Как сделать выписку из бухгалтерского баланса

Как получить освобождение от уплаты НДС

Статья 145 Налогового Кодекса дает возможность многим компаниям снять с себя обязанности уплаты НДС. Но для того чтобы освобождение от НДС вошло в силу, компании придется постараться выполнить все условия, предъявленные в этой статье.

Кто и как может получить освобождение от оплаты НДС?

Чтобы выяснить, возможно ли получить освобождение от налога, предпринимателю следует провести подсчет выручки, полученной в течение 3-х месяцев. Затем из полученной суммы произвести вычет НДС за период, с которого был совершен подсчет выручки. Полученная сумма сравнивается с предельной суммой прибыли, составляющей 2 млн. руб., указанной в статье 145.

Когда подсчеты будут произведены, предпринимателю станет известно, сможет ли он получить освобождение от уплаты НДС или нет. В случае получения суммы, не превышающей 2-х миллионов рублей, он имеет право получить освобождение от НДС. Длительность освобождения от налогов составляет 12 месяцев, но в дальнейшем его можно продлить. Стоит учесть и некоторые нюансы:

  • Для подсчета выручки используются только идущие последовательно месяцы.
  • Во время подсчета выручки учитывать предоплаты, авансы и проводимые операции, действие которых происходило за территорией России, не надо, это относится и к операциям, поддающимся налогообложению.
  • Если в подсчитываемом временном промежутке имеются продажи продукции с начислением акциза, то получить освобождение не получится.
  • Также стоит заметить, что условия получения освобождения в статье 145 не имеют отношения к таким операциям, как ввоз ТМЦ на территорию России.

Статья 145 позволяет многим временно избавиться от НДС, но это не означает, что ею компании с предельным уровнем дохода обязаны пользоваться. У каждой компании имеется право выбора, и в случае отказа от освобождения они обязаны проводить оплату НДС по операциям, попадающим под требования налогообложения.

Кто и как может получить освобождение от НДС, можно увидеть в видео:

За и против получения льготы

Каждой компании придется решать самостоятельно, нужно ли ей пользоваться возможностью освобождения от налога или оставить все как есть. Перед окончательным решением рекомендуется проанализировать возможности, предоставляемые статьей 145, и недостатки.

При получении права освобождения от налога продавцам в налоговых счетах-фактурах придется вносить цены полученных ТМЦ. Подобная процедура имеет ряд существенных неудобств. По этой причине некоторые компании предпочитают пользоваться НДС возмещением.

Другие недостатки права предоставляемой статьей 145:

  • Теряется право направления вычета к НДС.
  • Во время проведения создания счетов-фактур для клиентов обязательным действием является нанесение пометки «без НДС».
  • Как и ранее, компания обязана заполнять книги продаж с созданием счета–фактуры.
  • Обязательно перед пользованием права освобождения провести восстановление НДС.
  • Обязательно при восстановлении налога на стоимость НМА и ОС необходимо, чтобы там не только отсутствовала задолженность, но и присутствовала небольшая переплата.

И в конечном итоге, даже если по каким-либо причинам компания захочет отказаться от годового освобождения, сделать просто по своей воле она не имеет права.

К достоинствам можно отнести то, что в течение года не надо будет волноваться о составлении декларации и своевременной оплаты НДС. Не требуется вести книгу покупок. И хотя недостатков в освобождении много, все же предоставляемые достоинства многим компаниям приходятся по вкусу.

Образец выписки из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС

Необходимо позаботиться о наличии всех выписок из книг – учета дохода, расхода, продаж. Также к документам должна быть прикреплена выписка баланса и уведомление. Если с выписками из книг все понятно, то вот с выпиской бухгалтерского баланса все не так просто. Дело в том, что в нее вносится информация о балансе, которая имеется лишь в учетном регистре.

Пример уведомление в налоговую:

Выписка из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС содержит в себе информацию о проданных компанией услугах и работах. Туда заносится вся информация, касающаяся операций, подвергаемых НДС и нет. Так же необходимо внести и операции по 0% ставке, если таковые проводились в подсчитываемый период.

В случае наличия выручки, полученной во время проведения реализации товаров за территорией России, в выписку из баланса для освобождения от НДС ее необходимо внести. Также Минфин настоятельно просит компании вносить информацию о проведенных операциях продажи земли. Но судьи подобную просьбу не поддерживают. С подробной информацией можно ознакомиться в постановлении ВАС РФ.

Когда все необходимые данные будут собраны, можно приступать к выписке из бухгалтерского баланса для освобождения от НДС, образец должен выглядеть примерно так:

В ИФНС № 23 по городу Алдан

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка (такой-то компании) за 3 месяца с 01.10.2015 по 30.01.2016 (без НДС), составила (сумма) рублей.

Расшифровка выручки по месяцам:

Далее в таблице указываются периоды и полученные за них выручки. Под таблицей необходимо наличие подписей бухгалтера и директора.

После предоставления в органы выписки и других ранее собранных документов компания получит годовое освобождение от НДС. В течение указанного срока бухгалтер обязан будет следить за объемом выручки для снижения вероятности превышения имеющегося ограничения.

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса

Выписка из бухгалтерского баланса – образчик ее достаточно все распространен в Сети, так как подобный документ имеет возможность потребоваться всякому бухгалтеру. Для чего необходима выписка и как ее заполнить? Ответы вы отыщете в данной заметке.

Для чего необходима выписка из бухгалтерского баланса

Каких лишь только пояснений и выписок ни приходится оформлять бухгалтерам в процессе собственной работы! Кое-какие из их обязаны быть оформлены по строго установленным эталонам, другие — в случайной форме.

Одним из этих «произвольных» документов считается выписка из бухбаланса. Определенной формы для нее нет — любая выписка своеобразна и находится в зависимости от такого, какая информация и в каком размере потребуется юзеру.

Остановимся на более все распространенной истории, когда необходима выписка из баланса в связи с заключением фирмы пользоваться правом не выплачивать НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ для тех, чья прибыль без НДС за 3 прошлых месяца по порядку не превысила 2 000 000 руб.

Готовим данные для выписки

Дабы не выплачивать НДС на легитимных причинах, фирмы надо собрать сверток документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав сего пакета, во что количестве заходит выписка из бухбаланса. Но практически информацию, которая обязана быть в ней приведена, из баланса арестовать не выйдет. Для чего потребуется собрать данные о спасении, а получить ее возможно из учетных регистров.

Для наполнения выписки потребуются данные об размере проданных продуктов (работ, услуг), как облагаемых, например и не облагаемых НДС. Сюда же надо подключить спасение по операциям, облагаемым по ставке 0%.

В случае если у вас наличествует прибыль от реализации продуктов (работ, услуг), пространством реализации коих не считается Русская Федерация, то ее также надо принимать во внимание — например советует Минфин РФ в послании от 29.01.2013 № 03-07-11/1592.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Минфин РФ настаивает на неотъемлемом подключении в спасение поступлений от реализации земли (письмо от 15.10.2012 № 03-07-07/107), но арбитра с ним не согласны (постановление президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12).

При данном в размере спасения кое-какие поступления принимать во внимание не надо. К примеру, полученную предоплату (письмо УФНС РФ по Столице от 23.04.2010 № 16-15/43541) или же продукты, переданные бескорыстно (письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-07-15/40261).

Когда данные для выписки подготовлены, возможно приступить к ее наполнению.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Медведь» приняло решение воспользоваться с 01.10.2017 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку.

ИНН 7702678342
КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка ООО «Медведь» за 3 месяца, с 01.07.2021 по 30.09.2021 (без НДС), составила 1 540 000 рублей.

Расшифровка выручки по месяцам:

Период Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей
Июль 2021 года 512 000
Август 2021 года 386 000
Сентябрь 2021 года 642 000

Директор Симаков Симаков И. В.

Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А.

Все последующие 12 месяцев ООО «Салют» будет использовать освобождение от НДС, а бухгалтеру следует отслеживать объем выручки, чтобы не превысить установленное ст. 145 НК РФ ограничение.

В октябре 2021 года для подтверждения своего права не платить НДС нужно оформить вторую аналогичную выписку.

Выписка из бухгалтерского баланса

За 12 месяцев применения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (с 01.10.2017 по 30.09.2021) выручка ООО «Салют» не превышала 2 000 000 рублей за каждые 3 месяца:

Период Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей
Октябрь 2021 619 000
Ноябрь 2021 407 000
Декабрь 2021 818 000
Январь 2021 698 000
Февраль 2021 422 000
Март 2021 780 000
Апрель 2021 645 000
Май 2021 490 000
Июнь 2021 732 000
Июль 2021 521 000
Август 2021 609 000
Сентябрь 2021 638 000

Директор Симаков Симаков И. В.

Предназначение выписка из бухбаланса

Действующее законодательство о налогах и сборах предусматривает для некоторой категории налогоплательщиков возможность получить определенного рода льготы по НДС, а точнее, освобождение от уплаты данного налога (ст. 145 НК РФ). Но для его получения нужно соответствовать определенным требованиям, главным из которых является выручка организации или ИП, не превышающая 2 млн руб. за 3 последних месяца, предшествующих месяцу освобождения.

Помимо этого, налогоплательщику необходимо собрать определенный пакет документов и представить его в налоговый орган вместе с уведомлением о применении освобождения по ст. 145 НК РФ. Одним из документов, подтверждающих сумму выручки, является выписка из бухгалтерского баланса.

Что входит в состав выписки?

При составлении выписки следует обязательно отразить в составе выручки доходы по операциям, облагаемым по ставке 0%, а также доходы, полученные от продажи товаров за рубежом. А вот суммы авансов или стоимость товаров, переданных безвозмездно, указывать не нужно.

Отдельно стоить отметить, что существует группа таких доходов, куда входит выручка от продажи земельных участков, отражение которых находится под вопросом. Так, Минфин РФ в письме от 15.10.2012 № 03-07-07/107 указал на то, что такие доходы должны учитываться в составе выручки при определении возможности получения освобождения, а суды настаивают на противоположном (постановление президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 03-07-15/40261).

Выписка из книги продаж

Специального бланка для такой выписки нет. Поэтому ее составляют в произвольной форме. Например, она может выглядеть так:

6 октября 2002 года

Выписка из книги продаж

По книге продаж за период с 1 июля по 30 сентября 2002 года у ЗАО «Актив» были следующие показатели:

  • – доходы от продаж с учетом НДС – 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей 00 копеек;
  • – сумма НДС, начисленная с полученных доходов,
  • – 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;
  • – доходы от продаж без НДС – 750 000 (Семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

Генеральный директор /Сорокин А.П./

Главный бухгалтер / Иванова А.А/

Куда предоставляется

Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:

  1. ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
  2. Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
  3. Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
  4. Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.

Внимание! Отчетность могут попросить предоставить банки при оформлении у них различного рода кредитов и займов.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

  1. Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
  2. Путем отправления через почтовую службу— в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.
  3. Через систему электронного документооборота— в этом случае у компании должна быть соответствующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и заключен договор со спецоператором. Отправить электронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.

Подведем итог

Выписку из бухгалтерского баланса проделывают по форме, разработанной автономно с целью освещения такого вопроса, из-за которого необходима выписка.

Как правильно составить выписку из бухгалтерского баланса для налоговой (для освобождения

Как правильно составить выписку из бухгалтерского баланса для налоговой (для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанную с исчислением и уплатой НДС). Спасибо!

Ответы на вопрос:

Если Вы думаете, что юристы на этом сайте будут учить бухгалтеров составлять выписки из балансов, хирургов делать операции, автомастеров ремонтировать автомобили и т.п., то Вы глубоко ошибаетесь.

Похожие вопросы

Как правильно составить выписку из бухгалтерского баланса для налоговой (для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанную с исчислением и уплатой НДС). Спасибо!

Какие документы представляются в налоговый орган для подтверждения права на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС?

Налогоплательщик получил от налогового органа письменную консультацию по исчислению суммы акциза при реализации алкогольной продукции. Руководствуясь этим разъяснением, налогоплательщик исчислял сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет в течение года. В ходе налоговой проверки налоговые органы доначислили налогоплательщику сумму акциза в размере 200 тыс. руб. Совершил ли налогоплательщик налоговое правонарушение?

В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ есть возможность использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. На каком основании ИФНС требует уплаты НДС с начала работы за первые 3 месяца. В федеральном законе ни о каких 3-х месяцах не говорится. В ИФНС на горячей линии ответить не смогли на этот вопрос.

Статья 145 НК РФ — Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. В этом случае, должна ли я, выставлять СФ. с НДС, или не имею права? Тогда в чём смысл, этого освобождения, проще тогда сразу работать без НДС.

Суд при ликвидации предприятия помимо промежуточного ликвидационного баланса запросил промежуточный бухгалтерский баланс. На какую дату надо составить этот бух. баланс?

Возможно ли получить копии документов бухгалтерской отчетности (годовой бухгалтерский баланс. Например) и как это сделать? Через налоговую?

Департамент общего аудита по вопросу применения освобождения от уплаты НДС

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Может ли организация начать применять льготу по ст. 145 с марта 2014 . Если да, то какие документы и за какие периоды потребуются в связи с тем, что декабрь-месяц является концом годового отчетного периода.
Как в этом случае должны быть сформированы для передачи к уведомлению книги продаж , журналы счетов-фактур – декабрь 2013 , январь и февраль отдельно? При том, что по НДС отчетность квартальная.
Аналогичный вопрос и по «выпискам из бухгалтерского баланса» — это выписки из двух балансов за 2013 и янв. –февр. 2014?
И что означает «выписка из баланса» , какие статьи баланса она включает?

Как мы указали в своем письме № 14-03/27 от 13.03.14 в случае, если налогоплательщик соответствует критериям установленным статьей 145 НК РФ (т.е. за три последовательных календарных месяца выручка не превысила двух миллионов рублей), он вправе получить освобождение от уплаты НДС.

Организация, применяющая освобождение от уплаты НДС должна предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации соответствующее уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 НК РФ.

Согласно указанному пункту документами, подтверждающими право на освобождение, являются:

-выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

-выписка из книги продаж;

-выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

-копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Рассмотрим каждый документ в отдельности.

Выписка из бухгалтерского баланса.

В первую очередь, следует отметить, что НК РФ не содержит разъяснений о том, что из себя представляет выписка из баланса, какую информацию она включает и за какой период формируется.

Согласно пункту 1 статьи 145 НК РФ выручка от реализации не должна превышать двух миллионов рублей за три последовательные календарные месяца. В связи с этим, можно предположить, что речь идет о любом трехмесячном промежутке, а не только о квартале, так как для освобождения важен уровень выручки не превышающий установленный лимит.

Косвенно данное мнение подтверждает Постановление ВАС РФ от 12.08.03 № 2500/03, согласно которому при проверке соответствия суммы выручки установленному ограничению подвергается выручка за любые трехмесячные промежутки, содержащиеся в выделенных 12 месяцах.

Соответственно, по нашему мнению, выписка из баланса может быть предоставлена не только за квартал, но и любые три последовательных месяца, например декабрь 2013 – февраль 2014.

При определении информации, которая должна быть включена в выписку, по нашему мнению, следует исходить из того, что предоставляемые документы служат подтверждением права налогоплательщика на освобождение от уплаты НДС. А, соответственно, данные документы, в том числе выписка из баланса, должны подтверждать размер полученной налогоплательщиком выручки за определенный период времени.

Данное мнение подтверждает форма уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС. Форма уведомления утверждена Приказом МНС России от 04.07.02 № БГ-3-03/342.

Согласно пункту 2.1 уведомления «в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера, на ____ листах».

Следует отметить, бухгалтерский баланс не содержит информацию о выручке организации. Выручка отражается в отчете о финансовых результатах, причем нарастающим итогом с начала календарного года. Соответственно, получить данные о выручке за три месяца можно только из отчета о финансовых результатах за I квартал календарного года, в ином случае, данные о выручке будут включать в себя более длительный период.

Таким образом, простая формальная выписка данных о выручке из отчета о финансовых результатах, как правило, не способна дать необходимые сведения о выручке, полученной организацией за три месяца.

Кроме того, как баланс, так и отчет о финансовых результатах составляется ежеквартально. Однако, как было указано выше, сведения могут предоставляться за любые последовательные три месяца, а не только квартал. Следовательно, может случиться ситуация, когда при принятии решения об использовании освобождения от уплаты НДС, у организации не будет сформирована отчетность за нужные месяцы.

Учитывая отсутствие четких разъяснений по вопросу составления выписки из баланса, сформировалась практика делового оборота, исходя из которой, организации предоставляют сведения о выручке в произвольной форме.

«За период с 1 декабря 2013 г. по 28 февраля 2014 г. выручка ООО «Ромашка» от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС составила ______ (сумма прописью) рублей».

Выписка заверяется печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера.

Несмотря на то, что выписка, по сути, представляет собой справку о выручке за период, мы не рекомендуем во избежание претензий налогового органа указывать какое-либо иное название данного документа, чем то, что приведено в статье 145 НК РФ, т.е. «Выписка из бухгалтерского баланса».

Выписка из книги продаж.

Правила ведения книги продаж установлены Приложением № 5 Постановления № 1137[1].

Указанное Постановление не содержит такого понятия как выписка из книги продаж.

На практике, под выпиской книги продаж подразумевается часть книги продаж, содержащая определенную информацию. Например, выборка счетов-фактур выставленных определенному контрагенту и выборка счетов-фактур за установленный период времени.

Статья 145 НК РФ предусматривает предоставление выписки из книги продаж за три последовательных месяца, т.е. за определенный период времени. Как было указано выше, эти три месяца могут относиться к двум разным кварталам, а, следовательно, могут потребоваться выписки из книги продаж по двум разным налоговым периодам.

В рассматриваемом случае, выписки из книг продаж должны быть сделаны за декабрь 2013 и январь-февраль 2014.

В отношении выписки за январь-февраль 2014 года, т.е. период времени, относящийся к неоконченному налоговому периоду, отмечаем следующее.

Согласно статье 163 НК РФ налоговым периодом по НДС устанавливается квартал.

По окончании налогового периода налогоплательщиками предоставляется налоговая декларация по НДС, которая заполняется на основании, в том числе, книги продаж (пункт 4 Приказ Минфина РФ от 15.10.09 № 104н).

В соответствии с пунктом 1 Приложения 5 Постановления № 1137 продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость.

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (пункт 2 Приложения № 5).

Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета-фактуры (в том числе корректировочные) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

В книге продаж регистрируются счета-фактуры независимо от даты их выставления покупателям и от даты их получения покупателями в порядке, определенном настоящим документом, а также иные документы, перечисленные в настоящем документе (пункт 3 Приложения № 5).

Исходя из приведенных норм, можно сделать вывод о том, что Правила ведения книги продаж прямо не указывают на то в какой момент времени налогоплательщиком должен регистрироваться счет-фактура в книге продаж: в день выставления счета-фактуры или по окончании налогового периода.

По нашему мнению, счета-фактуры могут регистрироваться в книге продаж по мере их выставления. Для регистрации счетов-фактур в таком порядке, на наш взгляд, у налогоплательщиков отсутствуют какие-либо препятствия.

В связи с этим, по нашему мнению, Организация имеет возможность предоставить выписки из книги продаж, в том числе за тот налоговый период, который ещё не закончился.

Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Порядок ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур установлен Приложением № 3 Постановления № 1137.

Согласно пункту 3 Приложения № 3 счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные на бумажном носителе или в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке в части 1 журнала учета по дате их выставления.

Таким образом, счета-фактуры, выставляемые продавцом, регистрируются в журнале на дату их выставления.

Пунктом 1 Приложения № 3 установлено, что журнал ведется за каждый налоговый период на бумажном носителе либо в электронном виде.

Соответственно, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации, Организация может предоставить копию журнала за 4 квартал 2013 года и текущий 1 квартал 2014 (если журнал ведется на бумажном носителе) или распечатать журнал за декабрь 2013 года и январь-февраль 2014 года (если журнал ведется в электронном виде).

Поскольку регистрация счетов-фактур производится в журнале по мере их выставления, по нашему мнению, Организация имеет возможность предоставить копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур, не зависимо от того, закончился налоговый период, в котором они были выставлены, или нет.

Уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС, а также указанные выше документы, предоставляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти налогоплательщик использует право на освобождение (статья 145 НК РФ).

В связи с этим, по нашему мнению, в случае, если Организация начала использовать освобождение с 01.03.14, она должна уведомить налоговый орган о том, что она использует это право не позднее 20 марта 2014.

[1] Постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец)

  • Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса
  • Готовим данные для выписки
  • Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк
  • Итоги

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе своей работы! Некоторые из них должны быть оформлены по строго установленным стандартам, остальные — в произвольной форме.

Одним из таких «произвольных» документов является выписка из бухбаланса. Конкретной формы для нее нет — каждая выписка своеобразна и зависит от того, какая информация и в каком объеме требуется пользователю.

Остановимся на наиболее распространенной ситуации, когда нужна выписка из баланса в связи с решением компании воспользоваться правом не платить НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такое право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ тем, чья выручка без НДС за 3 предыдущих месяца подряд не превысила 2 000 000 руб.

Для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ потребуется также выписка из книги продаж. Оформить ее вам помогут рекомендации и образец от экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

О том, как получить освобождение по ст. 145 НК РФ, читайте в этом материале.

Готовим данные для выписки

Чтобы не платить НДС на законных основаниях, компании нужно собрать пакет документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав этого пакета в том числе входит выписка из бухбаланса. Но фактически информацию, которая должна быть в ней приведена, из баланса взять не получится. Для этого требуется собрать данные о выручке, а получить ее можно из учетных регистров.

Подробнее о том, как связана выручка с бухгалтерским балансом, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Для заполнения выписки понадобятся данные об объеме проданных товаров (работ, услуг). Сюда же нужно включить выручку по операциям, облагаемым по ставке 0%.

Не нужно учитывать:

  • поступления от операций, не облагаемых НДС, операций, не являющихся объектом обложения НДС, а также от продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не является РФ (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12 и др.)
  • полученную предоплату (письмо УФНС РФ по Москве от 23.04.2010 № 16-15/43541);
  • выручку от деятельности на ЕНВД (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@);
  • товары, переданные безвозмездно (письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-07-15/40261).

Когда данные для выписки подготовлены, можно приступить к ее заполнению.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Салют» приняло решение воспользоваться с 01.01.2021 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку из баланса:

В ИФНС № 19 по городу Москве

ИНН 7702678342
КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка ООО «Салют» за 3 месяца, с 01.10.2020 по 31.12.2020 (без НДС), составила 1 540 000 рублей.

Расшифровка выручки по месяцам:

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, рублей

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО