Что грозит работодателю за черную зарплату?

Что грозит работодателю за черную зарплату?

  • Вести музея
  • Нормативно-правовые документы
  • Главная ТИК
  • Новости ТИК
  • Формирование УИК и резерва составов УИК
  • Законодательство о выборах и референдумах
  • Документы избирательной комиссии
  • Контрольно-ревизионная служба
  • ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА
  • Численность избирателей
  • Архив выборов и референдумов
  • Общие сведения о районе
  • Нормативно-правовые акты
  • Комплексный инвестиционный план
  • План создания инвестиционных объектов и объектов инфраструктуры
  • Совет по инвестициям и территориальному развитию
  • Инвестиционные проекты
  • Инвестиционные площадки
  • Запрос котировок
  • Открытый аукцион в электронной форме
  • Предварительный отбор
  • Открытый конкурс
  • Конкурс с ограниченным участием
  • Двухэтапный конкурс
  • Запрос предложений

Неофициальная зарплата

К неофициальной зарплате относятся такие формы оплаты труда, которые или целиком, или частично ни по одному документу на предприятии не проходят. Работнику выдаются на руки наличные средства, достаточно часто для этого используется белый плотный конверт, надежно скрывающий от постороннего взгляда его содержимое. С этим связано популярное в народе выражение – получить зарплату «в конверте».

Давайте разберемся, что же это такое неофициальная зарплата, из чего она состоит, каким образом выплачивается и благодаря чему существует.

Что такое серая зарплата?

Рассмотрим на примере что же это такое. Представим, что работник устроился на какое-либо предприятие на не значительную должность с минимальным окладом. Однако функции, выполняемые им, совсем не те, которые указаны в инструкции к должности, которую он занимает официально. За такое несоответствие выполняемой работы каждый месяц он получает дополнительно к официальной зарплате (оформленной по всем правилам) некую сумму (большую или не очень большую) без ведомости и каких-то записей на руки, то есть наличными. Вот именно такая зарплата и называется «серой».

Наиболее часто такая форма зарплаты применяется работодателями для уменьшения суммы налога. Хотя возможна ситуация, что на предприятие срочно нужен специалист определенной квалификации, а должности для него в штатном расписании нет. Вводить срочно необходимую должность достаточно хлопотно, а часто и невозможно. В таком случае спасает «серая» зарплата. Работника оформляют на любую вакантную должность, при этом он выполняет те функции, которые ждет от него работодатель. При этом сотрудник получает не только зарплату, положенную согласно его должности, но и разницу в виде доплаты «в конверте».

Выплата дивидендов, как схема выплаты неофициальной серой зарплаты

Интересна еще такая схема выплаты серой зарплаты. Каждому работнику предприятия вменяется (об этом даже может быть сказано в трудовом договоре) приобрести определенную часть или несколько акций предприятия, которые в случае увольнения он должен продать (предприятию). Свою официальную зарплату (она может быть достаточно скромной) он получает в кассе или на карточку, а вот большая часть денежных средств ему выдается в виде дивидендов. Таким образом, и получается серая зарплата, которая на первый взгляд достаточно хорошо завуалирована. Но это не так.

Налоговой службой проверяются все документы акционерных собраний, кроме того, содержание трудовых договоров, доля и периодичность выплат на предприятии. Периодичность выплаты дивидендов чаще всего происходит не каждый месяц, а один раз в квартал. Кроме того, достаточно часто в решениях собраний акционерных обществ находится множество ошибок и неточностей, которые позволяют выявить факт выплаты серой зарплаты, уличить работодателя в незаконных действиях.

Чем удобна серая зарплата?

Снижение налоговой нагрузки в результате выплаты серой зарплаты удобно не только работодателю, но и сотрудникам:

  • Снижается размер вычитаемого подоходного налога, так как облагается меньшая часть зарплаты
  • Снижается сумма выплачиваемых алиментов, так как для расчета берется размер официальной зарплаты, и размер удерживаемой части не должен превышать 20% общей суммы заработка.

К сожалению, нужно признать, что выплата зарплаты «в конверте» в нашей стране достаточно распространена.

Что такое черная заработная плата?

Многие работодатели для уменьшения налоговых выплат стараются нанимать сотрудников, не оформляя их официально. При этом нет необходимости заключать трудовой договор, делать запись в трудовой книжке (даже если сама книжка хранится на предприятии по требованию работодателя). В таком случае выплата заработной платы как раз и производится «в конверте». При этом сумма выплачиваемой зарплаты может варьироваться от наименьшей до достаточно высокой.

Для выполнения таких финансовых операций работодателю приходится вести двойную бухгалтерию: неучтенная выручка как раз и идет в черную зарплату. Такой вариант действий удобен для предпринимателей, ведущих дело с перевозками, продажами товаров, то есть с таким бизнесом, в котором происходи постоянный оборот наличности, которую возможно использовать на выплату зарплаты в конверте.

Такая же схема успешно работает в риэлтерских конторах. Официально оформляются только три-четыре агента по недвижимости, а восемь-девять остальных работают без оформления, получая процент от сделки. Это и есть в чистом виде черная зарплата.

Еще один возможный вариант, это открытие подставной фирмы, которая сразу после того, как произведены черные выплаты, закрывается, а работодатель вроде бы «законно» перевел деньги для выплаты.

Чем опасна неофициальная заработная плата?

Работник предприятия, соглашаясь на получение основной части зарплаты в конверте, а остальной (зачастую намного меньшей) части в виде официальной зарплаты, рискует потерять в таких выплатах:

  • Отпускные и социальные выплаты.
  • Пенсия, которая начисляется исходя из официальных отчислений в Пенсионный фонд.
  • Другие недоплаты, гарантированные трудовым законодательством при официально получаемой зарплате.

Еще больший риск возникает для работников, полностью получающих черную зарплату. Он не имеет право на такие выплаты как отпускные, больничные, отпуск по беременности и родам. В том случае, если работодателю захочется уволить сотрудника, по какой-либо причине, то он может это сделать, не выплачивая ни выходного пособия, ни зарплату за отработанный период. Или вообще в любой момент перестать выплачивать сотруднику деньги.

Работодателю, выплачивающему зарплату в конверте, нечего опасаться того, что сотрудник в случае спорной ситуации может обратиться в суд. Это не только бесполезно, но может быть и опасно.

Схема раскрытия выплат черной зарплаты

Факт наличия на предприятии неучтенных работников обнаружить сотрудникам налоговой службы довольно просто, с этой целью необходимо посчитать реальное количество присутствующих на рабочих местах сотрудников, а затем полученный результат сравнить с цифрами официального штатного расписания. Все понимают, что работать без оплаты никто не станет, следовательно, на предприятии производятся выплаты черной заработной платы. Документальное подтверждение этого факта может быть получено в результате неожиданного появления с проверкой и изъятия бухгалтерских документов и файлов на предприятии.

Можно ли доказать в суде выплату неофициальной зарплаты

Если зарплата выплачивается в черной форме, то это считается серьезным нарушением закона.

В случае, если между работником и работодателем возникают разногласия, то работник, считает, что обращаться в суд ему бесполезно, так как доказать что-либо у него не получится (официальных документов у него нет). Однако даже если выплата зарплаты производилась в конверте, то доказать этот факт сложно, но можно. Доказательствами могут стать записи на диктофон (имеется почти в каждом мобильном телефоне), свидетельства других сотрудников, объявления в газете (работодатели часто указывают предлагаемый уровень зарплаты, который превышает средний уровень для подобных должностей с белой зарплатой) и т.п.

Чем грозит работнику серая зарплата?

Основное это то, что в случае получения серой зарплаты работник не получит в полном объеме всех гарантированных государством выплат, или вообще останется и без выплат и без денег, в случае если работодатель прекратит выплату черной зарплаты по какой-либо причине.

Кроме того, работник, неофициально получавший зарплату, попадает под уголовную ответственность как неплательщик налогов (в случае если сумма неуплат значительна).

Таким образом, выбирая между белой или любой «цветной» зарплатой хорошенько подумайте, стоит ли игра свеч.

Как наказать за черную зарплату?

В коммерческих организациях довольно часто платится небольшая «белая зарплата», а остальная зарплата платиться «черная», т.е. неофициальная, на которую не начисляются никакие налоги и не производятся различные отчисления в пенсионный фонд, ФСС и т.д. Как можно наказать работодателя за черную зарплату, будем разбираться.

Содержание статьи:

ВНИМАНИЕ: наш адвокат по трудовым вопросам в Екатеринбурге поможет Вам составить и подать иск о взыскании заработной платы, будет представлять интересы работодателя в рамках процесса: профессионально, на выгодного согласованных условиях и в срок.

Что делать, если не выплатили черную зарплату?

Если работодатель не выплатил черную зарплату, тогда можно попробовать с ним поговорить по этому поводу и выяснить, в чем причина. Однако, соответствующий разговор необходимо зафиксировать на телефон либо с помощью видеозаписи, либо хотя бы с помощью диктофона. Может быть, конечно, ситуация, что руководитель начнет делать «круглые глаза» и говорить, что все положенные выплаты произведены, но все-таки попробовать стоит.

Можно написать письменную претензию на имя руководства по факту не выплаты черной зарплаты.

Кроме того, можно пожаловаться в трудовую инспекцию, в прокуратуру для проведения проверок.

Выполнить все указанные действия можно, однако, рассчитывать на какой-то положительный результат не всегда возможно, так как при проверках надзорные органы чаще всего ничего не находят.

Как доказать черную зарплату в суде?

  • Одним из доказательств того, что лицу выплачивалась черная зарплата, будет являться запись разговора с руководителем по вопросу не выплаты зарплаты, если конечно в такой записи руководитель подтверждает данный факт.
  • Также доказательством может служить копия документа, в котором работники расписывались за получение черной зарплаты, это могут быть ведомости. В данном случае есть несколько моментов. Во-первых, не все работодатели дают черную зарплату под подпись. Во-вторых, получить копию такого документа будет очень трудно, если только Вы ни бухгалтер или ни в хороших отношениях с бухгалтером.
  • Доказательством выплаты черной зарплаты будут являться также свидетельские показания. Но и в данном случае может ждать неприятный момент, заключающийся в том, что действующие работники не захотят свидетельствовать против своего работодателя, если им только нечего терять.

Если черная зарплата выдавались в конвертах с пометками, то такие конверты следует сохранить и представить затем в суде как доказательство.

  • Еще одним доказательством выплаты черной зарплаты будет объявление работодателя о вакансии с указанием конкретного размера зарплаты, который, как правило, указывается общий, т.е. белая + черная зарплата. Следует сохранить скриншот или газету с объявлением.
  • Также можно привести статистические данные средней зарплаты по соответствующей профессии, которые косвенно будут доказывать, что работнику не должна была выплачиваться зарплаты значительно меньше таких данных.

Как наказать за черную зарплату?

Для того, чтобы наказать работодателя за черную зарплату, для начала необходимо доказать наличие такого факта, т.е. что зарплата выплачивается черная. Когда такой факт будет установлен и зафиксирован соответствующим образом, т.е. по результатам проверки будет составлен соответствующий документ, заявителю поступит ответ по результатам проверки, можно приступать к следующим действиям.

Следующим шагом будет обращение в налоговый орган, так как на черную зарплату не уплачивались налоги работодателем. Налоговая вправе будет привлечь работодателя к ответственности за неуплату налогов и назначить ему штраф.

В определенных случаях работодатель может быть даже привлечен к административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов, но в последнем случае налоги должны быть не выплачены за 3 года в несколько миллионов.

Также при обращении в суд помимо суммы к взысканию размера зарплаты, можно также потребовать уплаты процентом за несвоевременную выплату зарплаты и компенсации морального вреда, размер которого может быть заявлен любой.

Как составить жалобу на черную зарплату?

При обращении в те или иные органы, для того, чтобы составить жалобу, уточните о наличии у них форм, бланков жалоб. Если формы, по которым подаются жалобы, отсутствуют, тогда оформите жалобу в свободном виде, указав следующую информацию:

  1. наименование органа, в который подается жалоба
  2. ФИО и адрес заявителя, а также номер телефона и сведения о месте работы
  3. название документа – жалоба
  4. в тексте жалобы изложите обстоятельства выплаты Вам черной зарплаты или невыплаты черной зарплаты, которая была обещана
  5. в просительной части жалобы укажите свою просьбу, а именно, провести проверку, привлечь к ответственности
  6. в случае приложения к жалобе каких-то документов, перечислите их в приложении
  7. в конце жалобы поставьте подпись, расшифровку подписи и дату

ПОЛЕЗНО: смотрите видео с дополнительными советами по составлению жалобы

Чем грозит черная зарплата?

Если будет установлен факт выплаты работодателем черной зарплаты, то это грозит привлечением к тому или иному виду ответственности.

В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога работодателю будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то штраф составит 40%.

Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухучету с назначением штрафа на должностных лиц от 5 тыс.р. до 10 тыс.р.

В случае повторного совершения указанного правонарушения штраф составит от 10 тыс.р. до 20 тыс.р. или повлечет дисквалификацию на срок от 1 года до 2-х лет.

Уголовная ответственность грозит по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов при наличии как минимум крупного размера, который превышает 15 млн. р. В случае привлечения к уголовке по ч.1 указанной статьи, лицу может быть назначено одно из следующих наказаний:

  • штраф от 100 тыс.р. до 300 тыс.р. или в размере зарплаты за период от 1 года до 2-х лет
  • принудительные работы до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без назначения указанного наказания
  • арест до 6-ти месяцев
  • лишение свободы до 2-х лет с возможным назначением одновременно наказания в виде лишения права заниматься конкретные должности или заниматься конкретной деятельностью сроком до 3-х лет

ВАЖНО: если указанные деяния совершены по предварительному сговору или в особо крупном размере, то приведенные выше наказания назначаются в большем размере.

Как заставить выплатить черную зарплату?

Заставить работодателя выплатить черную зарплату не так-то просто, если нет никаких доказательств и проверки не дали положительного результата.

Если же хоть какие-то есть доказательства об обязанности работодателя выплатить черную зарплату, тогда можно, прежде всего, поговорить с работодателем об этом и разъяснить ему Ваши дальнейшие действия по обязанию его исполнить свои обязательства. В разговоре работодателю следует рассказать о возможных видах ответственности для него, штрафных санкциях и денежных потерях, которые у него могут возникнуть в случае Вашего обращения в суд.

Если разговор не привел к положительному результату, тогда следует обращаться с жалобами в трудовую инспекцию, в прокуратуру, а затем с иском в суд. В случае удовлетворения требований истца и взыскании черной зарплаты с работодателя, дальнейшим исполнением решения суда будут заниматься приставы и «выбивать» из работодателя взысканные в пользу истца средства.

Отзывы об адвокатах по гражданским делам

Автор статьи:

© адвокат, управляющий партнер АБ «Кацайлиди и партнеры»

Можете жаловаться: за «серую» зарплату работник ответственности не несет, только работодатель

  • Ответственность работодателя
    • Налоговая
    • Административная
    • Уголовная
  • Ответственность работника

Ответственность работодателя

Выплачивающий зарплаты в конверте работодатель может ощутить на себе весь спектр существующей ответственности, такой как:

Налоговая

Выплачивая зарплату «в конверте», он прежде всего занижает НДФЛ. За это ему положен штраф по ст. 123 НК РФ в размере 20% от неудержанной суммы налога и пени за каждый день просрочки. Также он недоплачивает страховые взносы, а это штраф по ст. 122 НК РФ — до 40% от суммы недоимки (здесь налицо явный умысел на уход от взносов) и тоже пени.

Административная

По «трудовой» статье 5.27 КоАП РФ:

  • штраф для организаций от 30 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение до 100 000 руб.);
  • для руководителя — от 10 000 до 20 000 руб. (за повтор до 30 000 руб. или дисквалификация сроком 1–3 года);
  • для ИП – от 1000 до 5000 руб. (за повтор до 30 000 руб.).

По ст. 15.11 КоАП РФ — за нарушение требований к учету и бухгалтерской отчетности — штраф на руководителя от 5000 до 10 000 руб., за повторное нарушение — от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от года до двух.

Уголовная

В исключительных случаях может дойти и до уголовного наказания по ст. 199.1 УК РФ — если неуплата налогов потянет на крупный размер (свыше 5 млн. руб. и более 25% от суммы НДФЛ, подлежащей уплате). В этом случае руководителю может грозить штраф до 300 000 руб., либо арест на шесть месяцев, либо принудительные работы или лишение свободы на срок до двух лет с дисквалификацией на срок до трех лет.

Ответственность работника

Получающий зарплату в конверте работник должен иметь в виду, что при подобной схеме оплаты труда он теряет часть будущей пенсии и налоговых вычетов, которые мог бы получить при официальной зарплате, как правило, не получает больничные и выходные пособия, а отпуск ему оплачивается исходя из официального «белого» заработка.

Что касается ответственности, то за получение «серой» заработной платы она не предусмотрена. Так сказал Роструд, отвечая на вопрос на сайте Онлайнинспекция.рф.

За защитой своих прав работников, получающих зарплату в конверте, трудовое ведомство отправляет в суд (факт «серых» зарплат придется доказывать). А за разъяснениями по налогам — в ФНС и Минфин.

Раньше жаловаться на «серый нал» сотруднику было рискованно: неуплаченный НДФЛ могли взыскать с него, а также могли его оштрафовать. Налоговики считали, что работник, получивший доход, с которого работодатель не удержал НДФЛ, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать его по месту своего жительства и до 15 июля самостоятельно произвести уплату налога. За неподачу декларации и неуплату налога ему могли «светить» штрафы по ст. 119 и 122 НК РФ (также для «физиков» есть уголовная ответственность за налоги — по ст. 198 УК РФ).

Однако сейчас ситуация несколько иная. С 01.01.2020 законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ в п. 9 ст. 226 НК РФ внесена поправка, позволяющая налоговой взыскивать с работодателей неправомерно неудержанный ими НДФЛ, доначисленный по итогам налоговой проверки. Фактически это значит, что вся ответственность за неуплату НДФЛ с неучтенных зарплат теперь ложится на налогового агента — работодателя. А поскольку опасность взыскания налога с работников ушла, подобные жалобы могут участиться. Работодатели, имейте это в виду.

Оценить последствия вам поможет подборка судебной практики по доначислению НДФЛ при выплате «серой» зарплаты, которую вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

См. также наши статьи:

Работодателям все сложнее безнаказанно платить «черную» зарплату

Автор: Юлия Дымова

Юлия Дымова, юрист, г. Тверь

— Как Вы думаете, когда государство решится переложить бремя уплаты пенсионных взносов и ПДН на работников (как в США и частично в Европе)?

— Ни для кого не является секретом тот факт, что многие предприятия пользуются льготами по страховым взносам, в результате чего страдают работники, поскольку в этом случае урезаются их права по пенсионным отчислениям. Государство предоставляет льготу предприятию, а работник не знает о том, что его пенсионные отчисления минимальны, что крайне негативным образом скажется на размере его будущей пенсии. Другими словами, льготы по страховым взносам существенно уменьшают сумму отчислений в Пенсионный фонд.

Именно поэтому становится целесообразным переложить бремя уплаты пенсионных взносов и ПДН на самих работников (по примеру США и некоторых стран Европы). Такая мера позволит «убить двух зайцев»: защитить работника путем стандартных пенсионных отчислений (также у работника появится возможность увеличить свою будущую пенсию большими выплатами в Пенсионный фонд); увеличить сумму отчислений в Пенсионный фонд. Поскольку в Минфин уже поступило предложение перенести обязанность уплаты 50% страховых взносов с работодателей на работников, то новшество можно ожидать с конца 2019 года.

— Чем рискуют компании, где процветает «чёрная» зарплата в полном объёме?

— Что толкает предпринимателей нарушать закон, вменяя практику «чёрных» зарплат? «Чёрная» зарплата позволяет работодателям сэкономить на налоговых вычетах и страховых взносах в Пенсионный фонд. Также, в случаях конфликтов с работниками, работодатель может легко «выгнать» неугодного с работы, не заплатив ему ни расчётных денег, ни отпускных. Нет юридически законного договора о принятии на работу, записи в трудовой книжке и прочих документальных фактов трудоустройства — нет проблем. Так, к сожалению, считает немало бизнесменов и предпринимателей.

Однако картина с «чёрной» зарплатой довольно неоднозначная. В настоящее время существует множество методик, по которым налоговые органы «вычисляют» подобных нарушителей . В случае если налоговикам удастся доказать вину работодателя (уклонение от налоговых выплат и выплат в Пенсионный фонд), горе-работодателя неминуемо настигнет суровая кара.

В первую очередь, его привлекут к административной ответственности по статьям 122 и 123 Налогового кодекса РФ за неполную уплату ЕСН и неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ. Далее работодателю, уличённому в уклонении от налоговых вычетов, придётся выплатить «сэкономленные» незаконным способом деньги, плюс к ним ещё 40%, дабы было неповадно впредь.

Ещё одна «приятная» неожиданность обязательно настигнет нерадивого бизнесмена в виде штрафа по ст. 126 Налогового кодекса РФ за то, что работнику не выплачивалась официально заработная плата (согласно статье 27 Закона «Об обязательном пенсионном страховании»). Мало того, помимо административной ответственности, возможна и уголовная: от крупных штрафов до тюремного заключения. Следовательно, работодатель, нарушивший закон при приёме на работу работников без официального документального оформления и выдаче им «чёрной» заработной платы, в результате многочисленных штрафных санкций рискует остаться вовсе ни с чем , обанкротив собственное предприятие/фирму необдуманными действиями.

— Ваше мнение о примерах в статье Ю. Вахрушевой (где работники проигрывают спор о «чёрной» заработной плате)?

— В большинстве случаев суд принимает сторону работников, пострадавших от действий своих работодателей. Даже в, казалось бы, безвыходной ситуации, с минимумом доказательств со стороны истца — работника, суд находит способы удовлетворить справедливые требования рабочих. Тем не менее и сами работники должны более ответственно подходить к вопросам трудоустройства, внимательно читать договоры, не соглашаться на выплату «черной» зарплаты, обходить стороной те компании и организации, которые нарушают закон ради собственного обогащения. Все действующие лица судебных разбирательств, так или иначе, получили своеобразный опыт, жизненный урок.

Суд во всех случаях на стороне потерпевших — работников. Следовательно, если вы попали в нехорошую ситуацию, прельстившись высокой зарплатой, нужно действовать, изыскивая доказательства, свидетелей.

— Редкий пример, когда сотрудники представили ведомости «черной» зарплаты и выиграли спор. Чем грозит директорам (лично) такой исход судов?

— Доказать факт выдачи зарплаты «в конверте» зачастую становится практически невозможно для работника . Поскольку работодатель в большинстве случаев не оформляет трудоустройство своих работников по трудовой книжке, сложным становится и доказывание самого факта принятия на работу, не говоря уже о получении зарплаты. Также работодатели, практикующие выдачу «чёрной» зарплаты, как правило, либо выдают справку по форме 2-НДФЛ с неверными сведениями о реальной зарплате (сумма указанной зарплаты в 2-3 раза менее фактической), либо отказываются выдавать такую форму вовсе.

Как быть сотруднику, если по каким-либо причинам он пострадал от недобросовестного работодателя? Как доказать свою правоту и добиться справедливости в суде? Возможен ли вообще благоприятный исход у подобной ситуации? На самом деле, есть реальное решение суда в пользу потерпевшего, бывшего работника одного из московских заводов, Семенова Д.В. По сути, Семенов трудоустроился на предприятие с «серой» схемой оплаты труда. Семенов Д.В. трудился на заводе по контракту с кадровым агентством ООО «Спецконтракт». Семенов Д.В. нашел работу по объявлению в интернете: работа вахтовым методом, проживание бесплатно, заработная плата 50 000 рублей. Семенов позвонил по указанному в объявлении номеру и уточнил, официальное ли трудоустройство предлагает работодатель или же нет. По телефону его заверили, что всё официально и законно.

Приехав по месту работы, Семенов убедился в том, что его и вправду приняли на работу по трудовой книжке, вроде всё законно. Спустя две недели он получил аванс, через месяц зарплату. Сумма зарплаты была такой же, как и указывалась в объявлении. Деньги переводили на карту Сбербанка. Также выдавали «квиточки» о заработной плате! Правда, основная сумма заработка в квитках обозначалась, как «премия».

Через 2 месяца Семенову потребовалась справка по форме 2-НДФЛ для предоставления в органы социальной защиты. Бухгалтерия ООО «Спецконтракт» с легкостью выдала ему такую справку, но… В ней указывалась сумма заработной платы не 50 000 рублей, а только 20 000. На вопрос Семенова директору «отчего такое расхождение», директор ответил честно и просто: «Чтобы налогов поменьше платить и вам побольше зарабатывать». Такое объяснение успокоило Семенова Д.В.

Через год он благополучно был отправлен в отпуск и с нетерпением ждал отпускных: при зарплате в 50 000 рублей они обещали быть довольно хорошими. Однако получил он отпускных за полный календарный месяц всего 10 000 рублей, в пять раз меньше своего ежемесячного заработка. На его справедливое возмущение директор лишь развел руками: не я, дескать, отпускные начислял, а бухгалтерия, к ней и все вопросы. В бухгалтерии тоже отмахнулись от него, как от назойливой мухи.

Погоревал Семенов Д.В., но недолго. Вспомнил вдруг о том, что все квитки о заработной плате у него благополучно сохранились. Осталось несколько невостребованных справок по форме 2-НДФЛ. Выйдя с отпуска, он встретился с ещё одной неприятной неожиданностью: его уже уволили по собственному желанию! Семенов ринулся в отдел кадров с протестом, но там ему просто показали заявление об увольнении, написанное его собственной рукой, год назад. Семенов смутно вспоминал, при каких обстоятельствах он писал это заявление: при оформлении по трудовой книжке директор попросил сразу написать заявление об увольнении по собственному желанию. Дескать, вдруг он не выйдет на работу с межвахтового отпуска — запьёт, например. Чтобы не увольнять загулявшего работника «по статье», вносят нужную дату в уже готовое заявление и оформляют так увольнение работника.

Таким образом, Семенов остался и без работы, и без денег. Обратился в прокуратуру, в инспекцию Роструда и в суд. Разбирательство было долгим, и нервотрепки Семенов хлебнул предостаточно, но суд выиграл: ему была выплачена вся недостающая сумма «отпускных», а также пени. В суд он предоставил и «квитки» о реальной заработной плате, и старые справки по форме 2-НДФЛ. Всё сгодилось.

Если же работодатель изначально не оформил работника по трудовой книжке, и тут есть выход. Нужно распечатать объявления о вакансиях данного работодателя и заверить эту распечатку у нотариуса. Также собрать все имеющиеся справки и свидетелей. Правда, показания свидетелей учитываются только в том случае, если свидетель/ли сам видел/ла, как работнику выдавалась заработная плата на руки. Или если свидетель/ли присутствовал/ли при обещаниях директора о выплате N -й суммы. Более поверхностные показания свидетеля/лей не принимаются судом.

Директор выплатил все невыплаченные суммы работнику, включая пени и моральный вред. Теперь ему предстоит более основательное разбирательство с налоговой инспекцией: его обяжут выплатить все сэкономленные средства за налоговые вычеты и отчисления в Пенсионный фонд плюс 40%. Административная ответственность (привлечение по статьям 122-123-126-й Налогового кодекса РФ), уголовное преследование — крупные штрафы или тюремное заключение.

— Компании, выплачивающие «черную» заработную плату в форме мат. помощи, представительских расходов, командировочных, покупки товаров, как могут защищаться в судах?

— Если компания сможет представить сведения о выплатах своим работникам мат. помощи, представительских расходов, покупки товаров в счёт зарплаты работникам (должен быть соответствующий договор) — это будет несомненным плюсом при защите в суде, но никак не освободит от административной ответственности и необходимости выплатить налоговикам недостающую сумму по налоговому вычету и отчислениям в Пенсионный фонд.

Суд может принять во внимание, если работодатель занимался благотворительностью, выплачивая, например, своим работникам мат. помощь по семейным обстоятельствам, в связи с болезнью и прочее. Опять-таки, если будет доказана вина работодателя в уклонении от налогов, выплате «черной» заработной платы и прочих сопутствующих нарушениях, освобождения от ответственности работодателю-виновнику не избежать. Единственной правильной тактикой работодателя будет досудебное урегулирование конфликта с работниками, налоговыми органами.

— Какие еще хитрые способы выплаты «черной» зарплаты Вы, как юрист, видели на практике, и как с ними бороться работнику?

— Всё чаще приходится сталкиваться с таким ухищрением работодателей, как открытие подставной фирмы, на которую переводят «чёрный» нал и благополучно её закрывают. То есть деньги переводятся вроде бы законно. Также встречается такая распространённая схема «бережливых» хозяев предприятий и фирм: на работу официально принимают двоих-троих сотрудников, а с десяток-другой работают за «сделку»: сколько наработали — столько и получили, без оформления и всяческих обязательств. Большинство работодателей, практикующих выдачу «чёрной» зарплаты, ведут двойную бухгалтерию, благодаря которой вся «левая» (неучтенная) выручка идёт на выплату «чёрной» зарплаты.

— «Компании-прослойки» (скрытый аутстаффинг в форме аутсорсинга) — как налоговые органы умеют с ними бороться в плане доказательной базы по оптимизации налогов?

— Налоговые контролирующие органы довольно бдительно следят за «компаниями-прослойками»: тщательно изучают договоры аутстаффинга. Особенно в тех случаях, когда обнаруживается, что организация-заказчик оплатила работнику, оформленному по договору «аутстаффинга» командировочные расходы. По закону организации-исполнителю необходимо выставлять счета на командировочные расходы. Также же внимание налоговиков может привлечь тот факт, когда организация-заказчик продолжает оплачивать услуги организации-исполнителя, в то время как работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске.

В подобных ситуациях контролирующие органы всеми силами доказывают, что имеют дело не с договором аутстаффинга, а с трудовым договором со всеми вытекающими последствиями: по ст. 129 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) организация будет вынуждена выплатить сумму заработной платы; также неизбежно последует доначисление налогов и взносов, в то время как затраты по договору аутстаффинга не будут учитываться.

Как бороться с налоговыми органами? Изначально нужно позаботиться о том, чтобы стороны по договору не являлись аффилироваными и (или) взаимозависимыми лицами. Те работники, которые будут предоставлены по договору аутстаффинга, не должны значиться в работниках этой организации ранее. Необходимо всячески избегать действий, присущих именно трудовым отношениям: выплата «командировочных», премий, вынесение различных видов административного взыскания (например, выговоров). Зачастую у контролирующих организаций получается доказать схему уклонения от уплаты налогов путем заключения договора «аутстаффинга».

— Какие ошибки совершают компании, заключая трудовые договоры с работниками (в части зарплаты, премий, бонусов)?

— В части зарплаты, премий, бонусов компании часто не дают полных сведений о месте и сроках выплаты заработной платы. Отсутствие этих сведений, а также частичная информация, являются нарушениями, влекущими за собой неприятные последствия для работодателя.

Работодатель — юридическое лицо обязан вносить в договор сведения об ИНН работника. Также в договоре нередко отсутствуют полностью или частично условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); режим работы и отдыха; условия работы, компенсации, гарантии при работе с вредными и (или) опасными условиями труда.

— Компании совершают ошибки по причине слабости их юристов, или боссы не слышат «голос разума»?

— Чаще всего причиной таких ошибок является юридическая малограмотность руководителей компаний и их юристов. Услуги опытных, высокопрофессиональных юристов довольно затратны, поэтому в погоне за кажущейся экономией компании проигрывают несравненно больше, пользуясь недорогими услугами начинающих юристов. Ошибки также неизбежны при попытках уклониться от налогов и законных выплат работникам. В этом случае уместно высказывание: «Боссы не слышат голос разума».

— Какие советы в области «черной» зарплаты дает юридическая компания клиентам, если ведет их обслуживание на абонементе?

— Компании, пользующиеся услугами по абонементу проверенных, солидных юридических компаний, никогда не станут портить свою репутацию и привлекать к себе внимание налоговиков и контролирующих органов грубыми нарушениями законодательства. Юридическая компания, дорожащая своим именем, сделает всё возможное, чтобы не допустить появление «чёрной» зарплаты в вверенной ей организации.

— За какие споры компании и работника Вы не возьметесь ни за какой гонорар?

— Если компания использует такие опасные, нечестные по отношению к закону и человеку-работнику методы, как неофициальное трудоустройство и выплата зарплаты в конверте, тем самым лишая своего сотрудника, трудящегося на благо всей фирмы, социальных гарантий (в том числе, права на достойную пенсию), ни за одно дело, касающееся обогащения владельца компании путем обмана подчиненных, я не возьмусь. Редким исключением может послужить искреннее незнание букв закона начинающего предпринимателя, обусловленное отсутствием опыта, профессиональных юристов в штате.

ПРОКУРАТУРА ИНФОРМИРУЕТ

«Я получаю зарплату в конверте, куда мне обратиться за помощью и что грозит моему работодателю?»

На вопрос отвечает прокурор города Чапаевска Махов Алексей Викторович:

Ответственность за черную зарплату для работодателя прежде всего административная, однако иногда неуплата установленных законом налогов может повлечь и уголовную ответственность. В ряде случаев за получение зарплаты «в конверте» привлечь к ответственности можно и работника.

«Что грозит работодателю за черную зарплату?»

Чтобы наказать работодателя за черную зарплату, работник может обратиться:

• в Налоговую инспекцию по месту нахождения организации;

• в Государственную инспекцию труда;

По каждому обращению граждан указанные органы проводят тщательную проверку и разрешают вопрос о привлечении организации к ответственности.

Кроме того, уполномоченные органы регулярно проводят самостоятельные плановые проверки, целью которых является обнаружение нарушений в части оплаты труда и уплаты налогов и сборов и последующее наказание работодателя за черную зарплату.

Выявление данными органами фактов выплаты работодателем зарплаты в конверте и, как следствие, неуплата налогов, влечет административную ответственность руководителя организации и соответствующее наказание.

Прежде всего, речь идет о привлечении работодателя к административной ответственности по ст.122, 123 Налогового кодекса РФ. Административный штраф за черную зарплату исчисляется в зависимости от суммы неуплаченного организацией или предпринимателем налога и составляет 20 % от этой суммы.

В ряде случаев за выплату черной зарплаты работодателю грозит и уголовная ответственность, установленная в ст.199 УК РФ. Речь идет о неуплате налогов и сборов в крупном размере.

Наказание по ст.199 УК предполагается следующее:

• штраф от 100 000 до 300 000 рублей;

• принудительные работы сроком до 2 лет;

• арест на срок до 6 месяцев;

• лишение свободы до 2 лет.

При наличии квалифицирующих признаков размер штрафа увеличивается и составляет от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Возможна и гражданско-правовая ответственность работодателя перед работником – в том случае, когда черная зарплата не выплачивается работнику вовремя. В такой ситуации работнику потребуется обратиться в суд с иском об установлении факта трудовых отношений и взыскании недоплаченной заработной платы (когда он не трудоустроен официально). А когда трудовой договор был подписан сторонами, однако в нем была установлена заработная плата меньше той, что на самом деле выплачивалась сотрудникам, то работнику придется попробовать доказать реальный размер оплаты труда.

Обратившись с иском, работник сможет взыскать невыплаченную зарплату, а все судебные расходы (в том числе, на оплату юридических услуг) будут возложены на работодателя. Кроме взыскания зарплаты работник вправе требовать выплаты процентов за задержку заработной платы, они составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной зарплаты за каждый день задержки.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector