Применение онлайн-кассы для продажи пива

Онлайн-касса и продажа алкоголя 54-ФЗ

Вопрос — ответ

Вопрос: ИП — плательщик ЕНВД, торгует пивом и сигаретами. Когда он должен начать применять новые ККТ?

Ответ: Все кто торгует алкоголем обязаны применять ККТ с 31 марта 2017 согласно ФЗ-171
Согласно абзацу третьему пункта 6 статьи 16 ФЗ-171 от 22.11.1995 «О Государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении употребления (распития) алкогольной продукции» установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи должны иметь для таких целей контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом.
В соответствии с пунктом 1.2 статьи 1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов использовании электронных средств платежа» (далее закон 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных данным федеральным законом.
При этом, Федеральным законом от 03.07.2016 № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении употребления (распития) алкогольной продукции“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения, в том числе в статью 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ, а именно что розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, должны использовать контрольно-кассовую технику с 31 марта 2017 года.
Также необходимо учитывать, что согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ алкогольная продукция, в том числе пиво, является подакцизным товаром. Ниже представлен наш видеообзор по этому вопросу.

Вопрос: У организации есть действующая ККТ с ЭКЛЗ. Торгуем крепким алкоголем, пивом и продуктами. Надо ли нам менять наши кассу на онлайн до 31.03.2017 года или у нас есть время до 01.07.2017 года

Ответ: Все кто торгует алкоголем обязаны применять ККТ с 31 марта 2017 согласно ФЗ-171.

Вопрос: ООО торговое предприятие в сельской местности, 15 небольших магазинов, изних 10 смешанной группы, в том числе алкоголь. Данные передаем в ЕГАИС как положено, остальной товар продаем без ККТ, стройхозтовары без ККТ. Когда и где необходимо установить онлайн-кассы? торговля через прилавок, интернет плохой специалистов нет, можно ли выдавать чек без наименования товара?

Ответ: Все кто торгует алкоголем обязаны применять ККТ с 31 марта 2017 согласно ФЗ-171. По остальному все зависит от системы налогообложения: если ЕНВД или Патент, то с 1 июля 2018 года, если УСН или ОСНО, то с 1 июля 2017 года с печатью номенклатурной группы обязательно.
Согласно ст.7 п.17 17 для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абзац девятый пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции настоящего Федерального закона) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 года, для остальных с 1 июля 2017.
Если говорить еще проще, то с 1 февраля 2021 печать номенклатуры только для ИП на УСН, ПСН, ЕНВД т. д.

Вопрос: ИП торгует пивом. В случае применения после 1 июля 2017 года кассы старого образца, которая по всей вероятности будет снята с учета налоговым органом в одностороннем порядке, какой штраф будет за работу на такой кассе и по какой статье КоАП?

Ответ: Все кто торгует алкоголем обязаны применять ККТ с 31 марта 2017 согласно ФЗ-171. С 1 апреля считайта что Вы работаете без кассы. Штраф за неприменение ККТ зависит от объема сокрытой выручки, но не менее 30 000 рублей. Возникает закономерный вопрос: штрафовать будут каждый случай или как? Тут важно понимать, что скорее зависит от того, смогут ли доказать каждый случай отдельно (доказательная база есть под каждый случай отдельно). Есть определенная судебная практика, которая в 90% случаев такие вещи объединяет в одно нарушение, но в отдельных случаях каждый «левый» чек может трактоваться как отдельное нарушение.

Работа онлайн-касс при продаже пива и алкоголя

Нормы статьи 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» предусматривают обязательное применение контрольно-кассовой техники (онлайн касс, ККТ) при розничной продаже любой алкогольной продукцией, включая пиво и напитки с небольшим содержанием спирта. Это требование распространяется и на организации общественного питания и не имеет исключений. Это значит, что торговать спиртным без онлайн кассы запрещается всем предпринимателям, применяющим льготные системы налогообложения. В сем барам, кафе, ресторанам и просто торговым точкам придется использовать онлайн кассы при торговле пивом и крепким алкоголем. Какие подводные камни их ожидают?

Какие напитки считаются алкогольными

Прежде чем разбираться, кто обязан применять онлайн кассы при продаже алкоголя, необходимо разобраться, что Закон № 171-ФЗ относит к алкогольной продукции. В целом, это это пищевая продукция, произведенная с использованием этилового спирта, в виде напитков. Исчерпывающий перечень таких напитков приведен в пункте 7 статьи 2 этого документа:

• водка;
• текила;
• виски;
• самбука;
• коньяк;
• чача;
• сакэ;
• вино;
• фруктовое вино;
• ликеры;
• ликерное вино;
• игристое вино (шампанское);
• винные напитки;
• вермут;
• крепкие настойки;
• бальзамы;
• пиво;
• напитки, изготавливаемые на основе пива;
• сидр;
• пуаре;
• медовуха.

Таким образом, обязанность применять ККТ распространяется на всех ИП и организации, которые торгуют такими напитками в розницу, включая пиво на разлив в небольших торговых точках или продажа в магазинах.

Обязанность использовать ККТ

Закон № 261-ФЗ не обязывает продавцов спиртного использовать в работе какую-то конкретную кассовую технику. Важно, чтобы используемые онлайн кассы для алкогольной продукции обладали функцией передачи фискальных данных. При этом часть ИП (не имеющие работников и продающие товары собственного изготовления) в соответствии с ФЗ от 06.06.2019 N 129-ФЗ имеют отсрочку применения ККТ до 1 июля 2021 года. Но если они продают, к примеру, пиво собственного изготовления, они обязаны применять ККТ. Они имеют возможность приобрести и установить кассовые аппараты только в торговых точках с алкоголем, так как для всей остальной продукции применение онлайн кассы пока не обязательно.

Как работают ККТ

Принцип работы онлайн кассы для алкоголя, установленной в отделе магазина и баре, где продаются спиртные напитки, не отличается от принципа работы остальной умной техники. Единственная разница: такая касса должна быть синхронизирована с системой ЕГАИС, в которой происходит учет реализованных спиртных напитков. Это значит, что в перспективе техника должна будет отправлять данные о продажах и в ЕГАИС, и в ФНС. Причем, через разных операторов. Главное — выдать покупателю чек на покупку с необходимыми фискальными данными. Если этого не сделать, или если сама онлайн касса не зарегистрирована по правилам, придется заплатить штраф по статье 14.5 КоАП РФ , размер которого завит от суммы покупки, по которой не был пробит чек, но не может быть меньше 30 тысяч рублей. А за продажу спиртного без ККТ предусмотрены отдельные штрафы.

Применение онлайн-кассы для продажи пива

• Законодательство для торгующих алкоголем плательщиков ЕНВД и ИП на патенте
• Правила торговли через онлайн-кассу для пива (в т. ч. как продавать разливное пиво)
• Итоги

Законодательство для торгующих алкоголем плательщиков ЕНВД и ИП на патенте

Введенные в закон «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ новшества (закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ) привели к исключению из числа тех, кто не обязан применять кассу, работающих на ЕНВД и ИП на патенте. Закон № 290-ФЗ предоставил лишившимся права на освобождение возможность перейти к использованию ККТ позднее, чем прочим продавцам, – с 01.07.2018.

Среди работающих на ЕНВД и ИП на патенте есть и лица, торгующие пивом. Но для них вышеуказанный срок оказался применимым не сразу, поскольку продажа этого напитка, представляющего собой алкогольную продукцию, подчиняется еще одному нормативному акту — закону «О государственном регулировании…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ. Этот акт (как специальная норма) для продавцов пива имеет приоритет в сравнении с положениями иных законодательных актов. В него вносились изменения, отразившиеся на правилах реализации алкоголя в розницу и через общепит:

• первое из них (закон от 03.07.2016 № 261-ФЗ) обязало продавца алкогольной продукции иметь кассу (п. 10 ст. 16 закона № 171-ФЗ) и начало действовать с 31.03.2017 (п. 4 ст. 9 закона № 261-ФЗ);
• второе (закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ), вступившее в силу 31.07.2017 (п. 1 ст. 8 закона № 278-ФЗ), откорректировало текст п. 10 ст. 16 закона № 171-ФЗ в отношении обязательности применения кассы, дав в нем отсылку к закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, что позволило ориентироваться в сроках обязательного применения ККТ на 01.07.2018.

Подробнее о второй порции изменений правилах реализации в законе № 171-ФЗ читайте в материале «Продажа алкоголя на ЕНВД и ПСН — обязательное применение ККТ отсрочено».

Правила торговли через онлайн-кассу для пива (в т. ч. как продавать разливное пиво)

Таким образом, для продавцов пива, в т.ч. применяющих ЕНВД и ИП, работающих на патенте, действует единое правило: в 2019 году онлайн-касса для них обязательна.

Кроме того онлайн-кассу для пива, относящегося к товарам, облагаемым акцизом (подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ), необходимо использовать и в труднодоступной местности (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

О том, чем онлайн-кассы отличаются от обычных, читайте в материале «Порядок перехода на онлайн-кассы».

Итоги

Продавцы пива подчиняются нормам двух законов (от 22.11.1995 № 171-ФЗ и от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Первый из этих актов для них более значим, поэтому в части спорных норм нужно ориентироваться на него. А он не допускает торговлю подакцизными алкогольными товарами, в т.ч. и пивом, в труднодоступной местности.

Онлайн-касса для пивного магазина

Согласно 54‑ФЗ «О применении контрольно‑кассовой техники» магазин разливного пива, как и любая другая розничная торговая точка, должен применять онлайн‑кассу. Это актуально для ИП и ООО на всех системах налогообложения. Разберемся, как продавать пиво через онлайн‑кассы и какую кассу лучше выбрать.

Нужна ли онлайн-касса с ЕГАИС для продажи пива

ЕГАИС контролирует производство и оборот алкоголя. Если ИП продает в розницу пиво, в том числе разливное, медовуху, сидр, пивные напитки, то ему не нужно отправлять данные о реализации через онлайн‑кассу в ЕГАИС. В системе регистрируется только поступление в магазин. Причем если у вас сеть торговых точек, отчитаться в ЕГАИС о поступлении можно с одного компьютера с установленным УТМ. Это дает возможность использовать любой тип онлайн‑кассы для продажи пива – от автономной кассы до фискального регистратора в связке с кассовым компьютером. Разберемся, какие модели подойдут лучше других.

Какая ККТ подойдет для пивного магазина

Фискальный регистратор

Если у вас достаточно крупная точка и большой поток покупателей, подходящим вариантом кассы для продажи пива будет фискальный регистратор. Для работы ему нужен кассовый компьютер – именно с него будет поступать информация о проданных товарах. Сам по себе регистратор не работает – у него нет ни клавиатуры, ни дисплея. Он только фискализирует чеки, печатает их и отправляет в ОФД.

Наличие компьютера дает пространство для автоматизации и роста бизнеса. Установив на него товароучетную систему – например, СБИС Для магазинов и аптек – вы получаете возможность:

• создать палитру «быстрых товаров» – кассир сможет быстрее обслуживать покупателей, в 1 клик добавляя в чек самые продаваемые позиции;
• подключить к компьютеру весы и автоматически добавлять вес закусок;
• выполнять поиск по названию, артикулу или штрихкоду;
• легко заносить номенклатуру, цены, управлять скидками, создавать счастливые часы и дни для покупателей;
• строить отчеты по продажам, контролировать ассортимент, управлять закупками.

Рекомендуемые модели: АТОЛ 30Ф, ШТРИХ‑ЛАЙТ‑01Ф.

Смарт-терминал

Это небольшое устройство, которое совмещает в одном корпусе кассовый компьютер и фискальный регистратор. Также к нему можно подключить сканер штрихкода, а большинство терминалов уже имеют эквайринг для приема безналичной оплаты. Таким образом, один небольшой смарт‑терминал позволяет полностью оборудовать рабочее место кассира.

• Компактен. Не занимает много места на прилавке, что важно для торговых точек с маленькой площадью.
• Стильно выглядит, красиво смотрится в кассовой зоне.
• Удобен в работе. Повышает производительность кассира, благодаря чему обслуживание происходит быстрее и на кассе не образовывается очередь.

Рекомендуемые модели: Эвотор 7.2, Эвотор 10.

Автономная касса

Это наиболее бюджетный вариант онлайн‑кассы для продажи разливного пива. Она не требует подключения кассового компьютера – у нее есть собственные дисплей и клавиатура.

Использовать такой аппарат неудобно и долго – кассиру придется забивать стоимость каждого товара отдельно. Скорость печати чеков у автономной кассы низкая, поэтому она подойдет только маленьким торговым точкам с небольшим количеством посетителей и ограниченным ассортиментом.

Рекомендуемые модели: АТОЛ 91Ф – если позже вы приобретете кассовый компьютер, эту модель можно подключить к нему и использовать в качестве фискального регистратора.

Что еще необходимо знать про онлайн-кассу

Как взаимодействовать с ЕГАИС

Продавцы слабых алкогольных напитков (пиво, сидр, медовуха) должны раз в день оформлять списания в ЕГАИС. Для этого индивидуальным предпринимателям достаточно установить УТМ‑модуль на один компьютер, который расположен на точке или по месту регистрации ИП. Организации, которые имеют несколько торговых точек, следует установить УТМ‑модуль в каждом магазине. И тем, и другим списывать алкоголь при каждой продаже не надо.

Нужна ли онлайн касса при продаже пива

В конце декабря 2016 года на нашем сайте была опубликована статья об изменениях в законопроектах, регламентирующих тем или иным образом продажу пива и других пивных напитков (сидр, медовуха и т.п.). Указанная статья послужила причиной для подробного обсуждения в комментариях последствий перечисленных изменений для пивного бизнеса.

В числе широко обсуждаемых вопросов выделяется вопрос о том, нужна ли онлайн касса при продаже пива. Поэтому указанной теме мы решили посвятить отдельную статью.

Начнем с того, что

в соответствии со ст.16 Закона об обороте алкоголя (федеральный закон от 22.11.1995 N 171-ФЗ) с 31 марта 2016 года розничная реализация алкогольной продукции, в том числе и пива, обязательна должна производиться с применением контрольно-кассовой техники.

Нормативные акты, устанавливающие порядок применения при осуществлении коммерческой деятельности контрольно-кассовых аппаратов, также претерпели изменения, вступающие в юридическую силу в 2017 году.

Так, на 2017 год был запланирован плавный переход организаций и индивидуальных предпринимателей на онлайн-кассы, т.е. контрольно-кассовую технику, в задачи которой входит передача в режиме онлайн данных о кассовых операциях операторам фискальных данных.

В соответствии с

Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ,

переход на такого рода кассовые аппараты должен быть осуществлен к 1 июля 2017 г.

При этом, до 1 июля 2018 года разрешено не применять контрольно-кассовую технику Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения и плательщикам единого налога на вмененный доход.

В связи с этим, у относящихся к двум указанным выше категориям лиц возник вопрос о том, нужна ли онлайн касса при продаже пива в 2017 году, если указанным категориям предпринимателей закон о контрольно-кассовой технике разрешает не применять таковую до 1 июля 2018 года.

Ранее мы отвечали утвердительно, поскольку закон о контрольно-кассовой технике не содержит положений, отменяющих обязанность применять контрольно-кассовую технику при торговле пивом. А сам закон об обороте алкогольной продукции не содержал каких-либо исключений из такого правила.

Однако, 29.07.2017 г. вступил в силу Федеральный закон, которым были внесены изменения в ст. 16 Закона об обороте алкогольной продукции №171-ФЗ. В частности, положения о применении контрольно-кассовой техники выглядят следующим образом:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Теперь законодатель расставил в этом вопросе все на свои места, поскольку указал, что применение ККТ должно происходить в соответствии с законом об онлайн-кассах, в котором для плательщиков единого налога и предпринимателям, работающим по патенту предоставлена отсрочка от обязательной установки онлайн-касс до 1 июля 2018 года.

Хочется уделить дополнительное внимание вопросу о том, нужна ли онлайн касса при продаже пива в тех случаях, когда доступ к сети Интернет полностью отсутствует.

Так, на уровне субъекта Российской Федерации должны быть составлены и утверждены списки отдаленных и труднодоступных местностей, не имеющих доступа к Интернету.

В подобных населенных пунктах, в соответствии с ч.7 ст.2 Закона о контрольно-кассовой технике, организации и ИП также обязаны применять ККТ, однако, за ними закреплено право применять указанную технику в автономном режиме, не осуществляя передачу данных посредством сети Интернет:

В отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Соответственно, организациям, а также ИП, торгующим пивом и пивными напитками в розницу на территориях отдаленных и труднодоступных, вменяется обязанность в использовании контрольно-кассовых аппаратов.

Также, довольно интересным, в том числе и для нас, является вопрос о том, нужна ли онлайн касса при продаже товаров, за исключением пива индивидуальными предпринимателями на ПСН и плательщиками Единого налога, или при продаже товаров, не относящихся к категории алкогольных напитков, контрольно-кассовую технику можно не применять.

С нашей точки зрения, продажа пива через ККТ и одновременный с такой продажей отпуск других товаров в магазине без применения кассы недопустимы. Так, полагаем, что в случае регистрации ККТ в налоговом органе применение кассовой техники становится обязательным для всех категорий товаров, реализуемых магазином.

Отметим, что изменения в законодательные акты о применении кассовой техники и об обороте алкогольной продукции вступили в юридическую силу совсем недавно, поэтому разъяснений контролирующих органов по многим вопросам, касающимся правоприменения, еще не публикуется. Свою позицию мы можем выстроить только из буквального толкования вышеуказанных нормативных актов.

Поэтому с целью обоснования или опровержения указанного вывода с нашей стороны было направлено обращение за разъяснениями в налоговую инспекцию. Указанный вопрос на обсуждение пока просим не выносить, поскольку в ближайшее время в статью будут внесены дополнения.

Купить онлайн кассу в Красноярске вы можете в компании «Правовое Содействие Бизнесу», коммерческое предложение которой опубликовано ЗДЕСЬ, телефон компании: +7 (391) 24-24-321 .

Если у Вас после прочтения настоящей статьи возникли другие вопросы, пожалуйста задайте их в комментариях, будем рады дать Вам ответ и сделать нашу статью еще полезней и содержательней.

Также регистрируйтесь на нашем Форуме, где мы будем регулярно отвечать на текущие вопросы, напрямую не связанные с темой данной статьи!