Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР?

Отчет СЗВ‑М в 2021 году

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

СЗВ-М — ежемесячная форма отчета по сотрудникам. В 2021 году СЗВ-М нужно регулярно сдавать в Пенсионный фонд. Расскажем, кто и в какие сроки сдает отчет СЗВ-М и что делать, если в форму закралась ошибка.

Кто сдает отчет СЗВ-М в 2021 году

В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического. Внесение не зависит от того, вела ли компания или ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:

  • для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
  • для предпринимателей;
  • для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, детективы, которые работают без сотрудников, не сдают СЗВ-М. Данные за себя в отчет включать не нужно (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Фирмы, в штате которых нет ни одного сотрудника, тоже освобождены от сдачи отчета, но только при условии, что управлением занимается сторонняя управляющая компания. В СЗВ-М нужно включать директора, даже если он единственный участник и собственник имущества организации и с ним не заключен договор.

Сроки сдачи СЗВ-М в 2021 году

Данные нужно подавать каждый месяц. Если страхователь хочет, например, сдать информацию в Пенсионный фонд России за октябрь, то нужно это сделать до 15 ноября — это число определено в пункте 2.2 статьи 11 ФЗ от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Если 15-е число месяца (после отчетного) выпадает на выходной, то сроки сдачи продлеваются до первого последующего рабочего дня.

Точные даты сдачи СЗВ-М и других отчетов в 2021 году можете посмотреть в нашем бухгалтерском календаре. Сроки сдачи отчетов за 2021 года с учетом выходных:

  • за январь — до 15 февраля;
  • за февраль — до 15 марта;
  • за март — до 15 апреля;
  • за апрель — до 17 мая;
  • за май — до 15 июня;
  • за июнь — до 15 июля;
  • за июль — до 16 августа;
  • за август — до 15 сентября;
  • за сентябрь — до 15 октября;
  • за октябрь — до 15 ноября;
  • за ноябрь — до 15 декабря;
  • за декабрь — до 17 января 2022 года.

Региональные отделения ПФР могут выставить графики сдачи отчетов для компаний. Такие графики есть во Владимирской, Новосибирской и Еврейской автономной областях. Особое внимание на график нужно обращать тем, кто сдает бумажный отчет. ПФР считает, что так спасает бизнесменов от очередей. За нарушение графика отделения нет штрафа — главное, отчитаться до 15 числа.

Отчет нужно сдать до 15 числа, но закон разрешает сделать это раньше срока, если вы уверены, что до конца месяца не возьмете на работу новых сотрудников или исполнителей по ГПД. Однако не советуем сдавать отчет раньше, чем кончится отчетный месяц. Иначе ПФР вышлет отрицательный протокол. Это нужно, чтобы избежать неполного отчета: вы сдаете отчет 25 октября и в последние дни месяца принимаете на работу еще одного сотрудника.

Кроме ПФР, СЗВ-М нужно выдавать сотрудникам по их письменному запросу. На это есть пять календарных дней с даты обращения. Если письменного запроса нет, то и выдавать СЗВ-М не обязательно. Выдавайте сотрудникам выписку из СЗВ-М, в которой есть данные только о нем, персональные данные других сотрудников нельзя раскрывать третьим лицам. Также выписку передавайте сотруднику в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Как и куда сдавать СЗВ-М в 2021 году

Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника.

В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный СЗВ-М и быстро его отправить, если данные на сотрудников ранее были внесены в систему.

Сдать СЗВ-М нужно в территориальное отделение ПФР по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у организации есть обособленное подразделение с сотрудниками, которым оно самостоятельно платит зарплату, — сдайте отчет по месту нахождения обособки. Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.

Как и когда корректировать СЗВ-М в 2021 году

В ответ на отчет СЗВ-М вам могут направить уведомление с кодом ошибки 50, 20 или 30. Код 50 означает, что отчет не принят. Код 30 и 20, что принят частично. Всего Фонд может выявить 14 ошибок, они перечислены в таблице 7 постановления Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.

Для каждой ошибки свои правила корректировки. В ответ на ошибку 50 нужно сдать отчет заново, а по недочетам, установленным кодами 20 и 30, — отправить дополняющий отчет. Для того чтобы исправить ошибку у вас есть 5 рабочих дней со дня получения уведомления.

Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «Исходная»), дополняющий (код «Дополняющая») и отменяющий (код «Отменяющая»). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отменяющий — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения.

Код 30 появляется, если вы неправильно указали номер СНИЛС, ФИО, статус ИЛС. Чтобы исправить ошибку с кодом 30, сначала подайте отменяющую форму на тех сотрудников, по которым были ошибки в отчете. Информация должна быть в исходной форме (с ошибкой). А затем подайте дополняющую форму на этих работников с исправленными данными.

Код 20 указывают, когда в СЗВ-М нет ИНН или в нем допущена ошибка. При отсутствии ИНН сдайте дополняющую форму с исправленным номером налогоплательщика. Если в ИНН была ошибка, сначала сдайте отменяющую форму, а затем дополняющую.

Если ПФР направит вам уведомление об ошибке, вы можете подать дополняющий отчет в течение 5 дней только по тем сотрудникам, которые указаны в уведомлении. Если вы заметили и исправили ошибку раньше ПФ, то штрафа получится избежать, кроме случаев отсутствия сведений о сотрудниках в исходном отчете.

Какие разделы входят в СЗВ-М в 2021 году

Всего в отчете четыре раздела. Что в них должно быть?

  • Раздел 1: сюда вносятся реквизиты страхователя: наименование организации, номер регистрации организации в Пенсионном фонде, ИНН, КПП.
  • Раздел 2: информация об отчетном периоде. Тут нужно указать код месяца, за который подаете расчет. Нумерация стандартная — от «01» для января до «12» для декабря.
  • Раздел 3: выбирается тип формы (исходная, дополняющая или отменяющая) и указывается соответствующий код.
  • Раздел 4: заносятся сведения обо всех застрахованных сотрудниках — полные ФИО, СНИЛС и ИНН. Данные должны соответствовать документу, подтверждающему регистрацию застрахованного лица в системе персонифицированного учета.

​Бумажный СЗВ-М подписывает руководитель организации (доверенное лицо) или ИП. Печать проставляется при наличии. Электронную форму заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью.

Штрафы за несдачу СЗВ-М в 2021 году

За каждого застрахованного сотрудника, данные по которому не были переданы в ПФР в составе отчета, грозит штраф в размере 500 рублей. Получается, что если хотя бы на день просрочить отчет по 30 сотрудникам, придется заплатить 15 000 рублей штрафа. Аналогичное наказание грозит за ошибки в отчете — 500 рублей за каждого сотрудника с ошибкой. Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать на 300–500 рублей. Уплатить штраф нужно не позднее 60 дней со дня вступления в силу постановления об административном штрафе.

Штрафа можно избежать, если в СЗВ-М допущена незначительная ошибка или в отчете забыли указать пару сотрудников. Сумму штрафа можно снизить через суд. Там нужно указать, по какой причине были допущены ошибки или пропущены сроки сдачи. Обычно суд считает уважительными, например, внезапную болезнь бухгалтера, технические неполадки в программе и т.п. Смягчающими обстоятельствами будет первая просрочка, незначительная просрочка, признание нарушения и самостоятельное устранение.

За сдачу бумажной формы СЗВ-М вместо электронной грозит штраф 1000 рублей.

Сдавайте СЗВ-М в сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит отчет и проверит его перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Штрафы от ПФР: кому, за что и сколько

Штраф Пенсионного фонда грозит тем, кто не вовремя сдал отчеты. Это, в первую очередь, такие формы, как СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Разберемся в штрафах подробно.

Как штрафует Пенсионный фонд

ПФР штрафует страхователей за непредставление сведений или за неверные предоставленные сведения своих работников.

Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 27 сентября 2019 года № 485п утверждены формы, которые фирма должна представлять в Пенсионный фонд при регистрации, изменении сведений о застрахованных лицах, и инструкция по их заполнению.

Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ

Так, Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» установлен штраф 500 рублей:

за несоблюдение страхователем срока представления сведений за каждое застрахованное лицо;

за представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого застрахованного лица.

Что значит за каждое застрахованное лицо?

Например, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока, а у страхователя работает 20 человек, то размер штрафа составит 10 000 рублей (20 чел. × 500 руб.).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

ПФР оштрафует и за неэлектронную форму отчетности: если организация с численностью работающих более 25 человек сдаст отчет не в электронном формате, а на бумаге, штраф составит 1000 рублей.

За что штрафует ПФР

В какой срок устранять ошибки без штрафа

Страхователи смогут без санкций устранять свои ошибки и расхождения, выявленные специалистами ПФР при камеральной проверке сданной отчетности, в течение 5 рабочих дней.

То есть срок устранения страхователями несоответствий и ошибок – 5 рабочих дней со дня получения от органа ПФР уведомления об ошибке. Если работодатель уложится в этот срок и представит исправленный отчет, тогда он избежит штрафа.

На протяжении пятидневного срока к ним не будут применяться финансовые санкции, а на шестой день специалисты ПФР составят Акт о выявлении правонарушения и применят штраф. Далее органы ПФР будут обращаться в суд, чтобы взыскать санкции, если страхователь не уплатит или уплатит их не полностью.

Часто встречается, что уволенный работник восстанавливается на рабочем месте по решению суда. В данной ситуации страхователь может избежать нарушения срока представления сведений, если отчитается за все периоды, когда работник числился уволенным, не позднее следующего отчетного периода с даты вынесения судебного акта.

Когда ПФР обратиться в суд за штрафом

Недавно принятый Федеральный закон от 20 июля 2020 года № 237-ФЗ установил, что ПФР вправе обращаться в суд за взысканием санкций со страхователей только в случае, когда общая сумма финансовых санкций, подлежащих взысканию, превышает 3000 рублей.

Срок у ПФР – шесть месяцев с даты превышения.

Если же за три года со дня истечения срока исполнения самого раннего требования штрафы не превысили 3000 рублей, то ПФР вправе обратиться в суд за взысканием в течение 6 месяцев со дня истечения этого трехлетнего срока.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Административная ответственность должностных лиц

Не нужно забывать, что должностных лиц могут оштрафовать по КоАП РФ.

Согласно статье 15.33.2 КоАП РФ за нарушение порядка и сроков представления сведений (документов) персонифицированного учета в органы ПФР должностные лица организаций-страхователей будут привлекаться к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

А с 2021 года вводится отдельная ответственность за нарушение работодателями порядка и срока предоставления в ПФР сведений о трудовой деятельности.

Так, статья 15.33.2 КоАП РФ дополнена нормой, устанавливающей ответственность за несвоевременное представление СЗВ-ТД, а также за сдачу СЗВ-ТД с неполными и/или недостоверными данными. За такой проступок должностным лицам организации также будет грозить штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Штраф за СЗВ-М: снизить или отменить

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

СЗВ-М — простой отчет. Даже слишком. Наверное, поэтому ему уделяют меньше всего внимания, пропускают ошибки или вообще забывают сдать. Как итог — штрафы, и чем больше штат, тем суммы этих штрафов внушительнее. Не хотите платить обидные штрафы за СЗВ-М — читайте статью.

Вы узнаете

  • Размер штрафов за СЗВ-М
  • Сроки для уменьшения или отмены штрафа
  • Основания для снижения штрафа
  • Основания для отмены штрафа
  • Как сдать СЗВ-М без ошибок

Размер штрафов за СЗВ-М

  • За несдачу, просрочку или ошибки в СЗВ-М накажут:
    • Организацию (ИП) — на 500 руб. за каждого застрахованного в отчете. Этот штраф выносит сам Пенсионный фонд.
    • Директора — на 300-500 руб. Этот штраф назначает суд на основании протокола ПФР об административном правонарушении. На ИП административный штраф не распространяется.
  • За бумажный отчет вместо электронного оштрафуют:
    • на 1000 руб. Электронно нужно сдавать СЗВ-М, в котором более 25 человек.

ИП без работников заключил договор ГПХ в январе. Акт будет подписан в июле. СЗВ-М нужно сдать за 7 месяцев: с января по июль.

Если ИП вспомнит про СЗВ-М только в августе и сдаст их «кучкой» 14 августа, то за 6 просроченных СЗВ-М штраф составит 3 000 руб.

Сроки для уменьшения или отмены штрафа

Штраф не спишут с вашего счета на следующий же день после ошибки или просрочки СЗВ-М. По Закону у вас есть время:

5 рабочих дней на исправление ошибки

— с даты получения уведомления об устранении ошибок или отрицательного протокола приема СЗВ-М.

Если пришло уведомление об устранении ошибок или частично положительный протокол, подайте дополняющую и (или) отменяющую СЗВ-М. Если пришел отрицательный протокол, подайте заново исходную форму с исправлениями. Исправите ошибку в 5-дневный срок — штрафа не будет. Не уложитесь в срок — ПФР зафиксирует нарушение в акте. Акт составят и в том случае, если просрочили отчет.

Получайте уведомления от ПФР онлайн

15 рабочих дней на подачу письменных возражений в ПФР

— с даты получения акта об обнаружении правонарушения.

ПФР может отменить штраф на основании письменных возражений, если нарушение произошло из-за технических неполадок у самого фонда. Например, вы сдали отчет вовремя, а ПФР принял с опозданием. В остальных случаях за уменьшением или отменой штрафа придется идти в суд.

В письменных возражениях распишите основания для отмены штрафа и приложите подтверждающие документы (например, квитанцию о приеме отчета оператором ЭО). Подать возражения можно почтой (ценным письмом с описью вложения), по ТКС или лично в ПФР.

3 месяца, чтобы обратиться в суд первыми

— с даты получения решения ПФР о привлечении к ответственности.

Если сумма штрафа для вас значительная, обращайтесь в суд первыми. Так вы возьмете ситуацию в свои руки и не пропустите сроки.

Есть решения судов, в которых штраф удалось снизить в 2 раза (с 556 000 руб. до 278 000 руб.) и даже в 1000 раз (с 478 000 руб. до 500 руб.).

Чтобы оспорить решение ПФР:

  • Составьте исковое заявление о признании недействительным решения ПФР. В заявлении перечислите основания для снижения или отмены штрафа.
  • Уплатите госпошлину 3000 руб. Если суд отменит штраф ПФР или уменьшит его размер, госпошлину вам вернут.
  • Подайте в арбитражный суд по месту нахождения отделения ПФР, которое вынесло решение, исковое заявление с прилагаемыми документами. Иск можно подать по почте, лично или через сайт «Мой арбитр».
До 3 лет, чтобы дождаться обращения в суд ПФР

Вы можете не подавать в суд первыми, а подождать, когда ПФР обратится в суд за взысканием штрафа.

  • По штрафам менее 3000 рублей «ждать» иска ПФР придется 3 года (или когда сумма всех пеней и штрафов превысит 3000 рублей).
  • По более крупным штрафам фонд может пойти в суд уже через 10 календарных дней с даты получения вами требования.

Выбирайте этот вариант, когда готовы расстаться с суммой штрафа, если что-то пойдет не так. Например, вы рискуете пропустить сроки для обжалования штрафа, если вовремя не получите письма из суда. А по штрафам до 3000 рублей, скорее всего, вообще забудете за 3 года, в чем суть нарушения.

Чтобы оспорить штраф, отправьте в суд свои возражения или отзыв на заявление ПФР:

  • Если ПФР подал заявление о выдаче судебного приказа (только при сумме штрафа не более 100 тысяч рублей), направьте возражения — в течение 10 дней с даты получения копии судебного приказа.
    В возражениях не обязательно расписывать основания, достаточно просто написать, что вы возражаете против применения приказа и просите его отменить. Тогда суд отменит приказ и ПФР придется обращаться в суд с заявлением о взыскании.
  • Если ПФР подал заявление о взыскании задолженности (при любой сумме штрафа), направьте в суд отзыв — в срок, указанный в определении суда о принятии к производству иска ПФР. Копию определения суд направит вам почтой.
    В отзыве на исковое заявление ПФР перечислите основания для снижения или отмены штрафа.

Основания для снижения штрафа

Чем больше смягчающих обстоятельств вы перечислите, тем больше вероятность, что суд снизит штраф. На практике суды «засчитывают» следующие аргументы:

  • Впервые просрочили СЗВ-М или допустили ошибку
  • Сдали с опозданием всего на несколько дней (от 1 до 14 — на усмотрение суда)
  • Не нанесли ущерб бюджету

Основания для отмены штрафа

ПФР не будет разбираться, почему вы просрочили или ошиблись в СЗВ-М. Готовьтесь самостоятельно доказывать, что штраф «не положен». Аргументы могут быть следующие:

  • ПФР не отправил уведомление об ошибках

При обнаружении ошибок в СЗВ-М ПФР должен направить уведомление об устранении ошибок в 5-дневный срок (или отрицательный протокол). Если фонд этого не сделал, а сразу составил акт об обнаружении правонарушения, у вас есть все шансы отбиться от штрафа в суде (Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019).

  • Самостоятельно исправили ошибки

Если заметили ошибки в сданных СЗВ-М раньше, чем ПФР, у вас есть право безнаказанно их исправить. В этом случае отменяющую и (или) дополняющую СЗВ-М вы можете сдать и после установленного срока, суд будет на вашей стороне (Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017).

Другое дело с дополняющей СЗВ-М по «забытым» сотрудникам. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018, Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018. Но есть решения, в которых суд признает такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018, Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. За второй подход говорит и Инструкция о порядке ведения персучета.

  • Просрочили не по своей вине

К обстоятельствам, полностью снимающим с вас вину, относятся, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования (Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016).

  • Технические ошибки на стороне ПФР

Дата сдачи отчетности по ТКС — это дата, когда отчет принят оператором. Поэтому если вы отправите отчет вовремя, а ПФР примет его уже после установленного срока сдачи и обвинит в просрочке, штраф получится отменить. Главное доказательство вашей правоты — справка о приеме отчета оператором электронной отчетности.

Удобная отправка отчетности

Как сдать СЗВ-М без ошибок

У пользователей СБИС «шансы» получить штрафы за ошибки и просрочку СЗВ-М минимальны, потому что сервис:

  • Проверит на ошибки перед отправкой. Причем не только проверит контрольные соотношения внутри отчета, но и устроит «глобальную» сверку с РСВ и СЗВ-СТАЖ. Так вы будете видеть свои ошибки раньше ПФР и у вас будет возможность исправлять их без санкций.
  • Напомнит о сроке сдаче. В бесконечной текучке вполне можно забыть даже этот «стабильный» ежемесячный отчет. Поэтому дополнительная напоминалка не повредит.
  • Моментально отправит отчет и сформирует справку о приеме. Неважно, когда ПФР принял отчет, у вас всегда будет официальное подтверждение даты отправки.

Если вы ведете учет зарплаты в СБИС, то программа автоматически заполнит отчет по занесенным кадровым документам и сведениям из карточек сотрудников. Меньше ручной работы — меньше ошибок.

По какому КОСГУ и КВР отразить штраф в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности?

О. Я. Решетова
автор ответа, консультант Аскон по трудовому праву и бухгалтерскому учету в бюджетных организациях

Вопрос

За несвоевременную сдачу отчетности ПФР нам выписали штраф. По какому КОСГУ отразить и какой вид расходов?

Ответ

КОСГУ и КВР будет зависеть от вида отчетности, за которую учреждению выписали штраф.

Код 292 КОСГУ в увязке с КВР 853 применяйте для уплаты пеней, штрафов по налогам, сборам и страховым взносам (за несвоевременное перечисление налогов, страховых взносов), штрафов в ПФР, а также штрафов, предусмотренных КоАП РФ в области налогов и сборов (п. 10.9.2 Порядка N 209н, п. 48.8.5.3 Порядка N 85н, Руководство по применению КОСГУ).

Если нарушение касается отчетности по форме СЗВ-М, а также представление неполной и (или) недостоверной отчетности по СЗВ-М, то отразите по подстатье 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ в увязке с КВР 853 «Уплата иных платежей».

Обоснование

Расходы по подстатье 292 «Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах» КОСГУ

· штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, страховых взносов и сборов, а также за нарушение законодательства о налогах, сборах, страховых взносах;

· штраф за непредставление налоговым агентом в налоговый орган по месту учета в установленный срок расчета исчисленных и удержанных им сумм НДФЛ (Руководство по применению КОСГУ)

Операции, предусмотренные Примерами и особенностями отнесения отдельных операций на соответствующие статьи (подстатьи) КОСГУ

Уплата пеней за несвоевременное внесение платы за пользование водными объектами

По какому коду КОСГУ и КВР отражаются расходы на уплату штрафа за несвоевременное представление отчета по форме СЗВ-М в ПФР

Учреждение как страхователь обязано представлять сведения о застрахованных лицах в установленный срок в ПФР по форме СЗВ-М (п. 1 ст. 8, п. п. 1, 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. 1 Постановления Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п).

Расходы на уплату штрафа за несвоевременное представление отчетности по форме СЗВ-М, а также представление неполной и (или) недостоверной отчетности отразите по подстатье 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ в увязке с КВР 853 «Уплата иных платежей» (п. 10.9.5 Порядка N 209н, п. 48.8.5.3 Порядка N 85н).

Обратите внимание, что за несвоевременное представление в ПФР ежемесячного отчета по форме СЗВ-М, а также за подачу неполной и (или) недостоверной информации для учреждения предусмотрен штраф в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона о персонифицированном учете).

Расходы по подстатье 295 «Другие экономические санкции» КОСГУ

· уплата иных экономических санкций, не отнесенных к подстатьям 292 — 294 КОСГУ;

· судебные штрафы (штрафы административного характера) (Руководство по применению КОСГУ);

· возврат медицинской организацией в бюджет территориального фонда ОМС использованных не по целевому назначению средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медпомощи по ОМС (Руководство по применению КОСГУ)

О. Я. Решетова
автор ответа, консультант Аскон по трудовому праву и бухгалтерскому учету в бюджетных организациях

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

Бухучет, налогообложение, ФСБУ, отчетность за 2021 год

Поможем не забыть сделать главное

Посмотрите актуальные чек-листы для бухгалтера, специалиста по кадрам и юриста.

Штрафы за несдачу РСВ и отчетов в Пенсионный фонд

Штраф за несвоевременную сдачу отчета в Пенсионный фонд — от 300 до 500 рублей за каждый документ, поданный с опозданием. Помимо этого, ПФР вправе наказывать за несоблюдение формы отчетности на 1 000 рублей.

Сроки сдачи отчетов

С 2017 года отчет по страховым взносам (РСВ, ранее его еще называли РСВ-1) сдают в Налоговую службу. Он подается ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Предприниматели сдают его за 9 месяцев 2020 г. – не позже 30.10.2020 г., а за весь 2020 г. – не позже 01.02.2021 г.

В Пенсионный фонд организации отчитываются по следующим формам:

  1. СЗВ-М — сдается ежемесячно, не позже 15-го числа (например, за сентябрь 2020 — 15 октября).
  2. СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчет. За 2020-й крайний срок сдачи в ПФР — 01.03.2021.
  3. СЗВ-ТД — ежемесячно, при условии, что в отчетном периоде произошли какие-либо кадровые изменения. Сроки в 2020 году — не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, в 2021 году — не позже следующего рабочего дня, после утверждения документа о кадровом событии (прием, увольнение, перевод, иные).

Кто отчитывается

Расчет по страховым взносам, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД обязаны подавать все страхователи — юридические лица и предприниматели, у которых числятся сотрудники.

Подают РСВ в электронном или бумажном виде. Если в компании числится более 10 сотрудников, форма отправляется в электронном виде, если сотрудников меньше чем 10, отчет разрешено подготовить и сдать на бумаге.

Что касается отчетов в Пенсионный фонд, их готовят в электронном формате, если у работодателя 25 и более сотрудников.

За что штрафует ФНС

Существующее законодательство предусматривает несколько видов нарушений в подготовке и подаче РСВ, за которые предусмотрено материальное наказание:

  • нарушение сроков подачи;
  • неверное указание персональных данных застрахованных лиц;
  • неправильные расчеты сумм страховых отчислений.

За не сданную вовремя отчетность

На основании статьи 119 НК РФ штраф за опоздание сдачи РСВ в 2020 году составляет 5% от неуплаченной вовремя суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Существует верхняя планка, ограничивающая размер санкций, — 30% от указанной суммы. Нижняя планка — 1 000 рублей. Если все взносы перечислены вовремя, нарушитель отделается штрафом в размере 1 000 рублей.

Кроме того, в статье 15.5 КоАП РФ для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

За ошибки в расчетах и персональных данных

Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то по статье 120 НК РФ предусмотрено материальное наказание в размере 20% от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.

Если в отчете указаны недостоверные персональные данные сотрудников, такая отчетность считается непредставленной. Чтобы этого не произошло, внимательно заполняйте поля Ф.И.О., СНИЛС и ИНН.

За что штрафует ПФР

Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР: речь идет о таких отчетах, как СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф за СЗВ-СТАЖ составляет 500 рублей за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников тоже стоят по 500 рублей за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1 000 рублей.

Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается также. Наказание за несдачу отчета тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Как заплатить штраф

Если избежать материального наказания не удалось, рекомендуется в кратчайшие сроки заплатить полагающуюся сумму. Обратите внимание, как оплатить штраф за несвоевременную сдачу РСВ: сумму штрафа необходимо разбить на части в соответствии с процентными ставками каждого конкретного взноса. Например, если нарушитель не представил вовремя отчет, но своевременно сделал все отчисления, его оштрафуют на 1 000 руб. Эта сумма разбивается на отдельные виды страхования:

  • ОПС — 22%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ВНиМ — 2,9%.

В сумме эти взносы составляют 30%, поэтому расчет производится по следующей схеме:

ОМС = (5,1%/30% ) × 1 000 руб. = 170 руб.;

ВНиМ = (2,9%/30%) × 1 000 руб. = 96, 67 руб.

При перечислении средств указывают разные КБК в зависимости от типа страховых взносов:

  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — на ОПС;
  • 182 1 02 02090 07 3010 160 — на ВНиМ;
  • 182 1 02 02101 08 3013 160 — на ОМС.

Чтобы заполнить платежное поручение и оплатить штраф за непредоставление отчетности в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД), необходимо использовать КБК 392 1 16 07090 06 0000 140.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector