Корректировка РСВ за 1 квартал 2019 года

Корректировка персонифицированной отчетности и РСВ: ответы на вопросы

Разберем вопросы, которые возникают у страхователей по поводу ошибок в формах, связанных со страховыми взносами и персональной информацией работников.

Расчет страховых взносов

С гражданином заключен гражданско-правовой договор. 25 декабря 2018 года был подписан акт, а оплата по договору была произведена 10 января 2019 года. Страховые выплаты были начислены в декабре и отразились в годовом РСВ, а в форму 6-НДФЛ они попали в первом квартале 2019 года. Нужно ли что-то исправлять и как это сделать?

Нет, в данном случае исправление делать не нужно. Вознаграждение и страховые взносы относятся к 2018 году, поскольку именно тогда были начислены. Поэтому они и указываются в РСВ за 2018 год.

Теперь что касается дохода. Датой его получения считается день выплаты или перечисления. НДФЛ должен быть начислен в тот же день. Поскольку все это было уже в следующем году, то и в форму 6-НДФЛ эти суммы также попали в 2019 году.

Вновь образованная компания, директором является единственный учредитель, договор с ним не заключен, зарплата не начисляется. Сдали нулевую РВС, но ФНС требует подать корректировку. Получается, в такой ситуации нужно указывать директора застрахованным лицом?

Да, несмотря на отсутствие трудового договора и выплат, директор считается застрахованным лицом. Отношения с ним возникли на основании того, что он, являясь учредителем, возложил на себя обязанности руководителя. Поэтому нужно сделать корректировку РСВ:

  • в подразделе 3.1 раздела 3 в строках 160-180 нужно указать признак «1»;
  • в приложениях 1 и 2 к разделу 1 количество застрахованных лиц в строке 010 — «1»;
  • в разделе 3 подраздел 3.2 — прочерки, поскольку заработная плата не начисляется.

За прошлый год мы неправильно начислили взносы нескольким сотрудникам — по ставке 22% вместо 10% (предельная база для начисления взносов у них была превышена). Теперь необходимо исправить сумму базы и взносы по работникам. Как это сделать, чтобы не было задвоения начислений в ФНС?

Нужно подать уточненный расчет РСВ и сделать такие правки:

  • в разделе 3 на этих сотрудников в графах 220-230 уменьшить сумму базы, в графе 240 — сумму взносов;
  • выплаты сверх предельной величины базы и взносы с них не отражаются;
  • в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 в строке 051 нужно указать сумму, превышающую предельную величину базы, а в строке 062 — взносы по ставке 10%. Взносы, начисленные по ставке 22%, нужно уменьшить на соответствующую сумму;
  • строки 030–033 в разделе 1 нужно скорректировать в соответствии со строкой 060 подраздела 1.1.

Чтобы не было задвоения, и расчет попал в ФНС, как корректирующий, в разделе 3 в строке 010 нужно поставить номер корректировки «1» (если это первая корректировка), а по строке 040 оставить номер, который был в первичном расчете.

Компания во 2 квартале перешла на основную налоговую систему. За 1 квартал подали РСВ с кодом тарифа 02. Нужно ли откорректировать расчет и пересчитать взносы?

Для плательщиков с кодом 01 и 02 применяются одинаковые тарифы из статьи 425 НК РФ. Поэтому если при первичном исчислении взносов сумма базы не была занижена, то пересчитывать ничего не нужно. Но следует подать уточненный РСВ с кодом тарифа 01. Раздел 3 включать в него не нужно, поскольку персонифицированные сведения о застрахованных лицах остались прежними. Это необходимо сделать для того, чтобы у ФНС не возникло вопросов в случае проверки расчетов по коду тарифа с начала года.

В отношении сотрудника из Армении был ошибочно указан код «Временно прибывающий на территории РФ» (ВПНР). В действительности же ему присвоен статус «Приравнен к гражданам РФ». Нужно ли корректировать расчет?

Корректировку РСВ можно не делать, поскольку для категорий ВПНР и НР (наемный работник) взносы начисляются по одному тарифу. Но неверно указанная категория может отразиться на некоторых показателях, если используется программа с автоматическим расчетом. Искажения могут быть такие:

  1. Неверная сумма выплат в подразделе 1.2. Иностранцы, временно пребывающие на территории России, не застрахованы в системе ОМС.
  2. Неверная сумма взносов на социальное страхование по болезни и материнству в приложении 2. Иностранным гражданам они начисляются по ставке 1,8%, а не 2,9%, как россиянам.

Сотруднику выдали СНИЛС с ошибкой в фамилии. Документ он поменял, о чем уведомил налоговую. Однако оказалось, что в РСВ этот человек указан два раза — с правильной фамилии и с ошибочной. Чтобы это исправить, мы подали корректировку, где в разделе 3 указали этого сотрудника два раза: с неправильной фамилией и нулевыми суммами, а также с правильной и с реальными показателями. В итоге получилось, что неправильная фамилия осталось в базе ФНС, из-за чего количество застрахованных лиц у нас и у них отличаются на 1. Как это исправить?

Нужно подать очередной корректировочный РСВ и в разделе 3 с нулевыми суммами в строках 160-180 выбрать признак «2». Он означает, что это лицо не застраховано.

Сотрудник ИП работал без оформления в течение более 10 лет. Встал вопрос о включении этого стажа в страховой, поскольку работник достиг пенсионного возраста. Сделали расчет взносов и оплатили все причитающиеся суммы. Теперь нужно подать корректировки РСВ. Как это правильно сделать?

  1. За каждый отчетный период вплоть до конца 2016 года нужно подать на сотрудника сведения по форме с СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ». В документе нужно указать периоды его стажа и суммы произведенных выплат.
  2. Нужно подать РСВ-1 «Корректирующий» за 2016 год. Доначисленные взносы следует отразить в разделе 1 по строке 120 и в разделе 4. Раздел 6 в уточненный РСВ-1 включать не нужно.
  3. За 2016—2017 годы сведения об отработанных периодах нужно подать по форме СЗВ-СТАЖ «Дополняющая».
  4. За каждый отчетный период с начала 2017 года нужно подать в ФНС уточненный РСВ. В нем в разделе 3 работника указать суммы выплат и взносов.

Корректировка персонифицированных сведений

После сдачи СЗВ-СТАЖ нашли в ней ошибку. Падали форму с типом «Дополняющая», но в ПФР отказали в принятии. Сослались на то, что форма СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая» не может быть подана за периоды, за которые они подавались с типом «Исходная». Как исправить?

Действительно, за период, за который вы сдали исходную форму СЗВ-СТАЖ, дополняющую подать нельзя. Чтобы исправить ошибку в исходной форме, данные которой уже учтены на лицевом счете застрахованного лица, нужно представить СЗВ-КОРР с типом «Корректирующая».

Нам необходимо исправить сведения о стаже за прошлый год. Какой указать отчетный период, в которым предоставляются сведения, в СЗВ-КОРР и ОДВ-1?

Обратимся к Постановлению Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

СЗВ-КОРР подается в 2019 году, соответственно, в строке «Отчетный период, в котором представляются сведения», нужно указать «0-2019». Если же форма должна исправить сведения за 2018 год, то в строке «Отчетный период, за который корректируются сведения» указывается «0-2018».

Должно исполняться такое логическое правило: период в разделе 2 формы ОДВ-1 должен быть таким же, как по строке «Отчетный период, в котором представляются сведения» формы СЗВ-КОРР. Соответственно, в ОДВ-1 также нужно указать «0-2019».

Подали СЗВ-КОРР за период 2012 года, но получили от ПФР отказ и пояснение: форма представляется на застрахованное лицо, на лицевом счете которого имеются данные, подлежащие корректировке или отмене за тот же период от того же страхователя. Что нам делать?

Суть ошибки в следующем: по этому лицу за указанный период не найдены поданные вами ранее сведения либо не сходятся его данные. Убедитесь, что действительно подавали за 2012 год сведения на этого сотрудника. Далее один из вариантов:

  1. Данные были поданы. Убедитесь, что в корректирующих сведениях и тех, которые подавались ранее, совпадает код категории застрахованного лица и тип договора.
  2. Данные не были поданы. Нужно направить форму СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ».

Также возможно, что у работодателя изменился регистрационный номер ПФР. Тогда при заполнении СЗВ-КОРР старый номер нужно указать в специальном поле:

Налоговая прислала уведомление о том, что в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ за прошлый год не сходится данные — В СЗВ-СТАЖ не отражены работники по ГПХ. Мы составили форму СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая» и подали в ФНС. Но нас оштрафовали на 500 рублей за каждого не включенного в исходную форму сотрудника. Почему?

Штраф накладывается в том случае, если страхователь предоставляет неполные или недостоверные сведения о застрахованных лицах в установленный срок. В поданной вами СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» не содержались сведения о некоторых физлицах. А направленная СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая» не исправила эту ошибку. Поэтому и был назначен штраф. Для внесения сведений о пропущенных застрахованных лицах нужно подавать СЗВ-КОРР.

В СЗВ- СТАЖ в графе 11 у нескольких сотрудников неверно указали код. Нужно подать СЗВ-КОРР, но не знаем, заполнять ли ее на всех сотрудников или только на тех, в отношении которых была допущена ошибка.

При самостоятельном обнаружении ошибки достаточно представить данные только на тех застрахованных лиц, по которым нужно внести изменения в информацию, переданную ранее. Это следует из пункта 39 Приказа Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н.

Выявили ошибку в персонифицированных данных за 2017 год. Оказалось, что у сотрудницы льготный стаж и особые условия труда — код «27-3», мы же оформляли стаж как обычный. Как сделать исправление?

Вам нужно подать за 2017 и 2018 годы формы СЗВ-КОРР с типом «Корректирующая». В строке «Отчетный период, за который корректируются сведения» указать соответственно «0-2017» и «0-2018». В строке «Отчетный период, в котором представляются сведения» — «0-2019». В разделе 6 в графах 1 и 2 указать период работы, а в графе 4 — код «27-3». Разделы 3-5 заполнять не нужно.

Вместе с формой СЗВ-КОРР подается ОДВ-1. В ней нужно заполнить разделы 1-3.

Чтобы исправить сведения в разделе 5, нужно отправить ОДВ-1 «Корректирующая».

В СЗВ-СТАЖ за прошлый год нашли ошибку, подали форму СЗВ-КОРР. Но получили от ПФР штраф 500 рублей. Это правомерно?

Если ошибка выявлена вами до того, как ее обнаружили в ПФР, то неправомерно. Об этом сказано в пункте 39 Приказа Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н.

Сотрудник работал у нас сначала по гражданско-правовому договору (в 2018 году), а потом был переведен на трудовой (в 2019). За тот период, когда он работал по ГПХ, мы по ошибке не включили его в СЗВ-СТАЖ. Теперь нам нужно подать СЗВ-КОРР. Как отразить в этой форме по одному сотруднику два типа договора — трудовой и ГПХ? Может, нужно составить 2 корректирующие формы?

Нет, составляется 1 форма СЗВ-КОРР с типом «Корректирующая». Периоды работы сотрудника по ГПХ и трудовому договору указываются в разных ее строках:

  1. В первой строке указывается весь период работы по гражданскому договору, даже если его часть перекрывается работой по трудовому.
  2. Во второй строке указывается период работы по трудовому договору.

Если вознаграждение за работу по ГПХ было выплачено в 2018 году, то в графе 6 нужно указать код «ДОГОВОР». Если оплата производилась в следующем году, то в этой графе указывается код «НЕОПЛДОГ».

Если бы корректировка подавалась за отчетный период с 2010 по 2013, тогда нужно было бы подавать две формы СЗВ-КОРР с разными типами договора — гражданским и трудовым.

Нам необходимо внести правки в 3 периода: 4 квартал 2012 года, 4 квартал 2014 года и 4 квартал 2018 года. Будем подавать СЗВ-КОРР с типом «Корректирующая». Какой тип сведений указать в форме ОДВ-1? И сколько форм мы должны подать?

Что касается СЗВ-КОРР, то их должно быть столько, сколько периодов нужно откорректировать. В вашем случае подается 3 формы. Однако все они могут быть поданы в одном пакете, то есть в сопровождении одной ОДВ-1.

Во всех трех формах в строке «Отчетный период, в который представляются сведения», должен стоять код «0-2019», поскольку подаются эти данные в 2019 году. Такой же код должен быть в строке «Отчетный период (код) год» формы ОДВ-1.

По строкам «Отчетный период, за который корректируются сведения» за 2012, 2014 и 2018 годы соответственно нужно указать: код «4» год 2012 / код «0» год 2014 / код «0» год 2018.

Сопровождающие эти формы ОДВ-1 должна иметь тип «Исходная». В строке «Форма „Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)“» нужно указать «3».

Корректировка расчета по страховым взносам

korrektirovka_rascheta_po_strahovym_vznosam.jpg

Похожие публикации

Внесение исправлений в РСВ должно производиться на бланке формы, действовавшей в периоде, за который подается «уточненка». Корректирующий Расчет по страховым взносам в 2021 г. составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. Поводом для его подачи может быть как требование контролирующего органа об уточнении данных, так и самостоятельное обнаружение ошибок. Корректировка отраженной в отчете информации обязательна, если:

  • выявлены неточности в персональных данных застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН);
  • указанная в Расчете сумма взносов занижена.

Если подать «уточненку» до окончания соответствующего срока сдачи отчетности, Расчет будет считаться принятым датой поступления корректирующей формы. В ситуациях, когда формирование уточняющего Расчета происходит после поступления страхователю уведомления от ИФНС, исправления должны быть представлены в 5-дневный срок с даты направления электронного или в 10-дневный с даты отправки бумажного требования (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам: корректировка – как сделать

Порядок заполнения корректирующей формы отчета может отличаться в зависимости от того, какие данные необходимо исправить. Если не требуется уточнять сведения по персонифицированному учету, алгоритм действий будет следующим:

  • на титульной странице обновляется дата и указывается номер корректировки (отличный от нуля);
  • на всех страницах Расчета указываются правильные данные – то есть заново, но с верными показателями заполняется раздел 1 или раздел 2 (для КФХ), также вносятся корректные данные в соответствующие приложения к разделам;
  • раздел 3 не заполняется;
  • сформированный РСВ с корректными сведениями подается в ФНС.

Если требуется исправить персональные данные застрахованных физических лиц в разделе 3, оформляется титульный лист с отражением на нем номера корректировки и дважды заполняется раздел 3:

  • в первом экземпляре раздела 3 блок данных 3.1 должен быть идентичен исходному варианту – все допущенные ранее ошибки дублируются, в подразделе 3.2 ставятся прочерки, так персональные данные по конкретному человеку будут аннулированы; при этом в строке 010 указывается признак аннулирования «1»;
  • во второй экземпляр раздела 3 вносятся корректные персональные сведения и заполняется подраздел 3.2 о начислениях – этот шаг позволяет внести в базу правильную информацию по застрахованному лицу взамен аннулированной;
  • если на показатели из других разделов формы внесенные исправления не повлияют, они остаются без изменений.

Пример 1

Необходимо подать уточненный Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года в связи с допущенной ошибкой в фамилии одного из сотрудников, при этом остальные данные и начисления по нему указаны правильно.

На титульном листе указывается номер корректировки «1» и как обычно — все остальные данные.

На следующем этапе надо заполнить раздел 3:

  • в разделе 3 ставится код аннулирования персональных данных «1»;
  • в подразделе 3.1 прописываются указанные ранее сведения, в том числе ошибочные – «Ковалев Алексей Игоревич», его ИНН, СНИЛС, дата рождения, гражданство, пол и паспортные данные;
  • в подразделе 3.2 ставятся прочерки;
  • заполняется еще один раздел 3, но уже с прочерком в поле кода аннулирования и правильными персональными данными (в примере допущена ошибка в фамилии – было «Ковалев», надо «Ковалёв»), с указанием всех начислений;
  • остальные разделы Расчета остаются в прежнем виде.

Сведения об остальных сотрудниках, если в них не было ошибок, добавлять в Расчет не надо.

Уточненный Расчет будет выглядеть следующим образом:

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Ежеквартально бухгалтеры сдают расчет по страховым взносам. После представления отчетности часто возникают вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Корректирующая форма подаётся только если исходная принята. Когда на исходный отчёт пришел отказ о приёме, нужно исправить недочёты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации. Рассмотрим самые частые сценарии.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчёт входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчёт включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчёта, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчёте. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Алгоритм проверки корректирующего отчета
  1. Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
  2. Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
  3. Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
  4. Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах если расчёт не за первый квартал.
  5. Если данные не актуальны, загрузите отчёты в режиме доимпорта в сервис.
  6. Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
  7. Поставьте номер корректировки на титульном листе.
  8. Сформируйте и отправьте отчёт.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета. Вот какие есть подсказки:

  • Если ФНС приняла первичный отчёт и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
  • Если первичный отчёт ещё не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
  • Если на первичный отчёт пришёл отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчёт с номером = 0.

Заполнить, проверить и бесплатно сдать РСВ через интернет

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС).

Обратите внимание, что ИНН, дату рождения и паспорт надо корректировать таким способом, а не через аннулирование.

Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 со всеми приложениями включается в отчёт без изменений.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчёт, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

Если нужно корректировать ФИО или СНИЛС

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д. Включите в расчёт два раздела 3 с одинаковым ФИО сотрудника и отправьте их в одном расчёте:

  1. С неверным СНИЛС с нулевым (удалённым) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  2. С верным номером СНИЛС с правильными суммами в Подразделе 3.2, без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения в раздел 1. В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 с приложениями включается в отчёт без изменений.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют, поэтому сведения загружены в базу ФНС.

Чтобы произвести корректировку, включаем в отчет две карточки сотрудников. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить (удалить из базы ФНС), вторая — с данными, которые должны быть в базе ФНС.

В первой карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-001 12 поставьте галочку в строке «Аннулировать карточку сотрудника». Удалить подраздел 3.2.

Во второй карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13 не ставьте галочку «Аннулировать карточку сотрудника» и заполните подраздел 3.2 верными суммами.

Пример 2: несуществующий СНИЛС

В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван, Иванович со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчет

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер.

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Нулевой РСВ в два счета.

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Отправьте корректировку с разделом 3 этого сотрудника с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010, удалив в его карточке Подраздел 3.2. И уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 и 020 (015) Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчёт должны попасть оба сотрудника:

  1. Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  2. Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если приобретено/утрачено право на применение пониженного тарифа (перерасчёт взносов с начала года)

В уточняющих расчётах за предыдущие отчётные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учётом нового тарифа.

В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника в Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица:

  • старую категорию с нулевыми суммами.
  • новую категорию с верными суммами.

Читайте также

  • РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах
  • Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
  • РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Корректировка РСВ за 1 квартал 2021 года

  • Почему лучше не тянуть со сдачей корректирующего отчета?
  • Ситуации, избавляющие от санкций при уточненке
  • Как уточнить данные в корректировочном отчете?
  • Итоги

Почему лучше не тянуть со сдачей корректирующего отчета?

В сдаваемой в налоговый орган отчетности могут возникать ошибки самого разного рода: от опечаток, не мешающих понять, что именно подразумевалось при написании, до не учтенных при расчетах данных, влияющих на итог подлежащих уплате налоговых платежей.

К числу последних приравнены и страховые взносы, процесс исчисления которых отражает отчет РСВ. Распространение на взносы положений НК РФ привело к тому, что к ним стала применяться ст. 81 этого нормативного акта, регулирующая вопросы внесения изменений в налоговую отчетность. Указанная статья делит возникающие в отчетах ошибки на обязывающие к подаче уточненки и на не требующие этого. Во втором случае за налогоплательщиком остается право исправить отчетность.

Кроме того, ст. 81 НК РФ рассматривает те ситуации, при которых сдача обязательного к подаче корректирующего отчета либо вообще не приводит к негативным для подателя последствиям, либо вынуждает к уплате пеней, но не штрафа. И большая роль в этом отведена фактору времени.

Как правильно рассчитать пени см. здесь.

Возможность уточнения РСВ без негативных последствий помимо ст. 81 НК РФ регулирует еще и п. 7 ст. 431 этого же документа, посвященный ошибкам, выявляемым в момент приемки отчета в ИФНС. На их исправление, не влекущее за собой санкций, подателю отчетности дается ограниченный промежуток времени.

Таким образом, оперативное исправление недочетов в отчетности позволяет избежать штрафов, а в определенных случаях и пеней. Именно поэтому с представлением корректирующего отчета (в т. ч. корректирующего отчета РСВ за 1 квартал 2021 года) при обнаружении в исходном варианте отчетности ошибок, требующих обязательного исправления, лучше не затягивать.

Важно! Составлять уточненку необходимо на том же бланке, на котором был сдан первичный расчет. Так, для корректировки РСВ за 1 квартал 2021 года нужно использовать форму, утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Как заполняется этот вариант формы, смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступ к этой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Ситуации, избавляющие от санкций при уточненке

Вообще никаких последствий не будет иметь уточненная отчетность, сдаваемая:

  • в ситуации, не обязывающей к ее сдаче, т. е. когда допущенные ошибки не приводят к занижению сумм, начисляемых в отчете к уплате (п. 1 ст. 81 НК РФ);
  • до завершения срока, установленного для сдачи первого варианта отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ);
  • в промежутке между двумя датами (завершившегося срока сдачи и неистекшего срока оплаты начислений по нему), при условии что ИФНС не запросила пояснений по выявленным в отчетности недочетам или не сообщила о назначенной выездной проверке (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • в сроки, оговоренные для исправления выявленных ИФНС в момент приемки ошибок, допущенных в РСВ при определении индивидуальных расчетных показателей либо в персональных данных работника, или для устранения расхождений в суммах, указываемых в разделах 1 и 3 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Штраф не будет начислен в ситуациях, когда отчетность уточняется подателем после истечения обоих сроков — как сдачи, так и оплаты (п. 4 ст. 81 НК РФ):

  • с предварительной оплатой доначисляемых сумм платежей и относящихся к ним пеней, но это происходит до того, как ИФНС запросила пояснения по выявленным ею недочетам или сообщила о назначенной выездной проверке (подп. 1);
  • после проведенной выездной проверки, не выявившей в отчетности за период уточнения ошибок (подп. 2).

Приведенный перечень ситуаций свидетельствует о наличии достаточно высокой степени контроля со стороны ИФНС, осуществляемого в момент приемки РСВ. Он позволяет налоговой инспекции уже на этом этапе выявить наиболее очевидные ошибки в отчете и потребовать представления уточненки. Таким образом, корректирующий РСВ за 1 квартал 2021 года при соблюдении установленных для его подачи сроков можно сдать без каких бы то ни было негативных последствий.

О способах самостоятельной проверки РСВ читайте в этом материале.

Как уточнить данные в корректировочном отчете?

Как уточнить РСВ за 1 квартал 2021 года, если ошибки выявлены в ИФНС на этапе входного контроля?

Об обнаружении недочетов (и непринятии вследствие этого РСВ) инспекция должна известить подателя отчетности, отправив ему уведомление в срок не позднее:

  • первого рабочего дня, наступающего за днем поступления к ней отчета в электронном виде;
  • 10 рабочих дней, тоже отсчитываемых от даты поступления, но для отчета, сданного на бумаге.

Чтобы уточненный вариант отчетности был принят датой подачи первого (непринятого) варианта, его надо сдать в ИФНС не позднее:

  • 5 рабочих дней с даты извещения, сделанного по электронно сдаваемой отчетности;
  • 10 рабочих дней с даты отправки уведомления по бумажному варианту отчета.

Если же отчетом контроль в ИФНС при приемке пройден, но подателем отчетности после его сдачи самостоятельно выявлены ошибки, требующие уточнения (например, в расчете вообще не учтены доходы, подлежащие обложению взносами, или доход ошибочно отнесен к необлагаемым), то подача корректировочного РСВ за 1 квартал 2021 года будет осуществляться уже с применением правил, содержащихся в ст. 81 НК РФ.

В заполнении уточненный вариант РСВ от исходного будут отличать 2 вещи:

  • в специально предназначенном для этого поле на титульном листе нужно указать номер корректировки;
  • такой же номер корректировки проставляется в исправляемых сведениях в разделе 3; при этом в уточненный отчет войдут только изменяемые персональные сведения, а те, которые изначально были правильными, повторно сдавать не надо.

Порядок корректировки сведений персучета в РСВ и других формах отчетности детально описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Посмотреть рекомендации экспертов можно бесплатно, получив пробный доступ к системе.

Смотрите также рекомендации ФНС по исправлению раздела 3 расчета по взносам.

Данные раздела 1 следует заполнить в обычном порядке, но внеся в него цифры, соответствующие сделанным исправлениям.

Итоги

Подача уточненного варианта РСВ обязательна при выявлении в нем ошибок, требующих корректировки. Такие ошибки может обнаружить ИФНС при принятии отчета или сам податель отчетности. Но в любой из ситуаций у последнего есть возможность избежать последствий в виде штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

Больше подробностей об уточненном РСВ — в нашей статье: «Уточненный расчет по страховым взносам в 2020 — 2021 годах».

Новый РСВ в 2021 году

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге.

РСВ за 2020 год

Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.

Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.

Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.

Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.

Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:

  • при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
  • при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
  • при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.

РСВ за 1 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.

РСВ за 1 квартал нужно заполнять на стандартном бланке, утверждённом приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ .

Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83».

РСВ за 2 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.

РСВ за 2 квартал нужно сдать по форме, утвержденной ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. На титульном листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «84».

РСВ за 3 квартал 2021 года

В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября.

Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».

Заполнение формы РСВ

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ.

Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В новом поле «Среднесписочная численность» указывайте среднесписочную численность за отчетный и расчетные периоды. Рассчитывать показатель нужно по правилам из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.

В графе «Код вида экономической деятельности» укажите код основного вида деятельности из ОКВЭД2. Проверьте данные! В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.

В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:

  • «МС», «ВЖМС», «ВПМС» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применяеть пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
  • коды «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
  • коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам.

Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам. Если вы используете дополнительные коды тарифов, укажите в строке 001:
    • код «20» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применять пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
    • код «21» — для работодателей , которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
    • код «22» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.
  • Приложение 3 заполняют организации и ИП, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного социального страхования на случай ВНиМ.
  • Приложение 4 заполняют организации и ИП, , чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые выплачивали пособия, финансируемые из федерального бюджета, например выплаты чернобыльцам.
  • Приложение 5-7 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам.
  • Приложение 8 заполняют организации данными об иностранцах, временно пребывающих в России, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕАЭС.
  • Приложение 9 заполняют организации, которые платили деньги студентам, работающим в студотрядах.

РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам

Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:

База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + ( База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРО Т (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май .

В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.

РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам

Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.

В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.

Для тарифа 0% укажите код тарифа плательщика «21». Покажите в экземплярах приложений с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.

Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  • есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее по порядку.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК. Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.

Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector