Как происходит постановка на учет ЕНВД в 2015

Учет плательщиков ЕНВД в налоговой инспекции

Если вы решили применять «вмененку» и убедились, что вид предпринимательской деятельности, которым вы занимаетесь, подпадает под этот спецрежим, вы должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД.
В этой статье мы расскажем, в каком порядке и в какие сроки необходимо встать на учет или сняться с учета в налоговой инспекции, а также какие документы при этом оформляются. Дополнительно в этой статье эксперты бератора рассмотрят вопрос об ответственности за их нарушение.

Постановка на учет в качестве плательщиков ЕНВД

Не позднее пяти дней с того момента, как вы начали вести деятельность, облагаемую ЕНВД,
вы должны подать в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщиков «вмененного» налога. По общему правилу встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту ведения деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Однако из этого правила есть исключения. Для отдельных видов деятельности постановка на учет осуществляется по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Это касается (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

развозной или разносной розничной торговли;
деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах;
деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Формы заявлений для фирм и предпринимателей утверждены приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@. Для постановки на учет организации заполняют заявление по форме ЕНВД-1, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-2.

Образцы заявлений по форме ЕНВД-1 и ЕНВД-2 приведены ниже:

Если организация (предприниматель) нарушит срок подачи заявления о постановке на учет
в качестве плательщика ЕНВД, налоговики будут вправе привлечь ее к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 116 Налогового кодекса. То есть «вмененщику» грозит штраф в размере 10 тысяч рублей (письмо ФНС России от 29 марта 2016 г. № СА-4-7/5366).

Этот вывод подкреплен арбитражной практикой. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 10 апреля 2013 года по делу № А56-32161/2012 судьи указали, что штраф за просрочку подачи заявления правомерен даже в том случае, если плательщик ЕНВД уже состоит на учете в этой налоговой инспекции по другому основанию. В постановлении ФАС Поволжского округа
от 27 сентября 2011 года арбитры также отметили, что обязанность налогоплательщика встать на учет в качестве «вмененщика» не зависит от того, состоит ли он на учете в этой же ИФНС по иному основанию.

Датой постановки на учет (снятия с учета) для фирмы, которая собирается перейти на уплату ЕНВД (или уйти с этого спецрежима), будет дата, указанная в заявлении о постановке на учет (снятии с учета).

Налоговый кодекс не обязывает организации и индивидуальных предпринимателей подтверждать свое право на применение ЕНВД нормативными или правоустанавливающими документами. Следовательно, налоговые инспекции не должны требовать от желающих применять «вмененку» при постановке на учет представлять эти документы.

Снятие с учета в качестве плательщиков ЕНВД

В случае прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД, заявление о снятии с учета организации представляют по форме ЕНВД-3, предприниматели – по форме ЕНВД-4, которые утверждены приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@. В заявлении укажите дату прекращения деятельности. Она является датой снятия с учета.

В течение пяти дней со дня получения заявления о снятии с учета налоговики должны направить вам соответствующее уведомление (абз. 4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Формы уведомлений (форма
№ 1-5-Учет и форма № 2-4-Учет) утверждены приказом ФНС России от 11 августа 2011 года
№ ЯК-7-6/488@.

Образцы заявлений по форме ЕНВД-3 и ЕНВД-4 приведены ниже.

Отчетность при снятии с учета в качестве плательщиков ЕНВД

В какие сроки бывший индивидуальный предприниматель, прекративший «вмененную» деятельность, должен представить налоговую отчетность?

Для ответа на этот вопрос ФНС России рекомендует обратиться к положениям пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса. Согласно этой норме декларация по ЕНВД представляется не позднее 20-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом. Никаких других условий и особенностей представления отчетности по ЕНВД в кодексе не предусмотрено. В том числе касающихся прекращения «вмененной» деятельности и снятия с учета в качестве ИП (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № СД-3-3/1530).

Например, если предприниматель был снят с учета как плательщик ЕНВД в декабре 2015 года,
то декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года ИП должен представить не позднее 20 января 2016 года.

Добровольный уход с ЕНВД

Напомним, что добровольно отказаться от «вмененки» и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Именно эту дату нужно указывать в заявлении о снятии с учета.

В Налоговом кодексе прямо предусмотрено право плательщика ЕНВД на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность
по уплате «вмененного» налога (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Это возможно, например, в случаях, если:

в отношении осуществляемого фирмой (предпринимателем) вида деятельности ЕНВД будет отменен местными властями;
в течение года фирма (предприниматель) прекратит вести «вмененный» вид деятельности
и начнет заниматься любым другим видом деятельности (письмо ФНС РФ от 25 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/639@).

В то же время если предприниматель применяет ЕНВД в отношении определенного вида деятельности без нарушения положений главы 26.3 Налогового кодекса, то перейти в отношении этого вида деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, он сможет только с 1 января следующего года. На это обстоятельство указал Минфин России в письме от 4 июня 2013 года № 03-11-11/20588.

Данную позицию подтвердили и налоговики, отвечая на запрос индивидуального предпринимателя в письме от 6 ноября 2015 года № СД-4-3/19344.

Читайте в бераторе

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Отчётность по ЕНВД в 2021 году

ЕНВД отменен с 2021 года, поэтому осталось только уплатить налог и сдать отчет за 4 квартал 2020 года. Также статья может пригодиться при налоговых проверках, но, надеемся, они обойдут вас стороной.

Как правило, предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а ООО — на упрощёнку. Полезные советы и понятные инструкции по работе на этих системах налогообложения вы найдёте в нашей справочной.

Расчёт и уплата налога ЕНВД

Когда платить налог ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. В 2021 году дата только одна — до 25 января нужно уплатить налог за 4 квартал 2020.

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

развозная и разносная торговля
размещение рекламы на транспорте
грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ,
Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников).
К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. Для 2020 года он равен 2,005.
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам . Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни.
Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.
– ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.
– ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день. Сдать декларацию за 4 квартал 2020 года нужно до 20 января.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД:

по адресу ведения деятельности
по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Как передать отчет по ЕНВД

Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Снятие с учета плательщика енвд

30.04.2015 г. было подано заявление ЕНВД-4 на снятие с учета плательщика ЕНВД по одному адресу, но была указана причина снятия с учета 1-прекращение предпринимательской деятельности и налоговая сняла ЕНВД по всем торговым точкам. Можно ли написать письмо в налоговую об ошибке и попросить исправить на 4-иное.

Своевременно не подала заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Можно ли сейчас в заявлении (форма ЕНВД-4) от 24 ноября 2015 года указать дату прекращения деятельности как плательщика ЕНВД 1 апреля 2015 года.

Кроме заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, надо ли заявление на закрытие самой точки (требует налоговая)

Своевременно не снялись с учета по ЕНВД, деятельность не осуществлялась, декларации не подавались. Что в этой ситуации можно предпринять?

1. Сдать декларации с нарушением срока и заплатить штраф.

2. Не сдавать декларации, просто подать заявление на снятие с учета как плательщика ЕНВД?

Организация на осуществляет розничную торговлю. В отношении своей деятельности применяет систему налогообложения в Виде ЕНВД. Имеет обособленное подразделение, скоро планирует закрыть его. Подавать ли заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по этой точке?

Скажите пожалуйста, 25 декабря 2015 г. я подала заявление на снятие с учета по ЕНВД и на закрытие ИП, в заявлениях была указана дата снятия и закрытия 31 декабря 2015 г., а в налоговой сняли с учета плательщика ЕНВД 31.12.2015, а ИП закрыли 11.01.2016 г. Отчетность сдана и все взносы за 2015 г. оплачены в 2015 г. Нужно ли мне отчитываться в ФНС за 2016 г., если в моём заявлении указана дата закрытия 31.12.2015. Спасибо!

ИП в 2013 году был на ЕНВД, с 01.01.2014 г на патенте, но заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не подал, Если подать заявление сейчас и дату прекращения деятельности ЕНВД поставить 31.12.2013, надо ли отчитываться по ЕНВД за 1 квартал 2014 г и какие штрафные санкции?

Насколько правомерно то, что по факту подачи Организацией Заявления о снятии с учета своего обособленного подразделения как плательщика ЕНВД с опозданием к административной ответственности были привлечены и Организация, и Директор в качестве ответственного лица?

Мы несвоевременно подали в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика енвд — нужно было с 1 апреля 2014 г., подали 29 августа 2014 г. Будет ли какой-либо штраф нам? И как объяснить причину несвоевременной подачи заявления по форме 4-енвд? Заранее спасибо.

Подал заявление в ИФНС о снятии с учета как плательщика ЕНВД, т.е. прекращаю предпринимательскую деятельность. Могу ли я в дальнейшем продолжать распродажу остатков товара по закупочным ценам так как вернуть его поставщикам по этой цене не реально.

Я ИП. Был отдел в магазине. В связи с продажей магазина попросили освободить место. Новое место пока не нашла. В пятидневный срок необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по старому адресу и о постановке на учет по новому адресу. Как поступить в данной ситуации? А если я буду искать место еще некоторое время?

ИП было зарегистрировано в мае 2016 года, основным видом деятельности является ОКВЭД 60,22 Деятельность такси (планировали заниматься, но так и не получилось, машину не купили и водителя не оформляли). Дополнительный ОКВЭД 63,40 на УСН (деятельности тоже не было). 16 августа получили уведомление о снятии с учета ИП. Отчеты ни какие не сдавали и ничего в налоговую не платили. Нужно ли нам сейчас подавать в налоговую уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, УСН (какие для этого сроки)? Сдавать отчетность нулевую за 2016 г. по УСН? Нужно ли сдавать отчет по ЕНВД? (ведь нулевую нельзя, а деятельности не было, или что тогда нужно писать в отчете)? Спасибо.

Здравствуй подскажите пожалуйста могу ли я выиграть суд если буду просить признать действия ИФНС незаконными, при следующих условиях:10 ноября 2014 года ИФНС по г. Симферополю Республики Крым зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «ИРЭН» с юридическим адресом: Республика Крым, г.Алушта, переулок Зеленый д. 3.

12 февраля 2015 года между ИП Левицкой И.С. и ООО «ИРЭН» был заключен договор аренды кафе, принадлежащее Левицкой И.С., что подтверждается техническим паспортом, выданным 07.11.2014 года, находящееся по адресу: г. Алушта, ул. Виноградная д. 1 К.

12 февраля 2015 года было принято решение, и подано соответствующее сообщение в ИФНС России по г. Алушта РК, о регистрации обособленного подразделения по адресу: Республика Крым, г. Алушта, ул. Виноградная д. 1 К.

02 марта 2015 года организацией ООО «ИРЭН» в ИФНС России по г. Алушта РК было подано заявление о переходе на особый режим налогообложения, а именно ЕНВД, с адресом осуществления деятельности по месту нахождения обособленного подразделения – г. Алушта, ул. Виноградная 1 К.

02 марта 2015 года ИФНС России по г. Алушта РК было выдано уведомление о постановке на учет Российской организации в налоговом органе ООО «ИРЭН» в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности с 01 марта 2015 года.

В соответствии с п. 3 ст. 346.28 Налогового Кодекса РФ, снятие с учета налогоплательщика единого налога при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, переходе на иной режим налогообложения, в том числе по основаниям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанных случаях, если иное не установлено настоящим пунктом, считается указанная в заявлении дата прекращения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, или дата перехода на иной режим налогообложения, или дата начала налогового периода, с которого налогоплательщик обязан перейти на общий режим налогообложения по основаниям, установленным пунктом 2.3 статьи 346.26 настоящего Кодекса, соответственно.

ООО «ИРЭН» являясь добросовестным налогоплательщиком, не нарушая действующего законодательства РФ, в установленные НК РФ сроки, а именно 06.07.2015 года подало заявление о снятии с учета организации в качестве плательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по средствам электронного документооборота (ЗАО ПФ СКБ Контур) и были получены квитанции о подтверждении даты отправки и извещение о получении электронного документа.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета, если иное не установлено настоящим пунктом.

Однако ИФНС России по г. Алушта РК нарушило Налоговый кодекс РФ и в установленные сроки (5 дней) не направило ООО «ИРЭН» уведомление о снятии его с учета как плательщика ЕНВД.

06 июля 2015 года между ООО «ИРЭН» и ИП Левицкой И.С. был расторгнут договор аренды и ООО «ИРЭН» временно прекратило вести деятельность по адресу: г. Алушта, ул. Виноградная 1 К.

В период с 06 июля 2015 года по 02 ноября 2015 года ООО «ИРЭН» в связи с тем что отказа в приёме заявления о снятии с учета как плательщика ЕНВД не поступало, сдавало в ИФНС России по г. Алушта РК отчетность за 2 и 3 квартал с показателями работы на ЕНВД по 06 июля 2015 года с соответствующей оплатой налогов, считая, что ООО «ИРЭН» не является плательщиком ЕНВД, а находится на упрощенной системе налогообложения.

02 ноября 2015 года было получено уведомление об отказе в приёме документа — заявления о снятии с учета организации в качестве плательщика ЕНВД от 06 июля 2015 года. Причина отказа, указанная в уведомлении об отказе в приеме:

1. в БД ИГРЫ отсутствуют сведения о видах и адресах деятельности ЕНВД ЮЛ,

2. в БД ИГРЫ отсутствуют сведения о деятельности ЕНВД ЮЛ,

3. не найден плательщик по ИНН и КПП или ИНН, представленным в файле

КПП действительно в заявлении было указанно 910101001, а должно было быть 910135001. Всё остальное и адрес и прочие данные были указаны верно, о чём есть письменное подтверждение от СКБ Контур.

Переход с ЕНВД в 2020-2021 году на другую систему налогообложения

Ксения Корчагина, юрист

С 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Для тех, кто сейчас на ЕНВД рассказываем критерии для перехода, что сделать, чтобы не переплачивать налоги и не усложнять учет, о сроках подачи заявлений. ФНС разрешила выбрать упрощенную систему налогообложения вместо ЕНВД до 1 февраля 2021 года.

Что сделать

Выбрать систему налогообложения
Подать заявление в налоговую
Перерегистрировать кассу
Выбрать программу для учета
Перейти с ЕНВД в СБИС
Частые вопросы

Выбрать систему налогообложения

Не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).

На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Куда переходить с ЕНВД в 2021? ИП на «вмененке» выгоднее перейти на УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Юрлицо сможет перейти только на УСН.

Мы собрали в таблицу условия перехода и особенности этих систем.

Система налогообложения	Условия применения	Кому не подходит	Сколько и как платить
Для ООО и ИП
УСН	До 100 сотрудников. До 150 млн рублей годовой доход. Нет филиалов.	Производителям подакцизных спирта, табака.	6% с доходов. Или 15% с разницы между доходами и расходами.
Для ИП
Патент	До 15 сотрудников. До 60 млн рублей доход.	Продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров.	6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности).
Самозанятость	Нет сотрудников До 2,4 млн рублей доход.	Перепродавцам, продавцам маркированных и подакцизных товаров.	4% с доходов, полученных от физлиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

УСН выбирается на год, патент можно выкупить на 1 месяц. Патент и УСН можно совмещать. Например, при переходе с ЕНВД купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.

Подать заявление в налоговую

«Вмененку» закрывать не нужно

Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.

Для применения УСН

Подайте уведомление по форме 26.2-1 в налоговую по месту жительства ИП или нахождения фирмы. Срок подачи заявления при переходе с ЕНВД до 1 февраля 2021.

Как подать уведомление о переходе:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой заказным письмом.

Форма уведомления одинаковая для ИП и ООО, но заполняется по-разному. Разберем строки, которые вызывают больше всего вопросов.

Признак налогоплательщика.
Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД.
Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
ИП не заполняют эти строки.
Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2020. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.

Для патента

Подайте заявление по форме КНД 1150010. Срок подачи заявления до 17 декабря 2020, если хотите применять патент с 1 января 2021. Патент можно купить и потом, подав заявление за 10 рабочих дней до перехода на ЕНВД. Но тогда за время работы без патента придется платить налоги по ОСНО либо УСН.

Заявление подаем в налоговую по месту жительства. Если оформляем патент в регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, подаем заявление в любую налоговую этого субъекта.

Как подать заявление на переход с ЕНВД на патент:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой с описью вложения.

Разберем строки, вызывающие вопросы при заполнении формы.

Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент.
Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления.
Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.

Самозанятость (налог на профессиональный доход)

Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь:

Перерегистрировать кассу

Настройте кассу, чтобы чек выбивал правильную систему налогообложения. Если после отмены в чеке будет «ЕНВД» — получите штраф.

Чтобы не настраивать кассу в новогоднюю ночь, сделайте это заранее. Тогда в 2020 касса будет работать на «вмененке», а с 2021 выбивать чеки по новой системе налогообложения.

Если торгуете товарами и переходите с ЕНВД на ОСНО, тогда планируйте покупку фискального накопителя на 15 месяцев и перерегистрацию кассы. Иначе в январе 2021 касса «встанет». Если требуется помощь в перерегистрации кассы — обращайтесь в сервисный центр Тензор.

Выбрать программу для учета

Неважно, на какую систему налогообложения переходите с ЕНВД, в 2021 году придется вести учет и считать доходы, потому что от этого зависит размер налогов к уплате:

на патенте ведут книгу доходов;
при УСН — книгу учета доходов и расходов.

Если выберете УСН доходы-расходы, не выкидывайте документы на товары, купленные в 2020 году. Тогда в 2021 сможете взять эти затраты в расходы.

Чтобы все это контролировать, нужен налоговый учет. Настройте его в СБИС.

Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.

СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%

До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:

для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).

Перейти с ЕНВД в СБИС

Если вы уже работаете в СБИС, добавьте новую систему налогообложения в настройках. Все готово. Начинайте вести учет.

В СБИС переход на новую систему налогообложения пройдет за 2 шага.

В настройках учетной политики укажите систему налогообложения старую ЕНВД и новую с 01.01.2021.
Для УСН Доходы-расходы внесите начальные остатки по товарам, материалам, авансам и долгам. А если уже вели учет в СБИС, просто оформите инвентаризацию. Если вели учет в другой системе, остатки можно загрузить из файла Excel.

Поможем перейти на любую систему «под ключ»

Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.

Даже если вас «автоматом» перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.

Заказать смену системы «под ключ»

Я ИП, занимаюсь межобластными грузоперевозками. Вожу грузы Москва-Ярославль-Кострома-Иваново. Сколько патентов покупать, неужели надо во всех регионах?

Патент действует на территории одной области. Для работы в нескольких регионах нужно несколько патентов, но есть исключения.

Достаточно 1 патента, если пункт отправления или доставки груза находится в регионе действия патента. Например, по патенту Москвы спокойно возите грузы до Москвы и из Москвы в любой регион.

Но налоговая требует второй патент или доплату налогов по УСН/ОСНО, если груз попутный, взят и выгружен в других областях, например из Костромы до Иванова.

А если не покупать второй патент?

Можно платить налоги со стоимости перевозок в других регионах. Возим по патенту Москва-Иваново и платим УСН/ОСНО за перевозки Кострома-Иваново.
Можно «подстраховаться» и ждать налоговой проверки (камеральной или выездной, у вас или у заказчика перевозки). И только если «поймают», доплатить налоги по УСН/ОСНО, плюс штраф 20% от неуплаченных сумм. Первый патент за это не отберут.

Как «подстраховаться», чтобы работать по 1 патенту в нескольких регионах?

Покупайте патент в основном регионе присутствия. Где зарегистрирован ИП или нанятые работники, где открыли офис с менеджерами или арендовали автостоянку.
Пишите в договорах грузоперевозки место заключения – регион, где купили патент. Обычно оно указывается на первом листе договора, рядом с датой.
Оформляйте иные документы в привязке к территории патента. Укажите на сайте место деятельности – регион патента, в трудовых договорах с работниками. Откройте расчетный счет в местном отделении банка, купите сим-карту в своей области. Храните местные чеки на бензин, СТО.
Перейдите на УСН. Многие грузоперевозчики выбирают патент и УСН 6% доходы. Чтобы в случае доначисления не платить НДС по ОСНО и не заморачиваться с расходами.
Если налоговая однажды затребует пояснения, письменно объясните, почему используете один патент: «Оказываю услуги на территории субъекта, в котором получен патент. Договоры на грузоперевозки заключаю на территории этого региона, что соответствует правовой позиции, изложенной в Письмах Минфина от 11.10.19 №03-11-11/78446, от 28.06.19 №03-11-11/47410, от 14.06.19 №03-11-11/43299, от 07.12.20 №03-11-11/106476, от 26.11.20 №03-11-11/103163 и судебной практике». Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.

Как проверить, перевели ли ИП на упрощенную систему налогообложения?

Факт перехода на «упрощенку» подтверждает ваше заявление по форме 26.2-1 с отметкой налоговой (при подаче лично) или квитанцией о приеме (при отправке электронно в СБИС). Если заявление подано до 31 декабря, на УСН вас перевели. Какого-либо документа о переходе налоговая не рассылает.

Чтобы получить письменное подтверждение законности применения УСН, запросите в налоговой информационное письмо по форме 26.2-7. Скачать образец запроса.

Может ли ИП на упрощенке стать самозанятым?

Стать самозанятым можно, но придется отказаться от «упрощенки».

Запрещено совмещать налог на профессиональный доход и упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 28.11.19 №03-11-11/92697).

В течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД, подайте в налоговую уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3. Если направите позднее или не сообщите, тогда регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют. С «упрощенки» снимут задним числом, с момента регистрации «самозанятости».

Торгую сигаретами и пивом, был на ЕНВД. Можно ли мне применять ПСН?

На патентной системе налогообложения можно продавать пиво и сигареты. Налоговый кодекс запрещает торговать на патенте лекарствами, обувью, шубами и некоторыми подакцизными товарами: автомобилями, мотоциклами, бензином, дизельным топливом. Пиво и сигареты пока не в списке.

Фирма купила товары в 2020, когда была на ЕНВД. Продаем в 2021 на УСН «Доходы-Расходы». Можно ли включить товар в расходы?

Можно, главное сохраните чеки, товарные накладные, иные документы, подтверждающие покупку. Базу по УСН можно уменьшить:

на стоимость товаров, закупленных для перепродажи в период применения ЕНВД, а проданных на УСН,
на стоимость сырья и материалов, которые закуплены в 2020, а использованы в 2021 после отмены «вмененки».

Что нужно учитывать предпринимателю, если он решил перейти с ОСНО на ЕНВД?

Отправим материал вам на:

Предприниматель на ОСНО осуществляет розничную торговлю, в лизинг приобрели автомашину с холодильным оборудованием, планирует перейти с розничной торговли на грузоперевозки. Как закрыть розничную торговлю? Что делать с кассовыми аппаратами? Можно ли заниматься розничной торговлей с целью распродажи всех остатков на (ОСНО) и заниматься грузоперевозками на ЕНВД? Как рассчитать ЕНВД в случае грузоперевозок без наемных работников?

Услуги по перевозке пассажиров и грузов подпадают под ЕНВД, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП), имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и / или распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. При этом в обязательном порядке должен быть заключен договор перевозки (ст. ст. 784, 785 ГК РФ, письмо Минфина России от 13.03.2015 № 03-11-11/13669).

Предприниматель, изъявивший желание перейти на ЕНВД по виду деятельности автотранспортные перевозки, обязан встать на налоговый учет по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Для этого нужно подать соответствующее заявление в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД. При этом датой постановки на учет будет являться дата начала применения ЕНВД, указанная в заявлении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Форма заявления о постановке на учет предпринимателя (ЕНВД-2) утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Исчисление ЕНВД

Согласно пункту 3 статьи 346.29 НК РФ физическим показателем для расчета ЕНВД при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов является количество транспортных средств, используемых для перевозки грузов.

Базовая доходность в месяц составляет 6 000 рублей в месяц за одно транспортное средство.

Налоговая база по ЕНВД за месяц = (базовая доходность за месяц) х (количество транспортных средств, используемых для перевозки за каждый месяц квартала) х К1 х К2,

К1 — это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на календарный год. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В 2016 году К1 равен 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772, Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ);

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

При расчете суммы единого налога на вмененный доход в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов налогоплательщики должны учитывать значение коэффициента К2, установленное в отношении указанного вида предпринимательской деятельности представительными (законодательными) органами муниципальных районов, городских округов или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (письмо Минфина России от 25.10.2010 № 03-11-11/282).

Сумма ЕНВД за квартал = Налоговая база по ЕНВД за квартал х 15 %

Предположим, что в вашем случае К2 = 1. Количество транспортных средств за каждый месяц = 1. ЕНВД применялся три полных месяца квартала.

Тогда Налоговая база по ЕНВД за квартал = (6 000 х 1 х 1,798 х 1) х 3 мес. = 32 364 руб.

ЕНВД = 32 364 руб. х 15 % = 4 854,60 руб.

Обратите внимание, размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается, начиная с даты постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Подробнее о расчете ЕНВД, в том числе в случае, если режим ЕНВД применялся не с самого начала квартала, читайте в справочнике »Единый налог на вмененный доход» в разделе «Налоги и взносы» ИС 1С:ИТС.

Предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают ЕНВД на уплаченные взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Предприниматель может одновременно применять ОСНО (распродавать остатки) и ЕНВД (оказывать услуги по перевозке грузов).

Согласно пункту 7 статьи 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, облагаемой ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Таким образом, если ИП одновременно с применением ЕНВД будет распродавать остатки (на ОСНО), то он должен вести раздельный учет, а также исчислять и уплачивать налоги и сборы в отношении розницы в соответствии с ОСНО (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

Подробнее о раздельном учете при совмещении двух режимов налогообложения читайте в справочнике «Единый налог на вмененный доход» в разделе «Налоги и взносы» ИС 1С:ИТС.

Согласно письму ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753 в случае прекращения деятельности, облагаемой в соответствии с ОСНО, до конца налогового периода предприниматель обязан в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

По мнению ФНС России, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявивший иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

Таким образом, если предприниматель перестанет осуществлять розничную торговлю и будет заниматься только деятельностью по грузоперевозкам, облагаемую в соответствии с ЕНВД, он обязан представлять нулевую отчетность по общему режиму налогообложения.

Согласно статье 22.2 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для внесения изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе (в частности, для изменения кодов ОКВЭД) ИП должен представить в регистрирующий орган (ИФНС) заявление о внесении изменений в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Форма заявления (№ Р24001) утверждена приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

Снятие с учета в фондах

Если предприниматель расторгает все договоры с работниками (и / или подрядчиками) и в дальнейшем планирует работать только самостоятельно без привлечения рабочей силы, то ему следует сняться с учета в фондах.

ФСС — снятие с регистрационного учета страхователей осуществляется по месту регистрации в территориальных органах страховщика страхователей — физических лиц, заключивших трудовой договор с работником (в случае прекращения трудового договора с последним из принятых работников), в четырнадцатидневный срок со дня подачи страхователем заявления о снятии с учета (п. 3 ч. 2 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

ПФР — предприниматели снимаются с учета в отделении ПФР при увольнении последнего работника, привлеченного по трудовому договору, и прекращении последнего гражданско-правового договора в срок не более трех рабочих дней со дня подачи заявления о снятии с учета (абз. 5 п. 1, абз. 4 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Следовательно, при расторжении последнего договора (трудового или гражданско-правового) с работником / исполнителем ИП должен подать заявление о снятии с учета в территориальные отделения ФСС и ПФР.

Снятие ККТ с учета

Для снятия ККТ с регистрации необходимо подать заявление в налоговый орган, в котором она зарегистрирована (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470).

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@.