ЕНВД: кто может применять и сколько платить
ЕНВД отменён с 2021 года, пользоваться этим режимом больше нельзя. Зато ИП можно перейти на очень похожую патентную систему налогообложения. Читайте о ней в специальной рубрике нашей справочной. У ООО остаётся один вариант — упрощёнка. Понятные статьи-инструкции про УСН — читайте в справочной Эльбы.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — система налогообложения, которая подходит только для определённого бизнеса. ЕНВД заменяет сразу несколько налогов: НДС, НДФЛ индивидуального предпринимателя, налог на прибыль ООО и налог на имущество. Налог зависит не от дохода, а от размера бизнеса.
Кто может применять ЕНВД
ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.
Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:
- Розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м. Нельзя применять ЕНВД для торговли через интернет-магазин или по каталогам.
- Общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.
- Бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги в соответствии с распоряжением Правительства.
- Перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.
- Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей.
- Ветеринарные услуги.
- Сдача в аренду мест на автостоянках.
- Размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло — и транспорте.
- Сдача в аренду жилья.
- Сдача в аренду земли для торговли и общепита.
- Сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.
Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдите на сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства».
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Сколько платить
Размер налога на ЕНВД не зависит от доходов. Поэтому вы заранее можете посчитать, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.
Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.
К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2019 году равен 1,915, в 2020 году — 2,005.
К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.
Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.
Статья актуальна на 05.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Актуальные вопросы о переходе с ЕНВД на ПСН. Совмещение патента с УСН
На вебинаре компании Такском, посвящённом отмене ЕНВД и выбору другого режима налогообложения, эксперт компании Сергей Анисимов ответил на вопросы участников о переходе на ПСН и совмещении патента с «упрощёнкой».
Можно ли в одном магазине работать ООО на УСН (алкоголь, пиво, сигареты) и ИП на патенте (остальные продукты)? Расценивается ли это как дробление бизнеса?
Можно, при условии, что каждое лицо продаёт разрешенные для данного вида деятельности и налогового режима товары, и используются разные кассы.
Будем использовать патент с 2021 года. Нужно ли дополнительно отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН (ранее не отправляли), чтобы в случае, если в течение года лишимся права на патент, не оказаться на общей системе?
Письмо Минфина от 17 февраля 2017 г. № 03-11-11/9392: если не хотите при превышении лимита слететь на ОСН, то подавайте дополнительное заявление на УСН.
ОКВЭД 47.51 подходит для применения ПСН? При расчете учитывается вся арендуемая площадь или только торговая?
Подходит, важна именно площадь торгового зала, не более 150 кв. м.
Можно ли будет работать с покупателями через расчётный счёт при ПСН, розничная торговля?
Таких запретов нет. Письмо Минфина РФ № 03-11-12/36 от 25.03.2013. Если есть наёмные работники, необходимо формировать кассовые чеки уже сейчас. Если продаёте товары юридическим лицам, могут быть проблемы с налоговой, так как могут посчитать, что вы занимаетесь оптовой торговлей.
Ограничение 15 человек на одну торговую току или на всю компанию? При наличии нескольких точек?
Ограничение 15 человек для ПСН действует на все виды деятельности, п. 5 ст. 346.43, НК РФ.
Для патента 15 работников включительно? Или должно быть меньше?
Не более 15 человек, т. е. включительно.
Для ПСН что такое доход 60 млн руб.? Это выручка, которая пробивается по кассе? 60 млн руб. – это общая выручка по всем торговым точкам или по каждой торговой точке?
Это сумма вашего максимального возможного дохода по всем видам деятельности, при превышении которого вы будете переведены на другую систему налогообложения.
Патент на грузоперевозки распространяется только в своём регионе или по России?
Главное, чтобы договор на оказание услуг заключался в вашем регионе (письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446).
Площадь 150 кв. м. – это только на один торговый зал или на все магазины?
Только 1 торговый зал, их может быть несколько, каждый до 150 кв. м.
Как вести книгу доходов при патенте (розница, магазин площадью 50 м. кв.)?
Книгу доходов можно вести как в электронном виде, так и в бумажном.
Численность при патенте считается по виду деятельности, который подпадает под патент или общая по всем видам деятельности?
Раздельный учёт. Те, кто занят на патентной деятельности, числятся на ПСН. Остальные сотрудники идут по такому же принципу.
Для общепита, если 1 точка до 50 кв. м. в аренде, а другая в собственности 227 кв. м., патент подойдёт?
Для общепита общее правило — площадь торгового зала не должна превышать 150 м. кв. по каждому объекту торговли.
Есть ли ограничения по количеству торговых точек для патента по одному виду деятельности?
Можно ли работать на патенте пекарне с доходом 10 млн руб. в год, 8 работников?
Будут ли изменения в требованиях к получению патента для ИП, а именно – по среднесписочной численности (сейчас не более 15 человек) и площади зала обслуживания посетителей (сейчас не более 50 кв. м.) в Свердловской области?
Согласно последним изменениям, площадь торгового зала увеличена до 150 кв. м. При этом выручка и среднесписочная численность осталась без изменений. Смотрите также нормативную документацию вашего муниципального образования по ПСН.
Какова максимальная площадь торгового зала для ПСН с 2021 года?
Может ли организация перейти на патент, если оказывает услуги перевозки пассажиров?
Особенностью грузоперевозок является то, что во многих случаях, даже при осуществлении перевозки грузов внутри субъекта РФ, где получен патент, сторона, заказавшая и оплатившая перевозку, юридически находится в другом субъекте. Является ли достаточным условием работы по патенту при осуществлении грузоперевозок по России, указание в заключенном договоре (заявке) на перевозку грузов места получения патента предпринимателем (независимо от маршрута перевозки, местонахождения заказчика, грузоотправителя и грузополучателя)?
Похожая позиция указана в письме Минфина от 11.10.2019 № 03-11-11/78446, если руководствоваться данным документом – то можно.
Какая максимальная выручка должна быть у ИП на ПСН в 1-м квартале 2021 года? Возможно ли далее применение УСН?
Письмо Минфина от 7 августа 2019 года № 03-11-11/5952. Патент теряется с момента превышения выручки за то время, на которое он взят. На УСН вы можете попасть, только если ранее у вас было совмещение с данным режимом налогообложения.
При применении патента в розничной торговле в книгу доходов заносятся возвраты товаров?
Да, сумму возвратов нужно вносить в книгу доходов (статья 346.53 НК РФ).
Есть ли освобождение от налога на имущество при ПСН?
Да, такое освобождение предусмотрено (письмо ФНС № БС-3-21/9467@ от 31.10.2019).
Если есть две точки автомойки, по площади получаются более 150 кв. м., то под патент ИП уже не попадает?
При получении патента вы фиксируете все автомойки, и стоимость патента будет увеличена в соответствии с их количеством.
Патент можно совмещать с общей системой?
Если в 2020 году мы были на УСН и ЕНВД, при переходе на патент мы по остальным видам деятельности автоматически остаемся на УСН?
Если ранее применяли УСН и писали советующее заявление, то повторных заявлений отправлять не нужно (письмо ФНС России от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@).
Розничная торговля автозапчастями и моторными маслами. Патент или совмещение ПСН + УСН?
Торговля автозапчастями – ПСН, моторными маслами – УСН или ОСН, так как это подакцизный товар.
Если ИП перейдёт на УСН и ПСН одновременно с 01.01.2021, какой максимальный доход должен соблюсти за год?
Не более 60 млн руб.
Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потерял право на применение патента?
Так как ИП совмещал две системы налогообложения, его переведут на УСН.
Какие последствия для ИП повлечёт превышение лимита выручки при использовании патента + УСН?
ИП переведут на УСН.
Применение ПСН и УСН совместно: как учитывать ограничение в 60 млн руб. дохода?
Особенности совмещения ПСН и УСН описаны в письме Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188.
Можно ли ИП применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ?
Вопрос спорный, необходимо смотреть арбитражную практику вашего региона. ФНС против (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116), при этом Минфин не запрещает (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).
Можно ли в одном населённом пункте в разных магазинах по одному виду деятельности (розничная торговля) совмещать УСН и ПСН? Можно ли в одном субъекте (Татарстан) в разных муниципальных образованиях по одному виду деятельности (розничная торговля) совмещать УСН и ПСН?
Совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности в пределах одного субъекта РФ нельзя (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116), но у Минфина противоположная позиция от 05.04.2013 № 03-11-10/11254. Поэтому необходимо смотреть арбитражную практику в вашем регионе.
Можно ли совмещать УСН и патент. УСН – оптовая торговля, а патент – розничная торговля?
Такое совмещение возможно.
Было совмещение налоговых режимов: ЕНВД – услуги салона красоты, УСН 6 % – продажи. Можно ли теперь совместить: ПСН – услуги салона и УСН 6% продажи?
На данный момент используем два режима налогообложения: ЕНВД (розничная продажа – продовольственный магазин) и УСН (лесозаготовка). Можем ли мы выбрать вместо ЕНВД патент? Или всё перевести на УСН?
Вы можете вместо ЕНВД применять ПСН, либо можете УСН.
Розница. Деятельность ведется так: 2 точки – одно ОКТМО и 1 точка – в другом ОКТМО. Могут ли применяться разные системы налогообложения? В одном ОКТМО – патент, в другом УСН. Или в одном УСН «доходы», в другом УСН «доходы-расходы»?
Можно совмещать ПСН и УСН, а совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы-расходы» нельзя.
Можно совмещать одному ИП режим ПСН для розничной торговли (хозтовары) и режим УСН для торговли маркированными товарами на одной торговой площади или в одном городе?
Такое совмещение возможно. Письмо ФНС от 21.01.2020 № СД-4-3/726.
У ИП в выписке из ФНС перечислены виды деятельности: деятельность гостиниц, ресторана и кафе. Также сдаём в аренду нежилое помещение площадью 137 кв. м. Все на ЕНВД, аренда на УСН 6%. Можно ли по кафе и аренде перейти на патент, остальное на УСН «доходы минус расходы»? Нужно ли вносить изменения в виды деятельности по аренде?
Перейти можно, на каждый вид деятельности должен быть свой патент. При смене УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» нужно направить соответствующее заявление в ФНС по форме 26.2-6. Данную смену можно осуществить только раз в год, до начала применения соответствующего налогового режима.
Если применяется патент и УСН, то можно ли декларацию по УСН сдать нулевую? Не будет ли задвоения в налогах?
Вы должны вести раздельный учёт в соответствии с выбранными видами деятельности и налоговыми режимами, задвоений не будет.
Если мы выберем в следующем году систему налогообложения ПСН и УСН, количество работников на ПСН будет рассчитываться отдельно, а на УСН отдельно?
Да, будет раздельный учёт. Те, кто занят на виде деятельности, попадающей под патент, числятся на патенте, те, кто на УСН – числятся на УСН.
Можно ли ИП с 2021 года совмещать УСН (торговля маркированными товарами: шубы, меха, обувь) и патент (торговля розничная одеждой, не подлежащая маркировке)?
Можно ли ИП в 2021 году одновременно осуществлять деятельность (розничная торговля) по ПСН и УСН 6% (оптовая торговля) в одном муниципальном округе, имея ОКВЭД розничная торговля (основной), и оптовая торговля?
Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.
ЕНВД для оптовой торговли
Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД
Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.
Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.
Когда можно применять ЕНВД
Применять вмененку можно, если соблюден ряд условий:
- число сотрудников меньше 100 человек;
- деятельность организации НЕ осуществляется по договору товарищества или по доверенности, которая дает право управлять имуществом;
- налогоплательщик НЕ является учреждением: здравоохранения, образования, социального обеспечения.
- налогоплательщик НЕ относится к числу «крупных» предпринимателей.
С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей стране. Подберите для оптовой торговли другую систему налогообложения — сравнить все варианты поможет наш бесплатный калькулятор . Эксперты Контура рассказали, как бизнесу пережить отмену вмененки в статье, в ней вы найдете ответы на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Остались вопросы? Задайте их в комментариях, мы обязательно ответим.
ЕНВД для продаж
При вмененке налогом облагается не полученная прибыль, а определенный вид деятельности. Продажи также могут к ним относится, но при определенных условиях. Виды деятельности, которые попадают под единый налог на вмененный доход, прописаны в Налоговом Кодексе. Продажу товаров можно отнести к ним в случае:
- если она реализуется в магазинах, площадь которых не более 150 м2;
- если она реализуется через стационарные объекты продаж, не имеющих торговых залов;
- ведется с помощью нестационарных объектов.
Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию
Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы
Признаки опта и различия видов торговли
При опте известен каждый покупатель, так как его имя указывается при оформлении документов, а при рознице покупатель неизвестен;
Поэтому основное отличие опта и розничных покупок — это вид договора и оформляемых документов. Количество товаров, статус покупателя и вид расчетов не имеет значения. Договор поставки у оптовиков содержит: ассортимент товаров, стороны сделки, форму расчета и его порядок. Самой главной особенностью договора поставки является то, что продавец обязан передать покупателю товар в оговоренные сроки.
ЕНВД и оптовая торговля
Вообще, торговля оптом не входит в список ЕНВД. Обычно предприниматели, занимающиеся ею, используют общую систему налогообложения или же упрощенку, так как реализация товаров, продаваемых на основе договора поставки, не подходит под вмененку.
Есть отдельные группы товаров, которые однозначно относят к опту: ККТ (контрольно- кассовая техника), весы, сейфы, детекторы банкнот. Однако некоторые виды товаров иногда относят к рознице. Например, продажи оптом (на вмененке) для организации, реализующей мебель для офиса и оргтехнику для компании, которая это все покупает, может быть названа розничной. Такое действие обосновано пунктом 5 постановления Пленума ВАС № 18. Судебная практика по таким делам показывает, что, хоть приобретение данных товаров было по безналичному расчету, но:
- не был заключен договор поставки;
- оплата за товары была произведена по оформленному счету;
- налоговым органам не удалось доказать применение этих товаров для производства или перепродажи.
Но хотя такие продажи и можно признать розничными, но возможности оптовой торговли в применении ЕНВД все равно очень ограничены. По общему правилу применение вмененки возможно только при розничных продажах. Если налоговые органы обнаружат один из признаков оптовой продажи, то заставят перейти на другую систему налогообложения. А также сделают доначисления по налоговым обязательствам.
Плюсы и минусы применения вмененки в торговле
Плюсы:
- Бухгалтерский и налоговый учет ведется в упрощенном порядке;
- организации освобождаются от ряда налогов: НДС, налог на имущество; для ИП это НДФЛ, НДС, налог на имущество;
- взносы в ФСС платятся, но на их величину можно уменьшить сумму налога;
- использование в расчетах коэффициентов К1 и К2, которые позволяют снизить налоговую базу и учесть влияние различных факторов на получаемый доход;
- простая форма отчетности при подаче декларации.
Минусы:
- Размер налога не зависит от дохода или убытка;
- вы платите налог, даже если деятельность не велась или вы работали в убыток;
- компания на вмененке будет невыгодным контрагентом, так как она не платит НДС;
- роль налоговой ставки незначительна (ставка налога закреплена законодательством, а саму ее роль выполняет коэффициент К2, который устанавливают местные власти).
Физические показатели в продажах для вычисления налога
| Вид продаж | ФП (физический показатель) | БД (базовая доходность в месяц, тыс. рублей) |
|---|---|---|
| Продажи в сетях с торговыми залами | Площадь помещения — учитывается каждый м2 | 1,8 |
| Продажи в торговых точках без торговых залов площадью более 5 м2 | Площадь помещения, учитывается каждый м2 | 1,8 |
| Продажи в торговых точках без торговых залов площадью менее 5 м2 | Число торговых мест | 9 |
| Продажи, осуществляемые в палатках, киосках | Число торговых мест | 9 |
| Разносная и развозная продажа | Число работников | 4,5 |
Вычисление вмененного налога для торговли
Чтобы рассчитать налог, нам понадобятся следующие значения:
- физический показатель (ФП) за каждый месяц: если он изменился в любой половине месяца, то новое значение действует с начала месяца;
- базовая доходность (БД): ее можно найти в НК РФ, уточнить в нашей таблице или сделать запрос в ФНС;
- коэффициент К1: в 2018 году он равен 1,798;
- коэффициент К2: в каждом регионе он разный, уточняйте его на официальном сайте местной администрации или в налоговой по месту вашей регистрации;
- ставка налога -15% в общем случае, но на некоторых территориях ставка снижена до 10% и 7,5%.
Формула для расчета ежемесячных платежей:
Налог ЕНВД в месяц = ФП * БД * К1 * К2 * 15% (или другую ставку).
Автор статьи: Александра Аверьянова
Ведите учет на ЕНВД и при совмещении режимов в онлайн-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис рассчитает налог и сократит его на сумму взносов, напомнит о платеже, составит отчетность. Также в нашем сервисе — зарплата, отчеты по сотрудникам, справочно-правовая база, консультации экспертов. Первые 14 дней работа в сервисе бесплатна.
Возможна ли оптовая торговля при ЕНВД?
11 МИН
Как выбрать систему налогообложения для ООО
После регистрации компании нужно выбрать систему налогообложения. От неё зависит размер платежей, их график и способ ведения бухгалтерского учёта. Рассказываем, какие системы существуют и как выбрать самую выгодную для конкретного типа бизнеса.
Что учесть при выборе системы
Большинство режимов налогообложения имеют ограничения. Вот от каких параметров собственного бизнеса стоит отталкиваться при выборе:
Вид деятельности организации
Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН) доступны не каждому бизнесу. Подробно разбираем ограничения режимов ниже.
Количество сотрудников и сумма дохода
Некоторые системы устанавливают лимиты по доходу и численности персонала. Если нарушите их, «слетите» с режима на ОСНО.
Контрагенты и специфика бизнеса
Подумайте, хотите ли работать с плательщиками НДС, открывать филиалы или менять поле деятельности. Выбирайте систему налогообложения с учётом планов на будущее.
Общую систему налогообложения (ОСНО) назначают автоматически после регистрации ООО. И если вы не уведомили налоговую службу о выборе специального режима, придётся платить такие налоги:
- Налог на недвижимое имущество организации. Ставка зависит от региона РФ, но не превышает 2,2 % от кадастровой (по оценке государства) или остаточной (с учётом износа) стоимости имущества (ст. 380 НК РФ).
- Налог на прибыль. Ставка налога — 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 12,5 % на усмотрение местных властей. Сумма налога рассчитывается с разницы между доходами и расходами.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка — 20 %. НДС облагается выручка от реализации продукции.
Плюсы системы
На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.
Минусы системы
ОСНО — непростая система налогообложения из-за сложности расчётов, строгости налоговой службы к выплатам НДС, большого количества отчётности (к примеру, нужны отдельные ежеквартальные декларации по прибыли компании, книги учёта всех продаж и покупок) и высокой налоговой нагрузки.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).
Для использования УСН есть ряд ограничений:
- По виду деятельности. Банки, страховые организации, нотариусы, инвестиционные фонды и некоторые другие виды бизнеса не могут применять «упрощёнку» (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
- По размеру сети. Если у вашей компании есть филиалы или представительства в других населённых пунктах, УСН тоже не для вас.
- По количеству сотрудников — не более 100 человек.
- По размеру годового дохода — не более 150 млн рублей.
- По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн рублей.
- По доле участия других юрлиц— не более 25 %.
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Если объект налогообложения — доходы, ставка будет 6 %. Если объект — доходы, уменьшенные на величину расходов, то ставка — 15 % (все расходы нужно подтверждать документально).
Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.
Чтобы выбрать тип УСН, посчитайте, чего в организации меньше: доходов или расходов. Если расходы сложно подтверждать документами или они меньше доходов на 60 %, выгоднее выбрать объектом налогообложения доходы и ставку 6 %. В противном случае выбирайте тип «доходы минус расходы» и 15 %-ю ставку.
Плюсы системы
На УСН проще платить налоги и отчётность не сложная. Кроме того, можно выбрать удобный для деятельности компании объект налогообложения — тип УСН, от которого будет зависеть налоговая ставка.
Минусы системы
УСН могут использовать не все компании, а для режима «доходы минус расходы» устанавливается обязательная минимальная ставка — 1 % от доходов. Его придётся платить, даже если расходы превысили доходы.
Применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) могут только компании, занимающиеся растениеводством, животноводством, выращиванием рыб, сельским и лесным хозяйством, и компании, которые оказывают услуги сельхозтоваропроизводителям.
Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2019 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.
Но согласно п. 1 ст. 145 НК РФ от уплаты НДС на ЕСХН можно отказаться. Право на отказ имеют организации, которые подали в налоговую уведомление о переходе на ЕСХН и уведомление на освобождение от НДС в течение одного календарного года. При условии, что величина дохода от деятельности компании на ЕСХН без учёта НДС не превысила 90 млн рублей за 2019 год, 80 млн рублей за 2020, 70 млн рублей за 2021, 60 млн рублей за 2022 и последующие годы.
Условие перехода на ЕСХН — доход от сельского хозяйства более 70 %. В бюджет выплачивается авансовый платёж по итогам первого полугодия и сумма налога за год (за вычетом авансового платежа).
Плюсы системы
Основное преимущество ЕСХН — уплата двух налогов вместо трёх при ОСНО. Выплаты в бюджет, авансовый платёж и итоговый, нужно перечислять раз в полгода, отчётность по налогу сдавать раз в год.
Минусы системы
Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.
Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.
Самыми распространёнными сферами, где можно применять ЕНВД, являются общепит (не относящийся к здравоохранению и соцучреждениям), розничная торговля и бытовые услуги.
Согласно ст. 2 178-ФЗ этот налоговый режим действует до 2021 года, позже он может быть продлён или отменён. Кроме того, в некоторых регионах ЕНВД не применяется. Действует в данном регионе «вменёнка» или нет, нужно уточнять на сайтах местных учреждений. В частности, в Москве ЕНВД применять нельзя.
Енвд оптовая торговля
ООО на УСН (оптовая торговля) и ЕНВД (розничная торговля). ООО применяет старую КТ. С какого момента ООО обязано применять новые кассы по ЕНВД?
Можно ли в Уставе прописать виды деятельности-оптовая торговля при ЕНВД?
ИП оптовая торговля. Склад 50 кв м. Енвд. Рассчитать налог за 1 квартал.
ИП спецрежимы ЕНВД-розничная торговля и УСН-6% розничная торговля и аренда, вводится новый вид деятельности — оптовая и розничная торговля строительными материалами-блоками. Для налогообложения этого вида деятельности какой из спецрежимов следует применить. Если розничная торговля будет осуществляться на площади более 150 кв.м.-то наверное УСН. А если оптовая торговля, то будет сниматься только офис тогда ЕНВД или я ошибаюсь. Прошу Вас развеять эту проблему.
Я, как физ. лицо являюсь собственником нежилого помещения. В этом помещении я, как ИП открыла магазин (розничная торговля, ЕНВД). Кроме этого есть ООО (УСН, оптовая торговля), которое работает на этой же площади. Каким договором или другим документом выделить площадь для розничной торговли? Разграничение площади (перегородки, ширмы) технически невозможно. Спасибо.
В отношении каких видов деятельности, при наличии соответствующих условий, ООО «Универсал» может применять ЕНВД? а)оптовая торговля фруктами и овощами б)оказание ветеринарных услуг в)изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу населения г)оптовая торговля канцтоварами.
В отношении каких видов деятельности, при наличии соответствующих условий, ООО «Универсал» может применять ЕНВД? а) изготовлению кухонной мебели по индивидуальному заказу населения б) оказание ветеринарных услуг в) оптовая торговля фруктами и овощами г) оптовая торговля канцтоварами.
ИП в 2020 году работал на ЕНВД, в декабре 2020 года подало заявление на переход на УСН с 2021 года розничная торговля, в январе 2021 Ип добавил еще доп. вид ОКВЭДа — оптовая торговля, можно с 01/02/2021 купить патент и перевести розницу на патент, а на УСН оставить оптовую торговлю?
Являюсь плательщиком енвд торговля текстильными товарами. Детский садик хочет купить 40 комплектов постельного белья по безналичному расчету. Могу ли я это сделать или это уже будет оптовая торговля?
ИП работает на УСН и ЕНВД, УСН-оптовая торговля со складов, ЕНВД-розница, хочет сдать принадлежащий ему магазин в аренду, должен ли он платить ЕНВД, и если сдает весь магазин, как оставить свой отдел розница? Спасибо.
Помещение в моей собственности. Являюсь учредителем в ООО, ИП. Оптовая торговля ООО, товар в ООО. ИП договор с ООО о продаже товара через кассу, ИП на ЕНВД. Площадь помещения 100 м.кв. Налоговая требует оплату ЕНВД со всей площади-это правильно?
У меня зарегистрировано ИП со следующими Видами:
розничная торговля книгами, оптовая торговля книгами, предоставление прочих услуг, розничная торговля техническими носителями информации и деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа.
Вопрос следующий: попадаю ли я с данными видами деятельности под ЕНВД?, если да, то можете указать пункт и закон, где это прописано?
День Добрый! Могу ли я как ЧП, сделать запись в трудовой о своей деятельности. Т.е. сам у себя работать? Какая при этом будет у меня З/п (ЕНВД оптовая торговля продуктами питания).
Кафе-налогообложение ЕНВД. При оплате по безналичному расчету налоговая учитывает данный доход как оптовая торговля. В связи с этим облагает данный доход 6%. Права ли налоговая, по моему мнению это двойное налогообложение.
Я-ИП. Занимаюсь продажей автозапчастей. Розничная торговля-ЕНВД, оптовая-УСНО (доходы минус расходы). Также продаю масло, тосол, тормозную жидкостью. Недавно узнал, что это другой вид деятельности-продажа ГСМ. До 30 ноября подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения-доходы (в заявлении указал, что это розничная и оптовая торговля ГСМ; выручка 0 рублей за предыдущие 9 месяцев), а в декабре добавил эти виды экономической деятельности. Сейчас получаю на руки уведомление о том, что по УСНО (доходы минус расходы) меня перевели на (доходы). Теперь мне не понятно, то ли всю торговлю перевели на УСНО (доходы), то ли только оптовую автозапчастей, то ли только ГСМ.
Вопрос 1. Какие штрафные санкции в ходе налоговых проверок могут возникнуть (торговля ГСМ без открытия деятельности? Выписывались накладные и счета фактуры.
Вопрос 2.Какие отчеты за декабрь надо предоставить по вновь открытой деятельности?
Вопрос 3. По какой системе налогообложения с нового года вести оптовую торговлю автозапчастей,
оптовую торговлю ГСМ, розничную торговлю ГСМ?
