Переход с «законного» ЕНВД на ПСН возможен только со следующего года

Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Региональные власти сами определяют, для каких видов деятельности ввести патент. С 2021 года они имеют полную свободу, им больше не нужно выбирать из перечня в ст. 346.43 Налогового кодекса. Это значит, что в теории в регионе может быть от 0 до бесконечности видов деятельности на патенте. На практике пока что больших изменений не произошло, и региональные перечни близки к федеральному.

Проверить свой ОКВЭД проще всего там же, где вы будете рассчитывать стоимость патента — в калькуляторе налоговой. Если вид деятельности не находится, значит, патент не подходит.

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

Розничной торговле важно учесть: на патенте запрещено продавать некоторые товары. Среди маркированных товаров это обувь, лекарства и натуральный мех, среди подакцизных — автомобили, мотоциклы, бензин и дизель и моторные масла. Если вам запрещено продавать часть товаров, вы можете учитывать доходы именно от их продажи на УСН, а все остальные — на патенте. То есть, вам нужно будет совмещать УСН и патент.

Другие маркированные и подакцизные товары продавать можно. Например, нас часто спрашивают про алкоголь и сигареты на патенте — запрета продавать их нет. Убедиться в этом можно, если прочитать определение розничной торговли из той же самой статьи 346.43 Налогового кодекса.

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина. Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент. При этом сумма налога по предыдущему патенту пересчитается, как будто вы брали его до даты нового патента.

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. По её предыдущему патенту сумма пересчитается.

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два налоговых периода (если патенты на год — на два года, если на месяц — на два месяца). Узнайте, попадаете ли вы под них, в статье «Налоговые каникулы ИП».

Как уменьшать патент на взносы?

Все ИП платят страховые взносы за себя и сотрудников. С 2021 года появилась возможность уменьшать патент на эти суммы.

На патенте уменьшение налога работает абсолютно также, как на УСН. Если нет сотрудников, патент можно уменьшить полностью, если есть — максимум наполовину. В налоговую подают уведомление с расчётами.

Когда приходится брать несколько патентов?

Патент всегда относится к определённому виду деятельности и к определённой территории. Все доходы за этими рамками требуют отдельной уплаты налогов, иначе они будут «нелегальными».

1. Несколько видов деятельности. Понятная ситуация — когда предприниматель владеет несколькими бизнесами, которые никак друг с другом не связаны. Логично, что он берёт один патент на магазин, а второй — на парикмахерскую. Предпринимателям сложнее принять, что порой нужно брать несколько патентов даже для одной точки.

Салон красоты продавал средства для ухода за волосами. По жалобе покупателя к предпринимателю в гости пришёл налоговый инспектор. Он притворился обычным клиентом, купил товар — и одновременно проверил, выдаёт ли предприниматель чеки и занимается ли он торговлей. Инспектор говорит: за торговлю нужно платить налог. Предприниматель: но у меня есть патент. Инспектор: у вас патент на оказание услуг салона красоты, а розничная торговля — отдельный вид деятельности. Предприниматель: и что теперь делать? Инспектор: платить налог по УСН или брать отдельный патент.

2. Работа за пределами территории патента. Получение дохода в другом регионе — то же самое, что получение дохода от другого вида деятельности. Для подобных сделок применяют УСН или берут другой патент. Исключение — грузоперевозчики, они вправе заключить договор в определённом месте, и если это место — точка отправки или прибытия груза, ехать можно, куда угодно.

Есть нюанс: важен не только регион, но и территория. Например, когда вы выбираете в калькуляторе «Свердловская область», возникает два варианта: Екатеринбург — и остальные муниципальные образования. Если вы собираетесь работать и в Екатеринбурге, и в другом городе Свердловской области, нужно брать два патента. Исключения — опять же, грузоперевозки, плюс такси и развозная и разносная торговля.

Допустим, возникла печальная ситуация: налоговый инспектор обнаружил, что вы вышли за рамки патента и рассчитал, сколько доходов вы вольно или невольно не учли в налоге. Для будущего вы возьмёте второй патент, а что делать с этими прошлыми доходами? Придётся заплатить с них налог по вашей главной системе налогообложения. Если вы подавали заявление на УСН — это УСН, если нет — то это ОСНО. ОСНО дорогая и неудобная. Поэтому лучше на всякий случай всегда подавать заявление на УСН в качестве подстраховки, даже если вы собираетесь пользоваться только патентом.

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Заявление подают за 10 рабочих дней до начала определённого вида деятельности. Например, вы открыли ИП и спокойно ремонтируете помещение. Понимаете, что через 10 дней откроете магазин для покупателей — и тогда подаёте заявление. В результате сэкономите деньги за период, когда фактически не получали доходов от бизнеса.

Проще всего подать заявление через Эльбу. Сервис подскажет, как его заполнить, и отправит форму в налоговую через интернет. Поэтому вам не придётся идти в налоговую.

Как подать заявление на получение патента через Эльбу

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью.

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно.

Как подать заявление на получение патента на бумаге

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.

Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте нет налоговой декларации, но нужно вести книгу учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД.

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 15.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Переход с ЕНВД: куда идти и что делать

До какого числа необходимо подать уведомление о переходе на УСН? Можно ли это сделать через личный кабинет налогоплательщика?

Действующие организации и ИП, изъявившие желание перейти на УСН со следующего года, должны уведомить об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Указанное уведомление может быть представлено в ИФНС лично, по почте заказным письмом или передано в электронной форме по ТКС.

Кроме того, для ИП предусматривается возможность направления уведомления о переходе на УСН через размещенный «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения» официального сайта ФНС России.

В связи с отменой ЕНВД нужно ли в конце года подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД?

Нет, не нужно. Соответствующее заявление подается в случаях прекращения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ). Причем заявление подается в ИФНС в течение 5 дней со дня прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Так как с 1 января 2021 года сама система ЕНВД прекращает свое существование, то соответствующие нормы главы 26.3 НК РФ также теряют свою силу и становятся необязательными к исполнению.

Следовательно, никаких законных оснований для представления налогоплательщиками заявлений о снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД нет. При этом ФНС России в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ пообещала, что снимет плательщиков ЕНВД с налогового учета в автоматическом режиме, без подачи заявлений.

Организация применяет ЕНВД. С нового года хотим перейти на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Что нам необходимо для этого сделать?

Ваша организация должна подать в ИФНС уведомление о применении УСН по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы минус расходы», остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Это касается тех случаев, когда организация совмещает ЕНВД с ОСНО. Если же применяется только ЕНВД, то величина доходов в уведомлении не указывается.

Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД представлять не нужно.

В нашей организации сейчас две системы налогообложения ЕНВД И УСН. С 01.01.2021 компания переходит на УСН. Просим пояснить порядок перехода.

В вашем случае ничего делать не нужно. Налоговая инспекция автоматически снимет вашу организацию с налогового учета в качестве плательщика ЕНВД (письмо ФНС от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@) и оставит вас на УСН.

Организация совмещает ЕНВД и УСН с объектом налогообложения «доходы». В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 мы хотим поменять объект обложения по УСН на «доходы минус расходы». Скажите, как это сделать?

Объект налогообложения в рамках УСН может изменяться ежегодно. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком в заявительном порядке. Для этого в налоговую инспекцию по месту регистрации организации подается уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В этом уведомлении нужно выбрать соответствующий объект налогообложения – «доходы минус расходы». При этом подать уведомление на смену объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2020 года. При этом в течение 2021 года организация уже не сможет поменять объект налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Должен ли индивидуальный предприниматель при переходе с ЕНВД на УСН указывать в уведомлении доход за 9 месяцев текущего года?

Нет, не должен. Ограничение по сумме реализационных и внереализационных доходов за 9 месяцев распространяется только на организации (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В свою очередь предприниматели не обязаны соблюдать данное ограничение при подаче уведомления о переходе на УСН.

В целях перехода на применение УСН размер доходов ИП значения не имеет (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Соответственно, вы можете не указывать свой полученный доход, а в графе уведомления «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» поставить прочерк.

Наша организация применяет ЕНВД и планирует перейти на УСН с 2021 года. Но доходы организации в текущем году уже превысили 150 млн рублей. Нам откажут в переходе на УСН?

Нет, не откажут. По общему правилу организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превысили 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

В то же самое время в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражается величина доходов лишь по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Спецрежимников, в том числе организации, которые применяют ЕНВД, данное ограничение не касается. Поэтому все без исключения доходы, полученные от деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД, не учитываются при расчете предельной величины доходов (письмо ФНС России от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@).

Скажите, если у нас в штате сейчас 16 человек, а к декабрю будет 15, мы сможем перейти с ЕНВД на ПСН?

Да, сможете. Ограничение по средней численности работников действует только в отношении того налогового периода, в течение которого применяется патентная система налогообложения (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Численность работников за предыдущий налоговый период, когда вы применяете ЕНВД, в целях перехода на применение ПСН значения не имеет.

Но если вы нарушите максимальный предел средней численности работников уже в 2021 года, то есть после перехода на патент, то вы утратите право на применение ПСН и автоматически перейдете на ОСНО с начала 2021 года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В связи с отменой ЕНВД возможно ли применять ПСН в I квартале 2021 года, а со II квартала перейти на УСН?

Нет, вы не сможете этого сделать. Законодательство не предусматривает для действующих организаций и ИП возможности перехода с ОСНО и ПСН на применение УСН в течение года. Перейти на УСН вы можете только с начала 2021 года, но никак не в течение очередного налогового периода (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Чтобы иметь возможность в 2021 году применять УСН, вам потребуется не позднее 31 декабря 2020 года направить в ИФНС соответствующее уведомление по рекомендованной форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

С 2021 года наша компания переходит с ЕНВД на УСН. Мы уже подали уведомление о применении с будущего года УСН с объектом налогообложения «доходы». Можем ли мы до конца года исправить объект налогообложения на «доходы минус расходы»?

Да, вы можете это сделать. В НК РФ не установлено ограничений в части возможности изменения объекта налогообложения по УСН, указанного в соответствующем уведомлении о переходе на данную систему налогообложения.

В связи с этим организация или ИП после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения. Для этого в налоговую инспекцию нужно будет до 31 декабря текущего года направить новое уведомление о переходе на УСН, указав в нем иной объект налогообложения.

К новому уведомлению также необходимо будет приложить письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется (письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549). Ранее представленное вами уведомление будет аннулировано, а с нового года вы сможете применять УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Планируем переходить с ЕНВД на УСН. Какой объект налогообложения нам лучше всего выбрать — 6% или 15%?

Однозначного ответа на данный вопрос нет. Все зависит от того, какой вид деятельности вы осуществляете. Если вы ИП или небольшая организация, занимающаяся, скажем, оказанием услуг населению и несущая минимальные расходы, то, скорее всего, для вас будет предпочтительнее УСН с объектом «доходы». Налогообложение на данном режиме минимальное (6%), но и уменьшать получаемые доходы на осуществляемые затраты вы не сможете.

Также УСН 6% оправдан и в тех случаях, когда с подтверждением и обоснованием расходов у компании/ИП по каким-либо причинам возникают трудности.

Если же деятельность вашей компании сопряжена с большими и частыми расходами (например, оптовая или розничная торговля), подтвердить которые не составляет особого труда, то выбирайте УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (15%).

Я – ИП, занимающийся розничной продажей хозяйственных товаров и строительных материалов. Могу ли я с 2021 года перейти с ЕНВД на налоговый режим для самозанятых?

Нет, не можете. Налоговый режим для самозанятых физлиц «Налог на профессиональный доход» (НПД) сопряжен с целым рядом ограничений, в том числе по субъектам и по видам осуществляемой деятельности. Перечень субъектов, которые не могут являться плательщиками НПД, установлен в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В частности, не могут применять спецрежим для самозанятых физлица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, а также физлица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав. Если реализуемые хозтовары и строительные материалы вы производите не сами, а покупаете их для перепродажи у третьих лиц, то на спецрежим НПД вы перейти не можете.

Может ли бюджетное учреждение с численность сотрудников 39 человек перейти с ЕНВД на УСН?

Нет, законодательство не предусматривает такой возможности. В соответствии с пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Планирую перейти с ЕНВД на налоговый режим для самозанятых, не дожидаясь 2021 года. Возможен ли такой переход и что для этого нужно сделать?

Да, вы можете это сделать. ИП, применяющий ЕНВД, вправе в любое время перейти на применение НПД, подав заявление о постановке на учет в качестве самозанятого. Такое заявление формируется и направляется в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог». Также заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и сайт госуслуг. Дата направления заявления и будет считаться моментом постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Но наряду с подачей заявления ИП обязан будет направить в налоговую инспекцию отказ от применения ЕНВД. Отказ направляется в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В противном случае постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Будет ли заведениям общепита предоставлена возможность перейти с ЕНВД на ПСН вместо УСН?

Да, НК РФ предусматривает такую возможность. В соответствии с пп. 47 и 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ ПСН может применяться в отношении услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров и без таких залов обслуживания.

В то же самое время следует учитывать и ограничения, установленные в рамках ПСН. Так, плательщиками налога по ПСН признаются исключительно ИП, а организации не вправе применять данный налоговый спецрежим (п. 1 ст. 346.44 НК РФ).

При этом доходы ИП по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не должны превышать за налоговый период 60 млн рублей, а средняя численность наемных работников не может быть больше 15 человек (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Кроме того, на уровне субъектов РФ могут быть установлены дополнительные ограничения.

Какова вероятность, что режим ЕНВД продлят?

Вероятность продления действия ЕНВД на новый срок сейчас крайне низка. Несмотря на все поступающие предложения и варианты продления ЕНВД, ранее премьер-министр РФ Михаил Мишустин сообщил, что правительство не намерено продлевать срок применения данной налоговой системы после 1 января 2021 года.

По его словам, в 2003 году режим ЕНВД был введен только из-за того, что налоговые органы фактически не могли получать достоверную информацию о доходах компаний и ИП. При этом налоговая нагрузка «вмененщиков» сейчас в 7 раз меньше, чем на бизнес, применяющий иные налоговые режимы, что несправедливо и не отвечает бюджетным интересам. Таким образом, ждать продления ЕНВД не стоит, а о переходе на другой специальный налоговый режим рекомендуется позаботиться уже сейчас.

Переход с ЕНВД на патент

Ксения Корчагина, юрист

Вмененку отменили с 2021 года. Патентную систему налогообложения называют альтернативой ЕНВД. Разбираемся в тонкостях перехода с ЕНВД на патент с 2021 года для ИП.

О чем узнаете

  • Кому подходит
  • На какой срок продают
  • Как перейти
  • Сколько платят на патенте
  • Как получают бесплатные патенты
  • Настройте кассу
  • Хитрости опытных «патентщиков»

Кому подходит

Перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) могут только индивидуальные предприниматели. Организации нет.

Для патента разрешены почти те же виды деятельности, что для ЕНВД. Торговля и общепит (с площадью зала до 150 кв. м), перевозка (до 20 автомобилей), парикмахерские услуги. Патент не подходит для торговли маркированными товарами (текстиль, табак, обувь, лекарства), подакцизным дизельным топливом, автомобилями.

То есть с 01.01.2021 и до конца срока патента можно заключить с гражданами не больше 15 договоров (трудовых, подряда, оказания услуг). Договоры с самозанятыми тоже учитывают.

Не выше 60 млн рублей — доход за 2021 год.

Иначе налоговая обяжет пересчитать налоги и сдать отчетность за весь период, как будто патента не было. При одновременном применении

На какой срок продают

Патент продают с любого числа месяца на любое количество дней, но не меньше месяца и в пределах года.

Продлить патент нельзя. Можно оформить новый на следующий срок. Например, один покупаем с 15.03.21 на месяц и 1 день. Второй — с 17.01.21 до конца года.

Как перейти с ЕНВД на ПСН ИП

Заявление о переходе с вмененки на патент для розницы предприниматели подают в налоговую по месту осуществления деятельности. Работаем в Москве, ИП зарегистрировано в Ярославле, заявление на патент подаем в Москву.

Бланк заявления для перехода на патент в 2021 году — форма КНД 1150010. Как заполнить заявление.

Сколько платят на патенте

Патент похож на вмененку. Налог не зависит от ваших реальных доходов. Сумму к уплате рассчитывают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона.

ПСН заменяет НДС, налог на имущество и НДФЛ, кроме страховых взносов. При этом стоимость патента можно уменьшить до нуля для ИП без работников и на 50% для ИП с работниками. Уменьшают на сумму уплаченных страховых взносов и сумму выплаченного работнику больничного за первые 3 дня болезни.

Цену патента в вашем городе прикиньте по калькулятору налоговой. Займет 2 минуты.

Хотите точнее — посчитайте цену по местному закону. Закон ищите в поисковике по фразе «закон о патентной системе налогообложения» + ваш регион. Выбирайте ссылку на сайт docs.cntd.ru, там точно будет действующая редакция закона. По ссылке nalog.ru часто выкладывают неактуальные редакции.

Как получают бесплатные патенты

Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.

Чтобы получать бесплатный патент 2 года, а не 2 месяца:

  • Оформляйте патенты на максимальный срок (до конца года). Если возьмете на месяц, потом еще на месяц. Тогда за 3-й патент заплатите «по полной».
  • Не допускайте разрыва сроков между патентами. Возьмете первый до 31.12.20, а второй с 03.01.21. Тогда первый бесплатно, а за второй платите. Надо брать со следующего дня, как закончился первый.

Это связано с тем, что налоговые каникулы действуют 2 налоговых периода подряд. А при ПСН налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Особенности кассы

С даты перехода на патент касса должна выбивать чеки со словами «Патентная система налогообложения», иначе получите штраф.

Чтобы нужные слова появились в чеках, настройте кассу сами или закажите в СБИС. Если потребуется, инженеры из СБИС сделают настройки удаленно или заранее.

Хитрости опытных «патентщиков»

Подсчитывайте доходы

На патенте надо вести книгу доходов. Книгу можно заполнять руками и вносить в нее информацию по всем суммам продаж и возвратов.

Чтобы не тратить время на подсчеты, подключите СБИС ОФД. Программа учтет выбитые по кассе чеки и автоматически заполнит книгу.

Стелите соломку. Помните про УСН

ИП при переходе с ЕНВД выгоднее совмещать патент с УСН, чем с ОСНО.

Упрощенка выручит, когда часть товара продаете в магазине по патенту, а часть онлайн по УСН. Если УСН нет, тогда придется оплачивать по ОСНО, а это НДС, НДФЛ, плюс декларации, книги покупок и продаж, учета доходов и расходов.

УСН спасет в случае потери права на применение патента. Когда обяжут за весь срок пользования патентом пересчитать налоги и сдать отчетность. По УСН отчетность проще, налоги меньше, чем при ОСНО.

Есть несколько способов «слететь» с патента:

Запрет на применение ЕНВД с 01.01.2020

Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать предпринимателю?

По действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.

Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать
до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.

Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.

Переход на патент – такой переход возможен только
для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.

Перейти на патентную систему налогообложения можно только
в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет (п.2 ст. 346.43 НК). Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

Налог на доходы физических лиц

В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Налог на имущество физических лиц

В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

За исключением НДС, подлежащего уплате:

при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме № 26.5-1 (КНД 1150010), не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Датой постановки на учет является дата начала действия патента. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».

Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения:

1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112, 5 млн руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.

2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.

Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы «упрощенца» превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).

3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).

4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников
за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собираются перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).

Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.

Продавцам маркируемых товаров запретят применять ЕНВД и ПСН с 01.01.2020.

Изменения в НК РФ, предусмотренные Федеральным законом от 29.09.2019
№ 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», начнут действовать с 01.01.2020. Согласно этим изменениям, запрет на применение ЕНВД и патента коснется части продавцов, торгующих маркированными товарами:

· одеждой и принадлежностями к ней из натурального меха.

Кроме того, с 2021 года «вмененка» перестанет действовать на всей территории России для всех налогоплательщиков (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012
№ 97-ФЗ).

Поскольку с 2020 года применение этих спецрежимов станет невозможным для продавцов маркированного товара, налогоплательщикам рекомендуется заранее определяться с выбором системы налогообложения, так как уведомить о переходе на УСН можно только в ограниченные сроки.

Кто и в какие сроки может подавать заявление о переходе на «упрощенку»

Правила перехода зафиксированы в ст. 346.13 НК РФ. На УСН могут перейти:

· новые компании или только что получившие статус ИП физические лица, заявившие в ИФНС о выборе спецрежима в течение 30 дней с даты госрегистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);

· уже работающие предприятия и ИП – с 01.01.2020 при условии подачи ими уведомления не позднее 31.12.2019 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ);

· бывшие плательщики ЕНВД могут выбрать УСН в течение 30 дней со дня прекращения применения «вмененки», если они полностью отказались от ведения деятельности, облагавшейся ЕНВД, решив начать новый бизнес на УСН, либо если местный закон отменил для них действие вмененного спецрежима (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Если с подачей уведомления в ИФНС налогоплательщик опоздает, права на применение УСН в 2020 году у него не будет, а переход будет возможен не ранее, чем с 01.01.2021.

Кому откажут в применении спецрежима

Законодательство не всем разрешает пользоваться упрощенной системой налогообложения.

Не имеют право применять УСН (п.3 ст. 346.12 НК РФ):

· страховщики, банки, адвокаты или нотариусы, частные агентства занятости;

· организаторы азартных игр;

· инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;

· лица, перешедшие на уплату ЕСХН;

· те, кто добывает и реализует полезные ископаемые;

· участники соглашений о разделе продукции;

· казенные и бюджетные учреждения;

· профессиональные участники рынка ценных бумаг;

· организации и предприниматели, средняя численность персонала которых более 100 человек (пп. 15 п. 3 ст.346.12 НК);

· организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 150 миллионов рублей (пп. 16 п.3 ст.346.12 НК);

· организации, в которых доля участия других юридических лиц превышает 25 % (пп.14 п.3 ст. 346.12 НК).

Ограничение по размеру участия в организации не действует в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. К ним относятся:

· организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

· некоммерческие предприятия потребкооперации;

· фирмы, учрежденные бюджетными, автономными учреждениями или организациями высшего образования, для целей практического применения результатов интеллектуальной собственности и научных разработок.

Если хотя бы один из критериев перехода не выполняется, применять УСН нельзя.

Компаниям с филиалами тоже нельзя применять УСН. Все остальные имеют право перейти на УСН.

Об обособленных подразделениях и филиалах

Запрет на применение УСН введен в отношении фирм с зарегистрированными филиалами. Но не каждое подразделение признается филиалом. Понятие обособленного подразделения подразумевает создание стационарного рабочего места (одного или нескольких) на срок более месяца вне расположения головного офиса для представления и защиты интересов юрлица. В отличие от филиала (действующего на основании утвержденного положения), подразделение не наделяется правами и функциями головной организации (ст. 55 ГК РФ). Кроме того, в государственном реестре юридических лиц филиал указывается именно как филиал.

Налоговики не могут отказать компании, создавшей иное обособленное подразделение, отличное от филиала, в применении УСН (письмо Минфина России от 22.04.2019 № 03-11-11/29010).

Условия перехода на УСН в 2019 году

Кроме указанных выше видов деятельности, Налоговый Кодекс содержит ряд других условий, препятствующих применению «упрощенки». Прежде чем подавать уведомление, компания или ИП должны самостоятельно проверить, не касаются ли их установленные ограничения.

Условия перехода на УСН с 2020 года:

· выручка организации за 9 месяцев 2019 года не более 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст. 346.12 НК);

Те, кто уже стал «упрощенцем», должны соблюдать лимит дохода при УСН – не более 150 млн. руб. в год. Если этот или любой из вышеперечисленных критериев будут нарушены, право на УСН утрачивается с начала квартала, в котором произошло такое нарушение.

Как перейти на УСН с 2020 года

Чтобы перейти на УСН с 01.01.2020, не позже 31.12.2019 в ИФНС нужно передать уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Подтверждением передачи документа служит второй экземпляр бланка с отметкой о принятии. Можно направить его почтой или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Ждать ответа от налоговиков не нужно, но для уверенности в законности применения «упрощенки» можно запросить в ИФНС информационное письмо формы 26.2-7.

Изменить режим добровольно «упрощенец» сможет только по окончании года. Если налогоплательщик применял УСН в 2019 году и решил перейти на ОСНО или иной режим с нового года, до 15.01.2020 в ИФНС нужно подать уведомление об отказе от УСН по форме № 26.2-3 (п.6 ст. 346.13 НК РФ).

Таким образом, перейти на УСН в 2020 году вправе компании или ИП, отвечающие всем условиям перехода, а также вовремя заявившие о своем намерении применять специальный режим.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector