ФНС готовит формат для отправки отсканированных документов

Картотека документов

Архив для любых документов, их перевод в формат ФНС и отправка в госорганы

Картотека документов

Универсальный инструмент для автоматизированной систематизации и подбора
документов для передачи в госорганы из всех ваших источников: учетных
программ, бумажных и электронных архивов.

Картотека документов поможет вам

ускорить процесс сбора документов из разных источников и минимизирует риски «человеческого фактора».

Если вам необходимо

  • Подтверждать обоснованность
    льготного налогообложения, в том
    числе ставку НДС 0%
  • Отвечать на большое количество
    требований налогового органа для
    подтверждения льгот
  • Постоянно готовить пакеты
    документов по претензионной работе
    для досудебного или судебного
    разбирательства
  • Тратить значительное время
    на подготовку пакетов документов
    из бумажных, сканированных архивов
    и разных учетных систем

Мы поможем вам!

  • Автоматизировать подбор документов
    и сократить сроки ответов на требования
    ФНС и подтверждения льготы по налого-
    обложению, в т.ч. по ставке НДС 0%
  • Снизить риски непредставления или
    несвоевременного представления
    документов в государственные
    и контролирующие органы
  • Минимизировать ошибки, реализовав
    автоматический количественный
    и качественный контроль подбора
    пакета документов для ФНС
  • Значительно упростить работу ваших
    сотрудников, тем самым более
    эффективно перераспределить ваши
    трудовые ресурсы

Картотека не заменяет ваши учетные системы, а дополняет их работу необходимым функционалом
(«дружит между собой»), что позволяет автоматизировать работу с электронными и бумажными
документами.

Картотека может хранить как ссылки на документы из учетных систем и электронных архивов, так и сами документы, если они хранились ранее на бумаге, поэтому она одинаково успешно работает и с электронными, и бумажными документами.

Мы поможем вам!

Оценим ваши потребности,
расскажем возможности картотеки
и подберем удобный формат работы!

Позвоните и узнайте подробности по телефону

8 (495) 739 42 30, доб. 4060

Выгоды внедрения Картотеки документов

  • Фиксация всей истории взаимодействия с ФНС и списка отправленных документов
  • Снижение риска непредставления и некачественного предоставления документов
  • Упрощение поиска необходимых документов, поддержание базы документов компании в актуальном состоянии
  • Уменьшение ошибки человеческого фактора в процессе подготовки ответов на требования ФНС
  • Снижение операционных затрат компании за счёт отказа от печати документов и курьерской доставки
  • Автоматическое формирование реестров, описей документов, заявлений о ввозе
  • Существенное сокращение времени для подготовки ответа на требование ФНС

Контроль сроков ответа на требования ФНС и процесса подготовки комплекта документов

  • Упрощение взаимодействия с ФНС путём перехода на безбумажный обмен документами
  • Мы не продаем свои продукты. Мы решаем задачи клиентов!

    Этапы внедрения Картотеки

    1 Обследование

    • Снижение риска непредставления и некачественного предоставления документов.
    • Определение ваших функциональных требований.
    • Определение необходимого вам набора продуктов и решений.
    • Создание рабочей площадки проекта: для вашего удобства мы создаем защищенную рабочую площадку вашего проекта, где происходит планирование встреч, обмен информацией, документами и их согласование. Доступ на данную площадку имеют только лица, уполномоченные на ведение данного проекта. Такой подход обеспечивает соблюдение конфиденциальности и ускоряет работу надо проектом для всех участников.
    • Работа начинается с обследования бизнес процессов вашей компании и составления функциональных требований. Данный этап крайне важен. Он позволяет оценить ситуацию, дифференцированно подойти к процессам и разработать план перехода на ЭДО.
    • Разработка концепции проекта для вашей организации.
    • Описание необходимых доработок в соответствии с функциональными требованиями.
    • Согласование этапов внедрения (календарный план).
    • Определение стоимости решения и интеграции.
    • Бюджеты проекта обсуждаются индивидуально в зависимости от сложности вашего проекта и могут составлять как 50 тысяч за проект, так и более значительные суммы.
    • Доработкаразработка модулей Картотеки согласно функциональным требованиям.
    • Установканастройка кастомизированного ПО.
    • Обучение сотрудников вашей компании и сопровождение после запуска проекта.
    • На данном этапе происходит перестройка ваших отдельных бизнес процессов и замена бумажного документооборота на ЭДО.

    На протяжении всего проекта с вами работает выделенная команда менеджеров.

    Высокая квалификация наших специалистов и надежность решения Картотеки обеспечат успех вашего проекта с минимальными трудозатратами для вас!

    Истребование документов налоговой при проведении проверки: ответы на вопросы

    • Ст. 93 НК РФ: официальный текст
    • Ст. 93 НК РФ: вопросы и ответы
    • Статья 93 НК РФ: для кого она?
    • Могут ли инспекторы запросить документы по ст. 93 НК РФ, если налоговая проверка не проводится?
    • Как накажут компанию за непредставление документов и можно ли этого избежать?
    • Когда налоговики производят выемку документов?
    • Когда могут истребовать документы по ст. 93.1 НК РФ?
    • Каковы способы представления документов?

    Ст. 93 НК РФ: официальный текст

    Ст. 93 НК РФ: вопросы и ответы

    Статья 93 НК РФ: для кого она?

    Все плательщики налогов (а с 2017 года к их числу относятся и плательщики страховых взносов) сталкиваются с налоговыми проверками, которые не обходятся без запроса документов со стороны проверяющих. Если проводится камеральная проверка и в декларации не выявлены расхождения и противоречия, то вопросов у налоговой не будет и представлять ей в качестве пояснений и документов ничего не нужно. Но если контролеры обнаружат в декларации ошибки и противоречия, запрос документов последует обязательно. Не обойтись без запросов и при выездных налоговых проверках.

    Исходя из этого, статья 93 НК РФ предназначена в первую очередь для всех налогоплательщиков, так как ее положения содержат информацию о том, в какие сроки нужно представить документы (п. 3 ст. 93 НК РФ), а также в какой форме и каким способом (п. 2 ст. 93 НК РФ).

    Но и налоговики должны руководствоваться положениями этой статьи: она регулирует их действия по продлению сроков представления документов (абз. 5, 6 п. 3 ст. 93 НК РФ) и регламентирует способы вручения требования (абз. 2, 3 п. 1 ст. 93 НК РФ).

    Эта же статья предоставляет контролерам определенные права и устанавливает запреты:

    • право на выемку документов при отказе налогоплательщика их представить (абз. 1, 2 п. 4 ст. 93 НК РФ);
    • право на ознакомление с подлинниками представленных копий (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ);
    • запрет на повторный запрос истребованных документов (п. 5 ст. 93 НК РФ).

    Узнать, как складывается судебная практика по вопросу правомерности истребования налоговиками документов и представления или непредставления бумаг налогоплательщиком, можно с помощью подборки от «КонсультантПлюс». Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

    Далее рассмотрим наиболее волнующие налогоплательщиков вопросы, ответы на которые они ищут в сети интернет по запросам «Ст. 93 НК РФ», «НК 93» и др.

    Могут ли инспекторы запросить документы по ст. 93 НК РФ, если налоговая проверка не проводится?

    Если в отношении налогоплательщика не проводится камеральная или выездная налоговая проверка, то выставлять требование о представлении первички и пояснений по ст. 93 НК РФ налоговики не вправе (постановление ФАС Московского округа от 13.03.2014 № А40-71892/13). Если требование все же поступило, его можно оспорить.

    В п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 судьи пришли к выводу, что контролеры имеют право требовать документы только в период проведения налоговой проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля.

    Как накажут компанию за непредставление документов и можно ли этого избежать?

    Обязанность проверяемого лица представлять контролерам документы в 10-дневный срок после получения требования (20-дневный — для консолидированной группы, 30-дневный — для иностранной организации) закреплена в п. 3 ст. 93 НК РФ. Если этот срок нарушен, налоговики вправе наказать налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.

    Важно! Если документы не были представлены, при определении меры ответственности налоговики обязаны учесть наличие смягчающих обстоятельств (п. 4 ст. 112 НК РФ) и обстоятельств, исключающих вину (п. 1 ст. 111 НК РФ). Если такие обстоятельства имели место, штраф может быть снижен в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ) или отменен совсем (п. 2 ст. 111 НК РФ). Это подтверждено судами (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 07.07.2009 № А12-19285/2008 и др.).

    Если компания не успевает подготовить документы в полном объеме в установленные НК РФ сроки, ей следует своевременно обратиться к налоговикам с просьбой о продлении этого срока (п. 3 ст. 93 НК РФ).

    Если инспекция неправомерно отказала компании в продлении срока, штраф возможно оспорить в судебном порядке. Примерами положительных решений служат постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.04.2011 № А45-12306/2010, Волго-Вятского округа от 30.07.2007 № А29-8736/2006.

    При незначительном опоздании с документами штраф тоже можно оспорить (постановление ФАС Московского округа от 13.10.2009 № КА-А41/10782-09 и др.).

    Когда налоговики производят выемку документов?

    Выемка документов возможна только при выездной налоговой проверке и производится на основании п. 3 ст. 31 НК РФ с соблюдением процедуры, описанной в ст. 94 НК РФ.

    Право на выемку документов закреплено в абз. 1, 2 п. 4 ст. 93 НК РФ: в случае, когда налогоплательщик отказался их представить.

    При этом если контролеры нарушили установленные НК РФ процедуры по истребованию документов или их выемке, решение по итогам проверки можно оспорить в суде (постановление АС Уральского округа от 29.07.2015 № Ф09-4467/15).

    Подробнее о том, законно ли требование о представлении документов без печати налогового органа, читайте статью «Требование без печати инспекции — это норма».

    Когда могут истребовать документы по ст. 93.1 НК РФ?

    В отличие от ст. 93 НК РФ ст. 93.1 применяется при истребовании документов вне налоговых проверок в отношении самого налогоплательщика. Сведения могут запрашиваться контролерами в связи с проведением проверки его контрагентов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ), а также если при рассмотрении материалов налоговой проверки руководителем налогового органа принято решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий.

    Кроме того, если вне процедуры налоговых проверок у контролеров возникает необходимость в получении информации (документов) по конкретной сделке, они вправе запросить их у участников этой сделки и иных лиц (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

    Подробнее о запросах документов по правилам ст. 93.1 читайте в материале «Истребование налоговой документов по правилам ст. 93.1 НК РФ».

    Важно! При истребовании документов налоговики обязаны соблюдать положения пп. 3, 4 ст. 93.1 НК РФ.

    Как показывает практика, налоговики нередко злоупотребляют своим правом истребования документов в рамках ст. 93.1 НК РФ: не указывают конкретную сделку, по которой запрашиваются документы, не приводят в требованиях информацию о том, в рамках какого мероприятия налогового контроля требуются документы, и др.

    Такие действия контролеров признаются судами необоснованными и незаконными (постановления ФАС Дальневосточного округа от 02.11.2012 № Ф03-5016/2012, ФАС Волго-Вятского округа от 22.06.2012 № Ф01-2249/12 и др.).

    Каковы способы представления документов?

    В ст. 93 НК РФ определены также способы подачи документов в налоговый орган (п. 2):

    • на бумаге лично, через представителя или заказным письмом;
    • в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

    В бумажном виде подаются заверенные самим налогоплательщиком копии документов, пронумерованные и прошитые.

    Можно ли вместо копий предоставить налоговикам оригиналы документов, разъяснил С. В. Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Узнайте ответ чиновника, получив бесплатный пробный доступ к системе «КонсультантПлюс».

    Для подачи в электронном виде применяются утвержденные форматы таких документов. Вариантами представления могут быть:

    • электронный документ, изначально созданный в такой форме;
    • скан бумажного документа.

    Подаваемые электронным способом документы заверяются усиленной квалифицированной электронной подписью либо самого проверяемого лица, либо его представителя.

    Подробнее процедура электронной передачи документов по запросу описана в приказе ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.

    Как представить документы в налоговую через Интернет?

    В 2010 году появилась возможность представить документы по требованию не традиционной почтой, а в электронном виде по ТКС. С лета 2012 года по ТКС можно направить и бумажные документы в виде скан-образов. И сегодня налоговые инспекторы для ускорения проверки все чаще просят налогоплательщиков направить документы через Интернет. О том, как удовлетворить просьбу налоговой, читайте ниже.

    Представлять бумажные документы (впрочем, как и электронные) по ТКС разрешено Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@, который утвердил формат xml-файла электронной описи документов. «Согласно приказу 14 видов документов можно представить по ТКС двумя способами. Электронные документы можно направить в утвержденных xml-форматах. Бумажные же документы нужно отсканировать и перевести в форматы jpg или tif», — рассказывает эксперт системы электронного документооборота (ЭДО) Диадок Тамара Мокеева.

    Порядок представления по ТКС утвержден Приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@. В соответствии с порядком налоговый орган направляет налогоплательщику электронное требование о представлении документов. Если налогоплательщик в течение суток не примет требование, налоговая продублирует его на бумаге и вышлет почтой. Не принять требование налогоплательщик имеет право по трем причинам: невозможность прочитать его из-за нарушения формата, неправомерность подписи под требованием или ошибочное направление (п. 14 Приказа).

    Подготавливаем документы

    Если вы получили требование в электронном виде и хотите направить документы по ТКС, вам нужно принять его и отправить квитанцию о приемке. Она прогрузится в систему ИФНС и будет служить уведомлением о том, что требование дошло. Ознакомьтесь с перечнем требуемых документов. Какие-то из них, возможно, были составлены на бумаге — их необходимо будет отсканировать, какие-то — в электронном виде. В последнем случае обратите внимание на то, в каком формате были составлены документы. Если в утвержденных ФНС xml-форматах, то прикрепить их к описи можно будет сразу же. Иначе документы придется распечатать, заверить и снова отсканировать или же перевести в нужные форматы tif или jpg с помощью соответствующих программных средств. Заметим, что согласно формату описи в настоящий момент представить по ТКС можно ограниченный перечень документов, который обозначен в Приложении к Приказу ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/465@. Все прочие документы придется направить почтой.

    Если требование изначально было направлено на бумаге, то представить документы по ТКС не получится из-за невозможности сформировать опись документов. Дело в том, что xml-формат описи предполагает наличие так называемого идентификатора файла документа, к которому формируется опись (т.е. требования). Этого идентификатора нет на бумажном требовании, а без него опись не прогрузится в систему инспекции.

    Формируем опись

    Далее вам нужно сформировать опись, собрать и прикрепить к ней все документы. Это можно сделать либо самостоятельно (например, в учетной системе), либо в системе сдачи налоговой отчетности, в которой пришло требование. Работать в системе сдачи отчетности удобнее в том плане, что все реквизиты описи, связанные с требованием, подписью и количеством направляемых документов, будут заполнены автоматически. Это те реквизиты, от которых зависит, прогрузится ли пакет документов в приемочный комплекс инспекции. При этом отправить пакет можно будет сразу же без выгрузки и поиска способов направить его по ТКС.

    Приведем в пример порядок подготовки и направления документов в системе сдачи налоговой отчетности «Контур-Экстерн». Чтобы заполнить реквизиты описи, вам необходимо указать код формы документа по КНД (1165034) и признак лица, подписавшего документ — руководителя организации (3) или её представителя (4).

    Прикрепляем документы

    Остается прикрепить документы. Документы в виде xml-файлов можно выгрузить из системы ЭДО или из электронного архива. Из реквизитов понадобится указать код или наименование документа, код формы документа по КНД и порядковый номер в требовании. Чтобы прикрепить скан-образы бумажных (или электронных в произвольных форматах) документов, придется заполнить больше данных: каких именно, зависит от типа документа. Для счетов-фактур это, например, в том числе дата и номер документа, реквизиты участников сделки, сумма с НДС и НДС.

    После того как все документы будут прикреплены к описи, пакет документов необходимо подписать сертификатом электронной подписи пользователя системы и направить в налоговую. Если пакет был составлен верно, то он прогрузится через приемочный комплекс ГПР и попадет в ЭОД ИФНС, где документы уже будут просматриваться инспектором. В противном случае пользователю в системе придет уведомление об отказе с перечислением непринятых документов. Их нужно будет исправить, прикрепить к описи и снова направить в налоговую.

    Пример из практики

    Межрайонная ИФНС Ростовской области № 6152 через систему спецоператора СКБ Контур направила налогоплательщику электронное требование о представлении счетов-фактур, которые были выставлены на бумаге. При этом инспекция выразила желание получить эти документы в виде скан-образов через Интернет. Налогоплательщик отсканировал документы, сформировал в системе спецоператора опись и направил весь пакет в инспекцию. Пакет успешно прогрузился в систему электронного обмена данных ИФНС, после чего документы были проверены инспектором и занесены в базу данных инспекции.

    «Технология представления документов в электронном виде работает во всех ИНФС России с ноября 2012 года, — рассказывает Тамара Мокеева. – Налоговые инспекторы все чаще самостоятельно выступают с инициативой приема документов через Интернет — как электронных, так и бумажных».

    «При представлении документов на бумажном носителе заверяются копии документов. При этом должна быть заверена копия каждого документа, а не прошивка этих документов. Электронные документы объективно проще в обработке и хранении, а автоматизированный учет исполнения требований уменьшает риск нарушения сроков представления. Снижаются затраты на пересылку. ФНС прорабатывает вопрос о расширении перечня документов, которые можно представить по ТКС. Активное участие налогоплательщиков в ЭДО ускорит данное направление работы», — считает Татьяна Василенко, начальник отдела по работе с налогоплательщиками межрайонной ИФНС № 6152.

    Не пропустите новые публикации

    Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

    Основные причины отказов в регистрации юрлиц и ИП по новым формам

    Татьяна Никанорова,
    генеральный директор консалтингового центра «Профдело», главный редактор regforum.ru.

    Многим уже известно, что с 4 июля 2013 года были введены в действие новые формы на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Никаких разъяснений к моменту вступления их в силу юридическое сообщество не получило, и практику пришлось нарабатывать прямо «на ходу». Покатилась волна отказов, как законных, так и незаконных. С тех пор прошло пять месяцев, незаконных отказов становится все меньше, а практики все больше. Так за что сейчас можно получить отказ? Разберем практические случаи.

    Неправильно заполнено заявление на регистрацию

    Существуют разработанные и утвержденные требования к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств (утв. Приказом ФНС России от 25 января 2012 ММВ-7-6/25, далее – Требования). Регламент достаточно подробный, в нем много всего расписано, как нужно заполнять формы, отдельные поля и клеточки, а также указаны общие правила подачи документов на государственную регистрацию. Однако, очень много отказов было в связи с тем, что юристы нарушали эти требования.

    Скачать формы и бланки документов для государственной регистрации юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей можно на нашем сайте.

    Самая распространенная ошибка – не указан ИНН физических лиц (заявителя, учредителя, гендиректора). Закон регламентирует, что ИНН обязаны указать все физические лица, которые получили свидетельство о его присвоении. Дело в том, что ФНС в своих базах данных отмечает факт выдачи свидетельства ИНН. И, если в базе стоит, что свидетельство было выдано, то ИНН указывать обязательно. К сожалению, на практике, часто встречается ситуация, когда документы на регистрацию готовит юрист или бухгалтер, а руководитель на вопрос об ИНН отвечает, что «нет, не получал». Руководитель и понятия не имеет о том, что это может привести к отказу, он просто забыл о том, что получал свидетельство. Кстати, когда свидетельства только начинали выдавать, практиковалось выдавать их родственникам (родителям, женам). Бывшие «дети» за 14 лет, что выдают ИНН, уже подросли, и иногда даже не знают, что их родители получили за них ИНН.

    Что же делать в такой ситуации? Сначала я предлагаю проверить, присвоен ли вам ИНН. Сделать это легко через соответствующий онлайн-сервис ФНС России. Если программа покажет ваш ИНН, я рекомендую обязательно проставить его в заявлении на государственную регистрацию. Если же вы не сможете найти свой ИНН, тогда я рекомендую обратиться в ФНС России по месту жительства и получить свидетельство на руки. Делается это несложно: сначала вы приезжаете с паспортом в районную налоговую по месту прописки, берете талончик (ожидание занимает обычно от 2 до 20 минут), и с инспектором заполняете запрос на выдачу свидетельства; через три-пять рабочих дней (официально – пять, но устно иногда сообщают, что могут сделать и раньше) приезжаете в налоговую и забираете готовый документ. Платить ни за что не нужно.

    Другая распространенная ошибка – указание кода ОКВЭД тремя знаками. В старых формах было специальное указание, что код ОКВЭД должен указываться не менее трех знаков, к этому правилу все привыкли, а с 4 июля правила поменялись, и код ОКВЭД теперь должен указываться не менее четырех знаков. Налоговая мотивирует необходимость этого изменения тем, что сведения в таком формате требуются ПФР и ФСС РФ. Однако, на практике, бухгалтерам ни один из фондов не регламентировал количество знаков ОКВЭД, и всегда указывали три, и этого было достаточно. Тем не менее, правило четырех знаков прописано в официальных Требованиях, и его надо соблюдать (рис. 1).

    Рис. 1. Образец заполнения показателя кода по ОКВЭД

    Также ужесточились правила в части указания номера телефона и E-mail заявителя. Напомню, что в соответствии с п. 2.20.4 Требований номер телефона заявителя обязателен для указания в любом случае! А электронный адрес – в случае отправки документов через Интернет (например, через нотариуса или через единый портал государственных услуг). В предыдущих вариантах форм заполняющие привыкли, что номер телефона был не обязателен, также иногда юристы аргументируют тем, что «не у всех есть номер телефона». На мой взгляд, если у физического лица есть домашний номер, или же есть мобильный номер, зарегистрированный на это физическое лицо, то оправдание, что номера телефона нет, не пройдет, ни в налоговой, ни в суде. Предположу, что номера телефона может не быть у малочисленных народов Крайнего Севера, там и вышки-то негде ставить, но и фирму им вряд ли понадобится создавать. А если понадобится, уверена, для такого человека сделают исключение.

    Какие еще обычно делают ошибки в документах, подаваемых на госрегистрацию?

    • При написании наименования, которое переносится на вторую строку, не ставят пробел в начале строки, если он необходим (рис. 2);

    Рис. 2. Образцы написания наименования юридического лица

    • заполняют заявление НЕ ПРОПИСНЫМИ буквами;
    • не соблюдают формат номера телефона (рис. 3);

    Рис. 3. Образцы заполнения номеров стационарного и мобильного телефонов

    • не заполняют нужные разделы;
    • заполняют лишние разделы.

    Неправильно распечатаны документы

    Очень распространен отказ за то, что документы, подаваемые в регорган, напечатаны на обеих сторонах листа (двусторонняя печать). Особенно часто юристы публикуют решения и протоколы на двух сторонах. В чем же удобство? А в том, что раньше (до 4 июля) все документы, которые подавались в регорган, нужно было сшивать. И, чтобы меньше приходилось сшивать, протокол печатали на обеих сторонах листа. Теперь требование сшивать документы отменено, а печать разрешена только на одной стороне листа. Это требование связано с тем, что налоговые органы готовятся сканировать документы потоковыми сканерами (кладется пачка бумаги, и сканер их все считывает). Очевидно, что если будет двусторонний документ, то сканер его не считает, и данные в реестре будут неполными, а значит, недостоверными. Справедливости ради надо сказать, что пока что потоковыми сканерами документы не считывают, тем не менее, за двустороннюю печать отказывают.

    Неочевидные отказы

    К сожалению, Требования оказались не идеальными – содержат в себе ошибки, которые ФНС России уже признала, и не регламентируют некоторые ситуации. Так, например, очень много людей получили отказ потому, что не проставили «0» в листе «З» формы 14001, который заполняется в случае выходе участника из общества и распределении этой доли между участниками, или продажи этой доли.

    Вы не найдете письмо ФНС НД-3-14/2939@ от 19 августа 2013 г. в поисковиках и справочно-правовых системах. Документ вы можете скачать только у нас.

    История этой ситуации такова, что сначала «0» ставить было не надо. Именно так устно разъясняли в ФНС России. Да и программа формирования документов, используемых при государственной регистрации ФДГР, которую разрабатывает ГНИВЦ для заполнения заявлений на регистрацию, тоже «0» не ставила. Вышли первые документы, и покатилась волна отказов! Народ недоумевал.

    Мною был сделан письменный запрос в ФНС России через интернет-обращение, и мне поступил ответ. В Письме ФНС НД-3-14/2939@ от 19 августа 2013 г. ФНС России разъяснила, что в соответствующем поле этого листа надо ставить «0».

    Неожиданные отказы

    А совсем недавно был у нас такой случай, когда одному из юристов отказали в регистрации юридического лица на основании того, что ВРИО нотариуса не числился в федеральной базе нотариусов. Это впервые мы столкнулись с тем, что налоговая инспекция проверяет полномочия лица, заверившего заявление. Нотариус, который заверял то заявление, является одним из известнейших нотариусов Москвы, он всегда был на хорошем счету, и было бы крайне сложно догадаться о том, что с ним будет что-то не так. Но то ли нотариус не успел подать в федеральную базу сведения о своем новом ВРИО, то ли не вовремя продлили своему ВРИО полномочия, но факт остается фактом, заявление, заверенное неуполномоченным лицом, считается неправильным, а значит непредставленным.

    Подвох заключается в том, что у заявителей нет легального доступа к федеральной базе нотариусов и их ВРИО. Проверить полномочия нотариуса или его ВРИО можно в нотариальной конторе, запросив на лицо, заверившее (или заверяющее) заявление копию лицензии на право нотариальной деятельности и копию приказа органов юстиции. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом информационного портала нотариусов, имея в виду, что база данных нотариусов, доступная на данном информационном портале, не является официальной федеральной базой ФНС России и не обязательно будет с ней совпадать.

    Отказы из-за юридических адресов

    Отказы из-за неверного указания адреса места нахождения юридического лица были, есть и будут. Таким образом, ФНС России пытается бороться с фирмами-однодневками. Они существуют и по сей день, продавцы «проходных юрадресов» зарабатывают на продаже «воздуха», бизнес в очередной раз клянет и тех, и других. Вот список всевозможных отказов по неверному указанию адресов мест нахождения:

    • по указанному адресу не существует никакого объекта недвижимости (например, дом снесли);
    • собственник не подтвердил предоставление адреса;
    • на адресе стоит «запрет на регистрацию» (собственник написал в ФНС письмо с просьбой не регистрировать на его адрес);
    • фирма не находится по юридическому адресу (представитель ФНС выезжал, на адресе нет таблички);
    • адреса нет в КЛАДР/СОУН (в базе данных ФНС России, например, новостройка).

    Какие тут можно дать советы? Лучше всего регистрироваться по реальному, фактическому адресу, где будет находиться фирма – это самый надежный вариант. А если это невозможно, тщательно проверяйте адрес, продавца этого адреса и собственника, который предоставляет адрес, нет ли о них плохих отзывов в Интернете.

    В заключение хотелось бы сказать, что большинство отказов, которые получают заявители, происходят из-за ошибок и невнимательности самих заявителей. Так называемых «незаконных» отказов от ФНС России настолько мало, что это вполне укладывается в рамки человеческого фактора. Стоит отметить, что ФНС России стала работать намного лучше и клиентоориентированнее, особенно ее центральный аппарат и московские налоговые. Будем надеяться, что положительные изменения обязательно придут во все регионы, и ФНС России перейдет из категории «противника», в категорию «помощника», хотя бы в отрасли регистрации фирм.

    9 поправок для владельцев личных кабинетов и организаций, отчитывающихся в электронном формате

    Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором напомнила об основных поправках в НК РФ, утвержденных Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации». В разъяснениях также приведено практическое применение нововведений.

    Сроки вступления в силу новых форм деклараций

    Согласно пункту 5 статьи 5 Налогового кодекса РФ в редакции, которая начала действовать со 2 июня 2016 года, все новые декларации и расчеты можно будет применять не ранее, чем по истечении двух месяцев со дня их официального опубликования. Аналогичные правила вступления в силу распространят на поправки в в действующие форматы отчетных документов.

    Отметим, что ранее отдельных сроков вступления в силу деклараций и расчетов в НК РФ не было. При этом оговаривалось, что их нормы не могут начать действовать раньше, чем будут опубликованы.

    Уведомления только через личный кабинет налогоплательщика – физического лица

    Со 2 июня 2016 года изменилась и редакция п.2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФ, определяющая правила пользования личным кабинетом налогоплательщика – физического лица. В связи с этим ФНС отмечает, что граждане, получившие доступ к личному кабинету, больше не смогут получать документы и всевозможные уведомления по почте в бумажном варианте. Все они теперь будут передаваться исключительно в электронном варианте.

    Если физическому лицу документы от ФНС нужны и на бумажном носителе, то необходимо уведомить о желании получать такие копии любой налоговый орган (по собственному усмотрению).Ранее ФНС в обязательном порядке дублировала сообщения в личный кабинет налогоплательщика с документами, направляемыми в бумажном варианте. Это было до тех пор, пока сам гражданин не откажется от услуг личного кабинета. Сейчас у электронного документооборота больше преимуществ, поэтому налогоплательщиков переводят на новый формат общения с налоговыми органами.

    Подача электронной отчетности

    С 1 июля 2016 года вступает в силу новая редакция пункта 5.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ. По ней налогоплательщик, который обязан отчитываться в электронной форме, должен в течение 10 дней получить от налогового органа необходимые уведомления об уплате определённых налогов и сборов и представлении отчетов. В течение 6 дней со дня отправки таких документов предприниматель отчитывается об их приеме. На этот момент у него или его полномочного представителя уже должен быть договор с оператором электронного документооборота

    и квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.

    Кроме того, уточняется, что о наличии уполномоченного представителя налогоплательщик обязан уведомить свой налоговый орган. Для этого не позднее трех дней со дня предоставления уполномоченному представителю соответствующих полномочий необходимо передать документы, подтверждающие эти полномочия, в электронном формате.

    Новые основания для блокировки счета

    Материал по теме

    Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

    Также с 1 июля 2016 года начнут действовать изменения статью 76 Налогового кодекса РФ. Они позволят налоговикам приостанавливать операции по банковским счетам и переводам организации в том случае, если она не успеет получить и/или отчитаться о получении документов, уведомляющих о необходимости подавать декларации и расчеты в электронном виде. После того, как налогоплательщик устранит причину блокировки его счета, налоговики обязуются отменить решение о блокировке. Это случится в течение суток.

    Пояснения по декларации по НДС

    Через полгода, с 1 января 2017 года, налогоплательщикам, которые сдают декларацию по НДС в электронной форме, в случае камеральной проверки должны будут представлять пояснения по ней также по телекоммуникационным каналам связи. Если указанные пояснения орган контроля получит в бумажном варианте, их учитывать не будут, а налогоплательщика накажут на 5 тысяч рублей.

    Еще одна поправка к статье 88 Налогового кодекса РФ – налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки может потребовать у налогоплательщика представить пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. Срок на их подачу – пять дней.

    Документы при налоговой проверке

    Законом № 103 уточняется и порядок представления документов, запрашиваемых налоговыми органами при проведении проверок. В частности, налогоплательщиков обязывают при истребовании каких-либо документов подавать их в бумажном виде либо в виде отсканированных образов.

    Если документы будут все-таки на бумажном носителе, их придется в обязательном порядке пронумеровать и прошить.

    Знакомство с результатами проверок

    Изменения, внесенные в статью 101 Налогового кодекса РФ, позволяют лицам, в отношении которых проводились проверки, в течение 2 дней с момента получения письменного заявления ознакомиться с материалами. Причем, налогоплательщикам разрешат не только визуально осматривать документы, но и готовить выписки из них или снимать копии. Возражения проверенного налогоплательщика будут приниматься в течение 10 дней.

    Кроме того, с результатами проверок и письменными возражениями по ним могут быть ознакомлены руководители и заместители того налогового органа, который проверял налогоплательщика. При этом на вынесение решения по итогам проверки дается дополнительный месяц.

    Налоговый мониторинг

    ФНС также напоминает, что при проведении налогового мониторинга у налоговых органов теперь имеется право не только истребовать у организации необходимые документы, пояснения, связанные с правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов, но и привлекать эксперта и специалиста.

    Кроме того, при наличии сомнений или неясностей инспекторам позволено делать запрос о предоставлении мотивированного мнения. Требования к содержанию запроса и составу приложенных документов, а также особенности принятия и рассмотрения мотивированного мнения отдельно прописаны в НК РФ.

    Одновременно вводится новый порядок подачи заявлений на осуществление налогового мониторинга для организаций, которые через такую процедуру еще не проходили. Компании, в отношении которых налоговый мониторинг уже проводится, могут обратиться с заявлением о его возобновлении не позднее 1 сентября последнего налогового периода проведения мониторинга. Налоговый орган может и сам продолжить налоговый мониторинг организации, если от нее не поступило заявление о его прекращении.

    Подача жалоб на действия ФНС

    Со 2 июня 2016 года налогоплательщики получили возможность обжаловать решение о блокировке счета, если одновременно с жалобой будет представлена банковская гарантия, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению. Срок отмены решения – 5 дней. Однако если банковская гарантия не будет соответствовать определенным требованиям, обжаловать блокировку не удастся.

    Вместе с тем, вводится норма, по которой налоговый орган обязан принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу на акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц. При этом жалобы могут быть поданы на бумажном носителе, в электронной форме или через личный кабинет налогоплательщика. Если жалоба будет подана с нарушением установленного порядка, она может быть оставлена без рассмотрения. Ответ на нее органы ФНС в обязательном порядке направляют заявителю в течение 3 дней со дня принятия определенного решения. Если же обращение налогоплательщика составлено верно, то после устранения нарушения о проделанной работе уведомляются вышестоящие налоговые органы.

    Влияние поправок на бизнес

    Принятые решения вполне логичны и ожидаемы, считают эксперты. Вот как специально для Петербургского правового портала прокомментировал новшества генеральный директор компании «КАДИС» Александр Кузнецов.

    Будем надеяться, что чиновники и в дальнейшем будут работать на усовершенствование законодательства с целью снизить нагрузку на бизнес.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО