Какие бухгалтерские документы должен вести ИП?

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

• Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ
• Что подразумевается под учетом доходов и расходов
• Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН
• Ведут ли бухучет ИП на ОСНО
• Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН
• Ведение бухучета ИП на патенте
• Как вести книги доходов и расходов
• Возможные объекты учета у предпринимателей
• Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность
• Итоги

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

• организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
• госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
• Банк России;
• ИП, частнопрактикующие лица;
• находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

• УСН;
• ОСНО;
• ЕСХН;
• ПСН.

Какие налоги должен платить ИП и какие отчеты должен сдавать, узнайте в КонсультантПлюс.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

ИП вправе сомещать УСН с ПСН.

Как правильно вести учет доходов и расходов в этом случае, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2019 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте здесь.

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Ведение бухучета ИП на патенте

Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

• книги должны вестись на русском языке;
• каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
• все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
• записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
• в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
• допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
• должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

• кадрового;
• кассовых операций;
• основных средств;
• НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.

Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

• отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
• отказом партнеров от сотрудничества;
• проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
• невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
• невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.

ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Независимо от выбранного режима налогообложения, ИП имеет право отказаться от ведения бухгалтерского учета. В то же время закон не запрещает предпринимателям вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы в общем порядке.

Ведение бухучета ИП

Ведение бухучета ИП

Похожие публикации

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) имеет двойственный характер. С одной стороны – это коммерческая «фирма», ориентированная на получение прибыли. Однако по сути ИП – это физическое лицо, поэтому ряд требований к нему отличаются от правил, по которым должны работать юридические лица. В частности, отличается ведение бухгалтерского учета ИП. Рассмотрим, как вести бухучет ИП в соответствии с требованиями закона.

А нужно ли вообще ведение бухучета ИП?

Обратимся к закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В статье 2 этого нормативного акта говорится о том, что его действие распространяется в т.ч. и на индивидуальных предпринимателей.

Однако, в п. 2 ст. 6 этого же закона ИП указаны в перечне лиц, освобождаемых от ведения бухучета (БУ). Здесь есть нюанс – они имеют право на такое освобождение только в случае, если ведут налоговый учет.

Правила ведения налогового учета в первую очередь зависят от используемой системы налогообложения. Таким образом, вопрос сводится к тому, какие налоговые режимы предусматривают ведение учета в объеме, позволяющем предпринимателю отказаться от услуг бухгалтера.

Учет для ИП на разных налоговых режимах

1. Общая система налогообложения (ОСНО).

При использовании ОСНО предприниматель обязан учитывать выручку и затраты (п. 2ст. 54 НК РФ), для чего ведет Книгу учета доходов и расходов ИП (КУДиР).

Упрощенная система налогообложения (УСН).

ИП, использующий УСН, также должен вести учет своих доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) в специальном регистре – КУДиР для «упрощенцев». Таким образом, бухгалтерский учет ИП на УСН может не вести. Обращаем внимание, что с 2018 года действует новая форма КУДиР.

При использовании ЕСХН учет доходов и расходов тоже регламентирован Кодексом (п. 8 ст. 346.5 НК РФ), и такие предприниматели используют форму КУДиР для ЕСХН (утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 №169н).

ИП, использующие ПСН, ведут налоговый учет в соответствии с п. 1 ст. 346.53 НК РФ в КУДиР для ИП на «патенте».

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

В данном случае ситуация отличается от рассмотренных выше. Экономический смысл вмененного налога указывает на то, что учет выручки и расходов не является необходимым для его исчисления.

В определенном смысле к налоговому учету можно отнести только учет физических показателей (площадь, численность и т.п.), необходимых для исчисления ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). Однако, специалисты Минфина считают, что этого достаточно, и ИП на «вмененке» тоже имеют право не вести БУ (письмо Минфина от 17.07.2012 N 03-11-10/29).

Итак, ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и всех остальных специальных налоговых режимах не является обязательным, если предпринимателем ведется соответствующий налоговый учет. Это же относится и к общей системе налогообложения.

Зачем нужен бухучет тем, кто от него освобожден?

Многие ИП, несмотря на возможность этого не делать, ведут БУ в добровольном порядке. Дело в том, что отсутствие «стандартного» БУ и соответствующей отчетности может создать ряд проблем:

1. Не будет возможности для оперативного финансового контроля и анализа результатов деятельности. Особенно это касается таких спецрежимов, как ЕНВД и ПСН, где налоговый учет не дает полной картины доходов и расходов бизнеса.
2. Могут возникнуть проблемы при заключении договоров. Большинство крупных предприятий для принятия решения о сотрудничестве запрашивает у потенциального контрагента бухгалтерскую отчетность. Особенно это касается тех ИП, которые принимают участие в тендерах, связанных с приобретением продукции или услуг для государственных нужд.
3. Будет очень сложно получить банковский кредит или привлечь инвестиции в какой-либо другой форме.

Иногда (например, при получении кредита) требуется предоставить отчетность с отметкой налоговой инспекции. В этом случае предприниматель может не только составить бухгалтерский отчет, но и предоставить его в налоговые органы. Налоговики не имеют права отказать в приемке отчета и проставлении на нем отметки.

Вывод

Ведение бухгалтерского учета ИП не является обязательным. Для него БУ может быть «заменен» налоговым учетом. Однако, отсутствие учета и невозможность предоставить отчетность может создать ряд проблем при ведении деятельности. Поэтому многие предприниматели, особенно имеющие существенный масштаб бизнеса, ведут БУ в добровольном порядке.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Бухгалтерская документация для Индивидуального Предпринимателя

Как и для всех субъектов предпринимательства, для ИП также существуют правила ведения бухгалтерского учета, регламентированные соответствующими законодательными актами и постановлениями. Стоит заметить, что для индивидуальных предпринимателей вести бухгалтерский учет не обязательно, но подавать некоторые сведения о результатах своей деятельности бизнесмены все-таки должны.

Формы бухгалтерских документов для ИП

Если индивидуальный предприниматель самостоятельно осуществляет деятельность и не использует наемный труд, то для него список необходимых первичных документов несколько сужается.

Если ИП использует в качестве налогового режима ЕНВД, то он должен подавать декларацию по этому налогу каждый квартал. Подача декларации без штрафных санкций возможна до двадцатого числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа строго регламентирована, и отклонений в ее заполнении допускать нельзя.

Также индивидуальный предприниматель обязан каждые три месяца подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Сроки подачи такие же, как и у декларирующих уплату ЕНВД документов.

Декларация по форме 3-НДФЛ об уплате сотрудниками организации налога на заработную плату подается один раз в год. Сроки подачи документов несколько шире: принимают этот первичный бухгалтерский документ до 30 апреля следующего за расчетным года.

Индивидуальный предприниматель также обязан отчитываться перед ПФР за уплату страховых пенсионных взносов. Для этого предусмотрена соответствующая форма РСВ-2, которая подается один раз в год до 1 марта. Также этот документ необходимо представить в случае закрытия или перерегистрации ИП.

Упрощенная система налогообложения

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то декларировать его уплату следует каждый год. Также раз в год подается и декларация по форме 4-НДФЛ.

Вместе с ней предприниматель должен представить данные о среднесписочном числе работников. Данная информация принимается налоговой службой по месту осуществления деятельности каждый год до 20 января.

Последним документом, который необходимо подготавливать для передачи в контролирующие органы индивидуальным предпринимателям при отсутствии наемных рабочих, является книга учета доходов и расходов. Подготавливается и передается она вместе с декларацией по УСН.

Стоит заметить, что этот документ очень важен не только для ФНС, но и для самого бизнесмена. Книга учета доходов и расходов предоставляет исчерпывающую информацию о процессах, происходящих в организации, и позволяет принимать оперативные решения.

Использование наемных сотрудников или подрядных организаций

Если предприниматель использует для осуществления своей деятельности наемных сотрудников, то в дополнение к вышеперечисленным бухгалтерским документам он должен представлять дополнительно еще один перечень.

Ежеквартально в фонды социального страхования должен подаваться отчет по форме 4-ФСС, в котором указываются расчеты по налогам. Эта форма обязательна к подаче не только предпринимателями, заключившими трудовой договор с работником, но и теми, на кого работают подрядчики, оформившие отношения по гражданско-правовому договору.

Также на всех работников формируются справки по форме 2-НДФЛ и отправляются в соответствующую инстанцию. Производится эта операция каждый год до 1 апреля.

Кроме того, в пенсионный фонд подается еще и форма РСВ-1, которая отображает расчет по страховым взносам. Подача данных осуществляется ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным месяца. Вместе с этим подаются пачки документов с персонифицированными данными по формам, установленным Пенсионным фондом.

Все цены на оказываемые услуги по подготовке и сдаче отчетности, а также полному бухгалтерскому сопровождению нашей компанией можно посмотреть в прайс-листе.

• Услуги для юридических лиц
  • Консультация ООО
  • Нулевая отчетность
  • Квартальная отчетность
  • Годовая отчетность
  • Проверка учета
  • Восстановление учета
  • Бухгалтерское обслуживание
  • Проверка контрагента
  • Цены для Юридических Лиц
• Услуги для ИП
  • Консультация ИП
  • Налоги ИП
  • Отчетность ИП
  • Упрощенная система налогообложения
  • Бухгалтерское обслуживание ИП
  • Цены для Предпринимателей
  • Проверка контрагента
• ЭЦП выпуск электронно-цифровой подписи

Мы действующие члены Института Профессиональных Бухгалтеров России

Бухучет ИП на УСН

Ведение бухучета ИП на УСН — это не обязанность, а права предпринимателей. Упрощенцы организуют бухгалтерский учет по собственному желанию и не отчитываются в ФНС.

Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет

По закону для предпринимателей ведение учета ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» необязательно (п. 1 ч. 2 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011 ). Такого же мнения придерживается и Минфин: позиция ведомства представлена в Письмах № 03-11-11/17116 от 20.03.2018, № 03-11-12/7268 от 07.02.2018.

Но есть одно исключение, как вести учет ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Упрощенцы обязаны соблюдать лимит по остаточной стоимости основных средств. Если величина остаточной стоимости ОС превышает 150 миллионов рублей, предприниматель теряет права на упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина № 03-11-11/5277 от 30.01.2019). Остаточная стоимость основных средств рассчитывается по правилам бухгалтерского учета. Кроме того, на нее необходимо начислять амортизацию.

И еще один нюанс: хотя ведение бухгалтерского учета ИП на УСН необязательно, это не освобождает предпринимателя от кадрового учета (при наличии наемных сотрудников) и фиксации кассовых операций. Кроме того, все упрощенцы ведут налоговый учет.

Пошаговая инструкция, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН 6 % или 15 %. Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложности не возникнут: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку в 6 % и ежеквартально перечислять аванс.

Тем, кто применяет налогообложение по схеме «Доходы минус расходы», немного сложнее. Все расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать ( ст. 346.16 НК РФ ). Только после подтверждения ИФНС примет затраты для занижения налогооблагаемой базы.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Актуальная пошаговая инструкция по ведению бухгалтерии у ИП на УСН такова:

1. Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 % или 15 %.
2. Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
3. Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
4. Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
5. Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и проч. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и для возможных налоговых проверок.

Каковы сроки сдачи отчетности для ИП в 2021 году

Большинство ИП на УСН не ведет бухгалтерский учет и не сдает в инспекцию бухгалтерскую отчетность. Но упрощенцы обязательно сдают налоговую отчетность — декларацию по УСН. Срок сдачи для предпринимателей — 30 апреля следующего года. В эти же даты надлежит уплатить исчисленный налог с учетом перечисленного авансирования. Кроме декларации упрощенцы представляют КУДИР по запросу ИФНС. Форма книги утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 .

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников. Предприниматели, выступающие налоговыми агентами, подают отчетность по сотрудникам и их зарплате. Среди обязательных форм — 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-ТД при кадровых перемещениях. Сроки сдачи таковы:

• 6-НДФЛ в ИФНС — не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом, а годовой расчет сдают до 01.03 следующего года;
• РСВ в ИФНС — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• 4-ФСС в Соцстрах — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумаге и до 25-го числа — в электронном виде;
• СЗВ-М в ПФР — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• СЗВ-ТД в ПФР — на следующий день после приема или увольнения работника и до 15-го числа следующего месяца при переводе на другую постоянную работу (если не было кадровых перемещений, СЗВ-ТД не сдают).

Порядок сдачи этих отчетов утверждают контролирующие ведомства. Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не обязан сдавать кадровую отчетность.

Какие документы должен вести индивидуальный предприниматель

Своевременно и грамотно составленная отчетность — обязательное условие для долгой жизни любого малого и среднего бизнеса. Какие документы должны быть у индивидуального предпринимателя (ИП)? Какую отчетность как предприниматель и как работодатель он должен вести? Чтобы избежать проблем, главное — знать четкие ответы на эти вопросы и предоставлять требуемые данные в нужное время и в нужном формате.

По сравнению с прочими сложностями предпринимательской жизни регистрация ИП — простая и быстрая процедура. Она требует точного соблюдения регламента, выполнив который, вы приобретаете заветный статус индивидуального предпринимателя уже через три дня. Казалось бы, главное позади, и теперь вы можете со спокойной совестью вести предпринимательскую деятельность. Но это лишь начало. Вместе со статусом ИП на ваши плечи ложится ответственность за своевременную и грамотно составленную отчетность, оформленную в соответствии со спецификой вашего бизнеса.

Полный перечень документов, которые должен вести ИП, определить сложно. Их список зависит от множества факторов: сферы деятельности бизнеса, места регистрации предприятия, условий труда и в некоторых случаях даже от личного выбора самого предпринимателя.

В любом случае, перед тем как готовить список необходимых документов, нужно прежде всего четко определиться с тем, какой вид налогообложения вам удобен и будут ли в вашей компании сотрудники.

Какие бухгалтерские документы должен вести ИП без сотрудников?

Самый простой путь ведения своего бизнеса — ИП без найма дополнительных сотрудников. В таком случае вы сами себе хозяин в ведении дел, у вас нет обязанности выплачивать заработную плату и — что особенно важно — вести дополнительную отчетность. Тем не менее полностью отказаться от ответа перед государством не получится, налоговые обязательства никто не отменял.

Вступая на предпринимательский путь, вы сразу оказываетесь перед выбором: вести свою деятельность в общем налоговом режиме или избрать альтернативный путь одного из специальных налоговых режимов. Каждому из них соответствует своя форма налоговой отчетности.

Общий налоговый режим

Выбрав общий налоговый режим, индивидуальный предприниматель должен вести и своевременно предоставлять в налоговые органы:

• предоставляется в срок до 30 апреля;
• уплата налога за год производится до 15 июля;
• заполнить и сдать декларацию можно и в бумажном, и в электронном виде.

• предоставляется в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности;
• сдается не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы.

• предоставляется не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом;
• сдается только в электронном виде;
• налог уплачивается ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом.

Книгу покупок НДС (примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций)

Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (КУДиР)

Специальные налоговые режимы

Как правило, общий налоговый режим отчетности оказывается более простым в понимании, но не всегда наиболее выгодным. Для облегчения жизни малых предпринимателей государством были введены специальные налоговые режимы.

Самый распространенный и простой из специальных режимов — Упрощенная система налогообложения (УСН) — заменяет сразу три налога. УСН дает ИП право не платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Все остальные налоги платятся в том порядке, который предусмотрен для ИП при общем налоговом режиме.

Поэтому основные документы, которые должен вести ИП на УСН — это:

• предоставляется по итогам отчетного года не позднее 30 апреля следующего года;
• в случае закрытия ИП необходимо подать декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца.

Отдельный налоговый режим разработан специально для тех предпринимателей, которые производят сельхозпродукцию. В случае если ИП подпадает под категорию Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), он обязан вести те же документы, что и предприниматели при УСН — Декларацию и КУДиР.

Выбрав Единый налог на вмененный доход (ЕНВР), независимо от объемов заработка, вы будете платить фиксированные 15% от вмененного дохода. При выборе такого режима налоговой отчетности из всего перечня документов вы должны вести:

• Налоговую декларацию — сдается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Учет физических показателей (например, площадь торгового места, количество сотрудников и т.д.).
• Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (КУДиР) в данном случае вести не требуется

Еще один вариант налогового режима — Патентная система налогообложения (ПСН). Стоимость патента будет зависеть от вида деятельности ИП. Однако обязательным документом в любом из случаев является только Книга учета доходов (КУД).

Подробную информацию о разных налоговых режимах и о формах обязательной отчетности каждого ИП можно получить на официальном сайте ФНС, в разделе с детальной информацией о налоговых документах, которые должен предоставлять каждый ИП.

Какие документы должен вести ИП как работодатель?

Если все-таки без дополнительной помощи ИП не обойтись и к работе привлекаются наемные сотрудники, необходимо вести специальные документы. Наем сотрудников на работу возлагает дополнительное бремя ответственности и отчетности.

Начав предпринимательскую деятельность, вы попадаете под регулярный контроль Федеральной налоговой службы (ФНС), Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС).

Так, в каждый из вышеперечисленных органов индивидуальный предприниматель как работодатель должен предоставлять свой комплект отдельных документов.

Федеральная налоговая служба требует от ИП с сотрудниками:

• Отчетность по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года.
• Среднесписочную численность работников (www.glavbukh.ru)подается по итогам отчетного года не позднее 20 января следующего года, в случае закрытия ИП среднесписочная численность подается не позднее фактической даты снятия с учета.

В Фонд социального страхования необходимо предоставлять отчетность по форме 4-ФСС:

• на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пенсионный фонд требует от каждого ИП как работодателя:

• необходимо указать данные в целом по организации и отдельно данные индивидуального учета по каждому сотруднику;
• в печатном виде требуется предоставить расчет не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;
• в электронном — не позднее 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

• сдается ежемесячно, не позднее 10-го числа следующего месяца.

Какие кадровые документы должен иметь ИП?

Каждый ИП как работодатель должен иметь ключевые кадровые бумаги.
Оформление сотрудников на работу при любой форме ИП подразумевает наличие отчетности в виде следующих документов:

• Контракт в двух экземплярах
• Приказ о приеме сотрудника на работу
• Должностная инструкция
• Штатное расписание и график оплачиваемых ежегодных отпусков
• Правила внутреннего распорядка
• Личные карточки сотрудников по форме Т-2

Кроме того, для общего ведения кадровой документации требуется вести следующие отчетные документы:

• Табель учета рабочего времени
• График отпусков
• Штатное расписание
• Книга учета движения трудовых книжек, а также их вкладышей
• Приходно-расходная книга по учету бланков строгой отчетности

В целом оформление нового работника в рамках ИП не очень сложная процедура. Главное — вести полный кадровый учет и документооборот. А своевременное заполнение всех необходимых форм по трудоустройству позволит избежать неприятных и неожиданных трудностей с контролирующими государственными органами и, что не менее важно, самими сотрудниками.