Цели расходования денежных средств в наличной форме

На какие цели можно потратить денежные средства из кассы?

Организация может быть привлечена к ответственности, если по кассе пройдет выдача денег не по назначению

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Использует в своей работе компания или предприниматель кассовый аппарат или нет, кассовые документы должны формироваться. Касса предприятия – это более широкое понятие, которое включает в себя и поступления от торговой выручки, и возврат неиспользованной подотчетной суммы, и снятие денег с расчетного счета предприятия и т.д. Многие, особенно начинающие бухгалтеры, путают понятия онлайн кассы и кассы предприятия.

Касса компании – это место, где сотрудники получают зарплату, куда сдается выручка от кассира-операциониста, где работники получают денежные средства в подотчет. И один из самых волнующих вопросов – на какие цели можно расходовать наличные денежные средства в кассе предприятия? Например, покупатели рассчитались за товар наличными деньгами, и в кассе образовалась определенная сумма торговой выручки.

Для того, чтобы не допустить ошибок, надо определиться с источником поступления денег. Если источник поступления – торговая выручка, то потратить ее можно на следующие цели:

– оплата проезда сотрудников,

– выдача денег в подотчет,

– возврат денег покупателю при возврате товара,

– погашение долга перед поставщиком,

– выплата страховки по договору с физическими лицами (если страховые премии были внесены наличными денежными средствами),

– по операциям банковского платежного агента (субагента).

2) Для индивидуального предпринимателя

– оплата проезда сотрудников,

– выдача денег в подотчет,

– возврат денег покупателю при возврате товара,

– погашение долга перед поставщиком,

– выплата страховки по договору с физическими лицами (если страховые премии были внесены наличными денежными средствами),

– по операциям банковского платежного агента (субагента),

– на личные нужды.

Если источником поступления денег является не торговая выручка, а, например, снятие денег с расчетного счета, то такие средства можно потратить на зарплату, выдачу денег в подотчет. Для получения зарплаты (в том числе и аванса) и подотчетных сумм не обязательно, чтобы «природа» денег была – торговая выручка.

Можно ли из торговой выручки выдать материальную помощь? Обратимся к положениям Указаний Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Как указано в пункте 2 Указаний, индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

– выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

– выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

– оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– выдачи наличных денег работникам под отчет;

– возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

– выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст. 3872; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Как мы видим, Центральный банк разрешает использовать торговую выручку на выплату социального характера. А материальная помощь относится к таким социальным выплатам. Поэтому выдавать материальную помощь из торговой выручки можно.

В какой сумме компания вправе расплатиться со своим поставщиком?

На основании пункта 6 Указаний Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У, наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Какие выплаты можно совершать из кассы без ограничений?

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте Российской Федерации на следующие цели:

– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

– на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

– выдачу работникам под отчет.

Можно ли выдать заемные средства работнику из торговой выручки?

Нет, так сделать не получится. Дело в том, что мы выше рассмотрели цели, на которые компания вправе выдать деньги из кассы (именно из торговой выручки). В этом перечне нет такой цели, как «заемные средства». Поэтому, если вашему сотруднику нужен кредит, вы хотите выдать ему заемные средства из кассы, то надо сначала снять деньги с расчетного счета или провести операцию «возврат неиспользованной подотчетной суммы» в кассу.

То есть, выдать заем из кассы можно, но обязательно надо проверить «природу» денег, источник их поступлений.

Личные нужны директора компании и предпринимателя

Руководитель предприятия не вправе просто так брать в кассе денежные средства и тратить их на свои личные нужды. Все расходы организации должны быть обоснованными и подкрепленными документально.

А вот для индивидуального предпринимателя такого ограничения нет. ИП вправе тратить свои средства на личные нужды.

Какой штраф заплатит компания, если налоговый инспектор в ходе проверки обнаружит превышение лимита кассы?

КоАП РФ предусматривает штрафные санкции в следующих размерах:

1) От 4 000 до 5 000 рублей – на должностных лиц;

2) От 40 000 до 50 000 рублей – на юридических лиц.

Должен ли индивидуальный предприниматель вносить в банк все полученные от осуществления деятельности наличные денежные средства

Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – должны ли они сносить на свой расчетный счет в банке все полученные ими наличные денежные средства от осуществления предпринимательской деятельности или достаточно внесения денежных средств в размере необходимом для уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей.
Абзацем 7 п. 2 указаний Банка России от 11.03.2014 No 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее – Указание No 3210-У) определено, что юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с Указанием No 3210-У лимита остатка наличных денег. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается (абз. 9 Указания No 3210-У).
В отношении индивидуальных предпринимателей вышеуказанная обязанность и ограничение отсутствует. В силу абз. 10 п. 2 Указания No 3210-У индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Таким образом, при отсутствии установленного индивидуальным предпринимателем лимита остатка наличных денежных средств у индивидуального предпринимателя отсутствует обязанность сдавать в банк полученные наличные денежные средства.
В случае установления индивидуальным предпринимателем лимита остатка наличных денег в кассе данному индивидуальному предпринимателю необходимо будет соблюдать требований Указания No 3210-У в части недопущения накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, то есть вносить полученные наличные денежные средства на свой расчетный счет в банке, несмотря на то, что данная обязанность установлена только для юридических лиц.
При этом, п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 No 5348-У «О правилах наличных расчетов», действие которого распространяется также и на индивидуальных предпринимателей, установлен исчерпывающий перечень целей расходования из кассы наличных денег без предварительного зачисления на банковский счет: наличные денежные средства могут быть, в том числе выданы на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Таким образом, у индивидуального предпринимателя отсутствует обязанность по внесению всех полученных за реализацию услуг наличных денежных средств на свой расчетный счет в банке. Индивидуальный предприниматель может вносить на расчетный счет в банке только сумму, необходимую для уплаты налогов и страховых взносов, а остальную сумму получать на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Однако если полученные наличные денежные средства индивидуальный предприниматель намерен использовать для целей, связанных с предпринимательской деятельностью, то без зачисления на расчетный счет они могут быть израсходованы только на:
выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдачу наличных денег работникам под отчет;
возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выдачу займов, возврат привлеченных займов, уплату процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
выдачу займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плату за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплату процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплату сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

Если же индивидуальный предприниматель намерен расходовать полученные от реализации услуг наличные денежные средства на иные связанные с предпринимательской деятельностью цели, их необходимо предварительно внести на расчетный счет.

Касса для ИП на ЕНВД: порядок работы

ИП применяет ЕНВД. Может ли ИП покупать товар за наличные денежные средства? Установлен ли лимит в день? Должен ли ИП сдавать выручку в банк? Может ли ИП забирать денежные средства на личные нужды из кассы?

Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Кассовая дисциплина ИП

В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом, и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. Вследствие этого предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).

При этом денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). То есть средства, оставшиеся у ИП после уплаты налогов, он может расходовать на личные нужды (как посчитает необходимым), при этом расходование таких средств контролю со стороны налоговых органов не подлежит (письма УФНС по г. Москве от 17.10.2005 № 18-12/3/74603, от 28.05.2009 № 20-14/2/054094, Минфина России от 22.04.2016 № 03-11-11/23843, от 19.04.2016 № 03-11-11/24221).

Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (абзац второй п. 1 ст. 140 ГК РФ). Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется (смотрите п.п. 1, 2 письма УМНС по г. Москве от 13.08.2003 № 29-12/44313).

Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными в п.п. 1, 2, 4, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов” (далее – Указание № 3073-У).

Так, п. 2 Указания № 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
– выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
– выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
– оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
– выдача наличных денег работникам под отчет;
– возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
– выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 27, ст. 3872; 2012, № 53, ст. 7592; 2013, № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084).

То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.

В п. 4 Указания № 3073-У конкретизируются операции, которые осуществляются (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания № 3073-У) за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов именно с банковского счета участника расчётов (то есть после перечисления поступившей выручки на расчётный счёт). Это операции с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр.

При ведении кассовых операций в настоящее время применяется Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание № 3210-У).

Согласно п. 2 Указания № 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее – кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее – касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее – лимит остатка наличных денег).

В связи с введением упрощённого порядка кассовых операций для ИП, установленного Указанием № 3210-У, индивидуальные предприниматели (как и субъекты малого предпринимательства) могут не устанавливать лимит остатка наличных денег, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (абзац десятый п. 2 Указания № 3210-У) (а также могут не оформлять кассовые документы: приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу (пп. 4.1 п. 4, абзац девятый пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У)) (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338).

Таким образом, ИП может не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе, а также предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания № 3073-У, в частности:
– выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
– оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.

Какой-либо дневной лимит расходования наличных денежных средств на указанные выше нужды законодательством не установлен.

Лимит расчетов наличными денежными средствами

В силу п. 6 Указания № 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (предельный размер наличных расчетов).

Данный лимит распространяется на сделки в рамках одного договора между:
– юридическими лицами,
– индивидуальными предпринимателями,
– юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).

Если участником расчета является физическое лицо, производящее или принимающее платеж вне связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, названное ограничение не применяется (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.10.2016 № Ф04-1886/16).

Указанной суммой ограничиваются именно расчеты по договору в целом. При этом не имеет значения, единовременно или частями (по нескольким расчетным документам) производится оплата (смотрите п. 6 Указания № 3073-У).

Предельный размер расчетов распространяется на все обязательства, предусмотренные договором или вытекающие из него, в том числе и на платежи, осуществляемые после окончания срока действия договора.

Совершение расчетов с превышением установленного лимита расчета наличными денежными средствами является административным правонарушением, за которое предусмотрена ответственность для должностных и юридических лиц в виде штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ).

При этом факт продажи одному лицу товара за наличный расчет по нескольким договорам или разовым сделкам, передача товара во исполнение которых производится по отдельным товарным накладным, на общую сумму более 100 000 руб. не является безусловным свидетельством нарушения порядка расчетов наличными (смотрите, например, постановления Двенадцатого ААС от 14.12.2016 № 12АП-12968/16, Двадцатого ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15 и от 09.10.2015 № 20АП-4351/15).

Однако следует иметь в виду, что формальное заключение нескольких однотипных договоров с контрагентом не свидетельствует о воле сторон на заключение самостоятельных договоров. Они могут быть признаны контролирующими органами единой сделкой, и лимит расчета наличными будет считаться совокупным по всем заключенным договорам (смотрите, например, постановление Шестого ААС от 25.01.2017 № 06АП-7314/16).

Ответ подготовил: Молчанов Валерий, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер
Ответ прошел контроль качества

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Цели расходования денежных средств в наличной форме

ГУБЕРНАТОР ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

от 10 октября 2002 года N 363

Об утверждении временного порядка выдачи наличных денежных средств получателям средств областного бюджета, расположенным за пределами территории города Тюмени

Признан утратившим силу постановлением Правительства Тюменской области «Об утверждении Положения об открытии и ведении лицевых счетов, порядке финансирования и учета операций по исполнению расходов областного бюджета департаментом финансов Тюменской области» от 23.01.2006. N 10-п (НГР:ru 72000200600009)

Во исполнение Бюджетного кодекса РФ и в целях завершения перехода на казначейскую систему исполнения областного бюджета:

1. Утвердить временный порядок выдачи наличных денежных средств получателям средств областного бюджета, расположенным за пределами территории города Тюмени согласно приложению.

2. Постановление Губернатора области от 13.07.2001 N 277 (НГР: ru72000200100267) «О поэтапном переходе на казначейское исполнение областного бюджета» применяется в части, не противоречащей настоящему постановлению.

3. Сроки перевода получателей средств областного бюджета на установленный настоящим постановлением порядок выдачи наличных денежных средств устанавливаются департаментом финансов администрации области (Крупина Т.Л.)

4. Контроль за исполнением постановления возложить на Якушева В.В., Вице-Губернатора области.

Губернатор Тюменской области С.С. Собянин

Приложение

к постановлению Губернатора

от 10.10.2002 N 363

ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК выдачи наличных денежных средств получателям средств областного бюджета, расположенным за пределами территории города Тюмени

1. Основные положения

1. Настоящий порядок распространяется только на получателей средств областного бюджета, расположенных за пределами территории города Тюмени.

2. Департамент финансов администрации Тюменской области (далее — департамент финансов) осуществляет операции по расходованию средств областного бюджета в части выделения наличных денежных средств областного бюджета с единого счета областного бюджета,

3. Финансово-казначейские управления по районам Тюменской области (далее — ФКУ) осуществляют обслуживание получателей средств областного бюджета в части выдачи наличных денежных средств с единого счета областного бюджета.

4. Бюджетные счета получателей средств областного бюджета 40202 закрываются.

5. ФКУ департамента финансов открывают банковские бюджетные счета 40201.

6. Чековые книжки получателям средств областного бюджета не выдаются.

7. Возврат наличных денежных средств бюджетными учреждениями производится на счет областного бюджета, с которого осуществлялась выдача наличных.

2. Порядок выдачи наличных денежных средств

1. Получатель средств областного бюджета обязан предоставить в ФКУ следующие документы:

Копия извещения о закрытии банковского бюджетного счета.

Сведения о сроках выплаты заработной платы.

2. Получатели средств областного бюджета не позднее 40 дней до наступления нового квартала предоставляют в ФКУ кассовую заявку на предстоящий квартал в 2-х экземплярах. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку, которая в установленном порядке предоставляется в учреждение банка.

3. Для получения наличных денежных средств получатель средств областного бюджета предоставляет в ФКУ заявки на получение наличных денежных средств не менее чем за 4 дня до их получения в порядке, установленном приложением 1 к постановлению Губернатора области от от 13.07.2001 N 277

4. Форма заявки соответствует форме стандартной заявки получателя бюджетных средств на расход.

В полях «Получатель» и «Банк получателя» указываются реквизиты счета ФКУ департамента финансов по соответствующему району, с которого будет осуществляться выдача наличных денежных средств.

В поле «Вид банковской операции» указывается значение 4 «Наличные средства ФКУ».

В поле «Назначение платежа», кроме предусмотренных кодов бюджетной классификации расходов бюджета, указываются фамилия, имя, отчество и паспортные данные ответственного исполнителя (кассира) получателя бюджетных средств на которого возложена ответственность за получение наличных денежных средств в кредитных учреждениях, а также при предоставлении на бумажном носителе заявок указывается символ согласно действующим банковским правилам и соответствующий экономической классификации осуществляемых расходов бюджета.

5. Заявки передаются в департамент финансов в установленном порядке.

6. Заявки на перечисление налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством предоставляются в казначейское управление Департамента финансов в установленном ранее порядке.

7. Заявки на получение наличных денежных средств на оплату труда рассматриваются Казначейским управлением только при наличии заявок на перечисление налогов и других обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством.

8. После принятия решения о финансировании казначейское управление Департамента финансов готовит Распоряжение по ф. 0512005 на перечисление средств на выдачу наличных денежных средств и платежные поручения на перечисление средств на счета 40201 с которых будет производится выдача наличных денежных средств ФКУ.

9. ФКУ после получения выписки по счету 40201 готовит Сводную заявку (согласно Приложения N 1 к настоящему Временному порядку) в разрезе получателей средств областного бюджета для предоставления в уполномоченный банк.

10. Ответственный исполнитель ФКУ выписывает чек на получение наличных денежных средств со счета областного бюджета, на основании предъявленной Доверенности, заверенной руководителем, главным бухгалтером и гербовой печатью получателя бюджетных средств (Приложение 2 к настоящему Временному порядку). Доверенность предоставляется в ФКУ за день до получения наличных денежных средств или одновременно с заявкой на получение наличных денежных средств.

11. Ответственный исполнитель (кассир) получателя бюджетных средств получает подписанный ФКУ чек под роспись в Журнале регистрации выданных чеков (Приложение 3 к настоящему Временному порядку).

12. Чек выдается только лицу, на которого он выписан и оформлена Доверенность на получение чека.

13. Ответственный исполнитель получателя бюджетных средств представляет чек в уполномоченный банк и получает наличные денежные средства в порядке, установленном Банком России.

14. После получения выписки с банковского счета ФКУ направляет в электронном виде уведомление о выдаче наличных денежных средств ( в форме дебетового приложения к выписке) в Департамент финансов в разрезе каждой заявки на выдачу наличных денежных средств.

3. Порядок возврата наличных денежных средств на единый счет областного бюджета

1. Возврат наличных денежных средств бюджетными учреждениями производится на счет 40201 соответствующего ФКУ, открытый в уполномоченном банке в порядке, предусмотренным Банком России.

2. В день возврата средств на счет областного бюджета ответственный исполнитель (кассир) получателя бюджетных средств предоставляет в ФКУ Расшифровку на возврат наличных денежных средств (Приложение 4 к настоящему Временному порядку) заверенную руководителем, главным бухгалтером и гербовой печатью получателя бюджетных средств. В Расшифровке указываются суммы возврата наличных денежных средств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджета.

3. Не позднее следующего дня после получения выписки с банковского счета о возврате наличных денежных средств, ФКУ готовит платежное поручение на перечисление средств с соответствующего банковского счета на единый счет областного бюджета. В поле «Назначение платежа» указывается наименование получателя средств областного бюджета и суммы возврата наличных денежных средств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджета.

Приложение 1

к Временному порядку выдачи наличных

денежных средств получателям

средств областного бюджета.

СВОДНАЯ ЗАЯВКА НА ДЕНЕЖНУЮ НАЛИЧНОСТЬ по ФКУ департамента финансов администрации Тюменской области по __________ району р/с________________на___.200 г,

N лицевого счёта и наименование получателя средств

Когда вносить деньги на расчетный счет после пробития чека, если клиент оплачивает наличными?

Скажите, пожалуйста, когда нужно внести деньги на расчетный счет после пробития чека, если клиент будет оплачивать наличными (есть какие-то нормативы)? Или достаточно отразить этот приход по кассе? Организация ООО на УСН.

И еще: можно ли провести закупку товара (и его дальнейшую отгрузку) для клиента из прибыли, которая находится на счету организации (или из безналичных оборотных денег), а оплаченные в этом случае клиентом деньги не вносить на расчетный счет (но отразить как положено приход по кассе с уплатой в дальнейшем налогов)?

Добрый день,
В соответствии с п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У, если ваша организация не является микрофинансовой организацией, то источниками поступлений наличных денежных средств в кассу с целью их последующего расходования (без предварительного зачисления на расчетный счет), могут быть только два:
1. выручка от реализации товаров (работ, услуг)
2. деньги, снятые с расчетного счета организации

Соответственно, любые поступления в кассу не с банковского счета, которые не являются выручкой за реализованные товары (работы, услуги) нельзя использовать для оплаты наличными каких-либо расходов.

Если наличные денежные средства поступили в кассу организации от покупателей в качестве выручки за товары (работы, услуги), то они могут быть израсходованы на следующие цели:
— выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
— выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
— выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
— оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
— выдача наличных денег работникам под отчет;
— возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
— выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»;
— выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
— выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом — в сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).

Данные разъяснения приведены в Письме Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.

Что касается необходимости сдачи на расчетный счет наличной выручки, поступившей в кассу от покупателей, то субъекты малого предпринимательства и микропредприятия имеют право не устанавливать лимит кассы и не сдавать наличную выручку в банк (п. 2 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Однако, если малое предприятие не воспользуется таким правом и установит лимит кассы, то оно будет обязано его соблюдать (Письмо Банка России от 08.12.2014 N 29-1-1-6/9698).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector