Порядок учета расходов на рекламу в бухгалтерском учете
- Расходы на рекламу в налоговом учете 2020
- Ненормированные расходы на рекламу
- Раздача рекламной продукции и НДС
- Нормируемые рекламные расходы
- Счет учета сверхнормативных расходов на рекламу
- Рекламные расходы при УСН «доходы минус расходы»
- Бухгалтерский учет расходов на рекламу
- Итоги
Расходы на рекламу в налоговом учете 2020
Регламент признания рекламных расходов для целей налогового учета прописан в ст. 264 НК РФ. П. 4 данной статьи прямо указывает, что все рекламные расходы для расчета налога на прибыль делятся на расходы, включаемые в полной сумме (так называемые ненормированные расходы), и расходы, учитываемые в пределах норматива, — нормированные.
Ненормированные расходы на рекламу
Список рекламных расходов, признаваемых НК РФ в полной сумме, строго ограничен.
Если расходы на рекламу организации можно отнести к одной из выше перечисленных групп, то они в полной сумме уменьшают налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль. Следует отметить, что в п. 4 ст. 264 указаны лишь брошюры и каталоги. Несмотря на то что Минфин РФ считает буклеты, флаеры и листовки разновидностью рекламных брошюр, споры об отнесении их к ненормированным расходам не исключены.
Отметим некоторые нюансы, которые надо учитывать при принятии ненормированных рекламных расходов к учету, т. е. включении полной суммы затрат.
- Для принятия в качестве таковых расходов на рекламу в СМИ необходима копия свидетельства о регистрации в качестве СМИ контрагента, размещающего вашу рекламу.
- Минфин РФ в своем письме от 15.06.2011 № 03-03-06/2/94, ссылаясь на ст. 16 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ, указал: чтобы рекламное объявление, опубликованное в печатном издании, не работающем на рекламе, рассматривалась с признаками, подходящими для норм рекламы в печатных изданиях, оно должно включать соответствующую метку — «Реклама» или «На правах рекламы».
- Если рекламное изделие, например рекламный щит, имеет стоимость свыше 100 000 руб. и предназначен для употребления дольше 12 месяцев, то расходы на него учитываются через амортизационные отчисления.
К оценке ненормированных рекламных расходов есть повышенный интерес у налоговиков. Во избежание снятия рекламных трат в полной сумме бухгалтеру необходимо скрупулезно относиться к подтверждающим рекламные ненормированные расходы документам. Главное требование кроме общепринятых для первичных документов — подтверждение отнесения этих расходов к упомянутым в п. 4 ст. 264 НК РФ.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы учитываете затраты на рекламу при подсчете налогооблагаемой прибыли. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Раздача рекламной продукции и НДС
Организациям, прибегающим к мероприятиям по продвижению на рынке своего товара, работ или услуг в формате раздачи рекламных материалов, важно помнить один момент. Министерство финансов РФ в письмах от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 16.07.2012 № 03-07-07/64 обращает внимание: только безвозмездная отдача в рекламных целях брошюр и каталогов освобождается от начисления НДС независимо от стоимости их приобретения. Для всей остальной передаваемой в рекламных целях продукции, имеющей вещественную форму, будь это кружки, календари с логотипом компании и пр., действует правило: если стоимость 1 шт. раздаточного материала превышает 100 руб., в случае передачи должен быть начислен НДС в общеустановленном порядке.
ВАЖНО! С 2015 года при расчете НДС к уплате можно брать в зачет полную сумму входящего НДС по рекламным расходам, не беря в расчет, нормируемые это траты или нет.
Нормируемые рекламные расходы
По сути, любые рекламные траты, прямо не указанные в перечне ненормированных, можно смело относить к нормируемым.
ВАЖНО! Рекламой признается только массовое распространение информации о товаре, услугах, работах, предназначенное для заранее неясного окружения.
Для исчисления налога на прибыль норма рекламных трат — 1% выручки без учета НДС и акцизов. Непринятые в расходы согласно нормативу и выручке этого отчетного периода рекламные расходы переносятся на следующий отчетный период календарного года. С увеличением выручки объем рекламных нормированных трат, которые можно принять к учету, растет. По итогам года может быть посчитана предельная величина учитываемых нормативных рекламных расходов. Сверхнормативный объем при расчете налога на прибыль не берется в расчет.
Счет учета сверхнормативных расходов на рекламу
Счет учета расходов на рекламу, как нормативных, так и сверхнормативных, — 44 «Расходы на продажу». Для удобства пользования и правильного отнесения суммы нормированных трат необходимо наладить аналитический учет рекламных издержек на этом счете.
Рекламные расходы при УСН «доходы минус расходы»
Согласно ст. 346.16 НК РФ организациям на УСН разрешено учесть в своих тратах издержки на рекламу. Определяются такие издержки в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль. То есть все расходы разделяются по тем же основаниям на нормируемые и нет. Признать рекламные траты, документально подтвержденные и экономически обоснованные, при исчислении единого налога позволено только после их оплаты. У организаций на УСН выручка начисляется кассовым методом, в ее состав включается и полученная предоплата. Сумма нормированных рекламных затрат рассчитывается также в пределах 1% от нее.
О нюансах учета расходов на рекламу при УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный бесплатный доступ к системе К+.
Ознакомиться со всеми видами трат, какие применяются для расчета единого налога при УСН, с порядком их признания можно в статье: «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».
Бухгалтерский учет расходов на рекламу
В бухгалтерском учете рекламные траты нормированию не подвергаются и включаются в затратную часть в полной стоимости в том отчетном периоде, в каком они имели место, вне зависимости от того, оплачены они или нет. Для их признания необходимы подтверждающие документы. При этом делается запись:
- Дт 44 Кт 60 (76) — отражены рекламные услуги;
- Дт 44 Кт 10 — рекламная продукция, не являющаяся основным средством, списана в расходы;
- Дт 44 Кт 02 — начислена амортизация по основному средству, используемому в рекламных целях.
Итоги
Рекламные расходы привлекают большое внимание проверяющих. Это требует тщательной оценки бухгалтера при принятии тех или иных затрат как нормируемых или ненормируемых маркетинговых трат.
Расходы на рекламу и представительские
К расходам организации на рекламу в целях настоящей главы относятся:
- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором — четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ).
Основным признаком рекламы в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ является ее направленность неопределенному кругу лиц. В налоговом кодекса мы не видим указаний на способ распространения рекламной информации, при котором расходы на рекламу можно будет учитывать при налогообложении прибыли. Также само понятия «неопределенный круг лиц» не содержит ни Налоговый кодекс РФ, ни законодательство о рекламе.
Расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях в налоговом кодексе не детализированы, к ним могут относиться такие расходы:
- взносы (платежи) за участие,
- стоимость услуг по организации выставки,
- стоимость услуг по разработке оригинал-макета и последующему изготовлению выставочного стенда,
- стоимость аренды выставочной площади, оборудования,
- стоимость услуг промоутеров и других специально обученных людей
- стоимость печатной продукции в т.ч. собственного производства, распространяемой на выставочной площади промоутерами (только не призы).
- прочее
По окончании выставки лучше всего написать (попросить рекламный отдел) отчет, в котором будет указано какое количество, и какие наименования продукции участвовали в выставке в качестве образцов, сколько было передано в качестве рекламной раздачи всем желающим. Для списания со склада оформляется требование-накладная по форме М11, на которой ставят подписи о получении ТМЦ сотрудники, участвующие в выставке.
Полезным будет сохранить каталог выставки, в котором указан перечень всех участников, и присутствует название вашего издательства.
Особенности учета представительских расходов
Для успешного ведения бизнеса, поддержания контактов с партнерами, осуществления взаимодействия, руководителям и менеджерам часто приходится проводить представительские мероприятия.
Отметим некоторые особенности, помогающие идентифицировать проводимое мероприятие как представительское.
- в мероприятии должны участвовать должностные лица организации
- в мероприятии должны принимать участие приглашенные лица, представители приглашенных организаций
- целью проведения мероприятия обычно является вербальное общение участников, зачастую проведение переговоров,
- для проведения мероприятия обычно заранее утверждается программа.
Сложности встречаются не только в определении, относится ли к представительским проведенное мероприятие, но и какие расходы, понесенные в рамках организации этого мероприятия, типография может учесть по статье «представительские расходы».
Для документального оформления расходов на представительские мероприятия мы рекомендуем составлять следующие документы:
- Приказ на проведение мероприятия с указанием места, времени, цели, участников со стороны издательства, приглашенных представителей.
- Смету на осуществление представительских расходов
- Программу мероприятия
- Отчет о проведенном мероприятии
- Отчет о произведенных расходах с приложением первичных документов.
Перечень расходов на представительские цели отражен в п.2 ст.264 Налогового кодекса РФ.
«2. К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.»
Как видно из первоисточника, не вытекает однозначного трактования перечня расходов на представительские цели. Например, не понятно, что законодатель имел ввиду под определением «буфетное обслуживание».
Итак, попробуем разобраться. Первым делом к представительским расходам относятся «расходы на проведение официального приема». Далее, через запятую, к ним относятся «транспортное обеспечение доставки… лиц к месту проведения представительского мероприятия… и обратно», «буфетное обслуживание во время переговоров», «оплата услуг переводчиков». На первый взгляд получается, что перечень закрытый.
Что же подразумевалось под расходами на проведение официального приема. Это как раз и есть ключевая фраза, т.к. детализации самих расходов попросту нет. Следовательно, все расходы, которые относятся к расходам на проведение официального приема, оформленные в соответствии с требованиями законодательства и экономически обоснованны, можно учесть в составе этих расходов.
Важным элементом расходов на проведение представительского мероприятия является стоимость продуктов питания, съеденных участниками и стоимость выпитого спиртного. По нашему мнению, эти расходы можно включить в представительские. Такого же мнения придерживается ФАС Северо-Западного округа (постановление от16.07.2008 г. № А56-15358/2007).
Можно ли включить в представительские расходы стоимость сувениров, вручаемых на мероприятии участникам, а вмести с ними и печатную продукцию? Существует мнение налоговиков, что можно. Это отражено в письме УФНС России по г.Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2, с уточнением, что на сувенирах должна быть символика компании.
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Если все-таки в рамках проведения представительского мероприятия имели место различные развлечения, то их стоимость лучше всего учесть за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения.
И не стоит забывать, что статья «представительские расходы» является нормируемой, т.е. для целей налогообложения возможно учесть только сумму, не превышающую 4 процентов от расходов на оплату труда. Эта предельная величина рассчитывается в соотношении к расчетной базе: сумме всех расходов на оплату труда нарастающим итогом с начала года.
В чем состоят особенности учета расходов на рекламу в целях налогообложения прибыли для российской организации с участием капитала немецких компаний в ее уставном капитале?
В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
В соответствии с пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик вправе учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.
В соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу для целей налогообложения прибыли относятся:
— расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
— расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
— расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
При этом расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз. 2 — 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ.
В соответствии с п. 3 Протокола к Соглашению от 29.05.1996 между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество расходы на рекламу, понесенные российской компанией с немецким участием, для целей исчисления налога на прибыль учитываются в полном объеме при условии, что вычитаемые суммы не будут превышать суммы, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях.
В соответствии со ст. 7 НК РФ если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Таким образом, расходы на рекламу, осуществленные российской организацией с участием капитала немецких компаний в ее уставном капитале, для целей исчисления налога на прибыль принимаются к вычету в полном объеме.
Аналогичной позиции по данному вопросу придерживается и Минфин России (см. Письмо Минфина России от 15.06.2003 N 04-03-08/32).
Ю.М.Лермонтов
Советник налоговой службы
II ранга
30.11.2005
Расходы на рекламу в налоговом учете
rashody_na_reklamu_v_nalogovom_uchete.jpg
Похожие публикации
Производство и распространение рекламы, преследующие цель развития рынка товаров и услуг, регулируется законом «О рекламе» № 38-ФЗ от 13.03.2006. Налогоплательщики вправе учитывать расходы на рекламу своих товаров, работ, услуг при расчете налога на прибыль, либо налога при УСН «доходы минус расходы» (пп. 28 п. 1 ст. 264; пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом и те и другие руководствуются алгоритмом расчета, предусмотренном для исчисления налога на прибыль. Напомним особенности налогового учета (НУ) затрат на рекламу.
Ненормируемые расходы на рекламу в налоговом учете 2020
В НУ рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Их общий список отражен в п. 4 ст. 264 НК РФ. К ненормируемым расходам относят:
- затраты на рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в т. ч. интернет, а также при видео- и кинообслуживании;
- наружную рекламу (стенды, щиты), в т.ч. световую;
- расходы на участие в ярмарках, выставках, экспозициях;
- затраты на оформление витрин и залов демонстрации, выставок, кабинетов образцов;
- расходы на уценку образцов товаров, утерявших при экспонировании свои первоначальные свойства;
- изготовление каталогов, брошюр, информирующих неопределенный круг потенциальных клиентов о реализуемых товарах/услугах, товарных брендах, особенностях обслуживания, либо непосредственно о предприятии.
Ненормируемые затраты на рекламу в 2020 году признаются в НУ в полном объеме понесенных расходов. Отметим тот факт, что расходы на рекламу в интернете в налоговом учете фирма имеет право учитывать не нормируя. Следовательно, учесть в составе затрат на рекламу расходы по созданию сайта в полной сумме компания также вправе, поскольку интернет относится к телекоммуникационным сетям, а затраты на рекламу, распространяемую через них, не нормируются и при расчете ННП признаются полностью.
Нормирование расходов на рекламу в налоговом учете
В структуре нормируемых затрат на рекламу присутствуют расходы на другие виды рекламы, не перечисленные выше, но соответствующие критериям закона «О рекламе» (письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/58760 от 20.08.2018). В том числе нормируемыми являются затраты на приобретение/изготовление призов для вручения участникам массовых рекламных кампаний
Нормируемые расходы четко ограничены и уменьшают базу налога только в рамках установленного предела. Это 1% от выручки от продаж без учета НДС и акцизов, а для «упрощенцев» — 1 % от выручки, оплаченной покупателями и контрагентами.
В отличие от списка нормируемых затрат, перечень ненормируемых рекламных расходов закрыт, т.е. он не допускает дополнений. Учесть в составе рекламных расходов можно любые траты с признаками рекламных, не означенных в перечнях п. 4 ст. 264 НК РФ, но при этом они автоматически будут считаться нормированными. Например, затраты по доставке безадресных рекламных листовок можно отнести только к нормируемым расходам.
Затраты на рекламу учитывают в структуре прочих затрат по выпуску и реализации продукции. Если предприятие использует метод начисления, то подобные расходы признают в том периоде, когда реклама получила фактическое распространение (п. 1 ст. 272 НК РФ). Кассовый метод учета предполагает признание рекламных трат по факту их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Сумма выручки для нормирования учитывается нарастающим итогом в течение года, поэтому для компании возникает возможность переноса рекламных трат, не признанных в одном отчетном периоде (как не вписавшихся в норматив), на следующий период. Если выручки недостаточно, по окончании года остаток неучтенных нормируемых рекламных расходов на следующий налоговый период переносить нельзя.
Например, если выручка за год составила 5 млн. руб., а рекламные нормируемые расходы – 70 тыс. руб., учесть в течение года можно лишь 50 тыс. руб. (5 млн. х 1%), при этом остаток затрат (20 тыс. руб.) перенести на следующий год не получится.
Расходы на рекламу в налоговом учете: пример
Выручка предприятия от реализации услуг в первом квартале составила 1 920 000 руб. с учетом НДС 20% – 320 000 руб. В этом же периоде предприятием понесены рекламные расходы по продвижению продукции:
- изготовление баннеров на сумму 18 000 руб.
- создание сайта компании, рекламирующего выпускаемый продукт – 120 000 руб.;
- проведено рекламное мероприятие с розыгрышем призов участникам, затраты по которому составили 60 000 руб.
Первые два вида затрат относятся к ненормируемым рекламным расходам. Третий вид нормируется, для чего следует рассчитать величину базы, т. е. уменьшить выручку на сумму НДС.
База составила – 1 600 000 руб. (1 920 000 – 320 000).
Лимит нормируемых затрат – 16 000 руб. (1 600 000 х 1%).
Таким образом, в НУ фирмы по итогам 1-го квартала будут признаны расходы на рекламу в сумме 154000 руб. (18 000 + 120 000+ 16 000).
Остаток непризнанных рекламных затрат в сумме 44 000 руб. (60 000 – 16 000) компания может учесть в следующих кварталах года, если они «впишутся» в 1% от выручки.
Допустим, величина выручки без учета НДС за 2 квартал составила 2 000 000 руб., следовательно, лимит нормируемых расходов по рекламе за квартал – 20 000 руб. (2 000 000 х 1%). Если компанией в этом периоде не производились другие нормируемые траты рекламного характера, то она вправе признать часть оставшихся непризнанными в 1-м квартале затрат в пределах 20 000 руб.
По итогам полугодия непризнанными расходами по рекламе остаются 24 000 руб. (44 000 – 20 000), которые компания сможет учесть в 3 и 4 кварталах при наличии достаточного объема выручки – не менее 2 400 000 руб. (2 400 000 х 1 % = 24 000).
Если же до конца года остаток нормированных рекламных затрат не будет учтен в налоговой базе, то перенести его на расходы следующего года уже не удастся.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Расходы на рекламу и затраты на стимулирование лояльности потенциальных и существующих клиентов физических и юридических лиц. Маркетинговые приемы
Налоговые риски при несоответствии фактического механизма акций лояльности и их отражения в налоговом учете
В программе семинара
- Основные требования к изготовлению и размещению рекламы. Место реализации рекламных услуг. Документы, подтверждающие место выполнения рекламных услуг. Разные виды рекламы: особенности учета. Документальное оформление расходов с учетом реформы ККТ. Расходы на рекламу — учёт и налогообложение
- Реклама в СМИ.
Web-сайт фирмы, другая реклама в Интернет. Реклама в интернете: что можно, а что нельзя - Наружная реклама.
- Реклама на транспорте.
- Участие в выставках, выставках-продажах, содержание комнат образцов, демонстрационных залов, экспозиций. Уценка и списание потерявших вид образцов. Презентации. Участие в выставках за рубежом.
- Печатная реклама. Каталоги, буклеты, листовки. Рассылка рекламных материалов.
- Подарки, дегустации, «пробные образцы». Как учесть подарки клиентам при расчете налога на прибыль. Могут ли подарки быть рекламными расходами?
- Материалы оформления мест продаж.
- Сувениры и канцелярские товары с логотипом организации. Форменная одежда с логотипом.
- Затраты на приоритетную выкладку товара в магазине. СПОРНЫЕ ВОПРОСЫ УЧЕТА РАСХОДОВ НА МЕРЧАНДАЙЗИНГ. 11.Особенности заключения договоров с покупателями. Программы лояльности. Учет и налогообложение затрат на стимулирование покупателей.
- Спонсорство.
- Лотерея и розыгрыш призов.
- Организация конкурсов в рамках проведения рекламных акций. Отличие конкурса от лотереи. Можно ли затраты организации, связанные с приобретением призов, учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль?
- Типичные ошибки в бухгалтерском и налоговом учете расходов на рекламу. «Рискованные расходы». Нормируемые расходы
Бухгалтерских и налоговый учет расходов на рекламу (принятие на учет и списание ТМЦ, расчет норматива, признание стоимости приза в затратах, признание услуг рекламных агентств, форменной одежды и др.). Нормируемые расходы на рекламу. Учет и налогообложение затрат на стимулирование покупателей. Требования к документальному оформлению расходов. Отчет рекламных агентств. Акт выполненных работ (оказанных услуг), эфирные справки, кассовый чек, отчет о размещении, скриншот (снимок экрана), отчет, содержащий статистику посещения интернет-сайта и пр. - НДС (сложные вопросы вычета и уплаты налога при отражении рекламных и стимулирующих мероприятий).
Принятие к вычету НДС по сверхнормативным расходам на рекламу. - НДФЛ победителей в конкурсах и лотереях.
Облагается ли НДФЛ выгода от участия в программе лояльности?
Об НДФЛ с дохода от участия в конкурсе, проводимом в целях рекламы товаров (работ, услуг). - О переходе на новый порядок применения ККТ и об осуществлении расчетов в виде аванса, предоплаты с использованием подарочных карт, программ лояльности и дисконтных программ. При реализации подарочного сертификата что продавцу нужно указывать в кассовом чеке? Оформление кассового чека согласно методическим указаниям ФНС. Что рекомендует ФНС?
Несовпадения сумм выручки и полученной от покупателей наличности при погашении сертификата.
Дисконтные карты, подарки. - Другие маркетинговые приемы и налоговые риски при их оформлении и отражении в учете. Не всякое маркетинговое мероприятие – реклама.
- Что такое комиссионная система оплаты труда? Как составить положение по оплате труда по данной системе?
Комиссионная система оплаты труда, как правило, используется в отношении работников, участвующих в реализации товаров и услуг. Например, она применяется к менеджерам по продажам, специалистам по рекламе и маркетингу, чтобы стимулировать их увеличивать объем продаж, реализовывать продукцию (работы, услуги) по максимально высокой цене.
Для кого предназначен семинар
для главного бухгалтера, сотрудника ФЭС, специалиста по налогообложению, аудитора
Метод ведения
- Самая актуальная информация.
- Живое общение с лектором.
- Возможность задавать вопросы онлайн в ходе мероприятия.
- Раздаточный материал лектора после мероприятия.
- Просмотр из любой точки страны.
- Возможность присылать вопросы лектору заранее.
- Просмотр записи лекции