Сдавать или нет бухгалтерский баланс за полугодие?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Каковы сроки сдачи отчетности (налоговой и бухгалтерской) за 2019 и 2020 год и уплаты налогов с учетом последних изменений законодательства: для организации и ИП с наемными работниками, которые не работают с 25.03.2020 по 30.04.2020, для работающей организации, для пострадавшей от коронавируса организации?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Для организаций и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях и включены в реестр МСП, предусмотрен автоматический перенос сроков уплаты налогов за 2019 год, а также за 1 квартал и полугодие 2020 года на срок от 3 до 6 месяцев. Сроки уплаты страховых взносов в настоящее время переносятся только для субъектов МСП, являющихся микропредприятиями.
В общем случае сроки уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих перечислению в бюджет в апреле 2020 года, переносятся на 6 мая 2020 года (первый рабочий день, следующий за нерабочими и выходными днями). Однако если налогоплательщик (страхователь) относится к организациям, на которые не распространяется действие Указа N 239 и Указа N 206, он обязан уплатить налоги и страховые взносы, сроки уплаты которых приходятся на апрель 2020 года, в общеустановленные сроки.
2. Для всех налогоплательщиков на 3 месяца продлеваются сроки представления налоговых деклараций (за исключением деклараций по НДС), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года. Также для всех налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов до 15 мая 2020 года продлевается срок представления налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года.
3. Срок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год продлен также для всех организаций. Однако срок такого продления зависит от того, формирует или нет бухгалтерская отчетность государственный информационный ресурс.

Обоснование вывода:

Продление срока уплаты налогов

Пунктом 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее -Постановление N 409) предусмотрено продление сроков уплаты налогов и страховых взносов за 2019 год, а также за 1 квартал и полугодие 2020 года для организаций и ИП, одновременно отвечающим двум условиям:
— включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) по состоянию на 1 марта 2020 года (правом на перенос сроков уплаты страховых взносов могут воспользоваться только субъекты МСП, являющиеся микропредприятиями);
— ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях.
Относительно первого условия отметим, что проверить наличие записи о субъекте в реестре МСП можно на сайте ФНС России по ссылке: https://rmsp.nalog.ru/search.html?mode=quick.
Что касается второго условия, то осуществление организациями и ИП деятельности в соответствующей сфере деятельности, наиболее пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРН либо в ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года (п. 2 Постановления N 409). На сегодняшний день перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434 (далее — Перечень N 434). Отметим, что данный перечень недавно был расширен — смотрите постановление Правительства РФ от 18.04.2020 N 540.
Организации и ИП, не удовлетворяющие данным условиям или удовлетворяющие только одному из них, например, ведущие деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, но не являющиеся субъектами МСП, претендовать на перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов по основаниям, предусмотренным Постановлением N 409, не могут.
Вместе с тем п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Закона N 102-ФЗ) определено, что в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ или актом Президента РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Указом Президента РФ от 25.03.2020 N 206 (далее — Указ N 206) установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 30 марта по 3 апреля 2020 года. Указом Президента РФ от 02.04.2020 N 239 (далее — Указ N 239) установлены нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы с 4 по 30 апреля 2020 года включительно. Постановлением Правительства России от 10.07.2019 N 875 «О переносе выходных дней в 2020 году» (далее — Постановление N 875) предусмотрен перенос выходных дней с воскресенья 5 января на вторник 5 мая. Таким образом, мы полагаем, что в общем случае, сроки уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих перечислению в бюджет в апреле 2020 года переносятся на 6 мая 2020 года (первый рабочий день, следующий за нерабочими и выходными днями).
Этот перенос, на наш взгляд, должен быть применим для всех налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов, независимо от их вида деятельности, объемов получаемых доходов, применяемых систем налогообложения и факта отнесения их к категории субъектов МСП.
Однако следует учитывать, что Указ N 239 не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников) (п. 4 Указа N 239):
а) непрерывно действующие организации;
б) медицинские и аптечные организации;
в) организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
г) организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
д) организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
е) организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
ж) иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте Российской Федерации.
Аналогичные положения (за исключением последних двух пунктов) были предусмотрены Указом N 206.
Соответственно, если налогоплательщик (страхователь) относится к перечисленным организациям, Указ N 239 и Указ N 206, в том числе в части признания дней с 30 марта по 3 апреля 2020 года и с 4 по 30 апреля 2020 года включительно нерабочими, на него не распространяется. Поэтому такой налогоплательщик обязан уплатить налоги и страховые взносы, сроки уплаты которых приходятся на апрель 2020 года, в общеустановленные сроки. Смотрите также информацию ФНС России от 31.03.2020, письмо ФНС России от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@, письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589, информацию на сайте РБК: https://www.rbc.ru/economics/21/04/2020/5e9edfb19a7947718133aabf.
Акцентируем внимание на поименованном выше пп. ж п. 4 Указа 239, в котором речь идет об иных организациях, определенных решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ. Его наличие говорит о том, что при принятии решения о возможности переноса срока уплаты налогов необходимо также учитывать региональные нормативные акты, устанавливающие нерабочий период на территории региона (смотрите Справку об установлении нерабочих дней по каждому региону).
Отдельно остановимся на возможности получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и авансовых платежей, правила предоставления которых установлены также Постановлением N 409. Право на отсрочку (рассрочку) имеют организации и ИП (в т.ч. субъекты малого и среднего предпринимательства), осуществляющие деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Правительством РФ (смотрите вышеназванное постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434). Перечень этих лиц также могут пополнить стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия и организации, реализующие социально значимые товары (услуги), в соответствии с отдельными решениями Правительства РФ. Осуществление деятельности в соответствующей сфере определяется по коду ОКВЭД, который зафиксирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 марта 2020 г. (п. 1 Правил).
Заявление об отсрочке (рассрочке) должно быть подано до 01.12.2020. С момента подачи заявления до момента принятия решения по нему не применяются меры по взысканию задолженности, а также приостанавливается течение сроков, установленных ст.ст. 46 и 70 НК РФ для направления требований об исполнении налоговых обязательств и принятия решений по их взысканию (п. 7 Правил).
Отсрочка (рассрочка) по основанию, предусмотренному Постановлением N 409, предоставляется один раз. Проценты на сумму задолженности при предоставлении отсрочки (рассрочки) начисляться не будут (п. 14 Правил).
Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки — это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль (п. 3 Правил).
Более подробно о получении данной меры поддержки читайте в материале: Как получить отсрочку по уплате налогов организациям и ИП, пострадавшим из-за пандемии COVID-19 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Продление сроков представления налоговой отчетности

Пунктом 3 Постановления N 409 предусмотрено продление:
— на 3 месяца, установленных НК РФ сроков представления налогоплательщиками, налоговыми агентами налоговых деклараций (за исключением налоговых деклараций по НДС), налоговых расчетов о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, расчетов сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговыми агентами, расчетов по авансовым платежам, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года;
— до 15 мая 2020 года срока представления налоговых деклараций НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года.
Обращаем внимание, что данная мера поддержки применяется к любым налогоплательщикам и страхователям, независимо от их вида деятельности и наличия у них статуса субъекта МСП. Формулировка для всех организаций и ИП содержится в Информации ФНС России от 06.04.2020, Информации Минэкономразвития России от 06.04.2020 «Правительство России перенесло сроки уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности».

Продление сроков представления бухгалтерской отчетности

Срок представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год продлен также для всех организаций. Однако срок такого продления зависит от того, формирует или нет бухгалтерская отчетность государственный информационный ресурс (ГИРБО).
Для организаций, годовая бухгалтерская отчетность которых формирует государственный ресурс, дата представления бухотчетности за 2019 год — 6 мая 2020 года (п. 47 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», Указ N 239 и Указ N 206, Постановление N 875). Смотрите дополнительно письмо Минфина и ФНС России от 06.04.2020 N 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@.
Для организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ), дата представления отчетности «сдвигается» на 3 месяца, т.е. на 30.06.2020 (п. 3 Постановления N 409). Напомним, что к таким организациям относятся:
— организации бюджетной сферы;
— организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ;
— организации в случаях, установленных постановлением Правительства РФ от 22.01.2020 N 35.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Таблица переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19);
— Продление сроков представления налоговой, бухгалтерской, статотчетности и отчетности в ФСС и ПФР, приходящихся на период с 30 марта по 30 апреля 2020 года (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, 2020 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

24 апреля 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Все, что следует знать о видах отчетности резидентов «Сколково»

Ученые инновационного центра каждый день разрабатывают современные технологии, чтобы улучшить нашу жизнь. Отчетность в «Сколково» имеет ряд особенностей. Разберемся, как, куда и когда участники проекта должны направлять документы.

Какую отчетность сдают участники проекта «Сколково»

Для резидентов существует всего два обязательных отчета, которые требует Фонд:

годовой отчет: сдается до 5 апреля через личный кабинет за предыдущий отчетный период, т.е. год.
полугодовой отчет: сдается с 1 по 20 июля через личный кабинет за первое полугодие, является статистическим и не проверяется Фондом

Если статус был получен в течение отчетных периодов, то предоставляются данные только с момента, когда компания получила резиденство.

Что касательно налоговых отчетов, то в обязанностях бухгалтера ничего не меняется. В соответствии с Налоговым кодексом резидентам не обязательно сдавать декларации по налогу на прибыль и по НДС, но, к сожалению, не все налоговые знают об этом. Поэтому рекомендуется уточнить у своей налоговой, как вам поступать, чтобы не возникло негативных последствий.

Особенности налоговой отчетности

Резиденты «Сколково» ведут бухгалтерский учет, по которому предоставляют своевременные отчеты. Для организаций предусмотрен ряд упрощенных форм, среди которых можно выделить:

Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых показателях для коммерческих компаний.
Бухгалтерский баланс и Отчет о целевом использовании средств для некоммерческих предприятий.

Обратите внимание, что использование бланков упрощенного вида стоит воспринимать как право, а не обязанность. По этой причине для резидентов «Сколково» отчетность допустимо сдавать и в общеустановленном порядке. Иными словами, если вы отправите в НК материалы по основным формам, нарушения не будет.

Что нужно знать о льготном налогообложении

В соответствии с Законом №243-ФЗ предприятия Фонда полностью освобождены от уплаты НДС и налога на прибыль, а также платят пониженные страховые взносы в размере 14% .

Срок освобождения – 10 лет.

Льготы действуют до момента, когда не выполнятся последовательно два условия:

годовая выручка превысит один миллиард рублей в год;
годовая прибыль, при расчете накопленным итогом с года, когда выполнено первое условие, превысит 300 миллионов рублей

При этом после достижения первого условия возникает обязательство сдавать расчеты по прибыли.

Кроме этого, предприятия в составе Сколково наделены дополнительными привилегиями:

Освобождение от земельного налога и налога на имущество.Заранее направьте в Налоговый Комитет необходимую документацию, которая подтвердит наличие соответствующего статуса, а также показания по учету доходов и расходов.
Отсутствие требований по уплате государственной пошлины за привлечение иностранного сотрудника.

Особенности учетной политики

Участники освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика организаций Фонда.

Существенная проблема в этом вопросе — отсутствие политики, предусматривающей особенности деятельности в научно-исследовательском направлении. В справочных сведениях нет образцов создания учетной политики участников «Сколково». В связи с этим надо обратить внимание на несколько важных аспектов:

Относительно научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее — НИОКР) в форму следует внести данные о том, что для задач налогообложения прибыли во время получения исключительных прав на результаты НИОКР, они признаются нематериальными активами (далее — НМА). Последние амортизируют на основании времени действия патента и свидетельства использования объекта интеллектуальной собственности.
Способ начисления амортизации по всем объектам НМА выбирается индивидуально.
Объект можно считать НМА с неопределенным сроком полезной эксплуатации в ситуации, когда нет предсказуемых ограничений периода получения экономической выгоды от использования актива.

Отчеты по грантовым проектам

В результате работы «Сколково» разработана специальная отчетность, которая имеет отношение к получению грантов и исследований, не связанная с бухгалтерским и налоговым учетом. Основная цель документа:

проконтролировать соответствие задачам Фонда деятельности лиц, которые занимаются проектом;
оценить промежуточные и окончательные результаты;
сформировать решение о последующем предоставлении или отказе средств на следующий этап проекта.

Рассмотрим, как участники проекта «Сколково» сдают отчетность после реализации проекта по гранту:

Документ должен быть предоставлен не позднее 10 дней после завершения работы.
В нем говорится об использовании средств, достижениях и недостатках, которые выявлены во время деятельности.
Язык отчета: русский или английский.
Фонд обязан рассмотреть отчет в течение пяти рабочих дней.
Инновационный центр при необходимости может запросить дополнительную информацию у грантополучателей или привлечь партнеров для оценки.

Календарь бухгалтера на июль 2021 года

Какие отчеты сдавать в июле 2021 года:

СЗВ-М и СЗВ-ТД.
Декларации по налогу на прибыль, НДС, УСН, НДД, ЕСХН и ЕУД.
4-ФСС.
Алкогольные декларации.
Налоговые декларации по акцизам.

Кто и что сдает в июле

Даже самые опытные бухгалтеры иногда забывают, когда надо сдавать отчеты в налоговую в июле 2021 г. и какие, не говоря уже о предпринимателях, которые лично занимаются заполнением и отправкой отчетности.

Сводная таблица отчетов на месяц

Вот сводная таблица сроков сдачи отчетности по календарю бухгалтера на июль 2021 года, которая напомнит, когда и что сдать.

Что надо сделать

Последний срок (до какой даты надо сделать)

Подать заявление на проведение налогового мониторинга в 2022 г.

В Росстат подготовить формы №3-Ф за июнь и 11 (сделка) за 2020 год

Уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей за 2020 г.

Подать заявление об отказе или приостановлении использования НДС

Подать в Росстат формы №1-ПР и №3-фермер (МП) за прошлый месяц

Направить в Росстат сведения о:

Направить в Росстат следующие формы:

Сдать в Росстат сведения по форме П-4 (НЗ)

В Росстат подготовить информацию о зарплате работников социальной сферы (ЗП-образование, здравоохранение, наука, соц, культура, физическая культура и спорт)

Образцы заполнения от КонсультанПлюс:

Сформировать для ФСС реестр работников, имеющих право на выплату за работу с пациентами с COVID-19

Уплатить налог с доходов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам в июне или первом полугодии

Для Росстата подготовить форму «Учет перемещения товаров» и сведения о деятельности организации (П-5(м))

Сдать СЗВ-М и СЗВ-ТД

Уплатить страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ в ФНС

Перечислить взносы на травматизм в ФСС

За 2020 год уплатить НДФЛ:

Налогоплательщикам, пользующимся УСН, сообщить об утрате права на применение льготного режима и о переходе на иной

Уплатить авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

Для органов статистики подготовить следующие формы:

Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за 1 полугодие

Сдать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Одновременно с ним подать документы об использовании права на освобождение или отказе от него.

Подать алкогольные декларации

Сдать расчет 4-ФСС за 1 полугодие 2021 г. на бумаге и форму ДСВ-3

Для Росстата подготовить сведения по формам П-6 и П-2 о финансовых вложениях и инвестициях

Сдать расчет 4-ФСС за 1 полугодие 2021 г. в электронном виде

Уплатить аванс по НДФЛ за первое полугодие:

Сдать декларации по НДС на бумаге или в электронном виде и уплатить налог

Дополнительные полезные материалы:

Уплатить следующие налоги:

Инструкции по оплате НДПИ от КонсультантПлюс: для организаций и для ИП

Сдать декларацию по налогу на прибыль и уплатить сам налог

Пользователям недр сдать декларацию и уплатить авансовый платеж по НДД

В Росстат направить сведения об основных показателях деятельности малого предприятия (форма ПМ)

Сдать расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие

Уплатить авансовые платежи пользователям недр (1/4 суммы)

Сдать отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ

Подать в ФСС заявление и документы о финансовом обеспечении предупредительных мер по травматизму

В Росстат сдать информацию о финансовом состоянии организации (форму №П-3)

Обращаем внимание, что таблица сроков сдачи отчетов в июле 2021 года содержит все основные квартальные (полугодовые) отчеты. Если нужен список с учетом осуществляемой деятельности, загляните в календарь бухгалтера. Здесь доступна самая полная информация обо всех формах статистического наблюдения (статистическая отчетность).

Напомним, что бухгалтерская отчетность в июле — не единственная, которую сдают. От бизнеса требуют и статистические сведения, поэтому проверять, какие формы и в какие сроки сдавать, рекомендуем на сайте Росстата.

Почему важно соблюдать сроки

Представленный бухгалтерский календарь на июль 2021 г. содержит крайние сроки, но все эксперты рекомендуют не оставлять на последний день отправку отчетов, учитывая, что любая задержка ведет к санкциям. Так, за опоздание с отчетностью по НДС или по иным налогам штраф составит от 5 до 30% не перечисленной вовремя суммы. Но даже если долга у компании нет, за нарушение сроков сдачи отчетов ее оштрафуют минимум на 1000 рублей на основании п. 1 ст. 119 НК РФ.

Практика показывает, что чаще всего нарушения выявляют в случае отправки отчета почтой. Налоговики определяют дату представления документов по почтовому штемпелю, и если вы принесете документ 25 июля, а отправят его в ИФНС 26 июля, то возникнут проблемы. Иногда они решаются предъявлением квитанций об отправке письма с описью вложения, но поскольку единой судебной практики на этот счет нет, решение необязательно примут в пользу налогоплательщика.

Что касается электронной отчетности, то днем ее подачи признается дата отправки. Но нельзя забывать о возможных технических проблемах, отключениях электричества, болезнях. Все эти причины не являются вескими для налоговых органов, и они назначат штраф за несвоевременную сдачу документов. Поэтому проще заранее проверить, какие отчеты надо сдать при УСН в июле 2021 г., какая отчетность готовится при ОСНО и других режимах, и не оставлять их подготовку на последний день.

Отчётность для ООО на УСН

Такском продолжает цикл статей об отчётности. Исходя из применяемого налогового режима, организации должны сдавать разное количество и виды отчётности в государственные контролирующие органы. Особенно заметны различия у организаций на спецрежимах: упрощёнке, патенте, вменёнке.

Упрощённая система налогообложения (УСН) поэтому и носит название упрощённой, так как организации, применяющие её, платят гораздо меньшее количество налогов, чем компании на других режимах.

Общество с ограниченной ответственностью (далее — ООО) является самой распространённой организационно-правовой формой для юридических лиц, применяющих упрощёнку. Расскажем о том, какие нужно отчёты сдавать таким организациям, какие предусмотрены сроки сдачи отчётности для ООО, что представляет собой налоговая и бухгалтерская отчётность на УСН, и какие есть решения компании Такском для быстрого и простого обмена документами с госорганами.

Что такое упрощёнка и кто может её применять

Упрощёнка – это режим для субъектов МСП, позволяющий оптимизировать уплату налогов. Суть проста – ООО на УСН не платят НДС, налог на прибыль и на имущество. Поэтому и отчитываться по ним не требуется. Вместо этого они платят один налог. Сдача отчётности ООО на этом режиме достаточно проста и не требует больших временных и кадровых ресурсов. Зачастую за отчёты на упрощёнке ответственен один бухгалтер в компании.

ООО могут применять:

— УСН «Доходы». Выручка является налогооблагаемой базой. Ставка — 6 %.

— УСН «Доходы минус расходы». Прибыль (выручка минус затраты) является налогооблагаемой базой. Ставка — 15 %.

ООО на УСН: требования для спецрежима

Чтобы иметь право применять УСН и отправлять отчётность по упрощённой схеме, ООО должны соответствовать требованиям:

— выручка за год не более 150 млн рублей;

— остаточная стоимость основных фондов не более 150 млн рублей;

— в штате меньше ста сотрудников;

— у ООО нет филиалов;

— доля прочих юрлиц в уставном капитале менее 25 %.

Если соответствие по всем критериям есть, то организация попадает на оптимизацию уплаты налогов и сдача отчётности будет значительно проще.

Также в п. 3 ст. 346.12 НК РФ есть перечень видов деятельности, при котором запрещено применять УСН.

Далее расскажем, какие отчёты сдавать упрощенцам, куда их отправлять.

Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО

Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.

Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.

Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.

Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.

Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.

При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.

Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.

Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.

Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.

Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.

Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.

Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.

Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.

Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.

Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.

Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.

Сдача отчётности ООО на УСН по другим налогам

Исходя из своего вида деятельности, некоторые организации подходят под дополнительное налогообложение. Поэтому в каких-то случаях отчётность сдают ООО по транспортному, земельному, водному, подакцизному налогам, а также на игорный бизнес, добычу полезных ископаемых. По этим налогам сдача отчётности ООО на режиме УСН происходит в формате деклараций.

Отчётность в формате расчёта – за пользование недрами.

Отчётность в формате сведений – по сборам за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

Отправляют такие виды отчётности ООО на УСН в налоговую службу.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН в 2020 году

Из-за пандемии коронавируса, начавшейся в РФ в марте 2020 года, сместились сроки сдачи отчётов ООО на УСН. Приведём актуальные по каждому виду отчётов.

Организации должны сдавать в ФСС заявление и справку о подтверждении вида своей деятельности, а также копию пояснительной записки к балансу до 12 мая.

Налоговая декларация по УСН. Раз в год сдаётся в ФНС не позднее 31 марта. Из-за коронавируса срок изменили на 30 июня. Раз в квартал перечисляются авансовые платежи, ближайшие сроки в 2020 году таковы:

— за первое полугодие – до 27 июля;

— за девять месяцев – до 26 октября.

Однако некоторые субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей экономики получили льготы на выплату налогов. Их перечень утверждён Постановлениями Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479.

Организации из перечня могут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября 2020 года. Переносятся и сроки авансовых платежей в 2020 году:

— за первый квартал – до 26 октября;

— за первое полугодие – до 25 ноября.

Не попавшие в перечень платят налог в стандартный срок, смещённый с учётом нерабочих дней – до 12 мая.

Среднесписочная численность работников. Сведения за прошедший год сдаются в ФНС до 20 января.

Отчётность налоговая по НДФЛ. Справки о доходах 2-НДФЛ сдаются ежегодно до 1 апреля. 6-НДФЛ – раз в квартал. Ближайшие даты в 2020 году:

— за первый квартал – до 30 июля;

— за первое полугодие – до 31 июля;

— за девять месяцев – до 2 ноября;

— за год – до 1 марта 2021 года.

При штате более 10 человек обе формы сдают электронно.

Форма 4-ФСС. Раз в квартал ООО сдают в ФСС отчёты о взносах по соцстрахованию. Если штат более 25 – в электронном виде.

Ближайшие сроки в 2020 году таковы:

— за первое полугодие форму сдают до 20 июля на бумаге, до 27 июля – в электронном виде;

— за девять месяцев форму сдают до 20 октября или до 26 октября.

Расчёт РСВ. Ежеквартально ООО сдают отчётность по страховым взносам за работников. Если штат более 10 человек, то электронно.

В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на УСН таковы:

— за первое полугодие – до 30 июля;

— за девять месяцев – до 30 октября.

Отчётность СЗВ-М в ПФР. Раз в месяц организация должна сдавать отчёты о застрахованных лицах. В 2020 году ближайшие сроки сдачи отчётности ООО на спецрежиме таковы:

— за июль – до 17 августа;

— за август – до 15 сентября.

Бухгалтерская отчётность в налоговую и Росстат. Отчётность такую ООО на режиме УСН сдают до 31 марта. Бухгалтерская отчётность включает в себя баланс, отчёт о прибылях и убытках, приложения. Малый и микробизнес сдают упрощённую отчётность.

В 2020 году сроки сдачи для большинства компаний перенесли на 12 мая. А до 30 июня сдают отчёты те ООО, которые обозначены в пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Транспортная декларация. Такой вид отчётности ООО на УСН сдают, если есть зарегистрированные на ООО ТС. Подают до 1 февраля, в 2020 году этот срок перенесли до 3 февраля из-за выходных.

Декларация по земельному налогу. Если у ООО есть на балансе земельные участки, то сдаётся этот документ до 1 февраля. В 2020 году этот срок также перенесли на 3 февраля.

Это всё, что касается отчётности ООО на упрощёнке и сроков. Как выяснилось, многие отчёты государство требует сдавать электронно. А если не требует — электронный документооборот всё равно признан гораздо более удобным по сравнению с бумажным. Он не только экономит время сотрудника и избавляет от рутинной работы с папками из бумаг, но и позволяет сэкономить финансы предприятия.

Рассмотрим, какие сервисы предлагает Такском для ЭДО с госорганами.

Выгодная отчётность ООО на УСН от оператора ЭДО Такском

Сдача отчётности – это стержневая компетенция оператора ЭДО Такском. Компания уже более двадцати лет создаёт софт для электронного обмена документами с госорганами и контрагентами. Для электронной отчётности ООО на упрощёнке компания предлагает как программные, так и облачные решения.

Для ООО на упрощёнке самый удобный способ сдавать отчёты – через интернет. Для этого Такском предлагает своё флагманское браузерное решение Онлайн-Спринтер. Не требуется устанавливать дополнительные программы на компьютер и дорабатывать свои внутренние информационные системы.

Тарифные планы для ООО на УСН сейчас начинаются всего от 2160 рублей в год (со скидкой 20 %). Во все тарифы входит безлимитная отчётность в госорганы, электронная подпись. В расширенные ТП также включён сервис для электронного документооборота с партнёрами и сервис по моментальной проверке контрагентов. За дополнительную плату можно настроить смс-уведомления и обучение работы в сервисе от специалистов Такском.

В Спринтере представлены только актуальные формы отчётов, утверждённые государственным регулятором. Держать в памяти, какие отчёты сдавать, и когда, также не требуется: в Спринтер встроен персональный календарь, который напомнит о приближающихся дедлайнах.

Удобный интерфейс позволяет сразу начать использование сервиса. Главную страницу можно настроить «под себя» благодаря конструктору блоков. Все основные действия с отчётностью выполняются с главной страницы, в том числе создание документов. Импорт документов также очень прост: их можно «перетаскивать» в программу или выбирать из папки компьютера.

Используя Онлайн-Спринтер, бухгалтер может не беспокоиться в корректности сдачи отчётности ООО на УСН благодаря алгоритму автоматической проверки заполняемых форм на ошибки. Если в отчёте будет допущена ошибка или пропущены поля, то пользователю откроется окно с напоминанием о необходимости дополнительной проверки. Система укажет на разделы отчёта, в которых найдены ошибки, и будет дана возможность вернуться и исправить их.

Кроме того, техподдержка Такском работает круглосуточно. Её специалисты всегда готовы ответить на вопросы пользователей и помочь в настройке сервиса.

Компания Такском регулярно проводит онлайн-мероприятия, на которых эксперты ФНС и независимые налоговые консультанты и аудиторы освещают самые актуальные вопросы налогообложения и бухучёта.

Помимо тарифов для сдачи отчётности ООО на УСН, Такском предлагает тарифы для налоговых представителей. Подключив один из них, можно выгодно сдавать отчётность сразу на несколько организаций на обслуживании. Также есть тарифы для бюджетных учреждений и индивидуальных предпринимателей.

Ознакомиться подробнее с тарифными планами и заказать онлайн-сервис можно в специальном разделе сайта компании. При необходимости можно заказать услугу выездного оформления документов и не посещать офис компании. Специалист компании сам приедет в удобное время и место, проведёт идентификацию клиента и проведёт оформление на месте.

Сдавать или нет бухгалтерский баланс за полугодие?

Сроки обязательной сдачи баланса
Когда потребуется бухгалтерский баланс за полугодие
Как составить бухбаланс по полугодию
Итоги

Баланс за полугодие сдавать не нужно, ведь законодательно такая обязанность не установлена. Однако формировать его приходится достаточно часто. Рассмотрим, зачем это требуется и какую форму может приобретать бухбаланс, составляемый не на обязательной основе.

Сроки обязательной сдачи баланса

Бухгалтерский баланс является неотъемлемой составной частью годовой бухгалтерской отчетности юрлица, функционирующего на территории РФ, и должен сдаваться в ИФНС до истечения 3 месяцев с последнего дня года, за который он формируется. Такой срок устанавливают:

подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ;
п. 2 ст. 18 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Освобождаются от подачи этого отчета (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ):

субъекты, имеющие право не вести бухучет (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ):
- ИП и частнопрактикующие лица, организовавшие учет показателей деятельности в объеме, достаточном для проверки правильности исчисления уплачиваемых ими налогов;
- подразделения иностранных юрлиц, созданных по законодательству зарубежного государства и по этому же законодательству ведущих учет объектов налогообложения;
организации религиозного характера, не имеющие оснований для уплаты налогов за прошедший год.

Форму этот отчет может иметь разную (приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н):

стандартную, рекомендованную большинству юрлиц;
расширенную за счет определенной самим отчитывающимся лицом глубины детализации данных по строкам;
упрощенную (допускающую объединение показателей строк стандартного баланса), которая доступна субъектам, имеющим право на ведение учета упрощенными способами («малым» предприятиям, юрлицам некоммерческой направленности и организациям — участникам проекта «Сколково»).

Подробнее об упрощенной форме баланса читайте в материале «Бухгалтерский баланс для малых предприятий (особенности)».

Когда потребуется бухгалтерский баланс за полугодие

Несмотря на отсутствие необходимости сдавать бухбаланс по полугодию в налоговый орган, большинство налогоплательщиков создает этот документ. Причины тому могут быть самыми разными и обуславливаются использованием этого отчета:

для представления сведений собственникам бизнеса;
принятия на основе его данных решения о выплате дивидендов по итогам полугодия;
подачи в банк, выдавший кредит, или тот, с которым еще только ведутся переговоры о предоставлении кредита;
направления настоящим и будущим контрагентам для подтверждения благополучия финансового состояния;
использования для проведения по его данным экономического анализа и составления прогнозов;
направления в налоговый орган в качестве документа, обосновывающего пояснения, даваемые в ответ на запрос о них;
принятия решения о премировании сотрудников по итогам работы за период.

О том, как премирование взаимосвязано с результатами, отражающимися в бухгалтерской отчетности, читайте в статье «Порядок выплаты премии по Трудовому кодексу РФ».

Как составить бухбаланс по полугодию

Являясь необязательным для составления отчетом, бухбаланс за полугодие может быть составлен с отклонениями от стандартной формы с учетом тех целей, для которых он создается. Например, приобретает значение детализация данных с выделением определенных показателей при использовании этого отчета для принятия управленческих решений или выполнения работы аналитического характера.

В то же время оказывается востребованным и бухбаланс стандартного вида, позволяющий сопоставить его цифры с показателями последнего годового отчета, что может представлять интерес для банка, контрагентов или ИФНС.

О выводах, к которым может прийти контрагент, рассматривающий бухгалтерский баланс, читайте в материале «О чем говорит увеличение оборотных активов в балансе?».

Итоги

К числу форм, подлежащих обязательному представлению в налоговый орган по итогам полугодия, бухгалтерский баланс не принадлежит. Однако необходимость в его составлении возникает по другим причинам, обусловленным востребованностью при принятии управленческих решений, при взаимодействии с контрагентами, для проведения аналитической работы.