Расчетно-кассовые операции
Расчетные счета открываются кредитными учреждениями юрлицам и индивидуальным предпринимателям для осуществления операций, связанных с их коммерческой деятельностью, – хранения, безналичных и наличных расчетов в рублях и валюте с другими физическими и юридическими лицами.
Расчетный счет – это уникальная учетная запись, используемая банками для регистрации денежных операций его владельца. Она представляет собой комбинацию цифр, в которой закодирована информация о его типе, валюте, банке и лицевом счете клиента.
Расчетный счет юридического лица 40702810612345678910 расшифровывается так:
| Код | Расшифровка |
| 407 | Негосударственные организации |
| 02 | Коммерческие организации |
| 810 | Код валюты (рубли) |
| 6 | Контрольная цифра |
| 1234 | Код подразделения банка |
| 5678910 | Лицевой счет клиента |
Расчетный ИП 40802810098761234567 расшифровывается так:
| Код | Расшифровка |
| 408 | Индивидуальные предприниматели |
| 02 | Коммерческие организации |
| 810 | Код валюты (рубли) |
| 0 | Контрольная цифра |
| 9876 | Код подразделения банка |
| 1234567 | Лицевой счет клиента |
В зависимости от характера деятельности, источника финансирования, организационно-правовой формы и целей клиента банки могут открывать юрлицам и ИП различные виды счетов.
Таблица 1. Виды счетов юридических лиц и ИП
| Наименование | Назначение |
| Расчетные | Предназначены для осуществления операций, связанных с коммерческой деятельностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, – хранения денежных средств, расчетов с контрагентами, уплатой налогов, снятием наличных денег |
| Бюджетные | Открываются юрлицам, совершающим операции со средствами всех уровней бюджетов. Операции по ним осуществляются строго в соответствии с целевым назначением средств |
| Специальные | Предназначены для управления денежными средствами, имеют определенное целевое назначение – например, платежного агента, платежного банковского субагента, торговые и т. д. |
| Депозитные | Открываются нотариусам, службам судебных приставов, судам для зачисления и хранения денежных средств, поступающих к ним во временное распоряжение |
| Вклады (депозиты) | Открываются физическим, юридическим лицам и ИП для хранения денег в рублях и валютах иностранных государств. Предназначены для извлечения дохода в виде процентов, начисленных на сумму размещенных средств |
Открытие и закрытие расчетных счетов юрлиц и ИП регулируются Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И.
По закону открытие расчетного счета является правом, а не обязанностью предпринимателя или юридического лица, поэтому запрета на осуществление коммерческой деятельности без его открытия нет.
На деле же обойтись без расчетного счета сложно, поскольку, согласно пункту 6 Указания ЦБР от 7 октября 2013 г. N 3073-У , операции с денежной наличностью между юрлицами и ИП возможны только в пределах 100 тысяч рублей по одному договору.
Следовательно, все средства по договору свыше этой суммы должны перечисляться в безналичной форме и только через расчетный счет, так как проведение бизнес-операций через счета физических лиц запрещено (глава 2 пункт 2.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И).
Кроме того, юридические лица должны хранить в банках сверхлимитную наличность, о чем гласит п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Нарушение этого правила может караться наложением штрафа в размере 4-5 тысяч на должностное лицо и в размере 40-50 тысяч на организацию, согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.