Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году
С 1 января 2016 года вступит в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 № 1265, в соответствии с которым предельная величина базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ будет увеличена и составит 718 тыс. рублей вместо нынешних 670 тыс. рублей.
По достижению данной величины, страховые взносы на суммы выплат и вознаграждений физического лица не начисляются.
Предельная величина базы индексируется ежегодно в соответствии с ростом средней заработной платы. По прогнозу Минэкономразвития средняя зарплата в 2016 году составит 37 051 рубль.
Новости
Противодействие коррупции
Вопрос-ответ
Радио- и телеэфиры
Нормативные акты
Закупки
Рассчитать пособие
Контакты
Филиал №4
Районы: Красносельский, Петродворцовый, Центральный
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.Н. Черногубовская
Филиал №7
Районы: Колпинский, Московский, Петроградский
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.В. Белова
Филиал №12
Районы: Адмиралтейский, Кронштадтский, Приморский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.Г. Копайгора
Филиал №15
Районы: Калининский, Красногвардейский и Фрунзенский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Ю.В. Аленина
Филиал №29
Районы: Выборгский, Кировский, Курортный
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: В.А. Гранев
Филиал №30
Районы: Василеостровский , Невский, Пушкинский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.М. Севидова
Филиал №31
По выплатам пострадавшим от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний и вопросам граждан льготных категорий
Адрес: ул. Инструментальная, д. 3Б (вход с Аптекарской набережной, д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.М. Бондаренко
Филиал №4
Районы: Красносельский, Петродворцовый, Центральный
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.Н. Черногубовская
Филиал №7
Районы: Колпинский, Московский, Петроградский
Адрес: ул. Большая Посадская, д. 10А
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.В. Белова
Филиал №12
Районы: Адмиралтейский, Кронштадтский, Приморский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.Г. Копайгора
Филиал №15
Районы: Калининский, Красногвардейский и Фрунзенский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Ю.В. Аленина
Филиал №29
Районы: Выборгский, Кировский, Курортный
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: В.А. Гранев
Филиал №30
Районы: Василеостровский , Невский, Пушкинский
Адрес: Инструментальная ул., д.3Б (вход с Аптекарской наб., д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: И.М. Севидова
Филиал №31
По выплатам пострадавшим от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний и вопросам граждан льготных категорий
Адрес: ул. Инструментальная, д. 3Б (вход с Аптекарской набережной, д. 12)
Телефон единого колл-центра ФСС: 8 (800) 302-75-49
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Директор: Е.М. Бондаренко
Архивы новостей
- 2020 год
- 2019 год
- 2018 год
- 2017 год
- 2016 год
- 2015 год
- 2014 год
- 2013 год
- 2012 год
Адрес центра обслуживания:
— Инструментальная ул., д. 3Б (вход со стороны Аптекарской наб., д. 12)
Часы работы: будние дни с 9:00 до 18:00, выходные дни с 10:00 до 16:00
— Невский пр., д. 178, 2 этаж
Часы работы: будние дни с 9:00 до 18:00
Управление: Санкт-Петербург, Невский пр., д. 178
Юридический адрес / Филиалы: Санкт-Петербург, Б.Посадская ул., д.10а
Адрес для почтовых отправлений:
190900, Санкт-Петербург, BOX 1205
Телефон единого call-центра ФСС:
8 (800) 302-75-49 — круглосуточно
Адреса электронных сервисов для направления обращений (документов):
Какие размеры страховых взносов в ФСС в 2015–2016 годах?
Важно знать, что, помимо страховой, есть еще государственная пенсия, которую за счёт бюджетных средств получают работники государственных органов (полицейские, военные и т.д.), негосударственная — формируется за счет ваших средств и доходов негосударственных пенсионных фондов (НПФ), корпоративная — пенсия от работодателя и накопительная.
Как формируется?
Работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России (ПФР) страховые взносы — 22% от вашей заработной платы. Эти 22% не вычитаются из вашей зарплаты и не имеют отношения к НДФЛ (13%), а уплачиваются за счет работодателя.
До 2014 года 22% распределялись между страховой (16%) и накопительной пенсией (6%). А с 2014 года накопительная пенсия «заморожена», и все 22% идут на страховую пенсию.
Управлять можно только накопительной пенсией — той суммой, которую успели накопить до «заморозки». Например, перевести свои накопления в НПФ или оставить в ПФР.
Страховой пенсией управляет ПФР, складывается она из фиксированной и переменной частей. С 2015 года переменная часть формируется в баллах – это 16% взносов из 22%, уплачиваемых работодателем от заработной платы работника. А 6% не переводятся в баллы и идут на формирование фиксированной выплаты.
Как переводятся страховые взносы в баллы?
Когда речь идет о страховой пенсии все время встречается такое понятие как баллы. Но мы знаем, работодатель перечисляет за работника взносы в деньгах. Сколько же это баллов и как они рассчитываются?
Формула пересчета в баллы накоплений, сформированных до 2015 года:
ПК = СЧ / СПК
ПК – баллы, которые заработал гражданин до 2015 года
СЧ – страховая пенсия, сформированная на 31 декабря 2014 (без учета фиксированной выплаты)
СПК – стоимость пенсионного балла на 1 января 2015 года = 64 руб. 10 коп.
Например, у Ивана Владимировича пенсионные накопления на 31 декабря 2014 года составили 500 000 рублей.
Рассчитаем размер страховой пенсии (СЧ) в соответствии с правилами, указанными в Федераль-ном законе от 17.12.2001 N 173-ФЗ.
СЧ (страховая пенсия) = ПК (пенсионный капитал) / Т (ожидаемый период выплаты пенсии) + Б (фиксированный размер страховой пенсии)
СЧ= 500 000 руб./ 228 месяцев + 3610,31 руб.= 5 803,29 руб.
Теперь рассчитаем количество баллов.
ПК = 5 803,29 / 64,1 = 90,535
Таким образом, мужчина заработал до 2015 года 90,535 баллов. Но, так как ему еще нет 60-ти лет, к этим баллам будут прибавляться текущие взносы работодателя, которые переводятся по другой схеме.
Схема перевода текущих взносов работодателей в баллы, действует с 2015 года:
Количество баллов = взносы работодателя / (максимальный размер взносов за год * 10)
Взносы работодателя — при расчете учитываются только 16% из 22% уплачиваемые работодателем от заработной платы работника. 6% идут на формирование фиксированной выплаты и в баллы не переводятся. Максимальный размер взносов — в 2016 году максимальная годовая заработная плата, с которой уплачиваются страховые взносы — 796 000 рублей. Соответственно, максимальный размер взносов рассчитывается как 16% от 796 000 рублей и составляет 127 360 рублей.
10 — множитель, введенный для удобства подсчетов пенсионных баллов.
Также, баллы начисляются дополнительно:
- за срочную воинскую службу по призыву — 1,8 балла
- за отпуск по уходу за первым ребенком — 1,8 балла, за вторым – 3,6, за третьим – 5,4
- за уход за инвалидом или пожилым человеком — 1,8 балла.
Разберем на примере.
Зарплата Ивана Владимировича составляет 30 000 рублей в месяц, в год — 360 000 рублей.
Таким образом, максимальный размер взносов равен 57 600 рублей (360 000*16%= 360 000/100*16). С этого размера взносов и будут рассчитываться баллы.
Теперь посчитаем, сколько баллов накопит Иван Владимирович за каждый год работы, начиная с 2015: 57 600 / 127 360 * 10 = 4,52 балла
Как переводятся баллы в рубли, когда вы выходите на пенсию?
Здесь все очень просто, нужно перемножить всего две цифры:
Страховая пенсия = количество баллов * стоимость 1 балла
Например, Иван Владимирович за время трудового стажа накопил 118 пенсионных баллов.
Поскольку нельзя заранее знать, сколько будет стоить 1 балл через 5-7 лет, в нашем примере мы возьмем стоимость 1 балла как в 2016 году — 1 балл равен 74,27 руб.
Страховая пенсия, не включая фиксированную часть, составит 8 763,86 рублей (118 * 74,27).
Для расчета размера страховой пенсии, которую будет получать Иван Владимирович, добавим фиксированную выплату (она одного размера для всех) — в 2016 году она составляет 4558, 93 рублей.
Итого страховая пенсия составит 13 322,79 рублей.
Куда идти за пенсией?
Страховую пенсию выплачивает ПФР. Накопительную — ПФР или НПФ, зависит это от того, где вы ее формировали.
Если у Ивана Владимировича есть накопительная пенсия, то ее прибавляем к страховой пенсии. Иначе, доход нашего героя на пенсии составит 13 322,79 рублей в месяц.
Размер будущей пенсии можно увеличить
Стоит помнить, что ситуацию с пенсией можно улучшить. Например, если бы Иван Владимирович оформил индивидуальный пенсионный план, и самостоятельно делал взносы, тогда к страховой и накопительной пенсии добавилась бы еще и негосударственная пенсия, и доход на пенсии мог быть не меньше его зарплаты.
Это важно знать
Есть условия, при выполнении которых назначается пенсия. У вас должен быть минимально установленный трудовой стаж и минимальное количество накопленных баллов. Если вы планируете выйти на пенсию с 2025 года и после стаж должен быть 15 лет, а количество баллов — 30. Минимальные требования для других лет приведены в таблице:
Штраф, тюрьма и обязательные работы — что грозит за неуплату страховых взносов
Читайте также
Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения
Оформление сотрудников по договорам ГПХ: преимущества и подводные камни
Как предотвратить блокировку онлайн-кассы
Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы
Как выбрать чат-бота для бизнеса
В 2017 году уклонение от уплаты обязательных страховых взносов стало уголовным преступлением. По действующему законодательству такой вид ответственности теперь распространяется на учредителей, собственников, генеральных директоров предприятий и организаций, главных бухгалтеров и других сотрудников, которые могут оказаться причастными к нарушению.
Насколько суровое наказание ждет для неплательщиков, и какие законы стоит внимательно изучить — подробности в нашем материале.
Из этой статьи вы узнаете:
Страховые взносы приравняли к налогам
Все работодатели, в том числе, индивидуальные предприниматели, нанимающие работников по договорам, должны платить обязательные страховые взносы. Они включают в себя 4 вида платежей:
- пенсионные взносы (ОПС);
- медицинские взносы (ОМС);
- взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — идут на выплату пособий по болезни, уходу в декрет и т. п.;
- взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НСиПЗ).
Что нужно платить и куда
До 31 декабря 2016 года эти сборы находились в компетенции отдельных ведомств: Пенсионного Фонда (ПФР), Фонда Социального страхования (ФСС) и Федерального Фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
По данным этих фондов, работодатели часто допускали нарушения — как по отчетности, так и по уплате положенных средств. По подсчетам Министерства финансов, система недополучала около 10% всех сборов во внебюджетные фонды.
Поэтому государство ужесточило меры ответственности за уклонение от уплаты обязательных страховых взносов. В 2017 году их администрирование было передано под контроль налоговых органов, а Налоговый кодекс пополнился статьей 34 — «Страховые взносы».
Средства, предназначенные для пополнения внебюджетных фондов, по статусу приравняли к налогам. Поэтому за неуплату страховых взносов была введена уголовная ответственность, так же как и за уклонение от уплаты налогов. Поправки в статьи 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № Поправки к нему вступили в силу с 10.08 2017 года.
Поскольку администрирование страховых взносов передали в ФНС, туда же теперь перечисляются и средства на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Все средства зачисляются на единый бюджетный счет. Платежи по разным налогам/взносам имеют индивидуальный КБК (код бюджетной классификации). Сотрудники ФНС с общего счета распределяют платежи на соответствующие бюджетные субсчета в зависимости от кода классификации. Исключение составляют взносы «на травматизм», которые по-прежнему переводятся в ФСС.
В 2017 году была утверждена новая отчетность. Согласно нововведениям, по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию теперь заполняется единый расчет, который предоставляется в ИФНС ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию периода. Расчет по «травматизму» составляется отдельно и предоставляется в ФСС.
Расчеты подаются в бумажном виде, а если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то необходимо сдавать и электронную версию документа по страховым взносам.
Теперь расчет взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование нужно передавать не в фонды, а в налоговую службу. Расчет по «травматизму» по-прежнему принимает Фонд Социального Страхования.
«Уклонение от уплаты» страховых взносов — это умышленные действия
Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика, из-за которых в бюджет государства не поступают деньги. В этом случае — страховые взносы.
К уголовной ответственности могут привлечь:
- учредителей;
- генерального директора;
- главного бухгалтера;
- индивидуального предпринимателя.
Если в уклонении от уплаты будет обвиняться группа лиц, то следствию предстоит доказывать участие и степень ответственности каждого из них.
Закон наказывает:
- за указание заведомо ложных данных в налоговой декларации и других формах отчетности (например, занижение базы для расчета страховых взносов);
- за бездействие, выражающееся в непредставлении всех обязательных документов (если организации или ИП, вопреки закону, игнорируют подачу отчетности по страховым взносам в налоговую и ФСС).
Когда бухгалтер не предоставляет расчеты по утвержденным формам или показывает недостоверные суммы взносов, занижая базу для расчета, то все эти действия будут считаться уклонением. Неважно, совершал он это по указанию руководителя или по собственной инициативе.
Например, директор предприятия дает бухгалтеру указание часть заработной платы выдавать сотрудникам «в конвертах». В этой ситуации будет занижена сумма, с которой должны начисляться страховые взносы, а также будут недоплачены сами страховые взносы. И директору, и бухгалтеру грозит уголовное наказание.
В таблице указаны классификации сумм неуплаты — какой размер считается крупным, а какой — особо крупным. В зависимости от этого будет разной мера наказания.
Более 5 млн рублей за три финансовых года подряд, (когда неуплата больше 25% суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 15 млн рублей (если размер невыплаты не превышает 25%).
Более 15 млн рублей за три года подряд (когда неуплата больше 50% суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 45 млн рублей.
Более 900 тысяч рублей (когда неуплата больше 10% суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 2,7 млн рублей.
Более 4,5 млн рублей (когда неуплата больше 20% суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 13,5 млн рублей.
Более 2 млн. рублей (когда неуплата больше 10% суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 6 млн. рублей.
Более 10 млн. рублей (когда неуплата больше 10 % суммы, которую нужно выплатить);
Сумма, превышающая 30 млн. рублей.
Классификация сумм неуплаты страховых взносов
Если налоговая служба во время проверки выявит, что ИП или другая организация не платит страховые взносы в крупном или особо крупном размере, наступает ответственность, предусмотренная статьями 198 и 199 УК РФ. При этом недоимки учитываются в пределах трех финансовых лет подряд. Недоимки по части страховых взносов прибавляются к задолженности по налогам.
Уклонения от уплаты — это умышленное непредставление документов в ФНС и ФСС или внесение в отчетность ложных данных. Привлечь к ответственности могут учредителя, генерального директора, главного бухгалтера и ИП.
За уклонение от уплаты страховых взносов могут оштрафовать или посадить в тюрьму
Наказания для признанных виновными сотрудников организаций и индивидуальных предпринимателей это штрафы, принудительные работы и реальные сроки лишения свободы.
Кроме того, нужно будет заплатить все долги по страховым взносам — даже если организация или ИП неплатежеспособны, ФНС всегда выходит с требованием возврата ущерба, причиненного бюджету.
штраф от 100 до 300 тыс рублей или доход осужденного за период от 1 года до 2 лет;
принудительные работы на срок до 2 лет;
арест на срок до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до 2 лет.
штраф от 200 до 500 тыс. рублей или доход осужденного за период от 1 года до 3 лет;
принудительные работы на срок до 5 лет;
лишение свободы на срок до 6 лет.
штраф от 100 до 300 тыс рублей или доход осужденного за период от 1 года до 2 лет;
принудительные работы на срок до 1 года;
арест на срок до 6 месяцев;
лишение свободы на срок до 1 года.
штраф от 200 до 500 тыс. рублей или доход осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
принудительные работы на срок до 3 лет;
лишение свободы на срок до 3 лет.
Наказания за уклонение от уплаты страховых взносов можно избежать
Тех, кто совершил преступление впервые, могут освободить от уголовной ответственности. Это касается индивидуальных предпринимателей и должностных лиц компаний.
В этом случае надо признать вину и начать сотрудничать со следствием.
А потом выплатить всю сумму недоимки, учитывая пени и штраф, назначенный судом.
Что запомнить о неуплате страховых взносов
- Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование теперь получает Федеральная налоговая служба. И только взносы на «травматизм» до сих пор направляются в Фонд Социального Страхования. Отчетность в ФНС и ФСС нужно направлять каждый квартал, в течение 30 дней по окончанию периода;
- Уклонение от уплаты — это умышленные действия плательщика. Закон предусматривает два вида таких действий — непредставление документов или внесение в отчетность ложных данных;
- За это преступление могут наказать учредителя, генерального директора, ИП и главного бухгалтера. Если бухгалтер делал все по указанию руководителя — накажут обоих;
- Если сотрудники налоговой службы найдут нарушения, касающиеся уплаты страховых взносов, то проверят отчетность за три финансовых года подряд. Недоимки по страховым взносам прибавляются к задолженности по налогам;
- Наказание за уклонение от уплаты зависит от суммы задолженности — это крупный или особо крупный размер. Для ИП и компании предусмотрена разная ответственность — для последних наказание жестче;
- Можно избежать уголовной ответственности: такой вариант возможен для тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и выплатил всю сумму недоимки по страховым взносам вместе с пенями и штрафом, назначенным судом.
Комментарий эксперта — о судебной практике по неуплате страховых взносов
Елена Тарасова, юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса:
За последние годы государство активно взялось за пополнение бюджета с помощью налоговых платежей. Уклонение от уплаты страховых взносов в сумме свыше 5 млн рублей — теперь серьезное уголовное преступление.
Поскольку изменения в Уголовный кодекс вступили в силу относительно недавно, судебной практики, которая касалась бы неуплаты страховых взносов, мало. Но что касается применения ст.198 и ст.199 в отношении налоговых платежей, у судов уже накоплен достаточно большой опыт. Думаю, привлечение за неуплату взносов будет рассматриваться по тем же правилам.
Взыскание недоимки по налогам и взносам с индивидуального предпринимателя, руководителя или учредителей компании — распространенное явление.
В некоторых случаях обвиняемые заключают мировое соглашение с инспекцией, обязуются возместить убытки бюджета и устанавливают график погашения задолженности. Такие дела до суда не доходят.
Но так бывает не всегда. Вот другой пример — обвиняемый отказался признать вину и не стал помогать следствию.
Директор ООО перестал перечислять страховые взносы. По требованиям налоговой службы организация недоимку не оплатила. В отношении руководителя было возбуждено уголовное дело.
Сотрудничать со следствием директор отказался и свою вину не признал. Приговор — 1 год наказания условно с испытательным сроком 8 месяцев, никакого смягчения наказания не применялось. Подсудимому пришлось полностью выплатить ущерб (приговор Сосновогорского городского суда республики Коми по делу 1-40/2017 от 03.04.2017).
Напротив, раскаяние, помощь следствию, стечение тяжелых жизненных обстоятельств часто помогают снизить реальный срок, а в некоторых случаях — заменить его на условный.
При рассмотрении дел о неуплате страховых взносов важно, какую позицию и выбирает обвиняемый: будет ли отрицать вину или во всем признается и начнет сотрудничать со следствием. Во втором случае велик шанс, что наказание смягчат.
Также суд может освободить от уголовной ответственности тех, кто совершил преступление впервые, признал вину и компенсировал нанесенный бюджету ущерб, а также выплатил штраф и пени.
- О банке
- Реквизиты
- Тарифы и документы
- Вакансии
- Раскрытие информации
- Финансовым организациям
- English
- Контакты
© 1995–2021, ПАО БАНК «СИАБ». Базовая лицензия №3245 от 10.12.2019.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н
Расчет страховых взносов в 2016 году
Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев года.
Организации и предприниматели-работодатели, выплачивающие доходы своим работникам, являются по отношению к ним страхователями и обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. В полной мере это относится и к работодателям, применяющим УСН.
Все работодатели (в том числе и предприниматели-работодатели) исчисляют и уплачивают страховые взносы с выплат работникам в порядке, установленном статьей 15 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, предприниматели за себя – в порядке, установленном статьей 16 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.
В отличие от организаций предприниматели-работодатели уплачивают взносы не только с доходов своих наемных работников, но и с собственного дохода.
Страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд, а именно:
- на обязательное пенсионное страхование – в ПФР;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в ФСС;
- на обязательное медицинское страхование – в ФФОМС.
Как рассчитать взносы с доходов работников
В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.
- Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.
В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.
- Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.
В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.
- С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.
В 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| В пределах установленной предельной базы | 22% | 2,9% | 5,1% |
| Свыше установленной предельной базы | 10% | 0% | |
Перечислять взносы следует на КБК для уплаты страховой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.
Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).
Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.
Отметим, что Пенсионный фонд рекомендует, в частности, для оформления платежного поручения и расчета суммы страховых взносов воспользоваться электронным сервисом ПФР «Кабинет плательщика страховых взносов» (информация ПФР от 5 января 2015 г.). Данный сервис размещен на официальном сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы».
Как рассчитать взносы с доходов предпринимателя
Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.
С 1 января 2014 года действует следующее правило. Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют так:
| Фиксированный размер страхового взноса в ПФР | = | МРОТ, установленный на 1 января года, за который уплачивают взносы | × | Тариф страховых взносов в ПФР (26%) | × | 12 |
Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют так:
| Фиксированный размер страхового взноса в ФФОМС | = | МРОТ, установленный на 1 января года, за который уплачивают взносы | × | Тариф страховых взносов в ФФОМС (5,1%) | × | 12 |
Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля. Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% ×12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).
Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.
Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 148 Налогового кодекса. Исключение составляют:
- доходы по статье 251 Налогового кодекса;
- доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.
Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 руб., надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.
Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):
| Предельный размер страхового взноса в ПФР | = | МРОТ, установленный на 1 января года, за который уплачивают взносы × 8 | × | Тариф страховых взносов в ПФР (26%) | × | 12 |
В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля. Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (пп. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.
Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, размер страховых взносов он определяет исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
Итого
с 1 апреля 2020
для малого и среднего бизнеса
См. Пониженные тарифы страховых взносов ( 15% ) >>>
* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов >>>
- Примеры заполнения ПП по cтраховым вносам с 2017 года. >>>
- Пример: Расчет Страховых взносов с 2015 года >>>
До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.
C 2016 года
C 2015 года
C 2014 года
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
Ставки ***
по дополнительному тарифу
*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)
из них:
6,0%
на солидарную часть
16,0%
на индивидуальную часть
из них:
6,0%
на солидарную часть
10,0%
на индивидуальную часть
— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
— часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.
(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.
(ФФОМС)
(ТФОМС)
(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года
| База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом | ||||
| Год | ПФР | К-инд | ФСС | К-инд |
| 2021 | 2,3 | |||
| 2020 | 1 292 000 | 2,2 | 912 000 | |
| 2019 | 1 150 000 | 2,1 | 865 000 | |
| 2018 | 1 021 000 | 1,17 | 815 000 | 1,08 |
| 2017 | 876 000 | 1,9 | 755 000 | 1,051 |
| 2016 | 796 000 | 1,8 | 718 000 | 1,072 |
| 2015 | 711 000 | 1,7 | 670 000 | 1,073 |
| 2014 | 624 000 | 624 000 | ||
| 2013 | 568 000 | 568 000 | ||
Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015
Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 — ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 — ФСС РФ)
Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 — ФСС РФ)
Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР — 711 000 руб.
2) дпя ФСС — 670 000 руб.
ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).
ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).
ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).
Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
