Юрлицо может работать без расчетного счета, соблюдая порядок ведения кассовых операций и ограничения максимальной суммы расчетов наличными по договорам с ООО и ИП.
Причины невозможности работы без расчетного счета
Открытие расчетного счета является не обязанностью, а правом юридического лица, но, несмотря на это, подводные камни российского законодательства часто превращают это право в необходимость. Рассмотрим основные причины, по которым ООО фактически не может работать без расчетного счета.
Примечание. Основной нормативный акт, регулирующий работу с наличностью — Указание ЦБ РФ N 3073-У от 7 октября 2013 г.
Причина 1. Уплата налогов и страховых взносов
До начала 2017 года уплата налогов юрлицом должна была в обязательном порядке проходить через его расчетный счет. С введением в действие поправок в ст. 45 НК РФ, которые дали возможность оплачивать налоги организаций третьим лицам, эта проблема должна была исчезнуть, но в ведении Фонда социального страхования остались взносы на травматизм, уплата которых должна проходить по-прежнему через расчетный счет.
Причина 2. Ограничение максимальной суммы расчетов наличными
Банк России Указанием N 3073-У от 07.10.2013 установил максимальную сумму расчетов наличными по одному договору в размере 100 тыс. руб., следовательно, средства сверх этой суммы должны быть перечислены безналично. Дробить договоры на несколько мелких бессмысленно. Экономический смысл такого деления будет поставлен под сомнение налоговыми органами.
Причина 3. Оплата за аренду недвижимости
Для оплаты по договорам аренды нельзя использовать наличные из выручки. Возможны только два варианта оплаты: безналичная или наличными, поступившими в кассу с расчетного счета.
Причина 4. Запрет на использование выручки
Организации могут использовать денежную выручку только на строго определенные цели:
- заработная плата и социальные выплаты;
- страховые возмещения;
- личные нужды предпринимателя;
- оплату товаров;
- выдачи наличности сотрудникам под отчет;
- возвраты за оплаченные наличными и возвращенные товары (работы, услуги);
- выдачи наличных для осуществления операций банковским платежным агентом.
Для оплаты иных расходов придется открывать расчетный счет.
Причина 5. Необходимость хранить сверхлимитную денежную наличность
Каждая организация, работающая с наличными, должна установить лимит остатка кассы и хранить сверхлимитную наличность на своем расчетном счете.
Примечание. Нарушение правил работы с наличными, выразившееся в превышении максимальной суммы расчетов, хранении наличных сверх лимита или неоприходовании (неполном оприходовании) их в кассу предприятия, может привести к наложению административных штрафов в размере 4-5 тысяч на должностных лиц организации и 40-50 тысяч на саму организацию, ст. 15.1 КоАП РФ.
Плюсы и минусы открытия расчетного счета
Единственный минус открытия счета — это дополнительные расходы на процедуру, дальнейшее обслуживание и дополнительные комиссии за операции с наличными. Для молодой компании, еще не набравшей обороты, они могут оказаться существенными.
В данной ситуации важно найти баланс между необходимостью и ценой: подобрать тариф, который позволит получить необходимые услуги и не переплачивать. У большинства банков есть пакеты на РКО, специально предназначенные для бизнесов в состоянии становления, которые позволяют получить минимальный набор необходимых услуг по оптимальной цене.
Теперь о положительных сторонах и перспективах, которые дает открытие счета:
- Прозрачность бизнеса. Деятельность компании, ведущей безналичные расчеты, вызывает большее доверие со стороны налоговых органов.
- Появляется возможность оплаты по договорам в безналичной форме, что помогает соблюдать установленную законом максимальную сумму расчетов наличными.
- Решается вопрос с хранением и транспортировкой (при условии заключения договора на инкассацию) сверхлимитной наличности.
- Подключение системы Клиент-банк ускоряет расчеты с контрагентами.
- Корпоративные пластиковые карты, прикрепленные к счетам, позволяют избегать лишних расходов на обналичивание средств, а функция Cash-in обеспечивает возможность сдавать торговую выручку в круглосуточном режиме без визита в банк.
- Некоторые банки начисляют проценты на неснижаемый остаток по счетам клиентов, что позволяет компенсировать расходы на РКО.
- Видя обороты по счетам компаний, банки охотнее их кредитуют: предоставляют овердрафты, услуги факторинга и другие кредитные продукты для бизнеса.
- Организации-клиенты банков часто получают дополнительные бонусы по кредитованию сотрудников в случае подключения зарплатного проекта.
