Какую отчетность необходимо сдавать ООО на ЕНВД?

Отчётность по итогам 2020 года для ИП и ООО на УСН или ЕНВД

Отчётность для всех ИП и ООО в налоговую

Отчётность по УСН

Заплатить налог и сдать декларацию: до 30 апреля 2021 года — для ИП, до 31 марта 2021 года — для ООО.

Подробнее про УСН и отчётность на этой системе налогообложения читайте в статье Упрощённая система налогообложения.

Последняя отчётность по ЕНВД

Сдать декларацию до 20 января 2021 года, заплатить налог до 25 января 2021 года.

Подробнее про отчётность по ЕНВД читайте в статье.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Только для ООО — сдать бухгалтерскую отчётность

До 31 марта 2020 года.

Это отчёт, в котором содержится информация в денежном выражении об имуществе, долгах, выручке, прибыли, расходах и финансовых результатах. Бухотчётность составляют и утверждают по итогам каждого года и сдают в налоговую в электронной форме.

Отчётность за сотрудников — для всех ООО и ИП с сотрудниками

6-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Отчёт нужно сдать, если за прошедший год физлица получали от вас доходы. Например, вы выдавали зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям или беспроцентные займы. В отчёте 6-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и удержанном налоге.

Если вы не выплачивали доходы физикам, нулевой отчёт сдавать не нужно.

О нюансах 6-НДФЛ читайте в статье.

2-НДФЛ в налоговую

До 1 марта 2021 года — за 2020 год.

Не нужно сдавать, если вы не платили зарплату сотрудникам, дивиденды учредителям, и другие физлица не получали от вас доходы в 2019 году.

Подробнее о 2-НДФЛ читайте в статье .

Расчёт по страховым взносам в налоговую

До 30 января 2021 года — за 2020 год.

РСВ — ежеквартальный отчёт, который сдают ИП с сотрудниками и все ООО. Из него фонд узнаёт о ваших сотрудниках, их зарплате и начисленных страховых взносах. В отчёте нужно показать сотрудников как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

Если в ООО нет сотрудников, то всё равно нужно сдать нулевой отчёт. ИП без сотрудников не отчитываются по этой форме.

О том, что это за отчёт и как заполнить его в Эльбе, читайте в статье «Новый отчёт за сотрудников в налоговую».

СЗВ-М в пенсионный фонд

До 15 января 2021 года — за декабрь 2020 года, и далее — каждый месяц.

СЗВ-М нужно сдавать каждый месяц ИП с сотрудниками и всем ООО. Отчёт содержит список работников, их ИНН и СНИЛС.

Если вы — ИП без сотрудников, сдавать этот отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату.

Подробнее об отчёте СЗВ-М читайте в статье.

4-ФСС в фонд социального страхования

До 20 января 2021 года на бумаге, до 25 января 2021 года в электронном виде — за 2020 год.

ИП с сотрудниками по трудовому договору и все ООО отчитываются в ФСС. В отчёте 4-ФСС отражаются список сотрудников, их зарплата и размер страховых взносов на травматизм.

Если в ООО нет ни одного сотрудника, нужно сдать нулевой 4-ФСС. ИП, который уволил всех сотрудников, но не снялся с учёта в ФСС как работодатель, тоже продолжает отчитываться.

Только ООО — подтвердить вид деятельности в ФСС

До 15 апреля 2021 года.

О том, как и зачем это делать, читайте в статье.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

ЕНВД для ООО

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД — один из специальных режимов налогообложения в РФ. Выбор данного налогового режим ранее был обязательным для налогоплательщиков. В настоящее время ЕНВД является добровольным и применяется в отношении видов деятельности, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса. Действие ЕНВД будет прекращено 1 января 2021 года.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Условия применения ЕНВД для ООО в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если:

  • деятельность ИП или ООО не подпадает под исключения, которые установлены НК РФ (пункт 2.1 статьи 346.26 НК РФ);
  • осуществляемая предпринимательская деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных законом в применении ЕНВД;
  • местные власти (Москвы, ) установили возможность применения ЕНВД в отношении деятельности организации (индивидуального предпринимателя). В г. Москва ЕНВД не применяется с 2012 года, согласно Закона № 3 от 26.01.2011 года.

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД

Перечень видов предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, содержится в пункте 2, статьи 346.26 Налогового кодекса. Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН).

Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД?

На основании статьи 346.26 НК РФ, в которой перечислены виды деятельности, разрешенные для применения ЕНВД, этот налоговый режим не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Ограничения перехода на ЕНВД для организаций и ИП

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

  • организация (или ИП) занимается оказанием услуг по автоперевозке грузов (автомобилей), имея в своем распоряжении более 20 автомобилей;
  • объект общепита имеет площадь зала для обслуживания посетителей более 150 м²;
  • осуществление розничной торговли происходит через магазин с площадью торгового зала более 150 м²;
  • площадь гостиницы составляет больше 500 м²;
  • среднесписочная численность сотрудников ИП или организации превышает 100 человек (за предшествующий календарный год).
  • организация или ИП продает маркированные товары.

От каких налогов освобождает применение ЕНВД?

Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД

Возможность применения ЕНВД для ООО в 2020 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Местные власти также могут принять решение вообще не вводить ЕНВД на подведомственной им территории. На местном уровне может быть определен перечень бытовых услуг населению, которые могут быть частично переведены на Единый налог на вмененный доход.

Таким образом, перед тем как принять решение о применении ЕНВД в качестве режима налогообложения для своего бизнеса и индивидуальные предприниматели и организации должны предварительно ознакомиться с нормативными актами и решениями органов местной власти.

При этом не всегда можно без проблем найти требуемые постановления и акты. В таком случае можно воспользоваться информацией, которую можно получить в налоговой службе или в местной администрации.

Совмещение ЕНВД с другими налоговыми режимами

В случае если индивидуальный предприниматель или организация занимаются несколькими видами деятельности, то один из них может не попадать под ЕНВД, а значит, отчитываться и уплачивать налоги следует по двум режимам. Это может быть ЕНВД и ОСНО (Общая система налогообложения) или УСН (Упрощенная система налогообложения).

Для того, чтобы правильно вести расчеты, стоит вести раздельный учет — распределять расходы, доходы и имущество по разным системам налогообложения (по разным видам предпринимательской деятельности).

Расчет ЕНВД для ООО

После того, как вы ознакомились с Единым налогом на вмененный доход и пришли к выводу, что выбранный вами вид предпринимательской деятельности соответствует требованиям условиям НК РФ, можно перейти к вопросу о том, как произвести расчет налога ЕНВД.

Отметим, что при расчете налога к оплате, важное значение имеет коэффициент К2, который устанавливается местными органами власти. Особенность этого коэффициента в том, что он может зависеть не только от вида осуществляемой предпринимательской деятельности, но и от места, где находится объект бизнеса, и других факторов.

После этого, нужно определить величину физических показателей (для своего предприятия). Далее необходимо посчитать налог ЕНВД к уплате по формуле.
Таким образом, ежемесячно следует уплачивать сумму налога, рассчитанного по такой формуле:

БД — базовая доходность (согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ);
К1 — общий корректирующий коэффициент на 2019 год — 1,915. Коэффициент К1 на 2020 год — 2,009.
К2 — местный коэффициент (устанавливается местными властями);
ФП — физический показатель (площадь из техпаспорта или количество работников);
КД — количество календарных дней в месяце;
КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика ЕНВД;
НС — налоговая ставка (согласно статьи 346.31 НК РФ).

Отчетность ООО на ЕНВД

В налоговую

1. Декларация по ЕНВД

20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2020 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2019 год свыше 100 человек, а также налогоплательщики, в соответствии со ст. 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших (абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 Кодекса).

  • 20.01.2020;
  • 20.04.2020;
  • 20.07.2020;
  • 20.10.2020.

За периоды 2020 года декларацию ЕНВД необходимо сдавать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

2. Сведения о среднесписочной численности работников

Для вновь зарегистрированных ООО — до 20 числа следующего месяца.

3. Сведения

До 1 марта года, следующего за отчетным периодом (1 раз в год).

4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность предоставляется:

за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом;
за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим.

5. Расчет по страховым взносам, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. В настоящий момент на рассмотрении находится новая форма Расчета по страховым взносам, сдавать которую необходимо будет за 1 квартал 2020 года. Пока форма не опубликована на официальных ресурсах, говорить о ней рано, как только форма РСВ 2020 будет утверждена, мы сразу сообщим об этом своим читателям.

Расчет предоставляется в ФНС один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В 2020 году его необходимо предоставить в следующие сроки:

  • за 2019 год — до 30 января 2020 года;
  • за первый квартал до 2 мая 2020;
  • за полугодие — до 31 июля 2020;
  • за девять месяцев — до 30 октября 2020;
  • за год — до 30 января 2021 года.

6. Бухгалтерская отчетность:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • приложения к ним, предусмотренные нормативными актами;
  • пояснительные записки.

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД сдается:

  • квартальный отчет — ежеквартально в течение дней после окончания квартала;
  • годовой отчет — в течение дней после окончания года.

В ПФР ежемесячно сдается отчет СЗВ-М до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В 2020 году срок предоставления СЗВ-М не изменится, но добавится еще новая форма СЗВ-ТД, срок предоставления которой, такой же как и у СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

СЗВ-СТАЖ в общем случае сдается один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным. В частном случае, если страхователь ликвидируется, то отчет СЗВ-СТАЖ надо сдать за период с 1 января года ликвидации по дату ликвидации организации.

За периоды 2020 года форма 4-ФСС остается неизмененной по сравнению с 2019 годом. Она включает в себя только расчет взносов, уплачиваемых на травматизм. Сдавать ее необходимо в следующие сроки:

  • на бумажном носителе до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом (20.04; 20.07; 20.10);
  • в электронном виде до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом (27.04; 27.07; 26.10 сроки сдачи с 25 числа переносятся по правилу выходных и праздничных дней).

Один раз в год до 15.04:

  • Заявление на подтверждение основного вида деятельности. В 2020 году срок предоставления заявления на подтверждение основного вида деятельности сохранится – 15 апреля 2020 года.

Статистика

Один раз в год до :

  • Бухгалтерская отчетность.

Росприроднадзор

Ежеквартально до 20.04, 20.07, 20.10, 20.01:

  • Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
  • отчет 2 ТП (отходы) за 2019 год до 01.02.2020;
  • отчет МСП за 2019 год до 15.01.2020.

Как прекратить деятельность на ЕНВД?

Если индивидуальный предприниматель или организация принимают решение о необходимости прекратить предпринимательскую деятельность на ЕНВД, им необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу о снятии с учета по форме (для организаций) или (для ИП). По истечении пяти рабочих дней инспекция выдаст уведомление о снятии с учета.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ООО

Преимущества работы с «Расоби-Аудит»

  • Полный спектр бухгалтерских услуг для ООО
  • Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности как при положительном балансе, так и при нулевой отчетности ООО
  • Профессиональные и опытные бухгалтеры
  • Высокая скорость и качество обслуживания
  • Демократичные цены и простой способ заказа услуг
  • Удобная форма сотрудничества и передачи информации
  • Гарантии на все виды бухгалтерского обслуживания
  • Партнерские программы, акции и скидки
  • Индивидуальный и внимательный подход к каждому клиенту

Бухгалтерская и налоговая отчетность для ООО и ее особенности

Отчетность для ООО предусматривает несколько видов: бухгалтерскую, налоговую, страховую и статистическую. При этом в зависимости от баланса компании (нулевой или положительный), бывает и нулевая отчетность ООО. Также отчетность разделяется по срокам сдачи, годовая бухгалтерская отчетность ООО, ежеквартальная налоговая или фондовая и т. д.

Так, бухгалтерская финансовая отчетность ООО сдается в ИФНС раз в год и состоит из:

  • Формы № 1 – баланс;
  • Формы № 2 – отчет о прибылях и убытках;
  • Формы № 3 – отчет об изменениях капитала;
  • Формы № 4 – отчет о движении денежных средств;
  • Отчета о целевом использовании полученных средств.

Налоговая отчетность сдается также в ИФНС, но как ежеквартально, так и за год, и состоит из:

  • Налоговой декларации НДС (ежеквартально и ежегодно);
  • Декларации по налогу на прибыль (ежегодно);
  • Декларации по налогу на имущество (ежегодно);
  • 2-НДФЛ (ежегодно);
  • 3-НДФЛ (ежегодно);
  • 4-НДФЛ (ежегодно);
  • Отчета о среднесписочной численности (ежегодно).

Страховая отчетность сдается в фонды: ПФР, ФСС и также с различной периодичностью. Основные документы фондовой отчетности:

  • Форма 4-ФСС – в ФСС (ежеквартально);
  • Форма РСВ-1 – в ПФР (ежеквартально);
  • Персонифицированный учет – в ПФР (ежеквартально и ежегодно).

Помимо указанных видов отчетности необходимо направлять отчет за год и в Госкомстат:

  • статистическую отчетность.

Здесь указан полный список отчетных документов, который применяется при положительном балансе и общем режиме налогообложения ООО. Однако есть некоторая специфика, например, если у ООО баланс нулевой. Ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности при этом также предусматривается, хотя и в меньшем объеме. Также есть отличия при упрощенной системе и ЕНВД, более подробно далее

Сдача бухгалтерской и налоговой отчетности ООО

Основные службы, куда сдается отчетность: ИФНС, фонды внебюджетные и Госкомстат. При этом обратите внимание, что уже конкретно закреплено, когда необходимо сдавать отчет в электронном виде, а когда, как удобно компании: на бумаге или в цифровом виде.

Так, если среднесписочная численность более 100 чел., то сдавать налоговую отчетность (все декларации) надо в электронном виде в ИФНС, а вот в фонды порог еще ниже – более 50 чел. Кстати, отчетность по НДС стала строго электронной с 1 января 2014 г. Если же говорить о бухгалтерской отчетности в ИФНС, то тут ограничений нет, сдавать можно, как удобней организации: в электронном виде или на бумаге.

Как формируется стоимость услуги

Компания «Расоби-Аудит» предлагает своим клиентам ведение и сдачу всех видов отчетности ООО: бухгалтерской, налоговой, фондовой и т. д. при любом налоговом режиме. При этом заказать можно как полное бухгалтерское сопровождение, так и разовые услуги. Наша компания сдаст для Вас годовую, квартальную или нулевую отчетность ООО во все необходимые гос. органы: ИФНС, ПФР и т. д.

Компания «Расоби-Аудит» предлагает своим клиентам ведение и сдачу всех видов отчетности ООО: бухгалтерской, налоговой, фондовой и т. д. при любом налоговом режиме. При этом заказать можно как полное бухгалтерское сопровождение, так и разовые услуги. Наша компания сдаст для Вас годовую, квартальную или нулевую отчетность ООО во все необходимые гос. органы: ИФНС, ПФР и т. д.

Тарифы на комплексное бухгалтерское обслуживание

Кол-во документов
(в месяц)
до 10 до 20 до 40 до 70 до 100 до 150 более 150 «0 баланс»
(в квартал)
ОСН 10 000 13 000 17 000 20 000 22 000 25 000 Цена дог. 4 500
УСН 6% (доходы) 8 000 11 000 14 000 17 000 20 000 23 000 Цена дог. 3 000
УСН 15% (доходы-расходы) 10 000 13 000 17 000 20 000 22 000 25 000 Цена дог. 3 000

Тарифы на разовые бухгалтерские услуги

Количество документов,
обрабатываемых в месяц
Общая система налогообложения УСН 6% (доходы) УСН 15%
«Расчет» (до 10 документов) 10 000 8 000 10 000
Наименование услуги Стоимость, руб.
2-НДФЛ – до 10 сотрудников
(+ 400 руб. за каждого дополнительного)
2 500
Персонифицированный учет – до 5 сотрудников
(+ 400 руб. за каждого дополнительного)
3 500
Сдача квартальной отчетности по почте
(зависит от налогового режима)
от 220 до 440
Сдача квартальной отчетности курьером
(зависит от налогового режима)
от 500 до 1 500
Выезд курьера на подписание отчетности 500

Сдача отчетности ООО на ОСНО

Ведение и сдача отчетности ООО при ОСНО является наиболее трудоемкой, так как предполагает уплату всех налогов (исключение – наличие льгот), подготовку всех отчетов, о которых мы написали в самом начале, полный бухгалтерский документооборот и т. д. Ведением бух. учета должен заниматься в такой компании обязательно бухгалтер и возможно не один (все зависит от количества персонала, вида деятельности и т. д.). То есть если Ваша организация на общем налоговом режиме, внутренний или сторонний бухгалтер Вам просто необходим.

Поэтому компания «Расоби-Аудит» предлагает услуги удаленного бухгалтера фирмам-заказчикам. Если же так случилось, что баланс равен нулю, то есть нулевая отчетность ООО на ОСНО, то мы также рады будем взять на себя все Ваши хлопоты по бух. учету. А так как сдача нулевого баланса ООО требует меньших трудозатрат, то такая услуги и стоит значительно дешевле.

Сдача отчетности ООО на УСН

Как мы уже отметили, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на УСН отличается от общего режима и считается более простой, как и непосредственно ведение бух. учета. Главное отличие упрощенки в том, что уплачивается один общий налог вместо НДС, налога на прибыль, имущество и т. д. Однако при УСН есть 2 режима: УСН-6% (доходы) и УСН-15% (доходы-расходы), выбирать надо самостоятельно, в зависимости от того, что выгодней ООО.

Предусмотрен следующий перечень отчетных документов ООО на УСН:

  • Декларация УСН – в ИФНС (ежегодно);
  • 2-НДФЛ – в ИФНС (ежегодно);
  • Сведения о среднесписочной численности – в ИФНС (ежегодно);
  • Книга доходов и расходов – в ИФНС (ежегодно);
  • РСВ-1 – в ПФР (ежеквартально);
  • Персонифицированный учет – в ПФР (ежеквартально и ежегодно);
  • 4-ФСС – в ФСС (ежеквартально);
  • бухгалтерский баланс – в Госкомстат (ежегодно).

Обратите внимание, что есть некоторая специфика, если у ООО на УСН нулевая отчетность. В этом случае сдавать нужно только: за год – декларацию УСН, сведения о среднесписочной численности и бухгалтерский баланс; а ежеквартально 4-ФСС и РСВ-1.

Сдача отчетности ООО на ЕНВД

Еще одним налоговым режимом для Общества является Единый налог на вмененный доход. Такой режим организация может применять по собственному желанию, если соответствует ее деятельность (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Как и при УСН, применяя ЕНВД компания платит общий налог – 15% от размера вмененного дохода, таким образом, освобождаясь от НДС (исключение – импорт), налога на прибыль и имущество, а также имеет простое ведение бухгалтерии и отчетности. Так бухгалтерская и налоговая отчетность ООО на ЕНВД включает в себя сдачу:

  • Декларации ЕНВД (ежегодно);
  • НДФЛ – в ИФНС (ежегодно)
  • Отчета о среднесписочной численность – в ИФНС (ежегодно);
  • Статистической отчетности – в Госкомстат (ежегодно);
  • РСВ-1 – в ПФР (ежеквартально);
  • Персонифицированного учета – в ПФР (ежеквартально и ежегодно);
  • 4-ФСС – в ПФР (ежеквартально).

Обратите внимание, что если в компании сразу несколько налоговых режимов, например, ЕНВД и УСН из-за различных видов деятельности, то учет должен вестись раздельно.

Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности с «Расоби-Аудит»

Как видим, независимо от того на каком налоговом режиме находится ООО и является ли его баланс положительным, вести бух. учет и сдавать отчетность нужно в любом случае. И если налоговый режим является общим, то компании придется приложить много сил, чтобы подготовить и сдать бухгалтерскую, налоговую и страховую отчетность. Непростой будет также и сдача нулевого баланса ООО на ОСНО. Но и на УСН с ЕНВД расслабляться полностью тоже некогда.

Чтобы не попадать в сложные ситуации, не привлекать внимание налоговой и иных гос. служб, не навлечь на себя штрафы и другие наказания, даже если в ООО по какой-то причине нет бухгалтера, бух. учет должен вестись, а отчетность сдаваться. Поэтому компания «Расоби-Аудит» предлагает организациям удаленное ведение бухгалтерии. Наши услуги включают в себя ведение и сдачу отчетности Общества на ОСНО, УСН и т. д., а также нулевые декларации ООО.

Доверив ведение бухгалтерии и сдачу отчетности профессионалам «Расоби-Аудит», Вы всегда будете уверены в завтрашнем дне Вашего бизнеса и защите Ваших финансов. С нами Вам не придется тратить время и переживать о бухгалтерской и налоговой отчетности, ведь все подобные хлопоты мы возьмем на себя. Доверяйте Ваши финансы только профессионалам!

Какую отчетность сдает ИП

  • налоговые декларации;
  • расчеты по страховым взносам за работников;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР;
  • сведения от налоговых агентов;
  • данные в статистику.

Состав зависит от применяемой системы налогообложения.

Обязанность индивидуальных предпринимателей сдавать отчеты в ИФНС и другие уполномоченные органы зависит от выбранной системы налогообложения: состав и содержание форм существенно отличается. Дополнительно отличается состав отчетности у предпринимателей с наемными работниками и без них. Рассмотрим каждую ситуацию в отдельности.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Применение общей системы налогообложения обязывает предпринимателя сдавать в органы ФНС:

  • декларацию 3-НДФЛ — ежегодно, до 30 апреля;
  • декларацию по НДС — ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (статьи 163 НК РФ и 174 НК РФ ).

Дополнительная отчетность в налоговую предусмотрена для ИП, которые являются плательщиками акцизов, НДПИ или других специфических платежей в бюджет. Вот перечень ситуаций, когда обязанностей у налогоплательщика-предпринимателя становится больше:

  • при ввозе товаров из стран ЕАЭС сдают декларацию по косвенным налогам;
  • при выплате иностранным организациям дохода, по которому выступают налоговыми агентами, — налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов ( статья 310 НК РФ );
  • при осуществлении операций с подакцизными товарами — декларации по акцизам (статьи 179 НК РФ и 204 НК РФ );
  • при пользовании водными объектами — декларацию по водному налогу (статьи 333.8 НК РФ и 333.15 НК РФ ).

Отдельно выделим, какие отчеты сдает ИП с работниками в 2021 году при применении ОСНО:

  • 6-НДФЛ — ежеквартально;
  • РСВ — ежеквартально;
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — в ПФР, ежемесячно;
  • 4-ФСС — в Фонд социального страхования;
  • СЗВ-ТД — в ПФР, по мере необходимости.

О том, как заполнить эти формы и в какие сроки сдавать, — в конце статьи.

Отчетность на упрощенной системе (УСН)

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ определено, какие отчеты сдавать ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН.

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Отчетность ИП на ЕНВД

С 01.01.2021 единый налог на вмененный доход (ЕНВД) отменили. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс, и глава 26.3 утратила силу. Всем предпринимателям, применяющим «вмененку», необходимо было определиться с новой системой налогообложения и перейти на нее до конца декабря 2020. Но это не избавляет от необходимости сдать отчетность ИП на «вмененке» за год. Состав и сроки установлены нормами НК РФ и ведомственными нормативными актами налоговой службы.

Никаких особых указаний о том, какие отчеты сдает ИП в связи с отменой единого налога, нет. После отмены ИП просто переходит на иную систему и отчитывается за все время на «вмененке» в соответствии со стандартными требованиями. В 2021 у него уже другой набор обязанностей. Последний раз следовало отчитаться за 2020 год. Срок уже прошел, и все ИП выбрали другие режимы налогообложения, которые продолжают действовать до сих пор:

  • УСН;
  • ЕСХН;
  • ПСН;
  • ОСН.

Но если главная обязанность предпринимателя, применяющего ЕНВД, не исполнена и сдача декларации ЕНВД не произошла, на новый режим перейти не получится до полного погашения всех задолженностей перед налоговой службой.

Отчеты на ПСН

Если применяется патентная система, отчитываться по ней не нужно. Это определено нормами статьи 346.52 НК РФ . Отчеты в ИФНС и другие органы следует сдавать при совмещении режимов или при найме сотрудников на работу.

Плательщики ЕСХН

Для предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, предусмотрена обязанность сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта следующего за отчетным года ( статья 346.10 НК РФ ). Это годовой отчет для ИП за 2020 на сельхозналоге, если он остался его плательщиком. При прекращении деятельности, облагаемой сельхозналогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 статьи 346.3 НК РФ , статья 346.10 НК РФ ).

Самозанятость

ИИ вправе стать самозанятым, не утрачивая статуса предпринимателя. Это происходит, если он отвечает требованиям, установленным к самозанятым гражданам. Если ИП стал плательщиком налога на профессиональный доход, он перестает отчитываться в ИФНС в привычном режиме. Вместо этого он обязан формировать чек при каждом поступлении средств в специальном приложении. На основании этих чеков ИФНС рассчитывает ежемесячный платеж. Сотрудников у самозанятых не предусмотрено по закону.

Бухгалтерские отчеты

Все физические лица, имеющие предпринимательский статус, не ведут бухгалтерский учет в полном его смысле. Им разрешено вести хозяйственные книги доходов и расходов, даже если применяют ОСНО.

Сомнений в том, сдают ли ИП бухгалтерский баланс или нет, быть не может — сдавать баланс и прилагающуюся к нему финансовую отчетность по итогам года предпринимателям не нужно. Это делают только юридические лица.

Отчеты при совмещении налоговых режимов

Предприниматели, которые совмещают несколько режимов, обязаны отчитываться по ним всем. Сроки и комплект форм отличаются в зависимости от дополнительной системы. Дополнительно предприниматель обязан вести раздельный учет.

Подробное руководство от экспертов КонсультантПлюс поможет рассчитать, оплатить НДФЛ и отчитаться по нему.

Отчетность ИП с наемными работниками

Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:

  • по страховым взносам — расчет РСВ;
  • по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.

Сроки сдачи установлены следующие:

Название отчетности Срок сдачи за 1 квартал За 2 квартал За 3 квартал За 4 квартала или год За месяц
СЗВ-М До 15 числа
СЗВ-ТД До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника
СЗВ-СТАЖ Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом
Расчет по страховым взносам 30 апреля 30 июля 30 октября 30 января
6-НДФЛ 30 апреля 31 июля 31 октября Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом
2-НДФЛ Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом
4-ФСС До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно) До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно) До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно) До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно)

Отчеты ИП в Росстат

Разберемся, какие отчеты сдает ИП без работников дополнительно, — в Росстат, но только в том случае, если он попал в статистическую выборку респондентов за отчетный период. Перечень форм, которые обязательно сдавать, Росстат публикует на сайте в специальном разделе (п. 4 положения об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных). Получить сведения о включении в график текущего года легко с помощью ИНН.

В 2021 году объявлено сплошное статистическое наблюдение для ИП, которое проводят раз в 5 лет. В связи с этим все без исключения предприниматели сдают статистическую форму 1-предприниматель по итогам 2020 года. Определено, что сдача ИП отчета в статистику возможна:

  • на сайте Росстата или через операторов ТКС — до 31.03.2021;
  • через портал Госуслуги — до 02.05.2021.

Отчетность ИП в 2021 году

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

  1. Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения.
  2. Отчетность за работников (если есть работники).
  3. Отчетность по кассовым операциям (если есть наличные расчеты).
  4. Отчетность по дополнительным налогам (если ИП платит дополнительные налоги).

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим Налоговая декларация Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН) Декларация УСН По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН) Не подается
Общая система налогообложения (ОСН) Декларация 3-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
Декларация 4-НДФЛ Отменена с 2020 года!
Декларация по НДС По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. Обязательное заверение КУДИР в ИФНС отмено. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Более подробно про КУДИР.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНС Среднесписочная численность работников Отменена с 2021 года!
Справки 2-НДФЛ По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчеты 6-НДФЛ По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
Расчет по страховым взносам По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
Отчет по форме СЗВ-ТД (содержит сведения о трудовой деятельности работников) До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС Отчет по форме 4-ФСС В указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата.

Однако в 2021 году действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Они больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Земельный налог Декларация по земельному налогу Декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог Декларация по водному налогу По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог Декларация по акцизному налогу По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Декларация по НДПИ По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности смотрите в календаре бухгалтера.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector