Что лучше ЕНВД или УСН для ООО?

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Решение о начале предпринимательской деятельности потребует от будущего бизнесмена принятия ответственных решений уже в начале пути. Независимо от того, какой способ регистрации ИП вы изберете (через Госуслуги, самостоятельно придете в ИФНС или доверите регистрацию аутсорсинговой компании), о системе налогообложения необходимо подумать заранее. Чтобы не ошибиться с выбором, необходимо взвесить плюсы и минусы каждого вида.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Следует сразу упомянуть, что виды деятельности, попадающие под ЕНВД, ограничены. К тому же местные власти могут еще уменьшить данный список по своему усмотрению.

Виды предпринимательской деятельности, попадающие под единый налог на вмененный доход, согласно Налоговому кодексу:

  • Бытовые услуги;
  • Ветеринарные услуги;
  • Услуги по авторемонту, автообслуживанию и автомойке;
  • Услуги по аренде автостоянок;
  • Транспортные автоперевозки грузов и пассажиров;
  • Розничная торговля;
  • Услуги общественного питания;
  • Распространение и размещение наружной рекламы и рекламы на транспорте;
  • Сдача жилых помещений для временного проживания;
  • Сдача в аренду торговых площадей и земельных участков.

Но данный перечень имеет большие ограничения. Например, автопарк не может состоять из более 20 машин. Торговые площади и залы обслуживания посетителей для системы общепита – не более 150 кв.м. арендные площади – не более 500 кв.м. средняя численность сотрудников – менее 100 человек.

Выбирая ЕНВД необходимо дополнительно уточнить, попадает ли ваш вид деятельности под данное налогообложение в вашем регионе. Заявление о переходе на «вмененку» подается в течение 5 суток со дня регистрации.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самым большим преимуществом единого налога на вмененную деятельность является отсутствие учета и легкая сдача налоговой отчетности. Благодаря чему предприниматель экономит средства на содержание в штате главного бухгалтера.

ИП по ЕНВД освобождаются от уплаты НДС, НДФЛ и других налогов (на землю, имущество, транспорт). В Пенсионный фонд, Фонд социального страхования налоги выплачиваются на общих основаниях. Сумма выплаченных налогов во внебюджетные фонды возмещается для предпринимателя в полном объеме, для наемных работников в размере 50%.

Легкая отчетность представляет собой подачу налоговой декларации в районную инспекцию за отчетный период – квартал.

К недостаткам можно отнести фиксированную сумму налогообложения. В неблагоприятный период при низком доходе, налог придется выплатить в полном объеме.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Заявление о принятии УСН прилагается предпринимателем к заявлению на регистрацию. Очень важно не допустить ошибку, иначе переход на выбранную систему будет возможен только со следующего календарного года.

Для усредненной системы налогообложения также существует ряд ограничений. Совокупный годовой доход не должен превышать 60 млн руб., а средняя численность сотрудников – 100 человек.

Существуют ограничения и по видам деятельности. Для следующего перечня УСН не предусмотрена:

  • Банковские услуги;
  • Страховые услуги;
  • Бюджетные организации;
  • Внебюджетные фонды;
  • Ломбарды;
  • Производство подакцизной продукции;
  • Игорный бизнес;
  • Жилищно-коммунальные компании.

Плюсы и минусы УСН

Есть возможность выбрать более удобный для себя вид исчисления налогов: платить 6% со всех доходов, либо 15% с доходов за вычетом расходов. Предприниматели при УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Налоги в ПФ, ФСС выплачиваются в пределах исчисленных сумм.

Легкая налоговая отчетность подается 1 раз в год по единой форме КНД 1152017. Бухгалтерский учет сводится к ведению книги доходов и расходов.

При превышении суммы общегодового дохода сверх 60 млн руб. придется заплатить налог на прибыль + пени.

Предприниматели, которые платят 15% с разницы доходов и расходов не все расходы могут документально доказать (представительские расходы, за банковское обслуживание, потери с брака и многое другое).

Нельзя открывать филиалы и представительства.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации или в пятидневный срок после нее не было подано заявление на принятие ЕНВД или УСН, предпринимателю автоматически присваивается ОСНО. Эта система налогообложения предусматривает уплату НДС ( по ставкам 10 или 18%), налога на доходы физических лиц (13% — на резидентов России и 30% — не резидентов), имущество (устанавливается региональной властью, но не более 2,2%), прибыль (20%, из них 2% идет в федеральный бюджет и 2% — в региональный), во внебюджетные фонды (фиксированная сумма).

Плюсы и минусы ОСНО

Более сложная система бухгалтерской отчетности может поставить в тупик человека без соответствующего опыта или образования. Требуется обязательное ведение Книги учета доходов и расходов, она отражает деятельность предпринимателя за отчетный период. Необходимость хранить первичные бухгалтерские документы не менее 4 лет. Ежеквартально подаются декларации по НДС. Помимо этого подается ежегодная декларация по НДФЛ и сведения о средней численности работников. Все это потребует расходов на штатную бухгалтерскую единицу, программное обеспечение для ведения учета.

Предприниматель, выплачивающий НДС, более привлекателен для контрагентов, которые облагаются налогом на добавочную стоимость. В этом случае НДС принимается к вычету.

Большим преимуществом общей системы налогообложения является возможность избежать выплаты налога на прибыль в убыточный период, а также уменьшить налоговые вычеты на сумму убытков в следующий отчетный период.

Отсутствуют ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и другие.

Из проведенного анализа видно, что не существует самого лучшего и удобного налогообложения для всех. Каждый вид имеет свои положительные и отрицательные стороны. Поэтому необходимо осмыслить предполагаемую деятельность и сделать выбор.

Отмена ЕНВД: на какую систему налогообложения перейти?

макеты345-115.jpg 1.37 MB
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный налог. Налогоплательщики, которые работали по этой системе, должны до 31 декабря 2020 года выбрать один из альтернативных режимов налогообложения и уведомить об этом органы ФНС.

В случае, если предприниматель не определится с режимом и не направит заявление в налоговую, его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Она подразумевает уплату сразу нескольких отдельных налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.), а значит — повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также необходимость вести бухгалтерский учет и сдавать налоговые декларации.

В настоящий момент кроме ЕНВД, который перестанет действовать с 2021 года, в России существует еще четыре специальных налоговых режима. Предприниматели могут выбрать один из них, исходя из индивидуальных особенностей бизнеса, вида деятельности, доходов, расходов, штатной численности сотрудников и организационной формы. Чтобы определить оптимальный налоговый режим рекомендуем воспользоваться информационным сервисом, размещенным на сайте ФНС России.

  • Патентная система налогообложения (подходит для индивидуальных предпринимателей)
  • Упрощенная система налогообложения (подходит для ИП и ООО)
  • Налог на профессиональный доход (подходит для ИП и физических лиц)
  • Единый сельскохозяйственный налог (подходит для организации и ИП, которые признаются сельскохозяйственными производителями в соответствии с гл. 26.1 НК РФ)

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на него могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и организации — юридические лица.

В рамках УСН объектом налогообложения можно выбрать «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» («Доходы минус расходы»). От этого будет зависеть размер установленной процентной ставки. Если объектом налогообложения станут доходы, то налог составит 6%. При выборе схемы «доходы минус расходы» ставка составит 15%.

Кроме этого, при использовании УСН необходимо уплачивать страховые взносы на сотрудников. Однако ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Примерный размер уплачиваемых налогов на упрощенной системе налогообложения можно рассчитать по ссылке.

Налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых подходит для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые работают сами на себя без наемных сотрудников.

НПД составляет 4%, в случае если самозанятый или ИП реализует свои товары, работы или услуги физическим лицам, и 6%, если доход поступает от работы с ИП и юрлицами.

При НПД платить страховые взносы за себя не обязательно, но самозанятый может вносить их в добровольном порядке.

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут использовать ИП со штатной численностью наемных работников не превышающей 15 человек. Размер налога составляет 6%.

Работать в рамках ПСН могут предприниматели лишь в определенных законом сферах деятельности. Всего их 63, наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты общественного питания с площадью зала обслуживания не более 50 кв. м, услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей, оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, садовых домов, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности, парикмахерские и косметические услуги и др.

На уплату единого сельскохозяйственного налога могут перейти организации и индивидуальные предприниматели (ИП), у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. Налоговая ставка составляет 6% от годового дохода, уменьшенного на сумму расходов.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, не имеют права переходить на ЕСХН. Исключение сделали лишь для производителей подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Кроме того, специальным налоговым режимом не смогут воспользоваться представители сферы игорного бизнеса.
макеты345-117.jpg 1.72 MB

Как перейти с ЕНВД на выбранный режим налогообложения?

Чтобы перейти на УСН или ЕСХН предпринимателям необходимо предоставить уведомление по требуемой форме (№ 26.2-1 и № 26.1-1 соответственно) в налоговый орган по месту жительства ИП (или по месту нахождения организации).

Чтобы работать по ПНС следует оформить заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патентной системы. Подать заявление на патент можно в любой территориальный налоговый орган.

Чтобы стать плательщиком специального налога на профессиональный доход достаточно пройти простую регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Чтобы предприниматели могли разобраться в тонкостях каждого из доступных специальных налоговых режимов, в ФНС разработали специальные памятки. В них даны подробные описания каждого из четырех доступных налоговых режимов, указаны условия для перехода, действующие ограничения, а также приведены QR-коды для скачивания форм уведомлений и заявлений, которые необходимо заполнить и направить в налоговые органы. Для удобства предпринимателей размещаем эти методические пособия. Файлы доступны для скачивания. Сохраните себе, чтобы не потерять!

Что лучше ЕНВД или УСН для ООО?

7 МИН

Как совмещать УСН и ЕНВД

Можно применять ЕНВД и УСН одновременно, чтобы сэкономить. Рассказываем, что для этого нужно.

В каких случаях можно совмещать

Если вы ведёте несколько видов деятельности, закон разрешает применять к части из них «упрощёнку», а к другим — единый налог на вменённый доход. Сочетать ЕНВД с УСН 6 % проще и зачастую выгоднее, чем с УСН 15 %.

При этом можно совмещать режимы даже по одному виду бизнеса, если:

  • деятельность ведётся в разных муниципалитетах или регионах,
  • обособленные подразделения не имеют статуса филиалов, то есть не выполняют функции главного офиса (для организаций).

Плюсы ЕНВД («вменёнки»)

  • Каждый квартал выплачивается только один налог.
  • Не нужно считать выручку и учитывать затраты: налоговый платёж фиксирован.
  • Налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых выплат.

Плюсы УСН («упрощёнки»)

  • Один налог заменяет несколько.
  • Можно выбрать объект налогообложения: «Доходы» (федеральная ставка 6 %) или «Доходы минус расходы» (федеральная ставка 15 %).
  • Налоговый период — календарный год, в течение которого нужно подать одну декларацию.

Принципы совмещения УСН и ЕНВД

Общие условия такие:

  • В компании на двух режимах работает не более 100 человек.
  • Деятельность по УСН приносит не более 150 млн рублей в год.
  • Текущая стоимость основных средств — до 150 млн рублей в сумме для двух режимов.
  • Доля участия других юрлиц (актуально для организаций) — меньше 25 %.
  • Нет филиалов (актуально для организаций) — обособленных подразделений с функциями головного.
  • Доходы и расходы учитываются по отдельности.
  • Отчётность по каждому режиму ведётся отдельно. По УСН декларацию сдают раз в год, по ЕНВД — каждый квартал.
  • Отчётность в ПФР и ФСС предоставляют по всем сотрудникам, независимо от того, в каких процессах они задействованы.

Совмещение требует раздельного бухгалтерского и налогового учёта по каждому из режимов.

Учёт и отчётность при совмещении

Главный принцип — разделяйте и властвуйте. Что распределять по видам деятельности:

  • Доходы
  • Расходы: прямые и непрямые
  • Сотрудников
  • Имущество

Будьте внимательны с численностью персонала и имуществом, которые задействованы в деятельности на «вменёнке»: это показатели, связанные с базовой доходностью, они влияют на сумму налога.

Для юрлиц

Для бухучёта расходов по ЕНВД и УСН можно использовать субсчета одного счёта. При этом объединять разные счета, как просто на «упрощёнке», нельзя.

Непрямые расходы можно относить к финансовому результату или распределять по видам деятельности — в зависимости от учётной политики.

Административно-управленческий персонал, который нельзя отнести только к одному режиму налогообложения (например, гендиректора), нужно учитывать при определении доходности по ЕНВД.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучёт, а рекомендации по ведению налогового едины.

Как учитывать общие расходы

Если чётко разделить расходы по видам деятельности не получается, распределите их пропорционально долям доходов.

Отмена ЕНВД: когда будет, кого коснется и что делать

Читайте также

Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Как выбрать чат-бота для бизнеса

С 2021 года будет полностью отменен ЕНВД: закон от 02.06.2016 № . Но многим бизнесменам, которые использовали «вмененку», нужно задуматься о смене налогового режима уже в 2020 году. Рассмотрим, какой вариант начисления налогов лучше выбрать вместо ЕНВД и как действовать в переходный период.

Из этой статьи вы узнаете:

Что произошло и почему невыгодно не реагировать на это

ЕНВД могут использовать бизнесмены, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Это различные услуги и розничная торговля.

Этот режим удобен тем, что сумма налога фиксированная и не зависит от выручки. Бизнесмен платит ЕНВД на основании физических показателей, которые зависят от вида деятельности. Например, для торговли это площадь магазина, а для бытовых услуг — численность работников. Поэтому сумма налога к уплате известна заранее, и бизнесмен может планировать свои расходы, не опасаясь дефицита. А если выручка растет, но физические показатели остаются прежними, то сумма налога не увеличивается.

«Вмененку» ввели в 1998 году. Тогда малый бизнес практически не платил налоги, и ЕНВД придумали для того, чтобы получить с предпринимателей хоть что-нибудь: выручку они могли прятать, а помещение, сотрудников и автомобили прятать сложнее.

Со временем налоговая служба стала работать эффективнее, и оказалось, что поступлений от «вмененщиков» намного меньше, чем от тех, кто использует другие режимы. То есть режим ЕНВД невыгоден государству — его решили отменить, а всех, кто его использует, автоматически перевести на общую систему налогообложения (ОСНО).

Необходимость внедрения данной системы налогообложения была вызвана тем, что по некоторым видам деятельности (розничная торговля, грузоперевозки и т. д.) у государства не было возможности определять и осуществлять контроль за объемом выручки, но при этом была необходимость собирать налоги. С 2012 года стало понятно, что этот налоговый режим будет отменен (изначально планировалась отмена в 2018 году), и с того времени государство плавно и планомерно подходило к этому:

  • внедрило онлайн-кассы (они позволили контролировать выручку);
  • внедрило патентную систему налогообложения (в какой-то степени это альтернатива ЕНВД для мелких ИП);
  • ввело маркировку товара (она помогла контролировать оборот товаров на территории Российской Федерации).

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что отмена ЕНВД приведет к увеличению налоговых сборов в бюджет. Сбор налогов будет осуществляться, исходя не из вмененного дохода, а из реально полученного. Мелкие ИП с численностью до 15 человек, отвечающие всем критериям, уйдут на патент; ИП, не попадающие под патент, и юрлица с выручкой до 150 млн рублей и численностью до 100 человек, перейдут на УСН; остальные крупные компании будут вынуждены применять ОСНО.

Но ОСНО в большинстве случаев невыгодна предпринимателям, поэтому не стоит дожидаться отмены ЕНВД — лучше заранее перейти на более удобную систему налогообложения.

Далее рассмотрим, когда отменят ЕНВД для разных видов деятельности и какой налоговый режим лучше выбрать.

Когда отменят ЕНВД: зависит от вида деятельности

Те, кто оказывает услуги, могут спокойно работать на «вмененке» до конца 2020 года. С торговлей ситуация сложнее. Некоторые розничные продавцы должны были задуматься о переходе на другой налоговый режим раньше. С начала 2020 года также запрещено использовать ЕНВД при торговле следующими маркированными товарами (п. 58 ст. 2 закона от 29.09.19 № ):

  • меховой одеждой и изделиями из меха;
  • лекарствами;
  • обувью.

Маркировка товаров — это нанесение на них специальных идентификационных знаков. Она необходима для борьбы с контрабандой или подделками, а также для налогового контроля.

Порядок отказа от ЕНВД зависит от вида товара, потому что внедрение маркировки в разных отраслях идет по-разному.

Меховую одежду начали маркировать еще в 2016 году. К началу 2020 года все подобные товары давно продаются с маркировкой, поэтому для продавцов меха никаких отсрочек не предусмотрено, и они потеряли право использовать ЕНВД с 1 января 2020. Те продавцы меховой одежды, которые в 2019 году не задумались о переходе на другой налоговый режим, будут работать на ОСНО весь 2020 год.

С лекарствами все не так однозначно. Большинство лекарственных препаратов можно было производить без маркировки до 1 июля 2020. Розничные продавцы имеют право реализовать такие немаркированные лекарства до истечения их срока годности (закон от 27.12.2019 № ). Поэтому аптеки могут в течение всего 2020 года торговать немаркированными лекарствами, используя ЕНВД (письмо Минфина от 20.12.2019 № 03-11-09/100308).

Обувную отрасль тоже не успели перевести на новый регламент с начала 2020 года, но с 1 июля обязательную маркировку уже внедрили и стало запрещено торговать обувью на ЕНВД — это разъяснялось на официальном сайте налоговой службы.

Чем заменить ЕНВД после отмены: плюсы и минусы других налоговых режимов для малого и крупного бизнеса

Плательщик ЕНВД может перейти на следующие налоговые режимы:

  • общая налоговая система (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • патентная система налогообложения (ПСН);
  • налог на профессиональный доход (НПД).

Сравнение налоговых режимов

Налог на профессиональный доход — очень выгодный вариант для ИП, но для него предусмотрены самые жесткие ограничения:

  • не должно быть наемных работников;
  • годовая выручка не должна превышать 2,4 млн руб;
  • самозанятые не могут заниматься перепродажей — можно торговать только продукцией собственного производства.

Наиболее похожий на ЕНВД вариант — использование патентной системы налогообложения (ПСН). Но здесь тоже есть ограничения:

  • на ПСН могут перейти только ИП;
  • для распространенных среди малого бизнеса видов деятельности: торговли и общественного питания — для ПСН предусмотрены более жесткие лимиты. Если для ЕНВД площадь магазина или кафе может быть до 150 кв. м, то при ПСН не более 50 кв. м;
  • ограничения по торговле мехом, лекарствами и обувью в 2020 году распространяются не только на ЕНВД, но и на ПСН.

Организациям и крупным предпринимателям придется выбирать из двух оставшихся вариантов:

  1. Общая налоговая система (ОСНО). Ограничений для перехода нет, общую систему могут использовать все организации или ИП. Но при ОСНО самая высокая налоговая нагрузка и самый сложный учет. Единственный плюс этого варианта — возможность выставлять покупателям счета-фактуры с НДС. Все крупные компании работают с НДС, и им невыгодно покупать товары или услуги без счетов-фактур: в этом случае покупатель не сможет возместить НДС с суммы закупки. Поэтому ОСНО иногда выбирают представители малого бизнеса, которые работают с крупными заказчиками.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Большинство малых предприятий после ЕНВД будут переходить именно на «упрощенку», потому что она подходит для многих видов бизнеса и существенно выгоднее по сравнению с ОСНО. При УСН нужно платить один налог по ставке 15% или 6%, а при ОСНО — налог на прибыль и НДС, оба по ставке 20%.

Важно правильно выбрать вариант применения УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае базовая ставка будет 6% от выручки, а во втором — 15% от разности между доходами и расходами. Чем больше доля затрат в выручке, тем выгоднее использовать вариант «Доходы минус расходы».

Можно ли совмещать ЕНВД и другие налоговые режимы в 2020 году

Многие розничные продавцы торгуют разными видами товаров. Например, в магазине может быть не только меховая, но и другие виды одежды. Вместе с обувью часто продаются средства по уходу за ней и другие сопутствующие товары. В аптеках после 1 июля 2020 года могут одновременно продаваться как ранее выпущенные немаркированные лекарства, так и новые препараты с маркировкой.

Закон не запрещает совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами. Для бизнесменов, которые одновременно торгуют в розницу маркированными и немаркированным товарами, самым выгодным вариантом в 2020 году будет совмещение ЕНВД и УСН.

Переходить на ПСН в 2020 году таким продавцам смысла нет: запрет на торговлю маркированными товарами распространяется не только на ЕНВД, но и на патентную систему. При НПД можно торговать только товарами собственного производства. Кроме того, ПСН и НПД подходят только для предпринимателей. А ОСНО невыгодно для большинства бизнесменов из-за высокой налоговой нагрузки и сложного учета.

Ранее специалисты Минфина считали, что использовать два налоговых режима для одного вида деятельности можно, только если объекты расположены в разных муниципальных образованиях (письмо от 17.02.2017 № 03-11-11/9389).

Однако в последних разъяснениях нет таких ограничений. Использовать разные налоговые режимы для различных товарных групп можно и в одном магазине или аптеке. Бизнесмен в этом случае должен организовать раздельный учет имущества, доходов и расходов (письмо Минфина России от 20.12.2019 № 03-11-09/100308).

Как перейти на выбранный режим, чтобы сэкономить на налогах

Перейти на общую систему налогообложения проще всего: для этого вообще ничего не нужно делать. Если бизнесмен потеряет право на ЕНВД и вовремя не подаст заявление о переходе на какой-либо другой налоговый режим, то он автоматически перейдет на ОСНО. Поэтому, если владелец бизнеса хочет использовать специальные налоговые режимы, важно соблюсти сроки для подачи заявлений.

Перейти на ПСН можно в любой момент. Заявление нужно подать за 10 дней до начала работы по патенту или раньше.

Стандартный вариант перехода на УСН — с начала года. Для этого следует отправить налоговикам уведомление о намерении сменить режим до 31 декабря включительно. Достаточно того, чтобы в отметке о приеме или в почтовом штампе стояла верная дата. Если последний календарный день года приходится на выходной, то срок подачи уведомления автоматически переносится на первый рабочий день после новогодних праздников.

Перейти на УСН в середине года можно, если бизнесмен перестал быть плательщиком ЕНВД. В этом случае нужно подать уведомление в течение 30 календарных дней после прекращения использования ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Например, если бизнесмен торгует в розницу обувью, то с 1 июля он уже не может использовать ЕНВД. Теперь продавец должен сообщить налоговикам о своем намерении перейти на УСН до 30 июля. Тот, кто не успеет подать заявление в течение 30 дней, будет работать на ОСНО до конца 2020 года. С начала 2021 года можно будет перейти на УСН.

Также организации вписывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.

Налогоплательщики вправе перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 112,5 млн рублей.

— Алексей Залозный, бизнес-партнер ООО «Смарт Консалтинг»

Документы для перехода на ПСН или УСН можно сдать в ИФНС лично, направить по почте заказным письмом или переслать в электронном виде. В последнем случае у бизнесмена должна быть квалифицированная электронная подпись.

Выводы

  1. С 2021 года ЕНВД будет полностью отменен. По умолчанию все, кто использовал «вмененку», будут переведены на ОСНО. Для большинства бизнесменов это невыгодно, поэтому нужно выбрать для себя новый налоговый режим и вовремя подать заявление о переходе на него.
  2. Для отдельных видов маркированных товаров запрет на использование «вмененки» поэтапно вводится уже в 2020 году:
    • с 1 января 2020 года нельзя торговать на ЕНВД одеждой и изделиями из меха;
    • с 1 июля 2020 года ЕНВД нельзя использовать при торговле обувью;
    • лекарства без маркировки можно продавать на ЕНВД до конца 2020 года. Но с 1 июля 2020 года все лекарственные препараты выпускаются только с маркировкой. Поэтому во втором полугодии 2020 года торговать на ЕНВД можно будет только ранее произведенными немаркированными лекарствами до истечения их срока годности.
  3. Вариант перехода на новую налоговую систему зависит от особенностей бизнеса:
    • ИП без работников с выручкой до 2,4 млн рублей в год могут перейти на НПД;
    • ИП с выручкой до 60 млн рублей в год и численностью работников до 15 человек могут заменить ЕНВД на ПСН;
    • юридическим лицам и крупным предпринимателям выгоднее всего будет использовать УСН.
  4. Переход на УСН возможен как с начала 2021 года, так и с даты утраты права на ЕНВД в 2020 году.
  5. Если бизнесмен торгует разными видами товаров, то он может в 2020 году совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.
  • О банке
  • Реквизиты
  • Тарифы и документы
  • Вакансии
  • Раскрытие информации
  • Финансовым организациям
  • English
  • Контакты

© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Актуальные вопросы об отмене ЕНВД и выборе другого режима налогообложения

Прошёл вебинар компании Такском на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения», на котором руководитель проекта Сергей Анисимов ответил на вопросы участников. Приводим ответы на некоторые из них.

Как уменьшить вновь образуемую налоговую нагрузку?

Уменьшить налоговую нагрузку можно за счёт налоговых вычетов.

Как можно сменить налоговый режим через оператора ЭДО?

Это можно сделать, используя сервис оператора ЭДО, через которого вы сдаёте отчётность. Например, в сервисах Такском все формы заявлений о переходе на другой режим уже представлены – вам нужно лишь зайти в сервис, выбрать нужную форму и отравить её в ФНС прямо из сервиса, подписав электронной подписью.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД с 2021 года или всё пройдёт автоматически – налоговая сама снимет?

Заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно.

Как правильно вести КУДИР?

Данный документ ведётся в бумажном или электронном виде, сдавать его в ФНС при сдаче деклараций не нужно. Основные правила заполнения КУДИР прописаны в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

По-прежнему ли стоимость товара в торговле списывается в расходы только после реализации?

Да, расходы можно учесть только после реализации.

На каком режиме налогообложения при розничной торговле в торговых залах до 50 кв. м. можно не вести бухучёт?

ИП имеет право не вести бухгалтерию на любых режимах.

Правильно ли я поняла, что и на УСН, и на патенте можно уменьшить налог на сумму страховых взносов?

Да, всё верно, возможно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов.

Декретницы входят в общую численность?

В среднесписочную численность декретницы не включаются.

Может ли владелец частной бани без наёмных работников перейти с ЕНВД на НПД?

Возможность применения НПД ограничивается в праве нанимать наёмных работников, получать доход более 2,4 млн руб. в год. НПД также не применяется при оказании услуг аренды и при перепродаже товаров. Если под эти ограничения подходите – то можете применять.

Можно ли платить НПД при сдаче в аренду помещения под магазин?

На НПД можно сдавать только жилое помещение в аренду, для сдачи коммерческого необходимо выбрать другую систему налогообложения (письмо Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188).

Товары собственного производства, подлежащие маркировке (молочка, минеральные воды) и применение НПД возможно?

Если вы продаёте молочные товары на разлив или развес, то под маркировку молочной продукции они не попадают. Если продаёте фасованную продукцию, то её нужно будет маркировать и применять НПД уже нельзя.

На какой налоговый режим может перейти аптечный пункт?

Если происходит продажа лекарственных средств, то можно использовать УСН или ОСН. ПСН использовать нельзя, так как аптека продаёт лекарства – товары, подлежащие маркировке.

Государственное бюджетное учреждение – музей. Есть маленькая (6 кв. м.) торговая точка, осуществляющая розничную торговлю сувенирной и полиграфической продукцией. Какой налоговый режим выбрать?

Так как у вас бюджетное учреждение, вы можете применять только ОСН, УСН применять нельзя согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Автосервис – куда лучше перейти? (ООО)

УСН, если подходите под критерии.

На какую систему перейти продуктовым магазинам с небольшим товарооборотом (продажа маркируемых товаров)?

Если вы торгуете лекарствами, обувью и меховыми изделиями, то можете применять УСН либо ОСН. Если данных товаров в ассортименте нет, то можно применять ПСН.

Какой режим налогообложения выбрать муниципальному учреждению культуры (кафе)?

Если вы бюджетная или казённая организация, то можете применять только ОСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Торговая точка 2.5 кв. м., розничная торговля декоративной косметикой, оборот 250 тыс. руб. в год. Какую систему налогообложения выбрать?

Вам подойдёт ПСН.

Если мы торгуем алкоголем, то система только УСН подходит?

Если организация, то УСН либо ОСН, если ИП – то ещё ПСН, но можно продавать только легкие напитки (пиво, сидр, медовуха и т. д.). Письмо Минфина РФ от 29.01.18 № 03-11-12/4729.

Какую систему налогообложения лучше выбрать для автомойки?

Зависит от годового дохода, числа сотрудников и других факторов. Можете выбрать из ПСН, УСН или ОСН.

В феврале 2021 года я закрываю ИП. Налог платила ЕНВД. На какую систему налогообложения мне лучше перейти, если я буду работать только январь 2021 года. Раньше не смогу закрыть ИП, так как срок аренды истекает в феврале.

Переходите на ПСН, патент можно оформлять помесячно, вы можете месяц доработать на нём, пока не истечет срок аренды.

Какой вид налогообложения выбрать, если нет работников. Что делать, если я езжу за товаром на собственном авто (как указывать при этом расходы) и при закупе товара нам не дают никаких накладных и прочего?

Вы можете выбрать ПСН и не учитывать расходы.

Какая система налогообложения будет наиболее выгодна при торговле табачной продукцией? С учётом того, что 80 % затрат это закупка товара.

При данных вводных вам более всего подойдёт УСН «доходы минус расходы».

Основной доход с табака, но эквайринг для моего бизнеса слишком дорог, так как накрутка 5-6 %. Какой вид налога будет учитывать этот расход?

Если у вас УСН «доходы минус расходы», то можно учесть комиссию эквайринга в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515@). Если УСН «доходы», то нельзя учесть. А ещё вы можете подключить TaxcomPay, тогда эквайринг будет обходиться вам дешевле.

Как правильно выбрать режим налогообложения при осуществлении разной деятельности? Например: основная деятельность это розничная торговля продуктами, дополнительная деятельность это сдача в аренду нежилых помещений. ИП может выбрать патент при продаже маркированных товаров (белье, одежда, обувь)?

Вы можете приобрести один патент на сдачу в аренду помещений и УСН для торговли, т. к. торгуете обувью.

Магазины розничной продажи, имеющие площадь от 60 до 100 кв. м. При обороте около 200-300 тыс. в месяц. Какое налогообложение рекомендуете с 1 января 2021 года?

Скорее всего, вам больше всего подойдёт ПСН.

Какой режим выбрать ИП, если в маленьком магазине одновременно продаются маркированные и не маркированные товары?

Вам подойдёт УСН.

Вид деятельности – транспортные услуги, какая система налогообложения будет выгодна для перехода с ЕНВД?

Можете использовать ПСН, если у вас не более 20 транспортных средств.

Розничная и оптовая торговля мужским текстилем на торговом месте и через интернет-магазин. На какой режим налогообложения перейти?

Если через сайт осуществляются продажи, то УСН или ОСН. Если продажа и доставка не осуществляются через сайт, то можно применять и патент.

ИП, занимаюсь розничной торговлей женской одеждой. Вводится обязательная маркировка на часть ассортимента, розничной продажей которого я занимаюсь (а именно: женские блузки трикотажные, женские пальто). При этом на часть моего ассортимента женской одежды обязательная маркировка пока не вводится. Посоветуйте, пожалуйста, на какую форму налогообложения мне лучше перейти?

На применение ПСН на данный момент пока нет запретов по работе с перечисленными категориями товаров.

Занимаемся пассажирскими перевозками по городу Архангельск на муниципальных маршрутах, были на ЕНВД, какой налог лучше применять в нашем случае?

Если соответствуете критериям ПСН при условии соблюдения численности персонала и у вас не более 20 транспортных средств, то берите его.

Какой оптимальный налог для моего ИП, розничная продажа хлебобулочных изделий, площадь 14 кв. м., один наемный сотрудник, годовой доход 4 680 000 руб., расход 3 840 000 руб.?

Можете взять УСН «доходы минус расходы», т. к. ваши расходы более 60 % от выручки. Либо можете попробовать взять патент.

Очень маленький доход на продаже бытовой химии. Еле-еле хватает наторговать на аренду помещения и расчёт с поставщиками. На какую систему налогообложения будет выгоднее перейти такому отделу с бытовой химией?

Возможно, для вас будет выгоднее УСН «доходы минус расходы», при условии высоких расходов.

У меня розничный магазин по продаже куриной продукции. Оборот в месяц около миллиона, а прибыль всего около 15 % от оборота. Какую систему налогообложения мне выгоднее выбрать? Патент в нашем регионе на год составляет 207 тысяч рублей. Можно ли перейти только на один патент без использования другой системы налогообложения? А если выбрать УСН «доходы минус расходы», очень ли сложно подтверждать расходы?

В вашем случае ПСН будет выгоднее, ПСН вы можете применять, если торгуете только в розницу.

Мы работали на ЕНВД, у нас мебель на заказ, какой режим лучше применить?

Ваш выбор УСН или ОСН. Письмо Минфина РФ от 20 февраля 2016 г. № 03-11-12/9891: ПСН применять нельзя.

Пассажирские перевозки. Если я ИП, куда лучше перейти: УСН или патент?

Если проходите по критериям, можете взять ПСН.

Пивоварня + точки продажи пива, с чем можно совместить ОСН?

Можете совмещать с ПСН, надо будет вести раздельный учёт.

Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector