Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — что это за форма. Кто и когда должен сдавать отчет

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета. При этом обособленные подразделения представляют расчет по месту своего нахождения, если у них открыты счета в банках и они самостоятельно начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. В ином случае отчетность по обособленному подразделению подается по месту нахождения самой организации.

ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год)
2020 год 1 февраля
I квартал 2021 30 апреля
6 месяцев 2021 30 июля
9 месяцев 2021 1 ноября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день.

Дарим онлайн‑бухгалтерию тем, кто сдает отчетность!

Подключите Контур.Экстерн для отчетности и получите Контур.Бухгалтерию на год в подарок

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, которые надо уплатить по данным РСВ (уплаченные вовремя взносы инспекторы вычтут из этой суммы). Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше, чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2021 г.

Начиная с отчетности за 2020 год, страхователи должны использовать новый бланк расчета по страховым взносам. Его форма, порядок заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751.

Что изменилось в новом бланке.

  1. На титульном листе теперь указывается среднесписочная численность сотрудников. Ее надо считать по тем же правилам, что раньше рассчитывали для отмененной формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.
  2. Для страхователей из IT-сферы и разработчиков электроники добавили приложение 5.1. Его будут заполнять, чтобы подтвердить соответствие условиям для пониженного тарифа. Напомним, что в 2021 году они платят взносы по ставке 7,6 %: (ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5 %, ОМС — 0,1 %).
  3. Появились новые коды тарифа плательщика взносов. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по ставке 15 %, утвердили код тарифа плательщика «20», для разработчиков и проектировщиков электроники, программ и баз данных — код тарифа «22».
  4. Добавили коды категорий застрахованных лиц. Субъекты МСП для выплат сверх МРОТ, облагаемых по льготным тарифам указывают коды «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Электронщики указывают коды «ЭКБ», «ВЖЭК» и «ВПЭК».

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

  • Титульный лист.
  • Первый раздел со сводными данными по взносам (подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2).
  • Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить. Так, для плательщиков, которые производили выплаты в последние три месяца отчетного периода, следует заполнить:

  • Приложение 1 к разделу 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
  • Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Раздел 3.

Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.

Раздел РСВ Кто должен заполнить
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3 Те, кто уплачивал взносы по доп.тарифам
Приложение 1.1 Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 3 Раньше заполняли те, кто выдал сотрудникам пособия. Теперь это приложение не заполняет никто, так как по всей России ФСС платит пособия напрямую
Раздел 1, приложение 4 Те, кто выплачивал пособия пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счет федерального бюджета. Его тоже заполнять не надо, так как пособия платит сразу ФСС.
Раздел 1, приложение 5 IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6 НКО на УСН
Раздел 1, приложение 7 Те, кто занимается анимацией
Раздел 1, приложение 8 Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 9 Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1 Главы КФХ

Порядок заполнения РСВ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода». Например, код 33 — это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@.

Если организация подает уточненный расчет за закрытое ОП либо лишенное полномочий начислять выплаты, то в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)» укажите код «9», а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения» укажите ИНН/КПП этого подразделения.

В поле «Среднесписочная численность» с расчета за 2020 год указывается среднесписочная численность сотрудника за отчетный и расчетные периоды. Отдельный отчет сдавать больше не надо, в том числе вновь созданным организациям. Для расчета показателя пользуйтесь правилами, утвержденными приказом Росстата от 27.11.2019 № 711 в п. 76-79.11.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе укажите «Тип плательщика»:

«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;

«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);

пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

  • всего с начала расчетного периода;
  • за каждый из трех месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. С 2021 года Фонд социального страхования напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, поэтому впишите код «1». Код «2» применяется только для старых расчетов.

В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.

В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.

Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.

Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055 × 1.8% вы получите значение для строки 060.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику.

В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.

Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.

Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по графам 140–170. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните подраздел 3.2.2 графы 180–210. При этом в графе 190 укажите код застрахованного лица в соответствии с Приложением 8 Порядка заполнения.

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

  • В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчётности по 6-НДФЛ, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк xls формы 6-НДФЛ.

    Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

    В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

    Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

    Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

    • за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 02.08.2021;
    • за девять месяцев — до 01.11.2021.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

    Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

    Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

    Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

    С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

    Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

    Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

    Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

    Уточненный расчет

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Ответственность

    Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

    • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
    • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
    • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Вопрос-ответ

    Как отразить договор ГПХ в 6-НДФЛ?

    Обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода с начала налогового периода показывают во втором разделе формы в строке 110. В строке 113 в том числе выделяют сумму доходов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг.
    В строке 021 «Срок перечисления налога» Раздела 1 формы 6-НДФЛ указывают день, не позднее которого должен быть перечислен налог с выплаченного дохода по договору ГПХ — следующий день за датой перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В строке 022 отражают сумму налога. Удержанные налоги с доходов по договору подряда отражают в 6-НДФЛ отдельно по каждой дате выплаты, включая все авансовые платежи.

    Как проверить правильность заполнения 6-НДФЛ?

    Правильность заполнения 6-НДФЛ проверяют по контрольным соотношениям, установленным Письмом ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759. Значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше установленных показателей. Проверка 6-НДФЛ по контрольным соотношениям помогает исключить вопросы со стороны ФНС.

    Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям?

    6-НДФЛ по обособленным структурам сдают отдельными расчетами по месту регистрации каждого подразделения компании. Если место нахождения головной организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования, то 6-НДФЛ представляют в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному компанией самостоятельно, или по месту нахождения головной организации. О выборе налогового органа необходимо заявить до начала налогового периода по специальной форме (абзац 7 п.2. ст.230 НК РФ).

    Почему дивиденды не попадают в 6-НДФЛ?

    Дивиденды также отражают в 6-НДФЛ. Суммы начисленных дивидендов и исчисленного НДФЛ выделяют в отдельных строках во втором разделе формы. В строке 111 — сумму дохода, начисленную в виде дивидендов, в строке 141 — сумму налога, исчисленную с доходов в виде дивидендов.

    Как отразить натуральный доход в 6-НДФЛ?

    Доход в натуральной форме считают полученным в день его фактической передачи. Это дата вручения подарка или списания со счета суммы, перечисленной в оплату обучения работника. Удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме при его получении невозможно, поэтому налоговый агент должен удержать налог за счет любых других денежных доходов. В такой ситуации в строке 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 формы 6-НДФЛ отражают дату перечисления налога, удержанного с «неденежного» дохода, а в строке 022 будет содержаться в том числе сумма налога с натурального дохода. Сумму дохода отражают в строке 110 раздела 2.

    РСВ за 2 квартал 2021 года: форма, заполнение

    Расчет по страховым взносам обязателен для всех работодателей. РСВ за полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30 июля 2021 года. Осталось совсем немного времени до подачи расчета.

    Форма РСВ за 2 квартал 2021 года

    Форма расчета по страховым взносам (РСВ), порядок его заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@.

    Для РСВ за 2 квартал 2021 года применяйте новую форму в редакции приказа ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@. Ее применяют с отчета за 2020 год.

    Как заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года

    РСВ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных работникам.

    В расчет обязательно нужно включить следующие разделы:

    подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;

    приложение 2 к разделу 1;

    Остальные разделы заполняются при наличии оснований.

    Если работодатель за 2 квартал 2021 года не осуществлял выплаты и иные вознаграждения в отношении всех работников, то в составе расчета можно представить титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3.

    Каждая компания проставляет свой код используемого тарифа страховых взносов. Например, плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов, ставят 01.

    Не забудьте, что с 1 января 2021 года в РСВ нужно отражать сведения о среднесписочной численности. На титульном листе для этого показателя есть отдельная строка. Обособленные подразделения это поле не заполняют.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    РСВ на бумаге

    Если работников в компании не более 10 человек, то РСВ можно сдать как электронно, так и в бумажном варианте. Работодатели с большей численностью сдают РСВ только в электронном формате.

    Если хотите сдать РСВ на бумаге, вот что нужно знать:

    при заполнении полей формы расчета можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;

    нельзя исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;

    не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе;

    нельзя скреплять листы расчета степлером или иным способом, который приводит к порче бумажного носителя.

    Прямые выплаты ФСС во 2 квартале 2021 года

    В связи с переходом на прямые выплаты с 1 января 2021 года в РСВ не заполняйте:

    строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1;

    приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» и приложение 4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета».

    При этом строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.

    Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

    ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

    Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
    Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
    Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Сдаём РСВ за 1-й квартал 2021 года

    Сдать отчёт РСВ за 1-й квартал 2021 года надо по форме, утверждённой налоговой службой в октябре 2020 года. В чём заключаются основные отличия от прежней формы и на что надо обратить внимание бухгалтерам при заполнении РСВ за 1-й квартал текущего года, с учётом перехода на прямые выплаты из ФСС пособий работникам.

    Обновлённая форма РСВ

    Налоговая служба 15 октября 2020 года приказом № ЕД-7-11/751@ утвердила изменения в форму расчёта по страховым взносам и порядок её заполнения. И по итогам 2020 года заполнять расчёт надо было уже с учётом нововведений (п. 2 Приказа).

    Соответственно, обновлённая форма применяется и при представлении сведений за 1-й квартал 2021 года.

    В чём заключаются основные принципиальные отличия от ранее используемой формы РСВ? Их несколько:

    1. В форму включены сведения о среднесписочной численности работников. Для этих сведений в РСВ включена отдельная графа в титульном листе. И отдельно представлять информацию о среднесписочной численности работников не требуется.

    2. Введены специальные коды тарифа – 20 и 21 для субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих пониженный тариф страховых взносов. Стоит отметить, что эти коды были введены еще в 2020 году, до внесения изменений в форму РСВ (письма ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@ и от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@). Но несмотря на фактическое применение кодов в отчётности 2020 года, изменения в РСВ внесены только приказом № ЕД-7-11/751@.

    3. Предусмотрен специальный код тарифа – 22 для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые разрабатывают электронную (радиоэлектронную) продукцию, этот код применяется, начиная с отчётности за 1-й квартал 2021 года.

    Также внесены дополнительные коды для категории застрахованного лица:

    МС – применяется в отношении выплат свыше установленного МРОТ работникам (исполнителям) организаций или индивидуальных предпринимателей, относящихся к малому или среднему бизнесу. Для иностранных работников (исполнителей) введён специальный код – ВЖМС (для временно проживающих иностранцев) и ВПМС (для временно пребывающих иностранцев);

    КВ – введён для ситуаций, предусмотренных Федеральным законом от 8 июня 2020 года № 172-ФЗ. Для иностранцев действует код – ВЖКВ и ВПКВ;

    ЭКБ – применяется для выплат работникам (исполнителям) организаций (ИП), разрабатывающих электронную (радиоэлектронную) продукцию. Здесь также предусмотрен специальный код для иностранцев – ВЖЭК и ВПЭК.

    Правила представления РСВ за 1-й квартал 2021 года

    В первую очередь, надо обращать внимание на срок сдачи отчёта.

    За 1-й квартал 2021 года РСВ надо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2021 года. Последний день сдачи отчёта за 1-й квартал выпадает на пятницу, поэтому необходимо ориентироваться на 30 апреля.

    Сдать РСВ за полугодие надо не позднее 30 июля 2021 года.

    За 9 месяцев – не позднее 30 октября 2021 года.

    Напомним, что в том случае, если последний день сдачи отчёта приходится на выходной или праздничный день, срок будет заканчиваться в первый следующий за ним рабочий день. Здесь действует общее правило, предусмотренное п.7 ст.6.1 НК РФ.

    Поскольку 30 октября 2021 года – суббота, сдать РСВ за 9 месяцев надо не позднее 1 ноября 2021 года.

    Отчитаться по итогам 2021 года надо не позднее 30 января 2022 года. Здесь также последний день выпадает на выходной (воскресенье), поэтому крайний срок – 31 января 2022 года.

    Также важно понимать, в какой именно налоговый орган надо представлять расчёт.

    Организации представляют РСВ в налоговый орган по месту своего нахождения. Если у компании имеются обособленные подразделения, где открыты банковские счета и которые производят выплату зарплаты сотрудникам или начисляют вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам, РСВ надо представить также по месту нахождения таких обособленных подразделений.

    Индивидуальные предприниматели, имеющие работников или выплачивающие вознаграждения исполнителям по ГПД, представляют РСВ по месту своего жительства. Эти правила определены п.7 ст.431 НК РФ.

    Основные правила заполнения РСВ за 1-й квартал 2021 года

    У формы РСВ довольно большое количество приложений. Но это не значит, что всем плательщикам необходимо заполнить каждое приложение.

    Как правило, при стандартной ситуации, когда организация или предприниматель выплачивают работникам заработную плату или вознаграждение исполнителям и начисляют страховые взносы по общим тарифам, достаточно заполнить только несколько разделов:

    1. Титульный лист – его заполняют все плательщики.

    2. Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1,

    3. Приложение 2 к разделу 1,

    4. Раздел 3.

    Этих данных будет вполне достаточно (п. 2.2 Порядка заполнения расчёта, утверждён приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

    Если же организация (индивидуальный предприниматель) начисляет взносы на обязательное пенсионное страхование по повышенным или пониженным тарифам, потребуется заполнение дополнительных подразделов и приложений.

    Заполнение РСВ при переходе на прямые выплаты пособий из ФСС

    Начиная с 1 января 2021 года, выплату пособий по временной нетрудоспособности, пособия в связи с материнством производит ФСС России напрямую работникам.

    Но работодатель по-прежнему оплачивает за счёт собственных средств первые три дня нетрудоспособности.

    Соответственно, ФСС России больше не будет производить возмещение работодателям выплаченных сумм пособий.

    В этой связи надо учитывать особенности, которые возникнут при заполнении РСВ за 1-й квартал 2021 года:

    1. Не надо заполнять строку 70 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1.

    2. Строку 80 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 потребуется заполнить только в том случае, если возмещение производится за периоды до 2021 года.

    3. Не указывайте признак «2» при заполнении строки 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1.

    4. Не заполняйте приложение 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации» к разделу 1.

    5. Не заполняйте Приложение 4 «Выплаты, произведенные за счёт средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1.

    Такие разъяснения представила ФНС в письме от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.

    Воспользуйтесь скидками на тарифы сервиса отчётности «Онлайн-Спринтер»

    50 % скидка на тарифы «Комфортный» и «Солидный» – действующим клиентам ОФД «Такском», до конца 2021 года.

    Для получения скидки укажите промокод «ОФД Такском» при заказе тарифа на сайте в поле «Комментарий». Или менеджеру – при заказе тарифа по телефону.

    Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 3 квартал 2021 года

    Расчет по страховым взносам — это отчет, в котором указываются информация о начисленных и уплаченных суммах на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведения персонифицированного учета в организации. РСВ сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 3 квартал 2021 года нужно до 01.11.2021.

    Какой бланк РСВ использовать

    В 2021 году действует новый бланк расчета по страховым взносам, который утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

    Когда сдавать расчет в 2021 году

    Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

    Сроки предоставления расчета в 2021 году:

    • за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 30.07.2021;
    • за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
    • за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

    Условия для заполнения расчета

    Рассмотрим заполнение отчета РСВ за 3 квартал 2021 на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

    Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

    В сентябре 2021 года подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 3 квартале не было.

    Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

    • в июле — 100 000,00 руб.;
    • в августе — 100 000,00 руб.;
    • в сентябре — 88 095,24 руб.

    Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

    Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

    Ответственный специалист по отчетности РСВ рассчитал страховые взносы во 2 квартале 2021 года:

    Как заполнить ЕРСВ

    Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

    Покажем пошагово, как правильно заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года для учреждений.

    Шаг 1. Титульный лист

    На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

    Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

    Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

    Обязательные показатели для заполнения новой РСВ в части 3.1:

    • ИНН работника;
    • СНИЛС;
    • Ф.И.О.;
    • дата рождения;
    • пол;
    • гражданство.

    Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

    Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

    Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г. — 1 465 000,00 рублей на одного работника.

    Вот образец заполнения новой формы РСВ за 3 квартал 2021 для 3 раздела:

    Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ

    В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика. Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам предусматривают такие коды (приложение № 5 к порядку заполнения):

    • 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
    • 06 — для плательщиков из сферы ИТ;
    • 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

    Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

    Вначале отражаем численность человек:

    • общую;
    • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
    • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

    Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

    В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

    Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

    Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

    • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
    • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
    • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
    • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
    • материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
    • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
    • прочие выплаты.

    Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

    Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

    Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

    Построчная инструкция заполнения РСВ в 2021 году (подраздел 1.2):

    • 010 и 020 — численность;
    • 030 — общая сумма начислений;
    • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
    • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
    • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

    Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

    Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

    Код тарифа плательщика тот же — 01.

    Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если производятся прямые выплаты от ФСС, 02 — если действует зачетная система. Заполняем построчно:

    • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
    • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
    • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
    • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
    • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей;
    • 050 — база для расчета отчислений;
    • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

    Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

    Поля предназначены для:

    • 060 — исчисленных страховых взносов;
    • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
    • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
    • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

    Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

    Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1 РСВ.

    Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

    Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

    Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

    • количество произошедших случаев за отчетное время;
    • количество дней болезни;
    • сумму, начисленную за счет ФСС.

    Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

    Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

    Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

    Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина № 209н от 29.11.2017.

    Штрафы за РСВ в 2021 году

    Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

    Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 3 квартал 2021 — до 01.11.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. В абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ определено: после внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз.

    В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector