Остаток на 20 счете после закрытия месяца

Не закрывается счет 20?

Отправить эту статью на мою почту

В конце каждого месяца для правильного формирования отчетности в 1С Бухгалтерии 8.3 необходимо выполнять процедуру закрытия месяца. В результате ее выполнения могут возникнуть различного рода трудности.

Часто пользователи сталкиваются с тем, что при закрытии месяца не закрывается счет 20, и на конец периода по нему остается дебетовое сальдо. Но не всегда это ошибка, такая ситуация может быть связана с неправильной настройкой системы.

Рассмотри на примере настройку, от которой зависит закрытие счета 20 в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0.

Открываем раздел «Главное» и переходим по ссылке «Учетная политика». Здесь обратим внимание на правила списания затрат, их предусмотрено три:

1. «Без учета выручки» и тогда без учета оформленных в базе реализаций, счет 20 будет закрыт на счет 90.02 по всем подразделениям и номенклатурным группам;

2. «С учётом всей выручки» и в этом случае закрытие будет выполнено только по тем подразделениям и номенклатурным группам, по которым в течение периода были проведены движения по счету 90.01;

3. «С учётом выручки только по производственным услугам», тогда закрытие будет выполнено исключительно после оформления документов оказания производственных услуг;

Выбираем подходящую вам настройку.

Проверяем список расходов прямого назначения, связанных с производством товаров, оказанием услуг или выполнением работ. Раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «Налог на прибыль» → ссылка «Перечень прямых расходов».Здесь либо сразу откроется перечень заполненных расходов, либо программа проинформирует о том, что список пуст и предложит заполнить по рекомендациям ст. 318 Налогового кодекса РФ.

Затем переходим к формированию документа поступления услуг (раздел «Покупки» → «Поступления (акты, накладные)»). В строке проверяем счета учета и заполнение номенклатурной группы.

Выполняем проверку движения, используя отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», добавив с помощью настроек детализацию по номенклатурным группам и видим дебетовые обороты.

Выполняем операции по закрытию текущего месяца (раздел «Операции») и проверяем результат.

Если в настройках установлено первое правило списания затрат, то мы увидим, что все обороты счета «Основное производство» списались в себестоимость услуг.

Если изначально было выбрано в настройках второе или третье правило списания затрат, то мы увидим остаток по дебету счета 20 так как списание затрат не произошло. И это нормальная ситуация. Ошибки здесь нет, списание этих затрат произойдет тогда, когда будут сформированы «закрывающие документ», это может произойти в любой период времени.

Для того чтобы затраты были списаны при завершении месяца, если установлен второй вариант правил, то сформируем документы продажи, если третий, то создадим документ отражающий оказание на предприятии производственных услуг. Снова выполняем регламентную процедуру завершения месяца и видим в проверочном отчете нулевой остаток.

Таким образом, если счет 20 не закрывается, то проблема может быть связана с неверным указанием первоначальных настроек базы, или настройки установлены правильно и конечное сальдо по счету 20 не является ошибкой.

Смотрите видео-инструкции на канале 1С ПРОГРАММИСТ ЭКСПЕРТ

Счет 20 в бухгалтерском учете

«Основное производство»: счет 20 в бухгалтерском учете

Расходы организации, которые направляются на осуществление операций по основным видам деятельности, следует относить на специальный счет бухгалтерского учета 20 «Основное производство». Не следует считать, что такие затраты связаны только с производственными циклами. На данный бухсчет положено учитывать расходы на реализацию продукции, выполнение работ или оказание услуг, которые закреплены в учредительной документации как основной вид деятельности.

Иными словами, 20 счет бухгалтерского учета для чайников используется для отражения расходов на деятельность, ради которой была создана компания.

Особенности учета на бухсчете 20

Все затраты, которые компания осуществляет на основную деятельность либо производство, аккумулируются на активном счете 20. При принятии к учету затрат бухсчет дебетуется, при выпуске готовой продукции или оказании услуг записи кредитуются.

Особенность бухсчета 20 — это то, что дебетовые обороты не могут быть больше кредитовых. Это значит, что компания не может израсходовать сырья и материалов больше, чем было отписано со складов на производственный процесс. Аналогичные условия действуют и для других видов расходов.

Проводки по счету 20 собирают информацию о себестоимости ОП за отчетный период. Помимо материально-производственных запасов, в счет основных производств могут быть списаны:

заработная плата основного персонала;
амортизация оборудования;
зарплата административного персонала;
траты на аренду помещений, оплату коммунальных услуг;
прочие траты.

Счет 20: проводки в бухучете

Рассмотрим типовые бухгалтерские записи по отражению операций по основной деятельности.

Материально-производственные запасы переданы в собственное производство

Заработная плата и страховые взносы персонала, непосредственно занятого в основной деятельности, включены в ОП

Услуги сторонних компаний приняты в состав расходов на ОП

Отражено списание управленческих расходов

Общепроизводственные издержки списаны на ОП

Отражен возврат на доработку готовой продукции, по которой выявлен брак

Производственный брак, выявленный до реализации, отправлен на переработку

Суммы налогов и сборов отнесены на производственные нужды

Отражены недостачи и потери в пределах норм в производственном процессе, без винновых лиц

Простои и претензии, предъявленные подрядчикам

Полуфабрикаты направлены в производственный процесс

Издержки вспомогательного производства отражены в составе ОП

Товары были списаны на производственные нужды компании

Отражен подотчет, выданный работнику на производственные нужды

Работнику компенсировали затраты, связанные с производственным процессом (компенсация ГСМ за использование личного автомобиля, например)

Незавершенное производство принято в составе целевого финансирования

Незавершенное производство отражено в качестве вклада в уставный капитал организации

Излишки незавершенного производства приняты к учету

Доля расходов будущих периодов была отнесена на счет ОП

Как закрывается 20 счет: 3 метода

По завершении отчетного периода, например месяца, проводить закрытие счета 20 необязательно. Дебетовое сальдо в бухсчете отражает стоимость незавершенных производств компании. Бухгалтерии компании необходимо организовать инвентаризацию незавершенных производств с одновременной проверкой цехов, складов и расчетно-платежных ведомостей.

Проводки по закрытию счета 20 формируются при выпуске готовой продукции, при передаче произведенных материальных ценностей напрямую покупателям или при выполнении работ или услуг.

Действующие нормативы учета предусматривают три метода по закрытию 20 счета бухучета:

Прямой метод.
Промежуточный метод.
Прямая реализация выпущенной продукции.

Перед закрытием бухсчета 20 бухгалтер должен выделить остатки по незавершенному производству. Но только при наличии таковых остатков. Если производственный цикл не предусматривает остатков незавершенного производства, счет 20 закрывается полностью.

Прямой метод закрытия 20 счета

Прямой метод применяют, когда фактическая цена произведенных товаров, работ и услуг в течение отчетного периода неизвестна. Учет ведется по условным ценовым показателям, например по плановой себестоимости.

По окончании отчетного периода производится корректировка стоимости выпущенной продукции до фактических показателей себестоимости.

Отражена корректировка по стоимости выпущенной продукции

Выявленные отклонения фактической себестоимости от плановой списаны на себестоимость продаж

Промежуточный метод

При использовании промежуточного метода закрытия счета 20 дополнительно применяется счет 40 «Выпуск продукции» как вспомогательный. Данный счет используется для фиксации отклонений плановой себестоимости от фактической. По кредиту счета 40 отражается плановая себестоимость, а по дебету — фактическая.

По завершении отчетного периода остаток списывается пропорционально: часть — на счет 43 «Готовая продукция» и часть — на субсчет 90/02 «Себестоимость продаж».

Типовые проводки в течение месяца:

Отражен приход готовой продукции по плановой себестоимости

Реализованная продукция списана по плановой себестоимости

По закрытию месяца в учете отражают:

Отражено списание фактической себестоимости по произведенной продукции

Отражены корректирующие записи, доводящие плановую себестоимость до фактических показателей

Метод прямой реализации выпущенной продукции

Такой способ учета используется, когда выпущенная продукция реализуется покупателям сразу, а не складируется на предприятии. При этом производственные издержки списываются на себестоимость продаж. Например, услуги, оказываемые организациями, закрываются на счете 20 методом прямой реализации.

Фактическая себестоимость оказанных услуг списана на себестоимость продаж

Пример закрытия счета 20

ООО «Весна» оказывает ремонтные работы. В учетной политике компании закреплено, что закрытие счета 20 производится по методу прямой реализации произведенной продукции.

В апреле выполнены работы на сумму 1 200 000 рублей. Плановая себестоимость работ составила 1 000 000 рублей.

За отчетный период в учете отражены производственные затраты на сумму 1 130 200 рублей, в том числе:

зарплата основного персонала — 100 000 руб.;
страховые взносы — 30 200 руб.;
материальные запасы — 600 000 руб.;
амортизация — 150 000 рублей;
общехозяйственные расходы — 250 000 руб.

Бухгалтер ООО «Весна» составила следующие записи:

Отражены затраты на производство

Материалы списаны на оказание услуг

Услуги оказаны, подписан акт

Отражена выручка от оказания услуг

(1 200 000 + НДС 20 %)

Списана плановая себестоимость

Отражаем начисление зарплаты и взносов

Зарплата отражена в составе затрат на счет ОП

Если при закрытии месяца не закрываются счета 20, 23, 25, 26

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение : «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 — Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 — Подразделение, Статья затрат.

Неверное отражение услуг

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также — в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

1С СЕРВИС 24/7

Установка и внедрение
Настройка и поддержка
Индивидуальное обучение
Обновление
Программирование
Консультации
Аренда сервера

Закрытие месяца в 1С Комплексная автоматизация 2

Закрытие месяца по бухгалтерскому учету — регламентная операция, которая обеспечивает выполнение итоговых расчетов по учету. Правильное закрытие обеспечивает корректность отражения в программе бухгалтерских проводок и как следствие достоверность финансового результата деятельности.

ПОДГОТОВКА К ЗАКРЫТИЮ МЕСЯЦА

Этапу операции по закрытию месяца предшествует этап подготовки к закрытию месяца. До начала закрытия в программе должно быть сделано:

все первичные документы и хозяйственные операции отражены и внесены в 1С
отсутствуют отрицательные остатки по сырью, материалам, товарам
введены актуальные курсы валют на дату. Это важно при отражении импортных и экспортных операций
документы внесены верно, все поля аналитики заполнены (статьи затрат, субконто и т.д.)
желательно до закрытия периода провести сверку взаиморасчетов или входящих / исходящих документов с ключевыми покупателями и поставщиками, чтобы исключить неотраженные в учете первичные документы
привести в соответствие к датам входящих первичных документов (поступлений), даты документов в 1С, чтобы получить максимально корректную себестоимость
проверить счета 10, 20, 25, 26, 41 на наличие незаполненных строк субконто
сверить регистр накопления «Учет затрат» с бухгалтерским учетом с помощью отчета «Ведомость по учету затрат». Отклонения необходимо устранить
восстановить последовательности по расчетам
наконец, обновить конфигурацию 1С до последнего актуального релиза, чтобы учет в базе в полной мере соответствовал нормам законодательства.

В целом хорошей привычкой можно считать наличие checklist, в котором бухгалтер при закрытии периода отмечает пункты, которые обязательно должны быть выполнены перед закрытием. Пункты должны соответствовать деятельности организации. Понятно, что подготовка к закрытию учетного период производственной и торговой компании будут разные.

ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА

Мы подошли к главному этапу — операции закрытия месяца. В Комплексной автоматизации 2 инструмент для проведения процедуры находится в меню:

Финансовый результат и контролинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца

Как видите, закрытие производится поэтапно. Каждый этап можно пройти вручную шаг за шагом, либо запустить процедуру автозакрытия в фоновом режиме. Автозакрытие не исключает в последующем ручных операций. Например, исправление неточностей, ошибок влечет за собой повторное выполнение операции, запускаемое вручную. Для перехода к настройке автоматического закрытия месяца по расписанию необходимо нажать на кнопку

Еще — Настройки — Настройка автоматического закрытия месяца

Главные этапы закрытия месяца:

Взаиморасчеты и переоценка валютных средств
Формирование затрат
Распределение производственных затрат
Расчет себестоимости
Формирование финансового результата
Регламентированный учет
Учет по УСН

Главные этапы содержат подпункты, которые мы не будем перечислять, потому что их много, с ними можно ознакомится, нажав плюсик по главному родительскому. В зависимости от деятельности компании, системы налогообложения, юридическо-правового статуса, набор обязательных к выполнению этапов будет разниться. Программа вам подскажет, какие этапы нужно выполнить с помощью статусов и активных к нажатию ссылок соответственно:

выполнить
отразить
начислить
рассчитать
распределить
сформировать
не требуется

В программе можно скрыть выполненные и не требующие выполнение этапы с помощью меню формы:

Еще — Настройки — Скрывать операции не требующие выполнения

Непосредственное закрытие месяца стартует по нажатию на кнопку «Выполнить операции». Следует отметить, что если закрывается сразу несколько месяцев подряд, например квартал, то закрытие нужно делать последовательно месяц за месяцем согласно календарю. Перешагивать период нельзя, программа вам не даст этого сделать.
Результат выполнения операции по закрытию может быть полностью успешным либо будут ошибки, которые предстоит найти и исправить.

После выполнения операции закрытия следует проверить:

1. ОСВ по счетам. Должны отсутствовать остатки по счетам, подлежащим закрытию в конце месяца (года).
2. ОСВ по счету 00 – не должно быть остатков.
3. Сформировать ОСВ по счету 20, 25, 26, 44. Для нормального закрытия месяца не должно присутствовать пустой аналитики (пустых строк с суммами в оборотной ведомости).
4. Сформировать ОСВ по счету 90. Для корректного закрытия месяца не должно присутствовать пустой аналитики.
5. ОСВ по счету 41, 43, 10 не должны содержать отрицательных остатков.
6. Внимательно проанализировать обороты между счетами 76.02 и 91.01

Итак, если есть какая-либо из перечисленных ошибок, предстоит работа по исправлению. И мы подошли к вопросу ошибок при закрытии месяца.

ОШИБКИ ПРИ ЗАКРЫТИИ МЕСЯЦА

Не закрывается счет: 20, 25, 26, 44

Решение: формирует ОСВ по счету, расшифровываем показатель отчета по документам. Если ошибка носит системный характер, то проблема будет со всеми документами. Во многом закрытие счетов зависит от методов списания, указанных в статье списания. Проверяем эту информацию. Обычно не настроенные учетные политики, методы распределения бывают с новыми базами данных. После нескольких закрытий причину в настройке учетной политики, расходных статьях искать не нужно. Не нужно, потому что правильно закрытые предыдущие периоды верное тому подтверждение. В случае неправильного распределения, не списания остатка по счету с нескольких, одиночных документах причина кроется в самих документах. Нужно открывать документ, смотреть заполнение реквизитов, движение по регистрам и т.д.

Закрытие счета 20 «Основное производство»

20 счет в бухгалтерском учете закрывается в зависимости от выбранного способа распределения затрат:

сальдо может быть только за счет незавершенного производства;
прямой способ списывает на 43, 90 счета;
косвенный способ прогоняет через посреднические счета 40, 43;
способ прямой реализации списывает на 90 счет;
в 1С версии 8.2 и 8.3 счет закрывается автоматически.

В бухгалтерском учете закрытие месяца ‒ это целый цикл операций, которые необходимо провести для правильного формирования баланса фирмы.

Основные характеристики

Существуют счета, которые на конец периода должны быть закрыты, так как на них отражаются результаты хозяйственной деятельности, формирующие прибыли и убытки. К ним относится 20 счет «Основное производство».

Название счета говорит само за себя ‒ здесь отражается основная деятельность предприятия, то есть прямые затраты по формированию себестоимости продукции (работ, услуг).

От автора! Не имеет значения, осуществляется при этом выпуск продукции или компания оказывает услуги, главное условие для использования 20 счета ‒ наличие основной деятельности.

Затраты на производство продукции (работ, услуг) скапливаются по дебету счета. Кроме расходов, здесь присутствует материальная стоимость незавершенного производства.

Когда работы завершены, происходит закрытие счета по кредиту. Впрочем, это может быть выявление брака при производстве. В таких случаях 20 надо закрывать на сумму негодного товара:

Прямые расходы, которые принято относить на 20 счет:

Покупка сырья, материалов, участвующих в процессе производства.
Оплата труда и отчисления в бюджет работников производства.
Ремонт и амортизация производственного оборудования.
Расходы на модернизацию, инновацию.
Прочие издержки.

20, по сути, активный. Закрытие 20 счета с помощью ручных операций ‒ долгий и трудоемкий процесс, так как аналитический учет на нем разворачивается:

по номенклатуре, которая содержит виды деятельности;
по подразделениям;
по статьям затрат;
по работам производственных программ (при наличии инвестиционных проектов).

Три метода распределения затрат

Принято три метода распределения затрат по основному производству:

Прямой.
Косвенный (промежуточный).
Прямая реализация выпущенной продукции.

Простота прямой реализации выпущенной продукции

Наиболее простой из них ‒ прямая реализация. Она подходит компаниям, которые занимаются услугами. Так как не возникает вопроса о торговле, браке и незавершенном производстве, можно применить бухгалтерскую справку в 1С, независимо от конфигурации.

Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 20, чтобы увидеть конечное сальдо к закрытию. Зайти в меню «Учет, налоги, отчетность», подменю «Ведение учета». Найти раздел «Операции, введенные вручную» либо «Журнал операций» и нажать кнопку «Создать». В операцию надо ввести проводку:

Дт 90.02 «Себестоимость продаж» Кт 20 ‒ проставить дебетовый остаток с оборотно-сальдовой ведомости.

От автора! При таком способе подробная аналитика не ведется. Все затраты складываются на 2-3 типовых вида, в противном случае проводки по закрытию 20 счета займут много времени.

Например, для ООО «Творец» аренда собственных нежилых помещений является основным видом деятельности. Себестоимость аренды составляют разнообразные прямые и косвенные затраты. На 20 счете собрались затраты в размере 6 000 000 рублей:

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Раз в месяц бухгалтерия выставляет арендаторам акты, используя в 1С документ «Реализация услуг», которые формирует проводки:

Дт 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт 90.01 «Выручка» ‒ на сумму аренды 9 400 000 рублей;
Дт 90.03 «Налог на добавленную стоимость» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» ‒ выделяется НДС 18% в размере 1 433 898,31 руб. к уплате в бюджет.

При закрытии периода используется метод прямой реализации выпущенной продукции:

Дт 90.02 Кт 20 ‒ закрывается фактическая себестоимость 6 000 000 рублей.

Следовательно, чистая выручка составит:

9 400 000 — 1 433 898,31 — 6 000 000 = 1 966 101,69 руб.

Когда фактическая стоимость неизвестна

Прямой способ используется на производственных предприятиях, если фактическая себестоимость готовой продукции неизвестна. Поэтому компания учитывает затраты по плановой стоимости, в конце месяца проводит корректировку, доводя цену выпущенной продукции до фактической. Используемые проводки:

Дт 43 «Готовая продукция» Кт 20 ‒ на сумму корректировки;
Дт 90.02 Кт 43 ‒ списываются отклонения фактической стоимости от плановой.

Использование промежуточного способа

Косвенный способ предполагает участие 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». На нем одновременно учитываются плановая (по кредиту) и фактическая (по дебету) себестоимость. Сальдо на 40 ‒ это полученные отклонения. Бухгалтерии в конце месяца нужно закрыть промежуточные счета:

Дт 43 Кт 40 ‒ приходуется готовая продукция по плановой цене;
Дт 90.02 Кт 43 ‒ проданная продукция списывается по плановой себестоимости;
Дт 40 Кт 20 ‒ списывается себестоимость продукции по факту;
Дт 43 Кт 40 ‒ корректировка между двумя себестоимостями;
Дт 90.02 Кт 40 ‒ списаны все корректировки.

От автора! Использование промежуточного способа распределения затрат предполагает закрытие месяца вручную.

Операции в программных продуктах

При автоматических регламентных операциях в 1С следует помнить, что вся аналитика должна быть прописана при заведении первичных документов. В противном случае регламентную операцию провести не удастся, так как все незаполненные субконто выпадут в многочисленные ошибки:

не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП;
не установлен порядок подразделений;
не заполнена аналитика затрат;
не заполнен регистр учета встречного выпуска;
не задана база распределения косвенных расходов.

Если выпадает ошибка, необходимо пройтись по документам и заполнить недостающую аналитику. Для облегчения понимания можно посмотреть видео:

Для создания операции в 1С 8 версии 2.0 и 3.0 нужно зайти в меню «Учет, налоги и отчетность», раздел «Закрытие периода», подменю «Закрытие месяца» либо «Регламентные операции». Но прежде чем создать операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26», надо завершить предшествующие операции.

Нужно выполнить «Перепроведение документов за месяц», далее отразить зарплату, резервы, амортизацию и прочее.

Рисунок 1. Последовательность закрытия месяца

Способ прямой реализации подходит для автоматического закрытия в 1С Предприятие 8.2 и 8.3. Чтобы программа закрывала более сложные способы, придется сделать соответствующие настройки.

В целях налогового учета все прямые расходы участвуют в формировании базы по налогу на прибыль. Чтобы налог корректно считался, необходимо настраивать справочник в 1С «Прямые расходы». Если какие-либо затраты не внесены в перечень, программа автоматически отобразит их на 90.08 «Управленческие расходы».

В 1С УПП заложен механизм распределения затрат, осуществляемый с помощью документов производства либо специальной обработкой «Расчет себестоимости». При прямом способе распределения ‒ это будет «Отчет производства за смену», «Распределение материалов на выпуск». При косвенном способе ‒ «Расчет себестоимости».

В 1С версия 7.7 тоже есть меню «Закрытие месяца». Чтобы здесь происходило автоматическое завершение периода по 20 счету, необходимо проставить галку в строке «Расчет и корректировка себестоимости ГП и ПФ». Документы, которыми пользуется бухгалтерия при ведении производственного цикла:

Перемещение материалов в производство.
Передача материалов в эксплуатацию.
Передача готовой продукции на склад.

Алгоритм учета влияет на возможность проведения ручных или регламентных операций, так как малейшее нарушение порядка не позволит корректно закрыть счет.