Предельная величина базы для начисления страховых взносов утверждена

Страховые взносы 2021-го: предельная величина облагаемой базы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов — это максимальная облагаемая сумма выплат в пользу работника. Установлена на 2022 год:

• на ОПС — 1 565 000 рублей;
• на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1 032 000 рублей.

Когда лимит превышается, отчисления в фонды производят по пониженному тарифу или прекращаются совсем.

Лимиты для начисления платежей по ОПС и ВНиМ

Администрированием фискальных платежей занимается ИФНС. В ФСС поступают только отчисления «на травматизм». Об этом важно помнить и указывать в платежках правильные реквизиты налоговой по месту нахождения и туда же направлять все отчетные документы. ФНС проверит правильность платежей и распределит перечисленные страхователями средства по соответствующим фондам. В этом и заключается администрирование.

Для начисления сборов на обязательное пенсионное и социальное страхование предусмотрена максимальная величина страховых взносов в государственные бюджетные фонды, в 2021 году она установлена постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935 . Ежегодно правительство пересматривает лимит. В 2022 году его запланировали увеличить как для ОПС, так и для ОСС.

Что означает предельная база на ВНиМ и ОПС

В соответствии с п. 3 и 6 ст. 421 Налогового кодекса РФ правительством устанавливается лимит базы для начисления страховых взносов в 2021 году на ОПС и ВНиМ. Это сумма выплат, производимых работнику, сверх которой отчисления в фонды должны производиться в пониженном размере, по сниженному тарифу (на ОПС) или не начисляться совсем (на ОСС).

Предельная величина — это максимально возможное начисление отчислений на ОПС или ВНиМ на заработок застрахованного лица. В методике Минфина есть формула, как устанавливается предельная величина по страховым взносам, она зависит от медианной зарплаты, уровня инфляции и других показателей.

В общем порядке работодатель отчисляет выплаты за каждого сотрудника по стандартным тарифам:

• на пенсионное страхование — 22 %;
• на медицинское — 5,1 %;
• на социальное — 2,9 %.

Есть еще выплаты «на травматизм», то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания. Здесь процент составляет от 0,2 до 8,5 %. Но что такое предельная база для начисления страховых взносов — это граница по сумме заработка, на которой тариф изменяется в меньшую сторону:

• на ВНиМ перестает начисляться с суммы превышения;
• на ОПС начисляется по сниженной ставке 10 %.

Что входит в лимиты

При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:

• по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
• по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
• от предпринимательской или иной, приносящей доход деятельности.

В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.

Правильно рассчитать и заплатить страховые взносы помогут инструкции от КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно.

Законодательное регулирование

Важная информация: база превышения страховых взносов 2021 года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.

Установленные размеры

Обратите внимание, что регрессивная шкала по страховым взносам в 2021 году установлена только для двух видов платежей:

• на пенсионное страхование — 1 465 000 руб.;
• на социальное — 966 000 рублей.

Таким образом повышение предельной базы в ФСС произошло на 47 000 рублей, или на 5,4 %, аналогично увеличилась предельная база на ОПС. На медицинское страхование (в ФФОМС) лимиты не устанавливаются.

Чтобы правильно рассчитать предел страховых взносов в 2021 году, следует учесть, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. Для отчислений «на травматизм» такой показатель не устанавливается, также как и для «медицинских» выплат. Со всего дохода, полученного за год, такие выплаты производятся по единому тарифу.

Если доход сотрудника превышает лимит, то отчисления в Соцстрах не производятся, взносы ПФР с превышения уплачиваются по пониженному тарифу — 10 %.

Разобраться с тарифами и порядком начисления поможет таблица предельных величин страховых взносов на 2021 год по основным платежам:

Тариф до достижения установленного предела

Тариф после достижения установленного предела

Предельная величина базы для начисления страховых взносов утверждена

• Новости
• Газета района «Вестник»
• О районе
  • История района
  • Официальная символика
  • Устав района
  • Территория и население
  • Карта района
  • Почетные граждане
  • Книга почета района
  • Районное СМИ
• Администрация района
  • Глава района
  • Должностные лица МСУ
  • Структура
  • Официальные документы
  • План работы
  • График приема
  • Муниципальная служба
  • Подведомственные организации
  • Результаты проверок
• Муниципальное Собрание
  • Председатель Муниципального собрания
  • Депутатский корпус
  • Структура муниципального Собрания
  • График приема граждан депутатами
  • Официальные документы
  • Контрольно-счетный орган
• Муниципальные образования
• Интернет-приемная
• Фото

• О сайте
• Экономика и финансы
• Имущество, земля и сельское хозяйство
• Строительство и ЖКХ
• Социальная сфера
• Муниципальные программы
• Муниципальный контроль
• Обеспечение безопасности населения
• Антитеррористическая комиссия
• Антинаркотическая комиссия
• Реализация антикоррупционной политики
• Страница инвестора
• Обращения граждан
• Вакансии в районе
• Справочная информация
• Перечень информационных систем
• Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг
• Малый и средний бизнес
• Вопросы защиты прав потребителей
• Градостроительное зонирование
• Административная комиссия
• Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций
• ТИК Татищевского МР
• Муниципальная система оценки качества образования

Утверждена предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году

• Печать

Правительство РФ утвердило предельные величины баз для начисления страховых взносов на следующий год. Соответствующее Постановление было подписано 26 ноября 2015 года.

Предельная величина базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 718 тысяч рублей.
Предельная величина базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование составит 796 тысяч рублей.
Напоминаем, что предельной величины базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование нет с 2015 года.

Управление централизованная бухгалтерия администрации муниципального района

Предельная величина базы страховых взносов — 2019

predelnaya_baza.jpg

Похожие публикации

Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году. Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются. В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)

Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:

в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;

Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было. Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061. Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:

865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;

1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.

Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.

Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.

Предельная величина базы для начисления взносов ПФР

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб. (при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%. При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Предельная величина базы для ФСС в 2019 г.

Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.

Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.

Пример 1: начисление СВ по новым лимитам

Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляли и уплачивали в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России являлся администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являлись:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
• организации;
• индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
• самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.

Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивал страховые взносы по каждому основанию.

Порядок уплаты страховых взносов

15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо было ежемесячно. Если последний день срока приходился на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считался ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признавались недоимкой и подлежат взысканию.

22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

+ 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Некоторые категории плательщиков применяли пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождались от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачивались страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

ВАЖНО! С 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет ФОМС производится по установленным тарифам со всех без ограничения сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

База для начисления страховых взносов определялась отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применялось.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо было отдельными расчетными документами, которые направлялись в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо было уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могли уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

ВАЖНО! Сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, работодатели должны были определять точно – в рублях и копейках. До 2015 года сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в соответствующие фонды, определяли в полных рублях.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходила по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан был указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

ВАЖНО! С 2015 года банки обязаны были выдавать органам контроля за уплатой страховых взносов справки о наличии счетов в банках и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса органа контроля за уплатой страховых взносов (Порядок представления банками информации о наличии счетов, об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах по запросам территориальных органов ПФР, а также соответствующих форм справок и выписки, утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 14.10.2015 № 377п).

ВАЖНО! С 2015 года с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим на территории РФ, начислялись пенсионные взносы вне зависимости от срока действия заключенных трудовых договоров.

Предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы

Информация для налогоплательщиков

06.02.2017 15:01 Просмотров: 2 Тарифы страховых взносов

1. Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков установлены статьей 426 Налогового кодекса Российской Федерации:

на обязательное пенсионное страхование:

22 % в пределах установленной величины взносооблагаемой базы

(в 2017 году – 876 000 руб.)

10 % сверх предельной величины;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

2,9 % с сумм выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы

(в 2017 году – 755 000 руб.);

1,8 % с выплат в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, в пределах взносооблагаемой базы;

на обязательное медицинское страхование — 5,1 % со всех выплат в год независимо от их размера.

2. Категории плательщиков, имеющие право на применение пониженных тарифов страховых взносов, и условия применения пониженных тарифов, установлены статьей 427 НК РФ

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная величина базы для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ главы 34 НК РФ.

На 2017 год установлена в следующих размерах:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 755 000 рублей нарастающим итогом с начала года;

• на обязательное пенсионное страхование – 876 000 рублей нарастающим итогом с начала года.

Представление расчетов

по страховым взносам

Расчеты по страховым взносам представляются начиная с расчета за отчетный период 1 квартал 2017 года в налоговый орган по месту учета плательщиков страховых взносов

Расчеты по страховым взносам организациями, имеющими обособленные подразделения, представляются как по месту нахождения организаций, так и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц*

* По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

Сроки представления расчета

по страховым взносам

30-е число месяца, следующего за отчетным периодом

Период (2017 год)

I квартал 2017 года

полугодие 2017 года

9 месяцев 2017 года

30 октября 2017 г.

расчетный период – 2017 год

30 января 2018 г.

• Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам
  ежегодно до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Расчет считается непредставленным в случае:

1. Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период:

Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.

1. Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц:

ФИО – СНИЛС – ИНН

(при наличии)

Уплата страховых взносов

С 1 января 2017 года уплата страховых взносов должна производиться на КБК, закрепленные за ФНС России

Старые КБК государственных внебюджетных фондов закрыты и уплата страховых взносов по ним не осуществляется.

Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/)

Сроки уплаты страховых взносов:

Категория плательщика

Плательщики работодатели

Плательщики ИП и иные самозанятые лица

Главы КФХ

15 число следующего календарного месяца

31 декабря календарного текущего года

31 декабря текущего календарного года

1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, для уплаты 1% с суммы дохода свыше

Подготовка расчетов по страховым взносам

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для автоматизации процесса подготовки расчета по страховым взносам могут воспользоваться программой для заполнения расчета*, размещенной на сайте ФНС России в подразделе «Налогоплательщик ЮЛ» раздела «Программные средства».

*Скачать программу для заполнения расчета по страховым взносам можно путем открытия файла «Аннотация».