Как перейти с ЕНВД на УСН

Переход с ЕНВД на УСН в 2021

Похожие публикации

Отмена ЕНВД с 2021 года заставляет налогоплательщиков, применявших данный спецрежим, задуматься о смене системы налогообложения. Один из возможных вариантов — упрощенная система. Налоговая нагрузка по ней ниже, чем по ОСНО, а отчетность проще. К переходу с ЕНВД на УСН в 2021 году необходимо подготовиться заранее.

Условия перехода

В ст. 346.12 НК РФ содержится перечень условий, которым должны отвечать субъекты, собирающиеся перейти на «упрощенку». Критерии для перехода следующие:

  • средняя численность сотрудников не более 100 человек;
  • деятельность не связана с производством подакцизных товаров;
  • субъект не является плательщиком ЕСХН.

Для юридических лиц установлены дополнительные ограничения:

  • доходы за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн руб. ;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • доля участия других компаний не более 25%, за исключением общественных организаций инвалидов, НКО, потребкооперации, компаний, учрежденных бюджетными и автономными научными организациями для использования интеллектуальной собственности;
  • отсутствие филиалов.

Кроме того, действует запрет на применение УСН при ведении определенной деятельности (микрофинансирование, ломбарды, НПФ и инвестфонды, организация азартных игр, участие в соглашениях о разделе продукции и др.).

Порядок перехода на УСН с 2021 года

Компания или ИП, отвечающие всем утвержденным критериям, могут документально оформлять переход с ЕНВД на УСН. Порядок перехода следующий:

  • Не позже 31 декабря 2020 г. в территориальную ИФНС нужно направить заполненное уведомление по форме № 26.2-1 из приложения № 1 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если ранее компания уже подавала аналогичное заявление о применении «упрощенки», например, при первичной регистрации, и впоследствии не снималась с учета как плательщик УСН, совмещая «упрощенку» с ЕНВД, то дополнительно ничего представлять не нужно.
  • С учета по ЕНВД всех снимут автоматически 01.01.2021 после прекращения действия спецрежима, на основании п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. ФНС в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ поясняет, что в этом случае заявление формы № ЕНВД-3 или ЕНВД-4 о снятии с «вмененного» учета компания или ИП не подает.

По умолчанию, при отсутствии уведомления о переходе на УСН, налогоплательщик будет считаться применяющим общую систему налогообложения. Налоговый кодекс позволяет использовать «упрощенку» только с начала календарного года, поэтому важно заявить о применении нового спецрежима вовремя, иначе применять УСН можно будет не ранее 2022 года.

Переход с ЕНВД на УСН «доходы»

Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения при УСН. Налог уплачивается в размере либо 6% от доходов, либо 15% от доходов, уменьшенных на расходы. Регионам дано право снижать установленные ставки. Выбранный вариант указывается в уведомлении о переходе на УСН.

Если компания решила избрать налоговой базой «доходы», при расчете налога по «упрощенке» в доходы по УСН не включаются авансы, полученные в период применения ЕНВД, в т.ч. если услуга оказана или товар отгружен уже на УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 03.07.2015 № 03-11-06/2/38727). Также в доходах на УСН не учитывается поступившая от контрагентов оплата дебиторской задолженности, возникшей до применения «упрощенки», если право собственности на соответствующие товары, материалы перешло к контрагентам в период применения ЕНВД (письмо Минфина от 01.04.2019 № 03-11-11/22190).

Пример

ООО «Вымпел» в 2020 г. применяет ЕНВД. С 2021 г. переходит на «упрощенку» 6%. В ноябре 2020 г. общество получило аванс от контрагента в сумме 500000 руб. в счет будущей поставки товаров. В январе 2021 г. «Вымпел» отгружает этому клиенту товары на сумму 800000 руб. В доходы по УСН общество включит только разницу: 800000 – 500000 = 300000 руб. Налог УСН от сделки составит: 300000 х 6% = 18000 руб.

Переход с ЕНВД на УСН 15%

Для учета «переходных» доходов используются правила, приведенные выше.

С расходами дело обстоит иначе. При объекте «доходы минус расходы» учитываются только затраты, произведенные в периоде применения «упрощенки». Так, не уменьшают налоговую базу страховые взносы или заработная плата сотрудников за предыдущий год, начисленные при ЕНВД.

При переходе с ЕНВД на УСН остатки товара учитываются в следующем порядке:

  • стоимость товаров для реализации, оплаченных при ЕНВД, а проданных в периоде применения «упрощенки», не уменьшают налоговую базу (письма Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/1128 и от 28.12.2018 № 03-11-11/95981); при этом, если товар реализован в период применения УСН, доходы от реализации включаются в «упрощенную» базу;
  • сумму стоимости товаров, полученных при ЕНВД, но оплаченных и реализованных после перехода, включают в расходы по УСН в полном объеме.

Материалы, оплаченные при «вмененке», не включаются в расходы по «упрощенке», независимо от даты списания их в производство (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Основные средства и НМА, приобретенные и оплаченные до перехода на УСН, принимаются к учету по остаточной стоимости. Она определяется как разница между стоимостью приобретения и суммой начисленной амортизации на день перехода (п. 2.1 статьи 346.25 НК РФ, письмо Минфина от 13.02.2013 № 03-11-11/67). В зависимости от срока полезного использования объекта остаточная стоимость будет списываться при «упрощенке» в течение 1 года, 3 или 10 лет (пп. 3 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ).

Пример

ООО «Ампир», применявшее в 2020 г. «вмененку», в декабре 2020 г. закупило товары на сумму 450000 руб. Однако заплатило за них поставщику сразу только 300000 руб. Оставшаяся сумма была перечислена после перехода на УСН в январе 2021 г.

Отгрузка этих товаров покупателям была произведена в декабре 2020 г. на сумму 150000 руб., остатки на сумму 350000руб. проданы в течение 1 квартала следующего года. Право собственности на товары переходило к покупателям в момент отгрузки товаров. Денежные средства от контрагентов за декабрьские поставки поступили на расчетный счет «Ампира» в январе 2021 г., остальные суммы были перечислены в 1 квартале 2021 г.

При расчете налога по УСН общество включило в доходы только реализацию текущего года, на сумму 350000 руб. В расходы по УСН за 1 квартал 2021 г. общество включило только стоимость товаров, оплаченных в январе – 150000 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Администрация Хасанского муниципального района

Госучреждения

  • Госучреждения
  • Управление Пенсионного фонда РФ в г. Владивостоке ПК (межрайонное)
  • Межрайонная инспекция ФНС России № 10 по Приморскому краю
    • О сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»
    • 2015 — 2016 год
    • январь 2017
    • март 2017
    • июнь 2017
    • июль 2017
    • сентябрь 2017
    • октябрь 2017
    • ноябрь 2017
    • сентябрь 2018
    • ноябрь 2018
    • январь 2019
    • март 2019
    • апрель 2019
    • июнь 2019
    • июль 2019
    • август 2019
    • сентябрь 2019
    • октябрь 2019
    • ноябрь 2019
    • декабрь 2019
    • январь 2020
    • февраль 2020
    • март 2020
    • Объявление
    • апрель 2020
    • Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация
    • Что делать, если налоговое уведомление не получено
    • Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
    • Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2020 года
    • Почему в 2020 году изменились налоги на имущество
    • Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении
    • Имущественные налоги физических лиц за 2019
    • Исключение из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) недействующих индивидуальных предпринимателей
    • Личный кабинет налогоплательщика работает для Вас!
    • Об изменении с 01 января 2021 года реквизитов для заполнения расчетных документов
    • Последствия неверного оформления платежного документа
    • Реквизиты для заполнения расчетных документов в уплату налогов, страховых взносов, cборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами Приморского края, действующие с 01 января 2021 года
    • Налоговые уведомления за 2019 год следует оплатить не позднее 1 декабря
    • Зачесть переплату по налогам стало проще!
    • Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года
    • Стань самозанятым!
    • Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
    • О порядке перехода на УСН организаций и индивидуальных предпринимателей, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД
    • Услуга «Личного кабинета» упрощает процедуру уплаты имущественных налогов
    • Об обязанности уплаты авансовых платежей по земельному налогу
    • Документы на государственную регистрацию предоставляются в электронном виде
    • Индивидуальному предпринимателю можно стать самозанятым
    • Личный кабинет налогоплательщика – это удобно!
    • В Личном кабинете налогоплательщика можно получить ИНН
    • Как исполнить налоговое уведомление за 2019 год до 1 декабря
    • Право на налоговую льготу по земельному налогу
    • С 2021 года не применяется налоговый режим ЕНВД
    • Единый налоговый платеж — удобный способ оплаты налогов
    • Как перейти с ЕНВД на УСН
    • О предоставлении бухгалтерской отчетности в 2021 году
    • Процедура взыскания налоговой задолженности
    • Разъяснения в связи с отменой ЕНВД
    • Выгодно быть самозанятым!
    • Индивидуальному предпринимателю можно стать самозанятым
    • Изменение с 1 января 2021 года реквизитов для заполнения расчетных документов
    • КАК ОТЧИТАТЬСЯ О ДОХОДАХ… ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА
    • Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц
    • Новые формы и требования к оформлению документов, при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
    • На территории Приморского края филиалы МФЦ оказывают 21 услугу ФНС России
    • Получение выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП бесплатно
    • Зачет переплаты по налогам стал проще!
    • Исключение ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа
    • Как не испортить отпуск из-за долгов по налогам
    • НДФЛ по расходам на лечение супруги или детей
    • О подаче организацией заявления о регистрации ККТ через личный кабинет
    • О применении ПСН при реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины)
    • Об НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности родителя и его несовершеннолетнего ребенка менее минимального предельного срока владения
    • Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования
    • Об НДФЛ с доходов от сдачи в аренду (внаем) имущества, а также о вопросах, связанных с применением НПД, предоставлением субсидий налогоплательщикам НПД и уплатой ими страховых взносов
    • Об уменьшении налога при ПСН и УСН на суммы страховых взносов, если индивидуальный предприниматель, совмещающий эти режимы, использует труд работников только в деятельности на УСН
    • Пенсионерам предоставляются налоговые льготы
    • Получить ИНН можно уже на следующий день после подачи заявления в налоговые органы
    • Последствия неверного оформления платежного документа
    • Просто заполнить 3-НДФЛ в Личном кабинете
    • Специальные налоговые режимы
    • Уплата имущественных налогов с помощью единого платежа
    • О введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
    • Что такое единый налоговый платеж?
    • Об определении грузоподъемности транспортного средства в целях применения ПСН
    • О сроках возврата сумм НДФЛ
    • О получении социального вычета по НДФЛ на обучение детей
    • Об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями в период нахождения в отпуске по беременности и родам
    • Обновлен электронный сервис «Прозрачный бизнес»
    • Особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках
    • Для контрольно-кассовой техники (ККТ) виды программных продуктов
    • Декларации по транспортному и земельному налогам организации больше не должны сдавать
    • Выдача электронных подписей
    • Рассчитать сумму страховых взносов и вовремя ее уплатить помогут электронные сервисы
    • Для бесконтактного взаимодействия на сайте ФНС России более 50 электронных сервисов
    • ФНС России обновила сайт о применении контрольно-кассовой техники
    • В Личном кабинете налогоплательщика можно узнать о риске блокировки счета
    • Информация по уведомлениям об остатках
    • Налоговые органы вправе ликвидировать регистрацию ИП в принудительном порядке
    • Как заплатить имущественные налоги, не дожидаясь налогового уведомления
    • Льготы пенсионерам по налогам
    • Налог на профессиональный доход: 4% вместо 13% без кассы
    • О внедрении нового порядка применения ККТ
    • О получении социального вычета по НДФЛ при оплате обучения
    • О направлении налоговым органом организациям сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов
    • Об уплате НДФЛ и применении НПД
    • При отсутствии сведений в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства
    • Об уведомлении о запрете приема налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость от уполномоченных лиц
    • Об учете в целях налога на прибыль внесенного денежного вклада в имущество организации при реализации акций и долей в уставном капитале
    • Узнать о заблокированных счетах компании поможет Интернет-сервис ФНС России «БАНКИНФОРМ»
    • О возможности совмещения УСН и ПСН при осуществлении розничной и оптовой торговли товарами на одной торговой площади
    • О транспортном налоге на транспортные средства розыск которых прекращен
    • Что банки обязаны предоставлять налоговым органам
    • Что нужно знать об электронной подписи
  • Приморская транспортная прокуратура
  • ОНД Хасанского муниципального района
  • Прокуратура Хасанского района
  • Управление Минюста РФ по Приморскому краю
  • территориальная избирательная комиссия Хасанского района
  • ОМВД России по Хасанскому району
  • ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в ПК» по Хасанскому району
  • СЛУЖБА в пгт Посьет Пограничного управления ФСБ РФ по Приморскому краю
  • Владивостокская межрайонная природоохранная прокуратура

Опросы

От партнеров

Погода

Счётчики

Как перейти с ЕНВД на УСН

Межрайонная ИФНС России № 10 по Приморскому краю напоминает, что в соответствии с Федеральным Законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.

В этой связи налогоплательщики с 1 января 2021 года не вправе продолжать применять ЕНВД и могут выбрать иной специальный режим налогообложения, в частности, перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН).

Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, которые перестают быть налогоплательщиками ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН, могут представить уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения с 1 января 2021 года не позднее 31 декабря 2020-го.

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещённый на сайте ФНС России сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима, направив новое уведомление о переходе на УСН и/или соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление будет аннулировано.

Снятие с учёта организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учёте в налоговых органах в качестве налогоплательщика ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме

Просьба, при копирование материала, оставлять ссылку на первоисточник. Спасибо!

Порядок и сроки перехода на УСН с ЕНВД

Переход с ЕНВД на УСН

1 января 2013 года вступил в силу Закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ, благодаря чему вмененка становится добровольным режимом, а это значит, что «вмененщики» могут выбирать — вести такую деятельность по-прежнему на ЕНВД или перейти на другую систему налогообложения.

При этом надо иметь в виду, что налогоплательщики, применяющие ЕНВД, могут перейти на УСН в течение календарного года. Такой переход возможен, если:

организации и индивидуальные предприниматели прекратили вести до окончания текущего года деятельность, облагаемую ЕНВД, и начали осуществлять иной вид деятельности;

организации и индивидуальные предприниматели перестали соответствовать условиям применения ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК.

Для того, чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с нового календарного года, надо уже сейчас предпринять необходимые действия. Какие действия предпринимать, зависит о того — является ли для «вмененщика» упрощенная система налогообложения — новой или он уже совмещает УСН с ЕНВД.

Если УСН — новая система налогообложения для «вмененщика»

Новым УСН может быть для тех, кто:

Совмещал в текущем году ЕНВД с общей системой налогообложения

Не совмещает ЕНВД с другой системой налогообложение и платит только единый налог на вмененный доход.

И в том, и в другом случае для перехода с нового календарного года на упрощенку, придется перевести на УСН всю деятельность. Для этого надо заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения, т.к. по правилам Налогового кодекса для перехода на упрощенку необходимо до 31 декабря об этом уведомить Вашу налоговую инспекцию — подать заявление по форме № 26.2-1, а по умолчанию можно применять только ОСН. Поэтому если подать заявление о переходе с ЕНВД, но никакого уведомления больше не подать, автоматически начнет действовать общая система налогообложения.

В том случае, если 31 декабря является выходным, то на этот случай Минфин России в своем Письме от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70 разъяснил: т.к. последний день срока подачи уведомления о переходе на УСН — 9 января 2013 года. Это связано с тем, что 31 декабря 2012 г. — выходной день. А по правилам пункта 7 статьи 6.1 НК, если последний день срока приходится на выходной, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таковым в этом случае является 9 января 2013 года.

Если вы совмещаете УСН и ЕНВД

Чтобы перевести «вмененную» деятельность на УСН, необходимо подать в налоговую заявление о снятии вас с учета в качестве плательщика ЕНВД (т.к. форма такого заявления пока не утверждена полагаю возможным применять форму № ЕНВД-3 (для организаций) и форму № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей)).

Заявление нужно подать в течение 5 рабочих дней с даты отказа от ЕНВД. А отказаться (добровольно уйти с ЕНВД) можно лишь с начала календарного года (абзац 3 пункта 3 статьи 346.28 НК). Поэтому точкой отсчета будет 1 января. Именно эту дату укажите в заявлении. После нее в течение 5 рабочих дней и нужно подать заявление. С учетом новогодних каникул получается, что заявление (к примеру, в 2013 году) надо было подать до 15 января 2013 года.

Данный вывод подтвердил и Минфин России, который в своем Письме от 11.10.2012 № 03-11-06/3/70 разъяснил: т.к. датой перехода с ЕНВД на УСН в рассматриваемом случае будет считаться 1 января 2013 года, то, с учетом праздничных дней заявление необходимо подать до 15 января 2013 года. При этом Минфин России не уточнил, включается ли 15 января в этот срок. Представляется, что правильнее было бы использовать словосочетание «не позднее 15 января», поскольку именно 15 января 2013 г. является пятым рабочим днем 2013 года.

После получения Вашего заявления налоговая инспекция обязана:

в течение 5 рабочих дней снять вас с учета;

направить вам уведомление, где будет указана дата, с которой вас снимают с учета (с этого дня в отношении «вмененных» видов деятельности и начнет действовать упрощенная система налогообложения).

Порядок действий при переходе с ЕНВД на УСН

В итоге для перехода с вмененки на упрощенку надо сделать следующий порядок действий:

Проверить, подпадает ли Ваша деятельность под условия, при которых можно применять УСН.

  • До 15 января подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (для организаций) или форме № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей).
  • Статья написана и размещена 11 ноября 2012 года. Дополнена — 20.11.2014

    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021

    Полезные ссылки по теме «Порядок и сроки перехода на УСН с ЕНВД»:

    Налог на проценты по вкладам

    Как перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году

    ЕНВД отменили с 2021 года. Крайний срок подачи заявлений о переходе с ЕНВД на УСН продлен до 31 марта 2021 года. Если не успеете перейти вовремя, то придётся вести учёт по общей системе налогообложения, подавать все декларации, включая НДС. Если это розничный магазин, то ещё и фискальный накопитель надо будет регистрировать через 15 месяцев, вместо 36.

    Какие условия для перехода на УСН?

    Основные показатели — это годовой доход и численность работников.

    Для 2021 года предельная численность сотрудников (работающих по трудовым договорам, договорам подряда, на патенте) составляет 130 человек, а доход, с учётом коэффициента-дефлятора в пределах 206,4 млн. рублей. Цифры установлены на 2021 год Приказом Минэкономразвития № 720 от 30.10.2020 года.

    Основные средства должны составлять не более 150 млн. рублей по остаточной стоимости.

    Кто не сможет применять УСН?

    Не смогут применять УСН компании, работающие с акцизным товаром: спиртом, табаком; страховые компании и банковские структуры, микрофинансовые организации. А также: ломбарды, нотариусы, связанные частной практикой, адвокаты, занятые в игорном бизнесе, участники рынка ценных бумаг, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды (3 ст. 346.12 НК РФ);

    Могут применять эту систему налогообложения, но на невыгодных условиях — компании, работающих с покупателями, заказчиками, платящих НДС, и не готовых терять 20% от сделки по договору.

    Кому выгодно применять систему налогообложения «Доходы»?

    С ним часто работают фирмы, оказывающие услуги: юридические, бытовые, по ремонту квартир, без найма сотрудников. Нет лишних хлопот по учёту чеков, накладных, переводов.

    Доходы минус расходы, применяют компании со штатом сотрудников, производители продукции, товаров, закупающих расходные материалы и продукты, как то : магазины, кафе, рестораны, арендующие площади и оборудование.

    Какие документы нужно отправить в налоговые органы для их уведомления о смене режима

    При переходе с ЕНВД на УСН (кроме перехода в связи с отменой вмененки) организациям и предпринимателям необходимо было представить в налоговые органы следующие документы установленной формы:

    • Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Форма данного уведомления установлена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
    • Уведомление о смене режима может быть представлено как лично в налоговую инспекцию, так по почте или в электронном виде (приказ ФНС России от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20).

    Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД подавать не обязательно, т.к. режим с 1 нваря в любом случае перестал существовать. В подтверждение — Письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@.

    Если налогоплательщик уже применял упрощенку по остальным видам деятельности, то достаточно было направить в налоговую инспекцию только заявление о снятии его с учета как плательщика ЕНВД (по желанию).

    Если у Вас появились вопросы по переходу с ЕНВД и требуются консультации и доступ к справочным материалам, рекомендуем заключить договор сопровождения уровня ПРОФ (ИТС). Заключив договор ИТС ПРОФ Вы получите:

    • доступ к обновлениям, консультациям, сервисам 1С:ИТС.
    • Информационно — методическую поддержку для бухгалтера, специалиста по кадрам, IT — специалиста или руководителя компании.

    Ежемесячное получение полезных материалы от фирмы 1С: электронных книг, аудио-и-видео-записей.

    Получить консультации или доработки, купить программу 1С, заключить договор сопровождения 1С можно через заявку на нашем сайте, чат в правом нижнем углу экрана или звонок по номеру +7 495 134-12-23. Менеджер связывается в течение 15 минут, резервирует специальную цену и обсуждает все детали сотрудничества.

    С ЕНВД на упрощёнку: разбираем часто задаваемые вопросы

    Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся перехода на упрощённую систему налогообложения.

    Наша компания стоит на учёте в ИФНС № 20 в Москве, на УСН. Работаем мы в Реутове и как обособленное подразделение работаем на ЕНВД и стоим на учёте в Железнодорожном, в ИФНС № 20. Нужно ли нам подавать заявление на снятие с учёта по ЕНВД в Подмосковье или нас автоматически снимут там с учета с 01.01.2021, и мы автоматом начнём работать на УСН?

    С учёта по ЕНВД ваше обособленное подразделение снимут автоматически, переведя на ОСН. Заявление о снятии с учёта подавать не надо. Но если вы хотите, чтобы ваше обособленное подразделение работало на УСН – то нужно до 31 декабря подать уведомление о переходе на этот режим.

    Возможен ли переход на УСН «доходы минус расходы» для ООО, вид деятельности – розничная торговля алкогольной продукцией (лицензируемый вид деятельности, подакцизные товары)?

    Возможен. Согласно ограничениям, указанным в статье 346.12 НК РФ, таких запретов на применение УСН нет. Есть запрет на производство подакцизных товаров, а не на продажу.

    Чтобы перейти на УСН с 01.01.2021, доход за 2020 год должен не превышать 150 млн руб. или 200 млн руб.?

    Если данный доход был по ЕНВД, то это не является основополагающим фактором.

    Товар куплен и оплачен в 2020 году на режиме ЕНВД для перепродажи. При его продаже в 2021 году можно ли его стоимость включить в расходы и уменьшить доход?

    Да, можно включить в расходы.

    УСН 6% «доходы», ИП с наёмными работниками. Что будет базой для начисления страховых взносов за самого ИП?

    Можно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов, но не более чем на 50 % за всех, включая самого ИП. За себя вы оплачиваете фиксированную и дополнительную части. А за работников – только в соответствии с их суммой дохода.

    Розничная продажа очков в специализированном магазине площадью до 50 кв. м. Правильно мы думаем, что оптимально для нас будет УСН «доходы – расходы»?

    Надо считать вашу расходную часть. Если расходы более 60 %, то такую систему налогообложения выгодно применять.

    Подпадает ли розничная торговля пивом, алкоголем и табаком под льготный 1% по УСН?

    Смотрите внутренние документы вашего региона. Возможно, в вашем регионе ставка налога снижена.

    Если я перейду на патент, а затем решу, что эта система мне всё-таки не подходит, смогу ли я перейти на УСН с апреля 2021 года?

    Нет, на УСН можно перейти только с начала года.

    Расходы по оплате труда, зарплата выдана в январе за декабрь. Входит в расходы по УСН?

    К сожалению, расходы на зарплату за прошлый период включить в расходы нельзя.

    Если убытки на УСН «доходы минус расходы» с дохода 190 млн руб., то тоже 1%?

    Да, 1% вы уплачиваете в любом случае. При УСН «доходы минус расходы» убытки можно учесть в следующих периодах.

    Если в 2020 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаёмся на УСН?

    Если ранее применяли УСН и писали советующее заявление, то повторных заявлений отправлять не нужно (письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@).

    ООО имело 2 режима налогообложения: лесозаготовки – УСН (6%), розничная торговля – ЕНВД. Возможен ли переход с ЕНВД на УСН (15%), а лесозаготовки так и останутся на 6%?

    Текущее законодательство запрещает одной организации совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы».

    Доходы получены в 2021 году за товар, приобретенный в 2020 году при применении ЕНВД. При УСН «доходы-расходы» будут ли учитываться эти расходы при расчете налога?

    Да, можно учесть в расходах. Письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@.

    У нас розничный магазин. При определении дохода возвраты денег покупателям являются расходом или уменьшают доход при УСН «доходы минус расходы»?

    «Упрощенщик» вправе уменьшить полученные доходы на сумму возвращённых денежных средств. Подобные расходы учитываются в день их списания со счета в банке или возврата из кассы.

    ИП является банковским платёжным агентом. Выручка от оказания услуг не является собственными средствами, агент получает вознаграждение за услуги. Если выбрать систему УСН 6%, как будет облагаться эта выручка?

    В доход в данном случае включается только агентское вознаграждение (комиссия), которое вы взимаете с клиентов или получаете (удерживаете) от поставщиков. Но имейте в виду, что это вознаграждение специалисты налоговой всегда сравнивают с теми суммами, которые вы со специального счёта переводите на свой расчётный счёт – совпадает ли она с той суммой, которую вы декларируете. Те средства, которые не участвуют в вашем налогообложении, должны попадать на ваш специальный счёт и перечисляться на специальный счёт поставщика. Любые «левые» платежи (перечисления) будут рассматриваться налоговиками, как ваш доход.

    ИП, розничная торговля. Имеет 7 магазинов в одном регионе в разных муниципальных образованиях. Надо ли при переходе на УСН в 2021 году подавать сведения в налоговую об открытии обособленного подразделения?

    При применении общего или упрощённого режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учёт в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учёте в ИФНС по месту жительства, туда сдаёт всю отчётность и платит налоги по всей деятельности в целом.

    С нового года выбрали УСН «доходы минус расходы». Как быть с остатком товара на 01.01.2021 по закупке, если оплачен он в 2020 году?

    Товар можно реализовывать при новой системе налогообложения. При этом, если вы продаёте товары на УСН «доходы минус расходы», то можно учесть суммы, потраченные на покупку товаров при ЕНВД, как расходы при УСН.

    Что является при УСН «доходы минус расходы» доходом с превышения 300 000 тыс. руб. в ПФР (разница между доходом и расходом, либо чистый доход)?

    Если доходы по УСН превысили предел в 300 тыс руб., ИП нужно оплатить дополнительные взносы. Их размер — 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. Дополнительные взносы перечисляются независимо от того, работает ИП один, или у него есть сотрудники.

    Будет ли действовать в Приморском крае в 2021 году льготная ставка 1% для аптек на УСН доход? И можем ли мы перейти до 01.01.2021 на этот режим с пониженной ставкой?

    Данную информацию необходимо уточнять в территориальных налоговых органах. В любом случае перейти на УСН вы можете только с начала следующего года.

    Сколько процентов с валового оборота придётся платить при упрощёнке?

    УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%.

    По ЕНВД платали по двум ОКТМО. По УСН, когда перейдём, тоже надо будет платить и сдавать по двум ОКТМО декларации и платежки?

    Зависит от того, где конкретно располагаются эти две точки. В одном регионе или нет? Если в одном регионе и на территории одной налоговой инспекции, то не надо.

    Можно ли использовать УСН при розничной продаже ювелирных изделий?

    Промтовары, используем личный транспорт, расходы учитываются на УСН?

    Если у вас УСН «доходы минус расходы», то вы можете учитывать расходы.

    Если подадим уведомление на применение УСН, но отдадим предпочтение патенту и деятельность на УСН вести не будем, нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?

    Вы подаёте заявление по одному виду деятельности, в налоговой вас автоматически переведут согласно поданной вами информации в последнем заявлении. Только учтите, что патент оформляется не менее чем за 10 дней начала деятельности. А заявление на применение УСН можно писать за день.

    Если я выберу патент для торговли с 1 января, а потом, в феврале, например, будет введен запрет на торговлю на патенте, смогу ли я перейти на УСН в феврале, учитывая, что переход на УСН возможен только с начала года?

    Если речь идет о продаже маркированной продукции, то да, такая возможность предусмотрена.

    Если вводиться маркировка в середине года с обязательным видом работы в УСН, как быть, ведь УСН только с нового года?

    При введении маркировки вносятся соответствующие поправки, и вы сможете поменять систему НО с момента старта обязательной маркировки.

    Если перейти с ЕНВД на УСН с 1 января 2020 года, можно ли не учитывать амортизацию ОС в расходах?

    Если вы переходите на УСН «доходы», то можете не учитывать.

    Можно ли применять УСН при продаже алкоголя?

    При продаже можно, при производстве нельзя.

    Организация совмещает УСН и ЕНВД, что делать после отмены ЕНВД? Всё равно подавать заявление на переход на УСН в декабре 2020 года?

    Подавать заявление не нужно, вас автоматически переведут на УСН, при условии, что вы применяли УСН ранее.

    Компания имеет два магазина. Один применяет налогообложение ЕНВД, а второй – УСН. Компания должна подавать заявление в ФНС на смену налогообложения по магазину, который был на ЕНВД, или автоматически будет применятся режим с 01.01.2021 УСН по двум магазинам?

    Если вы ранее направляли заявление о переходе на УСН, то дополнительно никаких заявлений писать не нужно.

    Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector