Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Это обязательный документ, который налоговая может запросить при проверке.

Как оформлять КУДиР

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР. Записи в книгу можно вносить вручную или заполнять её на компьютере и распечатывать по итогам каждого квартала. В конце года книгу нужно прошить и пронумеровать, на последнем листе указать количество страниц, поставить подпись и печать при её наличии. Заверять книгу в налоговой не требуется. Храните заполненную книгу в течение 4 лет и при получении требования предоставляйте налоговикам.

Правила отражения доходов и расходов в КУДиР при УСН

В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы.

Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. В специальной статье вы найдете подробности об учёте доходов в налоге УСН.

С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат:

дата полной оплаты контрагенту;
дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг;
дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи).

Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие.

Правила отражения доходов в КУДиР на патенте

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как наказывают за нарушение правил ведения КУДиР

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги или недостоверную информацию о доходах и расходах могут оштрафовать.

По требованию налоговой КУДиР нужно предоставить в течение 10 дней. Если этого не сделать, могут оштрафовать на 200 рублей за каждую непредоставленную книгу.

Если налоговики при проверке найдут хотя бы два случая неправильного отражения доходов и расходов в КУДиР, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налога, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Программа для учета доходов и расходов ип

Практически каждый ИП сталкивается со сложностями ведения бухгалтерского учета, на какой бы системе налогообложения он ни работал. Сложнее всего приходится тем предпринимателям, которые ведут раздельный бухгалтерский учет, совмещая УСН и ЕНВД или ЕНВД и общую систему. Во время учета доходов и расходов часто возникают нетипичные, сложные ситуации, разрешить которые без специальных знаний сложно.

Еще один важный момент – законодательство, которое довольно часто меняется. Чтобы не допустить ошибок в ведении учета, приходится постоянно следить за всеми изменениями, быть в курсе нововведений. Если предпринимателю при этом приходится выполнять другую работу, бизнес от этого только страдает. Поэтому, чтобы минимизировать риски ошибок, важно нанять бухгалтера или отдать вопрос на аутсорс специализированным компаниям.

Но что делать, когда доходы ИП еще не настолько велики, чтобы оплачивать подобные услуги? В таких случаях предприниматель сам занимается ведением учета доходов и расходов, используя специальные программы. Причем далеко не все из них платные.

Зачем ИП вести бухгалтерию

Чтобы понимать, о чем пойдет речь далее, давайте определимся, что такое бухгалтерский учет. Это документальная регистрация всех хозяйственных операций, которые ведет в данном случае ИП. Многим непонятно, зачем ИП вести подобную документацию, когда в движении средств он сам в ответе перед собой. Тем не менее, есть ряд оснований вести подобные расчеты. Главные среди них такие:

наглядная иллюстрация в графиках, а также цифрах работы ИП;
контроль ухода расходов в минус;
возможность эффективного планирования дальнейшей деятельности;
наглядная иллюстрация своих обязательств перед партнерами, сотрудниками, клиентами;
контроль трудовых, материальных ресурсов;
своевременный отчет перед налоговой инспекцией

На самом деле, на любом предприятии, в том числе при деятельности ИП необходимо вести управленческий, налоговый и собственно бухгалтерский учет. Но чаще всего все эти виды учета подразумевают под бухгалтерским, поскольку они неразрывно связаны между собой.

Бухгалтерское обслуживание

Конечно, проще всего нанять собственного специалиста или отдать ведение учета деятельности ИП специализированной фирме. В некоторых случаях затраты на подобные услуги окажутся намного меньшими, чем если бы предприниматель занимался этим самостоятельно. Но окончательная цена всегда зависит от города, где ведет свою деятельность ИП, тарифов компании или специалиста, к которому решил обратиться предприниматель, объема необходимых работ.

Поэтому, выбирая, кому отдать ведение учета, надо опираться на такие показатели:

репутация компании, которая ведет дела;
объем обслуживания;
стоимость услуг;
страхование рисков;
удобство взаимодействия.

Но в том случае, когда предприниматель не может позволить себе нанять такого специалиста или вопросы ведения учета для него понятны, он может заниматься этим самостоятельно. Сегодня на рынке предлагается множество различных сервисов, программ, облегчающих ведение дел. Тем более что можно найти бесплатные варианты.

УСН и бухгалтерские программы

Известно, что предприниматель, решивший работать на УСН, освобожден от официального ведения учета. Однако он обязан вести книгу учета доходов и расходов. То есть, как ни крути, А вести какую-то документацию касательно движения средств во время предпринимательской деятельности, он обязан.

В этом очень помогают специальные программы, которые позволяют вести не только учет доходов и расходов, но и поддерживают целый ряд других полезных функция для ведения предпринимательской деятельности. К тому же постоянно выпускаются различные обновления к этим программам исходя из изменений в законодательстве и требований рынка. Подобные дополнения распространяются бесплатно, независимо от того, платной была программа или нет.

Такие программы предлагаются в различных вариациях, с разной функциональной наполненностью, платные и бесплатные. На какой остановиться – решать каждому предпринимателю самостоятельно исходя из объема работ, финансовых возможностей.

Виды программ

Сложно выделить лучшие программы, которые предлагают сегодня предпринимателям использовать для учета движения доходов и расходов. Ниже рассмотрим те, которые чаще всего применяются при работе предпринимателя на УСН, так как на такой форме налогообложения останавливаются чаще всего.

«1С: Бухгалтерия предприятия»

Пожалуй, самая популярная программа, известная даже тем, кто предпринимательской деятельностью не занимается. Программа позволяет вести учет доходов и расходов не только ИН на УСН, но и юридическим лицам на ОСНО. Соответственно, имеет множество конфигураций, различных наполнений, возможностей настроек, интеграции с другими программами и системами. Важное преимущество – имеет возможность доступа в Интернет, мобильную версию и SaaS версию 1С-Fresh. Правда. Распространяется она не бесплатно, а стоит в зависимости от конфигурации, наполнения 6-12 тыс. руб.

«БухСофт: Упрощенная система»

Данная программа завоевала славу лучшей для ведения расходов и доходов предпринимателям на УСН, хотя для юридических лиц она тоже вполне подойдет. Разработчики постоянно ее дополняют, учитывая все изменения в законодательстве по заполнению и сдаче отчетов.

Она дает такие возможности:

вести книгу доходов и расходов;
составлять отчетность;
учитывать прибыли, траты, активы, заработную плату, страховые взносы;
вести УСН параллельно с другими специальными режимами.

При этом от пользователя не требуется специальных знаний и навыков в ведении подобных расчетов – все действия программа выполняет автоматически. Если пользователь грамотно, в хронологическом порядке заполняет все проведенные ним хозяйственные операции, программа сама формирует отчеты, подсчитывает взносы, налоги, заполняет книгу учетов доходов и расходов, формирует проводки.

Пользоваться нею может неограниченное число пользователей, обновляется она бесплатно через Интернет, а все данные можно скопировать на флэшку или отправить по электронной почте.

«ИП УСН»

Совершенно бесплатная программа, которой пользуются в основном предприниматели на 6% УСН, у которых нет сотрудников по найму.

Программа способна вести такие операции:

составлять справочник с нужными ссылками;
составлять расчет пени, налога, взносов во внебюджетные фонды;
вести кассовый журнал;
вести книгу доходов и расходов;
вести календарь с напоминаниями о важных событиях;
готовить отчеты по страховым взносам и налогам;
вести банковские и кассовые операции.

Программа занимает небольшой объем, поэтому ее легко можно переносить на флэшке, прямо откуда можно запускать – процесс инсталляции не проводится. Работает на любой операционной системе Windows, а все обновления скачивает через Интернет самостоятельно. Также позволяет вести несколько баз одновременно. То есть с ее помощью можно обслуживать нескольких ИП.

«Бизнес Пак»

Еще одна бесплатная программа, которая идеально подходит для предпринимателей, даже небольших юридических лиц на УСН. Работает она по принципу, очень похожему на 1С. Но основное ее преимущество заключается в том, что создать любой документ может каждый пользователь, даже если он вообще ничего не понимает в бухгалтерии и программировании.

С помощью сервиса «Телепак» программа позволяет обмениваться первичной документацией и другими данными с контрагентами по электронной почте. Простая программа, позволяющая создавать самые простые документы, как кассовую книгу, книгу учета и расходов, вести регистры и прочее.

Также она имеет самые актуальные шаблоны документов, которые постоянно обновляются через Интернет. Однако у пользователей есть возможность создавать такие шаблоны самостоятельно при условии сохранения собственных реквизитов.

«Сибус»

Программа считается условно-бесплатной. Также подходит для ИП и юридических лиц, которые работают на УСН. Основные ее возможности заключаются в следующем:

ведение полного бухгалтерского учета на основании действующего законодательства;
формирование, обработка первичных документов;
формирование, печать отчетов в страховые фонды, налоговых деклараций.

Условно-бесплатной программа называется потому, что в бесплатном полном режиме можно работать всего лишь месяц. Затем, чтобы продолжать работать с ней по-максимуму, необходимо оплатить возможность ее использовать дальше. Если же оставаться на бесплатной версии, утрачивается ряд важных функций. Например, нельзя будет работать с отчетностью. Но обновления программы проводятся в бесплатном, а также в платном режимах доступа.

Книга доходов ИП на патенте 2022

Рассмотрим в статье:

книга доходов для ип при патенте;
образец заполнения книги на патенте, срок сдачи;
альбом учета доходов при патенте на 2022 скачать бесплатно;
как вести книгу учета доходов и расходов для ИП на патенте;
сборник доходов индивидуальных предпринимателей применяющих патентную систему налогообложения;
патентная книга доходов

Книга доходов ИП на патенте

Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Который ведут в специальной книге – книге учета доходов . Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Форма и порядок заполнения кудир для ИП на патенте утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н .

Поэтому, доходы от деятельности, в отношении которой предприниматель применяет патентную систему налогообложения. Следует отражать в книге учета доходов и расходов патента. Иных учетных документов для этого не существует. Об этом Минфин России напомнил в письме от 30.07.15 № 03-11-11/44013.

ИП на ПСН не надо сдавать в ИФНС книгу доходов. Если, конечно, его об этом не просят

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, должны представлять книгу учета доходов. Конечно, только если получили от налоговиков соответствующий запрос.

Иных оснований для представления этой книги действующее налоговое законодательство не предусматривает.

Заявление на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Подают уведомление об уменьшении в ФНС. Заполнение уведомления об уменьшении суммы патента, образец.

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, могут не вести бухгалтерский учет. Это следует из положений пункта 2 статьи 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Кроме того, предприниматели на ПСН не представляют в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Также не должны сдавать декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного спецрежима. Все же, как ведется книга доходов при патенте, рассмотрим ниже.

Тем не менее, предприниматели на ПСН обязаны учитывать полученные доходы. Это нужно для того, чтобы определить налоговые обязательства в случае утери права на применение спецрежима . (Пункт 7 ст. 346.45 НК РФ). И для проверки соблюдения ограничения по размеру доходов, получаемых предпринимателем от всех видов деятельности. В отношении которых применяется ПСН. (Подпункт 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Поэтому для учета доходов от реализации существует документ учета доходов. Которые применяют патентную систему налогообложения. Ее форма и порядок ведения КУД на патенте утверждены приказом Минфина России от 22.10.12 № 135н. Она является единственным документом предпринимателя на ПСН, в котором отражаются его доходы.

Порядок ведения Книги учета доходов ИП на патенте

КУД для ИП на ПСН — это специальный регистр индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения ведется по специальной форме.

КУД может вестись как на бумажных носителях. Так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются все хозяйственные операции. Которые связаны с получением доходов от реализации. Период отражения — налоговый период. (Это период, на который получен патент).

Не важно, по какому свидетельству конкретно поступили денежные средства. Имеет значение, что оплата товара (работ, услуг) связана с предпринимательской деятельностью. Т.е. в отношении которой индивидуальный предприниматель применяет ПСН. Запись в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, производится на основании первичных документов.

К первичным документам, на основании которых производятся записи в книге, относятся договоры розничной купли-продажи. Договоры о выполнении работ (оказании услуг), акты выполненных работ, подтверждающие получение индивидуальным предпринимателем дохода. А также платежные документы. Платежные поручения, товарные чеки, контрольно-кассовые чеки и другие первичные документы. Которые подтверждают прием денежных средств за соответствующий товар, работу, услугу.

Учитывая, что ИП на ПСН в связи с превышением ограничения по доходам утрачивает право применять ПСН в целом по всем выданным ему патентам . Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-09/1405. Факт, по какому именно свидетельству поступили деньги, не имеет значения. Важно, что доходы получены от вида предпринимательской деятельности. В отношении которого индивидуальный предприниматель применяет ПСН.

В КУД на патенте не предусмотрено граф с номером патента. Заполнение книги ведется для ВСЕХ патентов в одном месте.

Налоговым периодом на ПСН признается срок, на который выдан патент.

КУД должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги учета доходов указывается количество содержащихся в ней страниц. Которое подтверждается подписью налогоплательщика и скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На последней странице, пронумерованной и прошнурованной налогоплательщиком Книги учета доходов. Которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители. В ней указывается количество содержащихся в ней страниц. Которое подтверждается подписью налогоплательщика. А также скрепляется печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Исправление ошибок в Книге учета доходов должно быть обоснованно. И подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

На каждый очередной налоговый период открывается новый Альбом.

Как вносить записи в КУД

Согласно приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов. Которые подтверждают совершение хозяйственной операции и содержание самой операции.

В графе 4 отразите суммы доходов, полученные от того вида деятельности. Он указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся.

Записи вносите в книгу учета в хронологическом порядке на основании первичных документов. (Это пункт 1.1 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

На каждый новый налоговый период (срок, на который выдан патент) открывайте новую книгу учета. Согласно п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. Книгу учета доходов составляйте в единственном экземпляре.

Нужно ли заводить новую книгу учета, если индивидуальный предприниматель получил в течение календарного года новый патент взамен старого, по которому кончился срок действия

Налоговым периодом при применении ПСН может быть не только календарный год. Но и срок, на который выдан патент (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Поэтому получение нового патента предполагает начало нового налогового периода. По которому должна быть открыта новая сборник учета доходов . (Смотри п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Сроки хранения КУД

Срок, в течение которого нужно хранить документы организации и ИП, зависит от их вида. Если уничтожите бумаги раньше, ИП грозят штрафы и доначисления.

Как заполнять ИП КУД на патенте, образец, если нет ККТ, нет БСО

Если ИП оказывает услуги населению, то он может не применять ККТ. А по желанию клиента выписать БСО. В этом случае первичных документов нет, а клиентов много. Делать в этом случае N-ое количество записей в книгу КУД патента?

Нет, это нецелесообразно и не нужно никому. Поскольку в книге учета доходов в графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов и содержание самой операции. Таким документом может быть приходный кассовый ордер или другой документ который ИП разработает самостоятельно. За основу можно взять, например бухгалтерскую справку. В графе 3 «Содержание операции» можно указать «Поступление наличной выручки».

В конце рабочего дня можно составить 2 приходных кассовых ордера. Первый на сумму по БСО. В строке «Приложение» надо перечислить номера всех бланков. Если их много, можно сделать запись вида «с… № по №…» . Второй на сумму наличных денег. А в книге проставить № и дату приходников.

Как заполнять, если выручка по безналу с юридическими лицами

При безналичных расчетах с фирмами заносите каждое платежное поручение в соответствующие строки. № п/п, дата и номер первичного документа, Содержание операции, Сумма

ИП на ПСН приобрел несколько патентов

При этом КУД заполняется одна. Имеет значение только, что оплата товара (работ, услуг) связана с предпринимательской деятельностью на ПСН. Запись в книге учета доходов индивидуального предпринимателя производится на основании первичных документов.

Учитывая, что налогоплательщик в связи с превышением ограничения по доходам утрачивает право применять ПСН в целом по всем выданным ему патентам. (Письмо Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-09/1405). Важно, что доходы получены от патентного вида предпринимательской деятельности.

Способы ведения книги учета, Регистрация, Сдача в налоговую, как Заверять прошито и пронумеровано

Книгу учета доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. (Пункт 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). В зависимости от того, в каком виде ведется учет, порядок оформления различается.

Если предприниматель ведет книгу учета на бумаге , до начала записей в ней необходимо сделать следующее:

заполнить титульный лист;
сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Как оформить заверительную надпись для КУД
Как оформить «Прошито и пронумеровано»? Она должна включать информацию о количестве прошитых и пронумерованных листов (цифрами и прописью), должность, Ф.И.О., подпись.

Если предприниматель ведет книгу учета в электронном виде , то по окончании налогового периода (года или срока, на который выдан патент) книгу нужно:

вывести на печать;
сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
заверить подписью предпринимателя и его печатью (при ее наличии).

Сдача и Регистрация книги в налоговой инспекции

Согласно письма Минфина России от 11 февраля 2013 г. № 03-11-11/62 регистрировать документ для доходов на патенте в налоговой инспекции не нужно.

Как правильно вести учет доходов на ПСН в КУДиР?

Предпринимателям на патенте необходимо заполнять книгу учета доходов. Отсутствие этого документа или ошибки, допущенные при его заполнении, могут привести к штрафу и принудительному переводу на УСН или даже ОСНО. Расскажем, где взять актуальную форму, как сформировать записи и, главное, как избежать претензий со стороны налоговых инспекторов.

Можно ли обойтись без книги учета доходов?

По закону ИП на патенте не обязаны нанимать бухгалтеров или лично заниматься бухучетом. Вместо этого, они ведут записи в книге учета доходов и расходов (КУДиР). В ПСН она называется книга учета доходов (КУД).

Учет поступлений в такой форме необходим для того, чтобы предприниматель в любой момент мог подтвердить соблюдение лимита по доходам: на сегодняшний день он равен 60 млн руб. в год, причем налоговики суммируют доходы по всем патентам, выданным ИП в течение года.

В случае превышения лимита все налоговые платежи будут рассчитываться по правилам ОСНО, а патент перестанет действовать.

Поясним на примере: ИП Иванов оформил патент на полгода с 1 января 2021 года. Но уже в апреле по доходам превысил сумму в 60 млн. Согласно закону, он теряет право на использование ПСН, а значит все доходы с 1 января по 30 июня 2021 года будут облагаться налогом по ставкам ОСНО.

Если же ИП Иванов одновременно с патентом работал на УСН или платил ЕСХН, то сумма налогов будет рассчитываться исходя из ставок спецрежимов. Впрочем, при совмещении ПСН и спецрежимов есть свои нюансы при подсчете доходов:

при ПСН и УСН доходы от предпринимательской деятельности суммируются: то есть, инспектор ФНС при вычислении общего дохода сложит выручку по всем патентам за календарный год, а затем прибавит аналогичный показатель по тем видам деятельности, что не попали под патент. Если суммарный доход предпринимателя будет выше 60 млн. руб., то патент просто перестанет действовать, а все налоговые платежи придется платить по правилам «упрощенки»;

при ПСН и ЕСХН доходы от реализации сельхозпродукции и скота не учитываются, поэтому при исчислении лимита суммируют исключительно выручку от патента.

Таким образом, обойтись без КУДиР нельзя: ее ведение прямо закреплено законодательством, а сама книга позволяет ИП доказать, что в своей деятельности он не вышел за оговоренные лимиты и может использовать режим ПСН. Отсутствие учетной книги доходов влечет за собой штрафы:

10 тыс. руб. за нарушение в течение одного налогового периода;

30 тыс. руб., если книгу не вели в течение нескольких налоговых периодов.

Как правильно заполнять КУДиР?

Все требования и нюансы заполнения документа подробно изложены в 135-ом Приказе Минфина. Разберем основные из них.

Записи вносят в хронологической последовательности, опираясь на сведения из первичных документов.

Для записей используют только русский язык. Если чек, договор или иной первичный документ составлен на иностранном языке, его нужно заранее построчно перевести.

Формат ведения КУДиР предприниматель выбирает самостоятельно: закон допускает и бумажный, и электронный вариант. Причем в последнем случае можно воспользоваться как специальным сервисом, так и любым редактором электронных таблиц.

Если выбран электронный формат КУДиР, то в конце налогового периода книгу обязательно нужно распечатать, а страницы – прошить и пронумеровать. В прошивке указывают итоговое количество страниц, после чего ставят печать (при наличии) и подпись предпринимателя.

Если у ИП оформлено несколько патентов, все данные можно свести в одну книгу. Главное, помнить о хронологическом порядке внесения записей.

Актуальную форму КУДиР вы можете скачать в сети, в бухгалтерском сервисе или воспользоваться вариантом из 135-ого Приказа.

При заполнении первого листа не забудьте указать:

дату создания книги, а также год, на который она заведена;

ФИО и ИНН предпринимателя, адрес его регистрации по месту жительства;

наименование региона, выдавшего патент, а также его код по ОКАТО;

срок действия патента;

номер расчетного счета, а также сведения о банке, в котором он открыт.

Второй лист – это таблица, куда в дальнейшем и нужно заносить все сведения о доходах, полученных в рамках патента.

первая графа – порядковый номер, заполняется в строгой хронологической последовательности, без пропусков позиций;

вторая графа – регистрационный номер и дата создания первичного документа;

третья графа – сведения о проведенной операции (выручка с продажи, получение предоплаты, оплата по договору и пр.);

четвертая графа – сумма дохода в рублях.

По завершении налогового периода нужно просуммировать все доходы и отразить результат в последней итоговой строчке.

Когда нужно вносить записи о доходах?

В Налоговом кодексе прямо прописаны сроки заполнения КУДиР:

При поступлении доходов в наличной или безналичной форме, запись о получении делается в тот же день. То есть, если банк перечислил деньги 10.04.2021, а предприниматель сделал запись 11.04.2021 года, это будет считаться нарушением.

Если доход получен в натуральной форме, то запись делают в день передачи. Тоже касается и выручки в виде работ, услуг, прав – запись нужно сделать в тот же день.

Оплата в виде векселя фиксируется в день поступления денег, либо в день передачи ценной бумаги по индоссаменту.

Предоплату за товары или услуги в КУДиР фиксируют в день получения. Если в дальнейшем аванс возвращают, то эту сумму просто вычитают из итоговой суммы.

Как правильно вносить записи в графу «Доходы»?

Если с предпринимателем расплачиваются валютой других стран, то полученную сумму переводят в рубли по текущему курсу ЦБ на день совершения операции. Переданные в качестве оплаты товары учитывают по их рыночной цене.

Предприниматель, получающий наличную оплату за товары или услуги, имеет право заносить в КУДиР всю дневную выручку одной строкой, вместо того, чтобы записывать в книгу каждый выданный чек. Впрочем, если удобнее фиксировать операции по отдельности, можно остановиться и на таком варианте.

При поступлении денег на р/с обратите внимание на банковскую комиссию: она считается частью дохода. К примеру, ИП Иванов продал товар на сумму 4 000 р., получив на счет 3 800 р. (200 р. составила комиссия за эквайринг). В КУДиР необходимо внести начальную сумму 4 000 р.

Как исправить допущенную ошибку?

В электронном документе проблем с исправлением не возникает: до конца налогового периода, когда КУДиР будет распечатана и прошита, ИП может без каких-либо ограничений исправлять, удалять или добавлять записи. Главное, чтобы сохранился правильный хронологический порядок.

С бумажным документом процедура исправления выглядит следующим образом:

Сначала аккуратно зачеркивают ошибку – это может быть число, слово или даже предложение. Для исправления используют ручку, карандашом правки не вносят.

Рядом, на свободном от записей месте, вписывают правильные сведения.

Исправления заверяются подписью ИП и печатью (при наличии), рядом ставится дата внесения правок.

Дополнительно составляется бухгалтерская справка, в которой предприниматель поясняет причины внесенных правок. Тот же алгоритм используется и для исправления записей в распечатанной и прошитой книге учета доходов.

Как правильно вести финансовый учет: три самых важных отчета для вашего бизнеса. Организация и ведение финансового бухгалтерского учета

Финансы в бизнесе — это не пустые цифры в Excel, а данные, на основании которых предприниматель принимает решения. Чтобы понять, успешен ли бизнес, сколько реальной прибыли он приносит, почему появляется кассовый разрыв и как исправить положение в случае убытка, важно разобраться, как правильно вести финансовый учет. В этом помогут три главных отчета. Фактически, финансовый учет и есть совокупность этих отчетов: отчет о движении денежных средств (ДДС), отчет о прибылях и убытках (ПиУ) и отчет по балансу. В этой статье мы разберем, как вести финансовый учет в бизнесе эффективно и с минимальными временными затратами.

Расскажем, как вести финансовый учет в бизнесе, а также возьмем на себя кадровые и бухгалтерские вопросы. Вы сможете заняться развитием бизнеса, ни о чем не беспокоясь!

1. Отчет о движении денег (ДДС)

Показывает, количество поступивших и ушедших денег на расчетных счетах.

Помогает предсказать кассовый разрыв: критическую точку, когда вам не хватит денег на оплату аренды, покупку товара или выплату зарплаты сотрудникам.

Отчет о движении денежных средств показывает:

С какой суммой на счету фирма начала месяц.

Сколько получили и потратили в течении месяца.

Сколько осталось в конце.

Остаток — это переходящее сальдо.

Важно, чтобы в отчете отражались все счета: расчетные счета в банке, электронные кошельки, наличная касса, сейф, а также фиксировались все расходы по трём направлениям деятельности:

операционная: покупка и продажа товаров, зарплаты сотрудников, аренда офиса, лизинг авто;

инвестиционная: покупка и продажа оборудования или автомобилей доставки, разработка интернет-магазина;

финансовая: кредиты и выплата дивидендов.

Дополнительно можно разбить каждое направление на статьи расходов. Это позволит более детально отслеживать, куда компания тратит деньги.

Не обязательно дробить слишком подробно, можно объединить по категориям. Например, канцелярия, вода, чай и кофе в офис могут быть списаны «на нужды офиса», а топливо, техобслуживание автомобилей и мелкий ремонт — на «транспорт».

Частоту, с которой необходимо сверять отчет и реальное положение дел, каждый предприниматель определяет для себя сам. Можно делать это в конце каждого рабочего дня, можно раз в неделю или месяц.

2. Отчет о прибылях и убытках предприятия (ПиУ)

Отчет о прибылях и убытках предприятия показывает результат деятельности компании за отчетный период. Он содержит данные о выручке и расходах бизнеса, которые основываются на закрывающих документах. Анализ отчета о прибылях и убытках помогает оценить чистую прибыль: доход – расход. Формула простая, но большинство бизнесменов считает прибыль неправильно.

Рассмотрим пример.

У Егора бизнес по производству крафтовой упаковки — пик продаж приходится на праздники, когда люди массово покупают и упаковывают подарки. Дела идут хорошо, заказов много, деньги на счете есть. Но когда приходит время платить зарплату и закупать новую бумагу для производства, хватает только на оплату аренды. Регулярно приходится брать в долг, покупать материалы в рассрочку. Основные деньги на счетах — кредитные деньги. Егор составил отчет о прибылях и убытках предприятия и понял, что сумма на счету не является прибылью. Он уже полгода работает в минус, нужно менять финмодель или закрывать компанию.

3. Баланс

Анализ балансового отчета помогает оценить чистую стоимость капитала, понять, становится ли бизнес прибыльнее и из чего состоит прибыль. Балансовый отчет состоит из активов и пассивов компании. Активы — все имущество, которое находится в компании и обеспечивает ее работу: техника, мебель, служебный автомобиль, оборудование для производства и даже дебиторская задолженность. Нематериальные активы — ценность бренда, товарный знак, патент. Ценность всех активов в способности генерировать прибыль. Пассивы — это средства, на которые куплены активы: личные средства собственника, накопленная прибыль или кредитные деньги.

Балансовый отчет на конец года может отличаться от других периодов. Например, Антон ведет бизнес по продаже подарков на Пасху и Рождество. Минимальный запас материалов на производство придется на март и ноябрь, так как всю продукцию заберут оптовики и розничные магазины для начала продаж. На балансе предприятия в активах будет минус, а в пиковый сезон подготовки к отгрузке товаров, напротив, большой запас.

Как вести финансовый учёт просто, затрачивая минимум времени?

Не спешите гуглить, чтобы узнать, как вести финансовый учет в Excel. Для этой цели есть более подходящие сервисы!

Отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках предприятия — столпы управленческого учета. Оба отчета просто и удобно готовить в сервисе Seeneco , чтобы не ломать голову над тем, как вести финансовый учет в Excel.

Отчет о движении денежных средств формируется на основе фактических выплат и поступлений по всем счетам и кассам бизнеса и показывает остатки денег на начало и конец периода, денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.

Отчет о прибылях и убытках предприятия формируется на основе доходов и расходов, показывает прибыль в разрезе денежных потоков: по месяцам, по кварталу и году.

В Seeneco любую ячейку каждого отчета можно раскрыть: увидеть, какие операции составили ее результат, как деньги распределились по контрагентам.

Отчет можно скачать в Excel, чтобы продолжить работу в привычном инструменте, показать инвесторам или кредиторам.

Теперь вы знаете, как вести финансовый учет в бизнесе и понимаете, зачем составлять отчет о прибылях и убытках предприятия, отчет о движении денежных средств и отчет по балансу. Эти знания помогут предотвратить кассовый разрыв и минимизировать потери, если он все же наступил. О том, как вести финансовый учет в Excel, забудьте — есть более удобные современные сервисы для этих целей.

С пониманием того, как правильно вести финансовый учет, вы убережете свой бизнес от многих проблем. Отслеживайте ключевые показатели и будьте успешны!