Декларация по УСН за 1 квартал 2019 года

Декларация по УСН за 1 квартал 2021 года

Когда нужна декларация по УСН за 1 квартал 2021 года
Заполняем УСН-декларацию за 1 квартал 2021 года
Когда сделать платеж по УСН-налогу из первоквартальной декларации
Итоги

Когда нужна декларация по УСН за 1 квартал 2021 года

Если вы упрощенец, можете не беспокоиться о сдаче декларации по УСН за 1 квартал 2021 года. Такое бездействие не является нарушением и укладывается в законодательные рамки. В инспекции от вас ждут УСН-декларацию единожды — по окончании года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

В какие сроки упрощенцу нужно отчитаться по результатам работы за год, узнайте по ссылке.

И только в отдельных случаях УСН-декларация должна попасть налоговикам внутри года. Это может произойти, если вы (п. 2 и п. 3 ст. 346.23 НК РФ):

решили прекратить предпринимательскую деятельность;
превысили УСН-критерии (по выручке, стоимости основных средств и т. д.).

Весь перечень критериев и нюансы для применения УСН в 2021 году смотрите в Готовом решении КонсультантПлюс, оформив бесплатный тестовый доступ к системе.

При этом 1 квартал — особый. Для представления УСН-отчетности за 1 квартал 2021 года повод только один — прекращение деятельности упрощенца в марте. Превышение УСН-критериев в указанном квартале требует от упрощенца перехода с начала года на иной режим налогообложения, и вместо завершающей УСН-декларации нужна отчетность в рамках этой системы налогообложения.

Далее мы расскажем, как заполнить завершающий экземпляр декларации по УСН за 1 квартал 2021 года.

Заполняем УСН-декларацию за 1 квартал 2021 года

Разобраться с технологией оформления по результатам работы за 1 квартал УСН-декларации поможет пример.

ИП Самохвалов Ю. Г. последние 3 года применяет упрощенку («доходы минус расходы»). В марте 2021 года он решил прекратить предпринимательскую деятельность, о чём уведомил налоговиков, указав в уведомлении (ф. Р26001) дату прекращения деятельности в качестве ИП — 05.03.2021. Ему предстоит оформить комплект завершающей отчетности, в состав которой входит УСН-декларация.

Основные моменты по ее оформлению смотрите на рисунке:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чиновники подготовили новый бланк декларации по УСН. Формально новая форма станет обязательной, начиная с отчетности за 2021 год. Однако с 20.03.2021 (это дата вступления в силу приказа № ММВ-7-3/99@) упрощенцы могут сдавать отчетность как по старой, так и по обновленной форме. Подробности см. здесь.

Для оформления завершающей УСН-декларации ИП Самохвалов Ю. Г.:

использовал бланк, размещенный по этой ссылке;
на титульном листе проставил особый код налогового периода «96», означающий последний налоговый период при прекращении деятельности ИП:

заполнил разделы, предназначенные для отражения УСН-налога к уплате (раздел 1.2) и его исчисления (раздел 2.2) при объекте налогообложения «доходы минус расходы»;
при заполнении раздела 2.2 использовал данные КУДиР за период с 01.01.2021 по 05.03.2021:

Заполненную декларацию смотрите на образце.

Если ИП Самохвалов Ю. Г. не представит завершающую УСН-декларацию, он будет нести ответственность по ст. 119 НК РФ (минимум 1000 руб.).

Как правильно заполнить декларацию по УСН, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Когда сделать платеж по УСН-налогу из первоквартальной декларации

Специальных сроков для уплаты УСН-налога за 1 квартал 2021 года по завершающей декларации не предусмотрено. В подобной ситуации нужно руководствоваться традиционной платежной схемой, описанной в п. 7 ст. 346.21 НК РФ, и перечислить налог не позднее срока, установленного для подачи УСН-декларации.

При оформлении платежа по УСН за 1 квартал 2021 года избегайте ошибок, препятствующих своевременному попаданию УСН-налога в бюджет:

неточное указание счета получателя; и/или
неверное отражение наименования банка УФК.

Ошибки или неточности в остальных реквизитах платежки не так критичны — они не препятствуют поступлению УСН-налога в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Обратите внимание! С 01.01.2021 изменились реквизиты Казначейства для уплаты налоговых платежей. Но с 01.01.2021 по 30.04.2021 действует переходный период и платежи проходят как на новые реквизы, так и на старые. С 01.05.2021 нужно указывать только новые реквизиты. Иначе — платеж попадет в невыясненные. Подробности см. здесь.

О способах и сроках сдачи нулевой УСН-декларации см. здесь.

Итоги

Не позднее 26 июля подайте декларацию по УСН в инспекцию, если в марте 2021 года вы прекратили предпринимательскую деятельность. Используйте для завершающей УСН-декларации действующий бланк. На титульном листе укажите особый код налогового периода из приложения 1 к Порядку заполнения декларации по УСН, утвержденному указанным приказом. Он означает последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности. В этот же срок нужно перечислить отраженный в завершающей декларации УСН-налог.

Декларация по УСН за 1 квартал 2019 года

8 МИН

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия

Для малого бизнеса одна из самых выгодных систем налогообложения — упрощённая, или УСН. На этом режиме сокращена налоговая нагрузка, а сдавать отчётность нужно раз в год и по простой схеме. Рассказываем, кому подходит УСН и как на неё можно перейти.

Кто может применять УСН

УСН могут применять и ИП, и ООО. Но есть ряд ограничений.

Общие ограничения такие:

число работников — не более 100 человек;
годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
компания не производит подакцизные товары и не добывает полезные ископаемые.

Для ООО добавляется несколько условий, которым нужно соответствовать:

доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25 %;
отсутствие филиалов.

Какой бывает УСН

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы организации или предпринимателя (УСН «доходы»). Второй вариант УСН — «доходы минус расходы». Оба типа УСН подразумевают выплату одного основного налога. Разберёмся подробнее.

УСН «доходы»

Если предприятие выбирает объектом налогообложения доходы, то ставка налога составит 6 %.

Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности. К ним относятся:

доходы от продажи товаров или оказания услуг;
процент на остаток на расчётном счёте;
штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
подарки и другое имущество, полученное бесплатно;
возмещение ущерба от страховой;
другие доходы, указанные в пп. 1, 2 ст. 248 НК РФ.

Поступления, которые не нужно включать в налогооблагаемую базу, прописаны в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

Если предприятие получило доход по бартеру или взаимозачёту (в виде товара или услуги), нужно указать в отчёте сумму аналогичного товара или услуги в рублях: она должна учитываться при расчёте налога

УСН «доходы минус расходы»

Процентная ставка налога — 5–15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

При расчёте УСН «доходы минус расходы» нужно учитывать только те расходы организации, которые соответствуют условиям, указанным в статье 346.16 НК РФ:

экономически обоснованные;
направлены на получение дохода;
подтверждаются чеками, платёжными поручениями, накладными и другими документами.

Нельзя указывать в отчёте расходы, которые не связаны с деятельностью компании, например покупку учебников для детей бухгалтера. И ещё важно, чтобы расходы были закрытыми: должно быть оплачено то, что вы получили в полной мере. Предоплата за услугу или продукт расходом не считается.

На УСН «доходы минус расходы» сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов. Это минимальная ставка, платить налог придётся, даже если год был убыточным.

Вариант УСН «доходы минус расходы» выгоден только в том случае, если доля расходов в общей сумме доходов превышает 60 %. Если доходов больше, лучше выбрать другой вид «упрощёнки»

Отличия УСН от других налоговых режимов

По сравнению с общей, упрощённая система выгоднее для малых и средних предприятий из-за невысокой процентной ставки, простого бухучёта и права отчитываться всего один раз в год. На УСН бизнес должен платить один основной налог вместо трёх (на имущество, на прибыль и НДС), которые выплачиваются на ОСНО.

Отличие между УСН и единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) в том, что на ЕНВД уплачивается фиксированный налог с предполагаемого дохода, который для каждого вида деятельности устанавливается отдельно. В регионах эти цифры отличаются. Если доход ИП на ЕНВД меньше потенциального, сумма налога не снижается, а если наоборот, то доплачивать налог не нужно.

Патент (ПСН)

Патент не применим для ООО, а ИП могут получить патент, только если ведут деятельность в сферах, для которых патент доступен по региональному законодательству. Если на УСН налогом облагается вся сумма полученного дохода (или разница между доходами и расходами), то на ПСН налогом является стоимость патента, которая устанавливается региональными властями и зависит от срока выданного патента — от 1 до 12 месяцев.

Применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся производством, переработкой и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, а использовать УСН — компании, занимающиеся любым видом деятельности, кроме производства подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых. С 2019 года компании, применяющие ЕСХН должны платить ещё и НДС. На УСН такого требования нет, предприятие платит один основной налог.

Когда и как можно перейти на УСН

Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда платить налог по УСН и как вести бухучёт

Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 31 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 30 апреля. В эти же сроки нужно сдавать налоговую декларацию.

Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся. Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия. На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

Как совмещать УСН с другими режимами

Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ЕНВД и ПСН, но не с ОСНО и ЕСХН.

Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам. Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на ЕНВД или патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса. В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

Совмещая разные режимы налогообложения, предприятия обязаны вести раздельный учёт по видам деятельности. Чем больше видов деятельности ведёте, тем внимательнее нужно быть, чтобы ничего не перепутать в отчётах для налоговой

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля — 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС

20.04.2020 — на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее — Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. «а» п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период. Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Когда декларацию по УСН сдают в другие сроки

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит о сроке сдачи декларации и автоматически заполнит ее.

Декларация по УСН за квартал

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
за 2 квартал 2021 — 26 июля;
за 3 квартал 2021 — 25 октября;
остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Пени и штрафы

Налоговая после получения декларации сверяет данные из декларации и суммы полученных авансовых платежей. Если в расчете авансов допущена ошибка, то налогоплательщику грозят только пени. Если ошиблись в декларации или не вовремя отправили аванс — это карается штрафами.

Согласно статье 119 НК РФ, размер штрафа при срыве сроков составит от 5 до 30% от суммы уплачиваемого налога (но не менее 1000 рублей), при этом нарушитель будет оштрафован за каждый полный и неполный месяц просрочки. В любом случае, налоговики будут учитывать все смягчающие обстоятельства, помешавшие ИП или компании подать декларацию в срок.

Ответственность за срыв сроков может лежат не только на компании или ИП, но и на конкретном сотруднике (должностном лице). Размер штрафа составит 300 – 500 рублей.

Важно! Если спустя 10 дней от крайнего срока сдачи отчет в ИФНС еще не отправлен, то расчетный счет компании могут заблокировать (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Куда нужно представить отчет по УСН

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

по почте (ценное письмо + описанное вложение);
лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Из Контур.Бухгалтерии декларацию можно распечатать или отправить через интернет.

Подробнее о нулевой декларации УСН

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

В 2021 году декларацию по УСН ИП можно будет не сдавать

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей!

Декларация по УСН: порядок отчетности и образец

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2020 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2020 год:

ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.2. Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, раздел 3 — получатели целевого финансирования.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2020 год также утверждена указанным приказом. Форму декларации, которая учитывает новые правила упрощенки, утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ и реализована в Экстерне. Ее будут применять для отчетности за 2021 год.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Это относится и к предпринимателям на налоговых каникулах.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2020 году заработало:

в 1 квартале — 25 000 рублей;

во 2 квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в 3 квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в 4 квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

За 1 квартал начислено 2 100 рублей.
За 2 квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
В 3 квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы. Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога для ООО и ИП с сотрудниками. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей. То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!