Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 — 2021 годах
- Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
- Подать уточненку надо, соблюдая сроки
- Как сделать уточненку по страховым взносам?
- Правила для подачи уточненного расчета
- Итоги
Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…
Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).
Есть и специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:
- сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 210 — в РСВ за 2019 год, либо строка 140 — в РСВ 2020-2021 годов);
- база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (строка 220 или 150 соответственно);
- сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (срока 240 или 170);
- строка 250 — итоги по графам 210, 220 и 240 (в РСВ за 2019 год, в новой форме соответствующей строки нет);
- база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (строка 280 или 200);
- сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (строка 290 или 210);
- строка 300 — итоги по графам 280, 290 (в РСВ за 2019 год, в новой форме ее нет).
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам).
Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета, если не мешает его идентифицировать (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).
Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте здесь.
Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.
Подать уточненку надо, соблюдая сроки
Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).
После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.
Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и ставшая возможной блокировка счета.
Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте здесь.
Как сделать уточненку по страховым взносам?
Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.
Так, действующая по годовой РСВ 2019 года включительно форма приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
А с периодов 2020 года применяется новая форма РСВ и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
При заполнении уточненки на титульном листе отразите порядковый номер корректировки: 1,2,3. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки.
Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. При этом порядковый номер «корректируемого» физлица нужно указывать такой же, как стоял в первичном расчете (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, см. также письмо от 10.01.2017 № БС-4-11/100@).
Также нужно учитывать, что порядок внесения исправлений в раздел 3 зависит от вида исправляемой ошибки.
Если ошибка в сведениях о работнике (ИНН, СНИЛС или Ф.И.О.), в уточненке на него нужно заполнить два раздела 3 (п. 21.4 Порядка заполнения РСВ, письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-11/13649@):
- в первом разделе 3 в поле 010 надо поставить 1, перенести все данные из подраздела 3.1 так как они были указаны с ошибкой, в подразделе 3.2 везде поставить прочерки (т. е. надо обнулить взносы на работника с ошибкой);
- во втором разделе 3 в поле 010 ставится прочерк, в подразделе 3.1 указываются правильные сведения о работнике, а в подразделе 3.2 данные его выплатах и взносах.
При исправлении других ошибок (например, в сумме выплат или взносов) ничего не обнуляется, раздел 3 заполняется один раз с указанием только верных сведений, а в поле 010 ставится прочерк.
Пошаговую инструкцию по внесению корректировочных сведений в раздел 3 РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
См. также:
Правила для подачи уточненного расчета
Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.
Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.
Итоги
Если в поданном расчете по взносам вы обнаружили ошибку, из-за которой они оказались недоплаченными, подайте уточненку. Сделать ее следует на бланке той же формы, что и отчетность, которую нужно исправить, с указанием номера корректировки на титульнике. Как сдать уточненный расчет по страховым взносам? Здесь играет роль количество работников: если их больше предусмотренного НК РФ лимита — в электронном виде, если равно или меньше — либо на бумаге, либо по ТКС.
Уточнённый расчёт по страховым взносам
Каков порядок подачи уточнённого расчёта при уменьшении базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды? Как быть с отрицательными значениями и что делать, если допущена ошибка в анкетных данных застрахованного, забыли включить сотрудника в расчет или включили лишнего?
Когда необходимо подавать уточнённый расчёт
Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, далее — Порядка):
- неотражения или неполного отражения сведений;
- ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
- а также перерасчёта базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС даёт в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.
Состав уточнённого расчёта
В уточнённый расчёт включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесённых изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).
Как действовать при неполном отражении сведений
Например, в первом квартале не начислили взносы по дополнительному тарифу газоэлектросварщику (вредные условия труда, подкласс 3.2) и не отразили их в расчёте по страховым взносам. В этом случае надо доначислить и уплатить взносы по соответствующей ставке (4 %), а затем внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт.
В уточнённый расчёт включить раздел 1 с теми же приложениями и подразделами, что были представлены за 1 квартал первоначально, дозаполнив в разделе 1 строки 060 — 073, и дополнить Приложение 1 подразделом 1.3.2.
А раздел 3 сотрудника дополнить подразделом 3.2.2 — сведениями о базе для начисления взносов по дополнительному тарифу.
Как действовать при перерасчёте в сторону уменьшения
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды плательщиком представляется уточнённый расчёт за этот период. В расчёте за текущий отчётный период не отражается сумма произведенного перерасчёта за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчёта не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчёта» Порядка).
Файлы, содержащие отрицательные суммы, считаются не соответствующими формату. Такие требования ФНС заложены в схему xml-файла.
Допустим, в июле сделали перерасчёт отпускных, начисленных в июне, уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточнённый расчёт за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчёте за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчётного периода».
Вернёмся к приведённому выше примеру. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчёт, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2:
- в строке 140 за 3 месяц (июнь) сумма выплат, уменьшенная на разницу, полученную в результате перерасчёта отпускных;
- в строке 150 уменьшенная сумма базы для исчисления взносов;
- в строке 170 уменьшенная сумма взносов.
В разделе 1, в приложениях 1 и 2 указать уменьшенные значения в графах, относящихся к 3-му месяцу, и в графах «Всего с начала расчётного периода».
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Корректировка расчета по страховым взносам
korrektirovka_rascheta_po_strahovym_vznosam.jpg
Похожие публикации
Внесение исправлений в РСВ должно производиться на бланке формы, действовавшей в периоде, за который подается «уточненка». Корректирующий Расчет по страховым взносам в 2021 г. составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. Поводом для его подачи может быть как требование контролирующего органа об уточнении данных, так и самостоятельное обнаружение ошибок. Корректировка отраженной в отчете информации обязательна, если:
- выявлены неточности в персональных данных застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН);
- указанная в Расчете сумма взносов занижена.
Если подать «уточненку» до окончания соответствующего срока сдачи отчетности, Расчет будет считаться принятым датой поступления корректирующей формы. В ситуациях, когда формирование уточняющего Расчета происходит после поступления страхователю уведомления от ИФНС, исправления должны быть представлены в 5-дневный срок с даты направления электронного или в 10-дневный с даты отправки бумажного требования (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчет по страховым взносам: корректировка – как сделать
Порядок заполнения корректирующей формы отчета может отличаться в зависимости от того, какие данные необходимо исправить. Если не требуется уточнять сведения по персонифицированному учету, алгоритм действий будет следующим:
- на титульной странице обновляется дата и указывается номер корректировки (отличный от нуля);
- на всех страницах Расчета указываются правильные данные – то есть заново, но с верными показателями заполняется раздел 1 или раздел 2 (для КФХ), также вносятся корректные данные в соответствующие приложения к разделам;
- раздел 3 не заполняется;
- сформированный РСВ с корректными сведениями подается в ФНС.
Если требуется исправить персональные данные застрахованных физических лиц в разделе 3, оформляется титульный лист с отражением на нем номера корректировки и дважды заполняется раздел 3:
- в первом экземпляре раздела 3 блок данных 3.1 должен быть идентичен исходному варианту – все допущенные ранее ошибки дублируются, в подразделе 3.2 ставятся прочерки, так персональные данные по конкретному человеку будут аннулированы; при этом в строке 010 указывается признак аннулирования «1»;
- во второй экземпляр раздела 3 вносятся корректные персональные сведения и заполняется подраздел 3.2 о начислениях – этот шаг позволяет внести в базу правильную информацию по застрахованному лицу взамен аннулированной;
- если на показатели из других разделов формы внесенные исправления не повлияют, они остаются без изменений.
Пример 1
Необходимо подать уточненный Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года в связи с допущенной ошибкой в фамилии одного из сотрудников, при этом остальные данные и начисления по нему указаны правильно.
На титульном листе указывается номер корректировки «1» и как обычно — все остальные данные.
На следующем этапе надо заполнить раздел 3:
- в разделе 3 ставится код аннулирования персональных данных «1»;
- в подразделе 3.1 прописываются указанные ранее сведения, в том числе ошибочные – «Ковалев Алексей Игоревич», его ИНН, СНИЛС, дата рождения, гражданство, пол и паспортные данные;
- в подразделе 3.2 ставятся прочерки;
- заполняется еще один раздел 3, но уже с прочерком в поле кода аннулирования и правильными персональными данными (в примере допущена ошибка в фамилии – было «Ковалев», надо «Ковалёв»), с указанием всех начислений;
- остальные разделы Расчета остаются в прежнем виде.
Сведения об остальных сотрудниках, если в них не было ошибок, добавлять в Расчет не надо.
Уточненный Расчет будет выглядеть следующим образом:
Уточненный расчет по страховым взносам 2017‑2019 годы
Страховые взносы (начисленные и уплаченные) страхователи фиксируют в расчете по страховым взносам (РСВ). Как и в отчетности по любому налогу, в отчетности по взносам существует уточненный расчет. Бланк для такого расчета используется тот же, что и при подаче основного расчета. Однако при уточнении информации по взносам страхователь должен учесть ряд нюансов. О них и расскажем в данной статье.
Когда нужен уточненный расчет по страховым взносам
Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:
- Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
- Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.
Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).
Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).
Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.
Сроки подачи уточненного расчета
Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.
Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании.
Из чего состоит уточненный расчет
Чтобы определить, какие разделы включить в состав уточненки, нужно посмотреть на первичный расчет. Страхователь должен сформировать уточненный расчет, включив все разделы, которые присутствовали в первоначальном. Исключение — третий раздел РСВ. Данный раздел включается в уточненку только при внесении в него изменений.
Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная. В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет. Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.
Конечно же, уточненный расчет содержит и титульный лист. Как раз в нем есть специальное окошко с номером корректировки. Сдавая уточненку впервые, поставьте там цифру 1. Уточняя данные второй раз, поставьте цифру 2 и т.п.
На что обращать внимание при составлении уточненного РСВ
Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.
ФНС опубликовала письмо-шпаргалку, в котором разъяснены различные случаи уточнения информации в разделе 3 (письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Поговорим о самых распространенных ошибках и их исправлении.
Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».
Если в разделе 3 отражены все работники, но у кого-то из них указаны неверные ФИО или СНИЛС, нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС. Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. Нужно сдать уточненку, включив два экземпляра раздела 3:
- В первом разделе 3 по строке 010 ставится порядковый номер корректировки, в строке 040 данного раздела ставится номер из первичного отчета, отчество — как в первичном и обнуляются показатели в подразделе 3.2.
- Во втором — указывается правильное отчество, по строке 010 ставится 0, в подразделе 3.2 — верные суммы.
Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.
Какой признак выплат в расчете по страховым взносам следует указывать
Форма расчета по страховым взносам, который работодатели сдают в налоговую службу с начала 2017 года, содержит разделы с суммами отчислений на ОМС, ОПС и ВНиМ. Рассмотрим нюансы заполнения второго приложения отчета: как выбрать признак выплат в расчете по страховым взносам и указать верный код.
Что такое признак выплат
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Прежде чем заполнить отведенную под признак выплат графу отчета, разберемся, что значит этот показатель. Есть правила, по которым застрахованные лица получают пособия по нетрудоспособности или материнству. В Порядке заполнения расчета по взносам (далее — Порядок) выделено два механизма этих правил:
- прямые выплаты — пособия выплачивает ФСС напрямую — код «1»;
- зачетная система — пособия выплачивает организация, а ФСС возмещает ей расходы — код «2».
Из фонда соцстраха работник получает напрямую следующие пособия:
- больничное, включая нетрудоспособность по беременности и родам;
- пособие женщине, которая встала на учет по беременности на раннем сроке;
- по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- оплату четырех дней отпуска родителю по уходу за ребенком-инвалидом.
Если организация работает по прямой системе, то в поле 002 Приложения 2 она укажет код «1».
При использовании зачетной системы — код «2».
От чего зависит код признака выплат
Признак выплат в расчете по страховым взносам указывается в зависимости от того, включен ли ваш регион в проект ФСС «Прямые выплаты», запущенный в 2011 году. До этого работала только зачетная система, она возлагала на работодателей обязанность по соцзащите сотрудников. Но финансовое состояние работодателя не всегда позволяет в полной сумме платить пособия, а потом возвращать из Соцстраха. Чтобы устранить проблемы со своевременностью и полнотой социальных платежей, и был создан проект.
По правилам «Прямых выплат» работники получают пособия напрямую от ФСС, не затрагивая бюджеты компаний, при этом:
- сотрудникам гарантировано перечисление пособий в полной сумме независимо от финансовых возможностей работодателя;
- за работодателями сохраняется только обязанность по своевременному перечислению взносов на обязательное соцстрахование;
- компании не изымают денежные средства из хозяйственного оборота;
- сокращается число судебных разбирательств между работодателями и сотрудниками.
Для получения пособия работник представляет требуемый перечень документов в территориальный фонд соцстраха и в течение десяти дней получает полагающуюся ему сумму.
Как узнать, включен ли регион в пилотный проект ФСС
Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!
С 1 января 2021 года к проекту «Прямые выплаты» присоединились Москва, Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, Краснодарский и Пермский края и Ханты-Мансийский автономный округ. Это субъекты РФ, которые подключились к проекту последними, все остальные начали работать по новым правилам еще раньше. Получается, что с 2021 года на «Прямые выплаты» перешла вся Россия.
Теперь признак «1» в поле 002 приложения 2 отчета будут указывать все страхователи. Исключение — те, кто сдают уточненные расчеты за периоды, в которых еще находились на зачетной системе.
Заполнение приложения 2 отчета
Приложение 2 нужно для отражения взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Пример. В 2021 году в I квартале ФСС выплатили больничные пособия трем сотрудникам: в январе 2 000 рублей, в феврале 5 000 рублей и в марте 3 000 рублей. Указанные суммы включают больничный, оплаченный за счет работодателя — по 1 000 рублей в месяц. В марте одному сотруднику единовременно выплатили пособие при рождении ребенка в сумме 18 886,32 рубля.
Всего в компании работает 4 человека, которым за первый квартал начислили 318 000 рублей, в т.ч. 90 000 рублей в январе, 118 000 рублей в феврале и 110 000 рублей в марте. Тариф отчислений на ВНиМ пониженный, так как организация относится к МСП. Организация работает в Москве и применяет систему прямых выплат.
Заполним Приложение 2 отчета:
- В поле 001 указываем код тарифа из приложения № 5. Для расчета со взносами, уплачиваемыми по основному тарифу по ставке 2,9 % укажите код «01». Для выплат сверх МРОТ взносы на ВНиМ можно не начислять, укажите данные по необлагаемым выплатам в экземпляре приложения 2 с кодом «20». В нашем случае компания относится к малому бизнесу и поэтому заполняет два приложения 2 — одно с кодом «01» и одно с кодом «20».
- В графе 002 ставится код прямых выплат — «1».
- В строке 010 показываем общее количество застрахованных сотрудников — 4 человека. В строке 015 — количество сотрудников, с выплат которым исчислены взносы на ВНиМ по конкретному тарифу.
- В строках 020 и 030 указываются начисленные сотрудникам выплаты и не облагаемые взносами суммы соответственно. В строке 030 отражаются в том числе оплаченные работодателем первые три дня больничных, так как они не облагаются взносами. Их вписывайте в раздел с кодом «20». Суммы, которые больной получил напрямую от ФСС, в расчет не включаются.
- По строке 050 записывается база для определения отчислений на ВНиМ, в которую не входят больничные, включая платежи из средств работодателя и единовременное пособие. Она рассчитывается по формуле: стр. 020 – стр. 030 — стр. 040 (все строки из Приложения 2).
- В поле 060 указываются начисленные суммы страховых платежей с начала года, и отдельно по месяцам отчетного квартала. Поле 070 заполнять не нужно.
- Если в отчетном периоде компания получала возмещения от ФСС, за периоды истекшие до 1 января 2021 года, они указываются в поле 080.
- В строке 090 покажите суммы взносов на ВНиМ к уплате. Значение для строки определяется по формуле: стр. 090 = стр. 060 (сумма строк 060) + стр. 080. При заполнении этой строки указывайте только признак «1», признак «2» не может быть отражен
Лист со строками 070-090 достаточно заполнить один раз, дублировать его не нужно.
.PNG)
Неверно указанный код признака выплат не повлечет санкции со стороны контролирующих органов, так как это поле не влияет на сумму страховых платежей. Но работодателю придется исправить ошибку и сдать уточненный отчет.
Отправляйте расчеты по страховым взносам в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для малого бизнеса: здесь легко вести учет, платить налоги, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет. Система сама рассчитает налоги и сформирует отчеты, напомнит вам о датах уплаты и отправки. Оцените возможности сервиса — первые 14 дней работайте бесплатно.