Как юридическим лицам вернуть НДС: схема и особенности

Для людей, занимающихся предпринимательской деятельность, есть возможность вернуть часть налога на добавленную стоимость. Что это, в каких случаях происходит возврат, кто может рассчитывать, как возместить НДС из бюджета в организацию-разберём подробнее.

Кто и при каких условиях имеет право на возврат финансов

Человек, занимающийся ведением бизнеса рано или поздно задаётся вопросом, что такое возмещение НДС и как возвращается эта сумма.

Если число средств налогового вычета превышает сумму, рассчитанную в общем порядке, то компания может претендовать на возврат средств.

Статьёй 143 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что следующие лица могут платить налог на добавленную стоимость:

  • организации;
  • ИП;
  • лица, занимающиеся перевозкой товара через рубеж России.

Как вернуть НДС индивидуальным предпринимателям? Чтобы получить оплату, юридическое лицо должно соответствовать следующим критериям:

  • работать по общей схеме налогообложения;
  • вести предпринимательскую деятельность;
  • оформлять сделку, в которой происходит начисление НДС, в сведениях бухгалтерского учёта.

Также важно учитывать все тонкости сделки (её суть и предмет, правильность её оформления), ставку, условия для контрагента.

Налоговые агенты вправе рассчитывать на возврат налога. Чтобы получить НДС к возмещению из бюджета, их деятельность должна быть сосредоточена на следующем:

  • продажа иностранных товаров, не отмеченных на учёте в РФ;
  • лизинг/продажа у государственных органов власти муниципального имущества;

Условия для возврата учитываются при общем расчёте НДС. При подсчёте следует учитывать, что с 2019 года ставка повысилась до 20 %.

Выплаты можно получить двумя способами:

  • обычный порядок;
  • заявительный порядок.

Общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета

Чтобы получить возврат НДС для юридических лиц, необходимо сделать следующее:

  • подать заявление на возврат НДС и декларацию в инспекцию федеральной налоговой службы;
  • ожидать, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку; в случае возникновения вопросов предоставить документы, которые могут подтвердить расчёты;
  • на протяжении семи дней ожидать решения инспекторов;
  • если имеются нарушения, то во временной промежуток, составляющий 15 дней,  подать возражение;
  • ожидать повторного ответа сотрудников ФНС;
  • в случае если у инспекции не имеется претензий, то финансы возвращаются юридическому лицу.

Срок возврата НДС к возмещению из бюджета не должен превышать 5 дней после вынесения сотрудниками Федеральной налоговой инспекции согласия.

Если оплата задерживается, то юридическое лицо получает процент за задержку выплат.

Компенсация НДС рассчитывается по актуальным расценкам рефинансирования.

Ускоренный порядок возмещения налога на добавленную стоимость

Особая категория предпринимателей, которые могут получить НДС к возмещению из бюджета через 5 дней с момента подачи заявления в ФНС. Если Федеральная налоговая даёт согласие, то оно на следующий рабочий день направляется в казначейство. У работников есть 5 дней на возмещение финансов.

Если срок возврата НДС к зачёту истёк, то компания вправе рассчитывать на процентную компенсацию. К юридическим лицам, которые могут возместить НДС в заявительном порядке, относятся организации, если они:

  • направили совместно в бюджет НДС, сборы, пошлины на сумму 2 и более млрд рублей за 3 года;
  • представили гарантию банка;
  • являются представителями ТОСЭР либо порта-франко(Владивосток) и дополнительно подали соглашение о поручительстве УК.

При это нужно учитывать, что финансовые обязательства гаранта не должны превышать 50% реальной стоимости имущества организации по состоянию на 31 декабря предыдущего года.

У поручителя не должно быть задолженностей, и ему не следует находится на стадии банкротства или реорганизации. К самой компании предъявляется одно из главных требований-она должна быть российской.

Что такое банковская гарантия

Банк или кредитная организация могут выступать гарантом для заинтересованного лица.

Банковская гарантия нужна для того, чтобы обеспечить безопасность сделки.

Она выдаётся банком, который соответствует требованиям статьи 74 пункту 1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Если соглашение подписано, то гарант обязан в срочно и безотзывном порядке выполнять оговоренные обязательства.

Перед тем как оформить банковскую гарантию стоит учесть ряд требований:

  • срок действия не менее 6 месяцев, с момента истечения срока уплаты налога, обеспеченного гарантом;
  • сумма, выданная банком, должна полностью покрывать объём требований налогоплательщика;
  • должны быть прописаны условия, при которых есть возможность применения налоговых мер для гаранта;
  • банковскую гарантию нельзя передать и отозвать назад;
  • налоговая не может передавать гаранту документы непредусмотренные законом.

Перечень причины, из-за которых может произойти отказ в возврате НДС

К отказу возмещения средств обычно приводит следующее:

  • неправильное оформление документов;
  • несвоевременная подача декларации;
  • необоснованность возмещения по мнение инспекции;
  • несоотвествующая для возмещения система налогообложения(например, упрощённая система налогообложения);
  • нарушения Налогового Кодекса Российской Федерации;

Отказ можно оспорить в арбитражном суде. Иск подаётся не позднее чем через 90 дней после вынесения решения инспекцией федеральной налоговой службы.

Также следует учитывать, что сумма НДС к вычету не должна превышать допустимой величины.

Если компания занимается экспортом продукции, то при возврат налога на добаленную стоимость стоит учитывать период подачи заявление и то, какие конкретно товары вывозятся:сырьевые или несырьевые.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector