую, а заполненную по правилам — рассчитать сумму налога на основе физпоказателя, который указан в последней сданной ненулевой декларации.

Нулевой РСВ в ФНС

Отчеты по страховым взносам сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П.

Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

Нулевка в ФСС

Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Как сдать нулевую отчетность ООО

Своевременная сдача отчетности – одна из основных обязанностей ООО. ФНС и внебюджетные фонды постоянно контролируют деятельность компаний, поэтому отчитываться надо даже за периоды временного простоя. Нулевая отчетность ООО различается на разных системах налогообложения. А кроме налоговых деклараций есть бухгалтерская отчетность и специальные формы по работникам.

Давайте разберемся в том, какие отчеты надо сдавать, если ООО не ведет деятельность. Ведь штрафы за несданные нулевки такие же, как и за отчеты с показателями. И чтобы их не пришлось платить, надо просто вовремя сдать отчетность.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность – это декларации в рамках выбранного налогового режима. Большинство небольших компаний в России работает на УСН, то есть упрощенной системе налогообложения. Еще один льготный режим – ЕСХН – доступен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций.

К сожалению, другие системы с низкими ставками для ООО недоступны. После отмены ЕНВД ничего нового юридическим лицам не предложили. Остается еще только ОСНО – основная система с самой высокой налоговой нагрузкой.

В таблице указаны сроки, в которые надо сдавать нулевую отчетность на разных системах налогообложения.

Налоговый режим	Крайний срок сдачи
УСН	31 марта за предыдущий год
ЕСХН	31 марта за предыдущий год
ОСНО	По налогу на прибыль – 28 число после отчетного квартала По НДС – 25 число после отчетного квартала *

* Декларация по НДС сдается только в электронном виде

Что касается деклараций по транспорту или земельному налогу, то с 2021 года их уже не сдают. Поэтому, если в собственности ООО есть автомобили или земельные участки, налог платить придется, но по уведомлениям, направленным налоговой инспекцией.

А вот декларация по имуществу не отменена, поэтому при наличии объектов недвижимости даже неработающее ООО должно отчитаться в срок не позднее 30 марта за предыдущий год.

Кроме того, налоговую нулевую отчетность ООО можно заменить единой упрощенной декларацией. С ее помощью можно отчитаться сразу по нескольким налогам, например, по прибыли и НДС.

Однако подать ЕУД могут только организации, у которых за отчетный период не было никаких движений по расчетному счету или кассе. Сдается единая упрощенная каждый квартал, не позднее 20 числа по окончании отчетного периода.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, даже самые мелкие, обязаны вести бухгалтерский учет. И раз в год, не позднее 31 марта, надо сдать бухгалтерскую отчетность за предыдущий год. При этом, если говорить о балансе, то даже при нулевой деятельности в нем будут отражаться данные о размере уставного капитала.

Ответственность за постановку учета в ООО несет лично руководитель. Если у него достаточно знаний, он может подготовить и сдать отчетность самостоятельно, особенно в организации, которая только зарегистрирована и пока не ведет бизнес. Но когда масштабы деятельности вырастут, лучше передать учет на аутсорс или нанять бухгалтера.

Итак, что же входит в состав бухгалтерской отчетности? Перечень и формы отчетов приводятся в приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н (в редакции от 19.04.2019):

• бухгалтерский баланс и пояснения к нему;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движениях денежных средств.

Однако малые предприятия (численность до 120 человек и доход не более 800 млн рублей в год) могут сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Это только баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенной форме.

Обратите внимание: начиная с периода за 2020 год бухгалтерскую отчетность для ООО можно сдавать только в электронном виде, поэтому надо заключить договор с операторами ЭДО.

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

• РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
• 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
• СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
• СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
• СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
• 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Нулевая отчетность в Росстат

В Росстат организации отчитываются выборочно, по запросу ведомства, поэтому общих для всех сроков сдачи здесь нет.

Но есть одно исключение – раз в пять лет статистика проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. И как раз за 2020 год все малые организации должны отчитаться, даже если бизнес в отчетном году они не вели. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Крайний срок сдачи – 1 апреля 2021 года, форма отчета называется МП-сп, утверждена приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.

Санкции за нарушение сроков сдачи нулевой отчетности

Непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам наказывается штрафом по статье 119 НК РФ: не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.

Отчеты в ПФР, сданные с опозданием, влекут за собой штрафы в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо. За расчет 4-ФСС, при отсутствии в нем показателей, накажут на 300-500 рублей.

Если вовремя не сдать бухгалтерскую отчетность, то штраф по статье 126 НК РФ составит всего 200 рублей за каждый непредставленный документ. Однако здесь еще один важный нюанс, о котором знают не все собственники ООО. Дело в том, что бухгалтерскую отчетность надо утвердить на собрании участников. И если этого не сделать, то компанию могут привлечь к ответственности по статье 15.23.1 КоАП, штраф по которой составляет от 500 до 700 тысяч рублей.

Крупные штрафы налагают за опоздание со сдачей отчетов в Росстат. По статье 13.19 КоАП РФ взимают суммы от 20 до 70 тысяч рублей на организацию плюс от 10 до 20 тысяч рублей на руководителя.

Таким образом, компании, которые не работают со времени регистрации или приостановили свою деятельность, не должны упускать из виду календарь отчетов. Тем более, что срывы сроков отчетности могут стать негативным критерием для контрагентов при заключении будущих сделок.

1С:Нулевка.
Нулевая отчетность. Бесплатно!
Для предпринимателей без бухгалтера.

В каком случае сдается нулевая отчетность?

• Нет доходов с начала года;
• Не начисляется заработная плата с начала года;
• Не уплачивается ПСН (патент).

Если есть доходы, начисляется зарплата, уплачивается патент, то нулевая отчетность вам не подходит.
В этом случае рекомендуем онлайн-бухгалтерию для начинающих предпринимателей. Узнайте больше про 1С:БизнесСтарт.

Вопросы и ответы

Отчетность для всех ведомств

Подготовьте правильную отчетность бесплатно

1. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
2. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
3. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
4. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
   https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes)
5. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС

1. Декларация 3-НДФЛ (1 раз в год) в ФНС
2. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
3. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС (если ранее использовался труд наемных работников)
4. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС (если ранее использовался труд наемных работников)
5. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
   https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes)
6. Фиксированные взносы (1 раз в год) в ФНС

1. Декларация по УСН (1 раз в год) в ФНС
2. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
3. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
4. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
5. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
6. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
   https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes)

1. Декларация по НДС (4 раза в год) в ФНС (только в электронном виде)
2. Декларация по налогу на прибыль (4 раза в год) в ФНС
3. Расчет по страховым взносам (4 раза в год) в ФНС
4. СЗВ-М (12 раз в год) в ПФР
5. 4-ФСС (4 раза в год) в ФСС
6. Отчет о стаже (1 раз в год) в ПФР
7. Статистическая отчетность в Росстат (состав форм и сроки сдачи можно получить в сервисе Росстата
   https://websbor.gks.ru/webstat/#!/gs/statistic-codes)

Что будет, если не сдать отчетность?
Штраф.

Если на директора или предпринимателя наложен административный штраф, уплатить его нужно обязательно.
За неуплату штрафа может быть наказание вплоть до ареста на 15 суток. Штрафы за несвоевременное представление отчетности:

Нулевая отчетность для ООО

Необходимость составления нулевой отчётности возникает тогда, когда ООО зарегистрировано и числится налогоплательщиком, но при этом фактической предпринимательской деятельности не осуществляет, а по расчётному счёту фирмы нет движения финансов. Однако эта «работа в ноль» не снимает обязанности подготовки и предоставления отчёта в налоговую.

Нулевые отчёты для ООО сдают в те же сроки, что и обычную налоговую отчётность. Они должны быть составлены корректно, в соответствии с выбранной системой налогообложения.

К какому сроку сдавать?

Нулевую отчётность ООО сдают в те же сроки, что и обычную налоговую декларацию. Однако содержание отчёта разнится и зависит от системы налогообложения, времени отчётного периода, а также от наличия/отсутствия наёмных работников. Рассмотрим все возможные варианты.

ООО на УСН	ООО на ОСНО
Декларация УСН	Налог на прибыль
3-НДФЛ	НДС
Расчет по страховым взносам	Расчет по страховым взносам
4-ФСС	4-ФСС
Среднесписочная численность сотрудников на начало года	Среднесписочная численность сотрудников на начало года

Отметим, что при составлении отчёта по бухгалтерии строки баланса нельзя оставлять незаполненными. Если в отчётный налоговый период не велась финансовая деятельность, в бухгалтерскую отчётность необходимо внести сведения об уставном капитале и/или имуществе предприятия.

Могут ли оштрафовать?

• Если юридическое лицо не подготовит отчётность в налоговую инспекцию вовремя, ему выпишут штраф в размере 1 тыс. рублей.
• Налоговые органы также могут «заморозить» расчётный счёт, если отчётность не будет подготовлена в течение 10-ти дней после завершения установленного срока сдачи отчёта. Однако и после блокировки штраф за отсутствие отчёта списывается с расчётного счёта.
• Оштрафовать организацию может и пенсионный фонд. Сумма штрафа также составит 1 тыс. руб.

Нужно ли доказывать, что работал «в ноль»?

Как уже было сказано ранее, когда ООО зарегистрировано и числится налогоплательщиком, но при этом фактической предпринимательской деятельности не осуществляет, а по расчётному счёту фирмы нет движения финансов. При этом ИФНС вправе перепроверить информацию о работе «в ноль» или «в минус». С этой целью инспекция может:

Потребовать приложить к отчёту письмо с информацией о том, что предприятие не вело финансовую деятельность в
течение налогового периода.

Налоговые органы могут самостоятельно направить запрос в банк, где открыт расчётный счёт компании, с просьбой предоставить выписку о состоянии этого счёта.

Как правильно составить?

При составлении отчётности, нужно помнить, что:

• нормативная форма подготовки такой декларации прописана в письме Минфина №62-н;
• с 2014 года стало действовать единое для всех правило: любую отчётность (в том числе, и нулевую) необходимо пересылать в налоговую в электронном формате;
• Заверенный в налоговых органах экземпляр нулевого отчёта необходимо переслать по месту регистрации предприятия, а также в РОССТАТ.

Как подать нулевую декларацию?

Подготовленную декларацию необходимо передать в территориальный налоговый орган. Сделать это можно несколькими способами:

Принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе (следует передать два экземпляра, один из которых (со штампом-отметкой о получении) остаётся у налогоплательщика.

Переслать в электронной виде по телекоммуникационным каналам связи через специального оператора.

Отправить по почте – заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке.

Сколько это стоит?

Чтобы корректно и без ошибок составить декларацию и сдать в срок нулевую отчётность, лучше обратиться к профессионалам. Специалисты компании «Фингуру» готовы подготовить отчётность своих клиентов, гарантируя качественное и оперативное выполнение работы и разумную стоимость услуг.

Ведение нулевой отчетности при упрощенной системе налогообложения

Ведение нулевой отчетности при общей системе налогообложения

Перепоручив подготовку налогового отчёта специалистам компании «Фингуру», предприниматель будет избавлен от необходимости вникать в тонкости налогового законодательства и разбираться с тем, как правильно подготовить документы. Для того, чтобы подготовить отчёт, ООО всего лишь нужно передать все необходимые документы сотрудникам компании — после этого вся ответственность за подготовку и сдачу декларации будет нести компания «Фингуру».

Почему нам стоит доверять?

В «Фингуру» работают профессионалы. Стаж работы бухгалтеров – более 11 лет. Постоянная практика и сертификация гарантируют знание законодательства.

Вероятность ошибки сведена к нулю. Но работа наших сотрудников застрахована на 1 миллион рублей.

Дешевле, чем привлекать бухгалтера со стороны или держать штат.

Специалисты разберутся в ситуации и подскажут, что делать в течение суток.

Договор, который мы подписываем с клиентом, гарантирует качество услуг и конфиденциальность.

С клиентом работает команда специалистов. У нас не бывает простоев, вызванных больничными и отпусками.

Качество и конфиденциальность
Мы гарантируем корректное, грамотное и своевременное предоставление нулевого отчёта в налоговые органы. Мы также гарантируем конфиденциальность информации (в договоре, который «Фингуру» заключает с клиентами, в качестве одного из обязательных условий, указано неразглашение информации, связанное с работой наших клиентов).

Мониторинг законодательства
Сотрудники компании «Фингуру» занимаются мониторингом всех изменений налогового законодательства и в курсе последних тенденций и нововведений, поэтому та или иная ошибка практически исключена.

Гарантия и страховка
Добротность исполнения своих обязанностей сотрудников «Фингуру» подкреплена тем, что услуги нашей компании застрахованы на 1 млн рублей. Это является дополнительной гарантией высокого качества, надёжности и профессионализма специалистов высокого класса.

Нулевая отчетность ООО

Даже если организация временно не ведет деятельность, сдавать отчетность все равно придется. Самостоятельно заполнить нулевые формы совсем не сложно. Как их подготовить, расскажем в статье. И напомним, какие штрафы грозят ООО, не сдавшему нулевую отчетность.

1. Виды отчетности ООО
2. Налоговая отчетность
3. Бухгалтерская отчетность
4. Отчетность по сотрудникам
5. Статистическая отчетность
6. Что такое нулевая отчетность
7. В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность
8. Как заполнить нулевую декларацию ООО
9. Штрафы за несданную отчетность

Виды отчетности ООО

Всю отчетность общества с ограниченной ответственностью можно условно разделить на четыре категории:

1. Налоговая.
2. Бухгалтерская.
3. По сотрудникам.
4. Статистическая.

Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

Налоговая отчетность

Ее состав зависит от системы налогообложения.

При основной системе (ОСНО) нужно сдавать декларации по налогу на прибыль — годовые и по итогам отчетных периодов. Также при этом режиме в общем случае следует отчитываться по НДС (не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом). Декларации по НДС можно направить только по интернету с применением электронной подписи.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

При УСН раз в год сдается декларация по единому упрощенному налогу. Промежуточной отчетности нет. Декларация по НДС необходима, если организация на УСН является налоговым агентом.

При уплате ЕСХН следует раз в год сдавать декларацию по данному налогу. Плюс к этому плательщики единого сельхозналога ежеквартально отчитываются по НДС.

Важно

Кто должен представлять декларации по налогу на имущество? Все компании на ОСНО, владеющие недвижимостью. «Упрощенщики» — только в отношении «кадастровых» объектов, а организации на ЕСХН — в отношении объектов, не задействованных в сельхоздеятельности.

Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет

Бухгалтерская отчетность

В общем случае в нее входят четыре формы (приказ Минфина от 02.07.10 № 66н):

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств.

Кроме того, ООО должно оформить пояснительную записку в свободной форме.

Малые предприятия вправе составлять упрощенную бухотчетность из двух форм: баланса и отчета о финансовых результатах.

Бухгалтерскую отчетность нужно направить в ИФНС один раз в год. В 2021 году и далее все ООО (включая малые предприятия) должны передавать указанные формы по интернету .

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Отчетность по сотрудникам

Прежде всего, это ежеквартальные отчеты: форма 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам ( РСВ ).

Также это персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд: ежемесячная форма СЗВ-М и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ . Кроме того, форма СЗВ-ТД . Она необходима в случае, когда произошло кадровое событие (прием на работу, увольнение, перевод, подача заявления о форме ведения трудовой книжки).

Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑ТД, СЗВ‑М и СЗВ‑СТАЖ через интернет Сдать бесплатно

Наконец, это ежеквартальная отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС .

Статистическая отчетность

ООО периодически передает данные в Росстат. Различают сплошное и выборочное статнаблюдение .

В рамках сплошного отчитываются все, кто вошел в определенную группу. Для субъектов малого и среднего бизнеса такое наблюдение происходит раз в пять лет.

Выборочное наблюдение проводят для отдельных организаций. Узнать, какие формы и в какие сроки нужно передать в Росстат, можно при помощи специального онлайн-сервиса .

Заполните и сдайте всю статистическую отчетность через интернет Сдать бесплатно

Что такое нулевая отчетность

Это декларации, расчеты и другие формы, в которых по всем показателям (выручка, расходы, перечисления и проч.) стоят нули.

Внимание!

Если у ООО есть доходы и расходы, и они равны между собой, налог к уплате составит 0 руб. Тем не менее, такая декларация не считается нулевой. То же относится к декларации, в которой заявлена «ненулевая» облагаемая база, а ставка налога — 0%.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевые декларации заполняют ООО, не осуществляющие деятельность:

• организации на ОСНО, у которых нет операций по банку и кассе, а также объекта налогообложения по прибыли и НДС, оформляют единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ, бланк утв. приказом Минфина от 10.07.07 № 62н);
• компании на «упрощенке» и плательщики ЕСХН вправе выбирать: сдать единую (упрощенную) декларацию, либо декларацию по соответствующему спецрежиму с нулевыми показателями.

Нужно ли отчитываться по сотрудникам, если в организации нет ни одного работника? Однозначного ответа не существует. Но безопаснее сдать «нулевки», потому что зачастую инспекторы рассуждают так: ООО не может обойтись без учредителя. Если он же является директором, то возникают трудовые отношения, даже при отсутствии трудового договора . Поэтому необходимо отразить сведения об учредителе, выполняющем функции руководителя, в РСВ , в СЗВ-М и в СЗВ-СТАЖ. А также в формах 4-ФСС и в 6-НДФЛ.

А вот СЗВ-ТД на директора-единственного учредителя сдавать не надо. На это указал Минтруд в письме от 24.03.20 № 14-2/В-293 .

Что касается бухгалтерской и статистической отчетности, то ООО, приостановившее деятельность, от нее не освобождается.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Как заполнить нулевую декларацию ООО

«Упрощенщики» и плательщики ЕСХН в соответствующих декларациях указывают следующую информацию: наименование, ИНН, КПП, код ИФНС, ставку налога и проч.

Показатели, относящиеся к деятельности (сумма доходов, расходов, убытков и т.д.) не проставляют. В электронных декларациях такие поля не заполняются. В бумажных — ставятся прочерки.

Сроки и способы сдачи нулевой отчетности

Форма

Сроки

Способ сдачи

Единая (упрощенная) декларация

Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января.

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 100 человек — строго по интернету. Если 100 и менее —можно на бумаге.

Декларация по УСН

Не позднее 31 марта следующего года.

Декларация по ЕСХН

Не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Если среднесписочная численность за предыдущий год более 10 человек — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге.

Не позднее 1 марта (годовой расчет), 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Если доход выплачен 10 человекам и более — строго по интернету. Если 10 и менее — можно на бумаге

Баланс и другие формы бухотчетности

Не позднее 31 марта следующего года.

Для всех строго по интернету.

Не позднее 15 числа следующего месяца.

Если число работников 25 и более — строго по интернету. Если менее 25 — можно на бумаге.

Не позднее 1 марта следующего года.

По интернету — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января; на бумаге — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Если число работников более 25 — строго по интернету. Если 25 и менее — можно на бумаге.

Штрафы за несданную отчетность

В ИФНС — минимум 1 000 руб. за каждую декларацию плюс блокировка банковских счетов; 200 руб. за каждый не сданный в срок документ бухотчетности.

В ПФР — 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

В ФСС — минимум 1 000 руб. за каждый отчет по взносам «на травматизм».

В Росстат — от 20 000 до 70 000 руб. (за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 руб.), малые и средние ООО при первом нарушении получат не штраф, а предупреждение.