Как оприходовать товар без сопроводительных документов?

Временный выход
Так принимать ли поставку без документов? Для бухгалтера было бы несомненно лучше не принимать. Но не всегда при покупке с ним советуются. А бывает и так, что материал требуется очень срочно, иначе встанет производство либо сорвется заказ. Или, к примеру, в договоре предусмотрены штрафные санкции, если покупатель несвоевременно примет товар. От поставки, осуществляемой через транспортную компанию, вообще отказаться невозможно. Так что иногда мы просто вынуждены забирать товар без документов. К тому же статьи 484 и 513 ГК РФ обязывают покупателя получить товар по договору купли-продажи (поставки).
А как все-таки оформить поступление? Прежде всего нужно определить поставщика. Это позволит разобраться, по адресу ли прислан товар. Если договора нет, то поставка уже не считается неотфактурованной. Ее все равно нужно принять, но приходовать не на складе, а как взятую на ответственное хранение. Затем либо возвратить поставщику, либо, получив документы, принять на учет в обычном порядке. Когда же договор заключен, товар следует принять на склад, а когда придут документы, заполнить акт по форме № М-7 в двух экземплярах — для получателя и для поставщика. В соответствии с указаниями по применению и заполнению он может служить юридическим основанием для претензий заказчика.

Форма № М-7 «Акт о приемке материалов» утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а

Акт по форме № М-7 подписывают члены комиссии, в число которых обязательно входит материально ответственное лицо, а также представитель поставщика (отправителя) или третьей организации. Вот с этим представителем и возникают сложности. Если заказ привез водитель поставщика, то он и будет участвовать в процессе приемки-передачи. А если отправили через транспортную компанию, например поездом? Ее работников можно привлечь к приемке только при нарушении упаковки. Когда же все в целости и сохранности, перевозчик не несет за содержимое ответственности и никто с его стороны подписывать акты не станет. Что же делать? Попросить поучаствовать в приемке специалиста из другой фирмы или пригласить независимого оценщика.
Другой вопрос: какие цены указывать в акте? В пункте 39 Методических указаний говорится, что материальные запасы нужно учитывать по рыночным или принятым в организации ценам. Однако, если в договоре поставки цены проставлены, лучше воспользоваться ими.
В акте отражается и тот факт, что при поставке не было документов: графу «По документам» оставляют пустой, а в графе «Другие данные» или «Приложение» делают соответствующую запись.
Заметим, что Методическими указаниями предусмотрен только акт для материалов. А как быть с товарами? Есть два варианта.
Первый. Приходовать товары по этому акту, сделав пометку, что принимаются товары.
Второй. Использовать форму № ТОРГ-4, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132. Ее название — «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика», то есть как будто бы специальный документ для нашего случая. Единственное, в указаниях по его заполнению не оговорено, что он является юридическим основанием для претензий поставщику или отправителю, как форма № М-7. Второго экземпляра для поставщика тоже не предусмотрено. Поэтому предпочтительнее все же первый вариант.

Пример 1
ООО «Калач» — хлебопекарня, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 10 октября 2006 года было получено 25 кг муки первого сорта и 10 кг муки второго сорта. Документы не прилагались, но, найдя договор, удалось установить, что товар поставило ЗАО «Мельница», которое тоже применяет УСН. В договоре цена не указывалась. Оприходуем муку и заполним акт о приемке, зная, что средняя цена на муку первого сорта составляет 9,50 руб./кг (без НДС), на муку второго сорта — 7,85 руб./кг.
Предположим, что в ООО «Калач» решили воспользоваться формой № М-7, а для приемки муки создали комиссию из кладовщика, двух продавцов, работающих на хлебопекарне, и экспедитора ЗАО «Мельница». Цену на муку укажем среднюю рыночную — 9,50 и 7,85 руб./кг. Можно заполнять акт о приемке материалов (табл. 1).

Налоговый учет
Как же «упрощенцам» отражать в расходах стоимость поставленных товаров (материалов), на которые нет документов? К сожалению, сделать это невозможно. Ведь одним из главных критериев признания расходов является документальное подтверждение. А для этого необходимы документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ.

Об этом говорится в пункте 1 статьи 252 НК РФ, на который ссылается пункт 2 статьи 346.16 НК РФ

А не заменит ли их договор с поставщиком или акт по форме № М-7? Скорее всего налоговые органы их не примут. Договор свидетельствует лишь о соглашении сторон, а не о факте поставки. Да и цену на товар в нем обычно не указывают, тогда как для налогового учета необходимы точные цены — примерные рыночные не подойдут. Акт вообще составляет не поставщик, и даже наличие подписи его представителя дела не решает.

Как оприходовать товар без сопроводительных документов?

I. Оформление операций по поступлению материалов

42. Материалы — вид запасов. К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

43. Поступление материалов в организацию осуществляется в следующем порядке:

а) по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам в соответствии с действующим законодательством;

б) путем изготовления материалов силами организации;

в) внесения в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации;

г) получения организацией безвозмездно (включая договор дарения).

44. На материалы, поступающие по договорам купли-продажи, поставки и другим аналогичным договорам, организация получает от поставщика (грузоотправителя) расчетные документы (платежные требования, платежные требования-поручения, счета, товарно-транспортные накладные и т.п.) и сопроводительные документы (спецификации, сертификаты, качественные удостоверения и др.). Организация устанавливает порядок приемки, регистрации, проверки, акцептования и прохождения расчетных документов на поступающие материалы с учетом условий поставок, транспортировки (доставки до организации), организационной структуры организации и функциональных обязанностей подразделений (отделов, складов) и должностных лиц. При этом необходимо:

— зарегистрировать документы в журнале учета поступающих грузов;

— проверять соответствие данных этих документов договорам поставки (другим аналогичным договорам) по ассортименту, ценам и количеству материалов, способу и срокам отгрузки и другим условиям поставки, предусмотренным договором;

— проверять правильность расчетов в расчетных документах;

— акцептовать (оплатить) расчетные документы полностью или частично или мотивированно отказаться от акцепта (от оплаты);

— определять фактические размеры ответственности в случае нарушения условий договора;

— передавать документы в подразделения организации (бухгалтерскую службу, финансовый отдел и т.п.) в сроки, предусмотренные правилами документооборота организации.

45. Для получения материалов со склада поставщика или от транспортной организации (организации) уполномоченному лицу выдаются соответствующие документы и доверенность на получение материалов.

Оформление доверенностей производится в порядке, установленном действующим законодательством.

Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами, с приложением печати организации (при наличии печати).

(в ред. Приказа Минфина России от 24.10.2016 N 191н)

(см. текст в предыдущей редакции)

Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей должна быть подписана также главным бухгалтером этой организации.

Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

46. Приемка материалов от организаций транспорта и связи по количеству и качеству осуществляется с учетом правил, действующих на транспорте и в органах связи соответственно, и условий договоров (купли-продажи, поставки, перевозки груза и т.п.).

47. Поступившие в организацию счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты и другие сопроводительные документы на поступившие грузы передаются соответствующему подразделению организации (отделу материально-технического снабжения, складу и т.п.) как основание для приемки и оприходования материалов.

48. Материалы в организации должны быть своевременно оприходованы.

При приемке материалы подвергаются тщательной проверке в отношении соответствия ассортименту, количеству и качеству, указанным в расчетных и сопроводительных документах.

49. Порядок и сроки приемки материалов по количеству и качеству устанавливаются специальными нормативными документами.

Приемка и оприходование поступающих материалов и тары (под материалы) оформляются соответствующими складами, как правило, путем составления приходных ордеров (типовая межотраслевая форма N М-4 утверждена Постановлением Госкомстата России от 30.10.97 N 71а), при отсутствии расхождений между данными поставщика и фактическими данными (по количеству и качеству).

На массовые однородные грузы, прибывающие от одного и того же поставщика несколько раз в течение дня, допускается составление одного приходного ордера в целом за день. При этом на каждую отдельную приемку материала в течение этого дня делаются записи на обороте ордера, которые в конце дня подсчитываются, и общий итог записывается в приходный ордер.

Вместо приходного ордера приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счет, накладная и т.п.) штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты указанного штампа, и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.

При перевозке грузов автотранспортом приемка поступающих материалов осуществляется на основе товарно-транспортной накладной, получаемой от грузоотправителя (при отсутствии расхождений между данными накладной и фактическими данными).

При установлении несоответствия поступивших материалов ассортименту, количеству и качеству, указанным в документах поставщика, а также в случаях, когда качество материалов не соответствует предъявляемым требованиям (вмятины, царапины, поломка, бой, течь жидких материалов и т.д.), приемку осуществляет Комиссия, которая оформляет ее актом о приемке материалов.

В случае составления приемного акта приходный ордер не оформляется.

Приемный акт о приемке служит основанием для предъявления претензий и исков к поставщику и (или) транспортной организации.

50. Материалы должны приходоваться в соответствующих единицах измерения (весовых, объемных, линейных, в штуках). По этим же единицам измерения устанавливается учетная цена.

В случае, когда материал поступает в одной единице измерения (например, по весу), а отпускается со склада в другой (например, поштучно), то его оприходование и отпуск отражаются в первичных документах, на складских карточках и соответствующих регистрах бухгалтерского учета одновременно в двух единицах измерения. При этом вначале записывается количество в единице измерения, указанной в документах поставщика, затем в скобках — количество в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада.

Если затруднительно отражение движения такого материала одновременно в двух единицах измерения, возможен вариант перевода материала в другую единицу измерения с составлением акта перевода представителями отдела снабжения, бухгалтерской службы, специалистов других отделов (если это необходимо) и заведующего складом. В акте перевода в другую единицу измерения указывается количество материала в единице измерения, указанной в расчетных (сопроводительных) документах поставщика, и в единице измерения, по которой материал будет отпускаться со склада. Одновременно определяется учетная цена в новой единице измерения. На карточке складского учета материал приходуется в единице измерения поставщика, а также в другой (новой) единице измерения со ссылкой на акт перевода.

Если в расчетных (сопроводительных) документах поставщика указана более крупная (или более мелкая) единица измерения (например, в тоннах), чем принято в организации (например, в килограммах), такие материалы приходуются в той единице измерения, которая принята в данной организации.

51. Если в интересах производства целесообразно направить материалы непосредственно в подразделение организации, минуя склад, такие партии материалов отражаются в учете как поступившие на склад и переданные в подразделение организации. При этом в приходных и расходных документах склада и приходных документах подразделения организации делается отметка о том, что материалы получены от поставщика и выданы подразделению без завоза их на склад (транзитом).

Перечень материалов, которые могут завозиться транзитом непосредственно в подразделения организации, должен быть оформлен распорядительным документом по организации.

На стройках строительные материалы, конструкции и детали, поступающие в значительном количестве, как правило, завозятся непосредственно на объекты строительства, минуя базисный (центральный) склад.

52. При приемке импортных материалов следует учитывать правила и особенности, установленные договорами (контрактами) и таможенным законодательством.

53. Приемные акты и приходные ордера должны, как правило, составляться в день поступления соответствующих материалов на склад или в другие установленные в организации сроки, но не позже сроков, установленных нормативными актами для приемки поступающих грузов.

54. Материалы, поступающие на ответственное хранение, записываются заведующим складом (кладовщиком) в специальную книгу (карточку), хранятся на складе обособленно и не могут расходоваться.

В случае, если материалы, принятые на ответственное хранение, относятся в соответствии со статьей 225 Гражданского кодекса Российской Федерации к бесхозяйным вещам и являются скоропортящимися, или издержки по их хранению несоизмеримо велики по сравнению с их стоимостью, то организация может использовать указанные материалы в производственных и иных целях или продать. При этом указанные материалы приходуются в организации по рыночной стоимости.

Выручка от продажи этих материалов или их рыночная стоимость при использовании материалов для собственных нужд организации, уменьшенная на величину расходов по их хранению, продаже и других аналогичных затрат, подлежит возврату собственнику материалов.

55. В организации должен быть установлен контроль за поступлением материалов (за отгрузкой поставщиками), а также за производством расчетов с поставщиками и покупателями.

Контроль за своевременным оприходованием прибывших грузов осуществляется согласно решению руководителя организации соответствующими подразделениями (службой снабжения, бухгалтерской службой и т.п.) и (или) должностными лицами.

56. Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру — при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица.

57. Сдача подразделениями на склад материалов оформляется накладными на внутреннее перемещение материалов в случаях, когда:

— продукция, изготовленная подразделениями организации, используется для внутреннего потребления в организации или для дальнейшей переработки;

— осуществляется возврат подразделениями организации на склад или цеховую кладовую;

— производится сдача отходов, образующихся в процессе производства продукции (выполнения работ), а также сдача брака;

— осуществляется сдача материалов, полученных от ликвидации (разборки) основных средств;

— других аналогичных случаях.

Операции по передаче материалов из одного подразделения организации в другое оформляются также накладными на внутреннее перемещение материалов.

Документы для оприходования товара

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Для организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет. Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами.

Документы для оформления поступления товара

Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений. Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности. Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся:

товарная накладная;
товарно-транспортная накладная (ТТН) — она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки;
счет-фактура.

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению. Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС.

Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

Для оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц. Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу. Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.

Универсальный передаточный документ (УПД)

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению. Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.

Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав. Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.

В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

Счет-фактура и товарная накладная;
Товарная накладная;
Счет-фактура (для электронной формы).

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи. Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения. Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям.

Приемка товаров

На первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета. Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности. Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью.

По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи.

Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику. Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре. Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;
когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.

В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.

Что делать, если нет сопроводительных документов

Для бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета. Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.

Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4. При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар. Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.

Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.

Оприходование товара — проводки

В бухучете отражение приобретения товаров различается и зависит от метода передачи прав собственности.

Отсрочка платежа. Право собственности переходит в момент передачи товара покупателю. В фактическую себестоимость принятых товаров включайте расходы на доставку и заготовительные расходы.

Дебет	Кредит
Оприходованы товары (без НДС)	41	60
Начислен НДС	19	60
Расходы на доставку	41	60
Начислен НДС на доставку	19	60
НДС принят к вычету	68	19
Погашена задолженность	60	50(51)

Предоплата. В договоре указано, что право собственности на товар переходит после его оплаты.

Дебет	Кредит
Перечислена оплата поставщику	60	50 (51)
Оприходованы товары (без НДС)	41	60
Начислен НДС	19	60
НДС к вычету	68	19

В рамках оприходования товара стоит отметить ситуации, связанные с возвратом товара поставщику. В зависимости от того, был ли принят товар к учету и был ли он оплачен — проводки изменяются.

Если брак обнаружен во время приемки товара, товар еще не принят к учету и не оплачен, — в таком случае товар учитывают на забалансовом счете 002. Возврат товара поставщику, отражайте по кредиту этого счета.
Если брак обнаружен после постановки на учет и оплаты, — отразите в учете возврат товаров поставщику и спишите НДС, если он еще не принят к вычету. Если НДС уже был возмещен, то восстановите его.

Дебет	Кредит
Брак возвращен поставщику	76	41
Восстановлен НДС	76	68
или Списан НДС	76	19
Возвращены деньги за товар ненадлежащего качества	51	76

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Вести учет поступлений товаров станет проще с использованием автоматизированных программ. Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара. Заносите накладные, счет-фактуру и данные об оплате счетов. Ведите учет поступлений и выбытия ТМЦ.

Распространенная ошибка предпринимателей

За 6 месяцев 2016 года налоговые органы Минска установили нарушения налогового законодательства у 2531 индивидуального предпринимателя, что составляет 98,5% от всех проверенных ИП.
В МНС уточняют, что проверки предпринимателей (особенно торгующих товарами легпрома) проводятся по обоснованным жалобам покупателей, которые обращаются на телефон доверия, или при наличии достоверной информации о нарушении налогового законодательства.

Товар без сопроводительных документов – за последние пару лет это нарушение занимает лидирующие позиции среди представителей малого бизнеса. Ответственность за него – штраф и, весьма часто, конфискация товара.

На эту тему вопросы никогда не иссякают, и нам задают их тоже часто. Итак, давайте разберемся, что, где и когда должно быть оформлено.

Правонарушением будет считаться приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировка, а также реализация товаров:

Без сопроводительных документов.
Без документов, подтверждающих приобретение товара.
Без документов, подтверждающих поступление товара.
Без документов, подтверждающих отпуск товаров для реализации.

Особенно часто подобные нарушения обнаруживаются у интернет-магазинов, которые не выписывают накладные при доставке товара покупателю.

Если документы не соответствуют действительности — т.е. признаны недействительными ввиду взаимодействия компании/предпринимателя с лжепредпринимательскими структурами.

Если будет установлено, что вы являетесь контрагентом подобной структуры, вам, скорее всего, придется доплатить налоги, а также, весьма вероятно, заплатить штраф (с возможной санкцией конфискации выручки/товара).

Если реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) происходит в нарушение запрета органов Комитета государственного контроля.

Какие документы и где должны находиться

Теперь давайте разберемся, какие же документы и где обязаны у вас быть.

В ходе проверки вам будет необходимо предоставить первичные учетные документы, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами (например, товарные, товаро-транспортные и CMR-накладные).

Что касается обязательных к наличию документов, руководствоваться в первую очередь стоит Налоговым Кодексом. Согласно ст. 22 НК РБ плательщик обязан обеспечивать, если иное не установлено законодательством, наличие следущих документов:

1. В местах хранения товарно-материальных ценностей (например, на складе) — документы, подтверждающие приобретение/поступление товара.

2. При транспортировке (т.е. в транспортном средстве) — документы, подтверждающие приобретение (поступление) ТМЦ.
Если по закону на товар необходимо оформлять сертификаты соответствия или иные документы, подтверждающие надлежащее качество товара, то они также должны быть у перевозчика на руках во время транспортировки.

3. При реализации (в торговом объекте):

Документы, подтверждающие приобретение товара, если он поступает непосредственно в торговый объект.
Документы, подтверждающие отпуск в реализацию, если ТМЦ поступили в место реализации после его оприходования в другом месте.

Поясним также порядок передачи документов для учета в бухгалтерию организации.

Для этого обратимся к разъяснениям, которые даны контролирующими органами по данному вопросу. Говорят они следующее: документы, подтверждающие приобретение товаров, их отпуск в реализацию до их передачи в бухгалтерию должны быть в местах хранения/реализации товаров. А после составления и передачи товарного отчета, должны храниться в бухгалтерии компании.

Как проходят проверки

Все, что сказано выше, необходимо соблюдать независимо от того, ожидаете ли вы проверку или нет. Если же вы все-таки попали в план контрольных мероприятий, дадим несколько советов по этому поводу. Отметим также, что во многих случаях сигналом к организации проверки становится жалоба покупателя.

Далее большая часть проверок идет по отработанному сценарию. Если речь идет о розничной торговле, это будет контрольная закупка. Не выбили чек проверяющему, недовесили товар или продали просроченный – получили требование о предоставлении документов. Поэтому лучший способ избежать неприятностей, работать честно и не нарушать закон.

Очень часто в ходе проверки сами проверяющие еще не знают, есть ли у вас какое-либо нарушение, поэтому они могут потребовать и документы на приобретение товара, и на поступление, и на отпуск, и на реализацию.

В ходе проверки субъект хозяйствования получает требование о предоставлении документов в течение определенного срока. На этом этапе рекомендуем внимательно читать требование и обратить внимание на этот срок, в течение которого документы должны быть вами предоставлены. Руководствуйтесь указанным в требовании сроком, независимо от того, что говорит вам проверяющий.

Также относитесь внимательно и к передаче документов проверяющим. Желательно, чтобы она была оформлена актом изъятия документов.

Одновременно у участников проверки берутся объяснения по поводу наличия либо отсутствия документов. Это крайне важный момент, к которому стоит относиться очень серьезно. Ведь ваши пояснения будут играть в вашу пользу (или против вас), если дело дойдет до суда. Ведь изменить или исключить факты из первоначальных объяснений фактически невозможно.

Результатом ошибки может стать наложение штрафа, а также конфискация товара или выручки за него. Надежды на благополучный исход проверки рушатся в тот момент, когда субъект узнает, что дело будет передано в суд, а товар может быть конфискован. При этом рассчитывать на призрачную альтернативу «штраф с конфискацией товара или без» не стоит. Отметим также, что выручка за реализованный товар может быть взята за 3 последних года деятельности предприятия.

Рассчитывать на то, что объемы вашей деятельности небольшие и поэтому вас никто не заметит, и, соответственно, бояться нечего, также не стоит. Приведем свежий пример. В городе Гродно к административной ответственности было привлечено ООО «К», на складе которого хранилось 20 рулонов ткани. При этом документов, подтверждающих приобретение/поступление не было. В результате ООО «К» было привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 20 базовых величин и конфискации соответствующего товара.

Таким образом, будьте внимательны к документам, ведь забывчивость или беспечность в отношении первичных документов может обойтись довольно дорого. Мы настоятельно рекомендуем вам убедиться, что документооборот вашей компании устроен верно. Иначе последствия могут быть весьма неприятными.

Тема: Оприходование товара без сопроводительных документов

Опции темы

Версия для печати
Подписаться на эту тему…

Поиск по теме

Оприходование товара без сопроводительных документов

ИП регуляно преобретает товар на рынке. Следственно без оправдательных докумнетов.
Насколько правомерно их оприходовать? Продает он эти товары в розницу. ЕНВД.

Никак не могу быстро найти унифицировнную форму для данной ситации.

Буду благодарна за помощь

Почему без оправдательных документов?

Ну на рынке кто Вам даст какие документы?

Закупочный акт в этом случае надо составлять.

Кгхм. Дико извиняюсь: а куда, кому и зачем вообще нужно это «оприходование» товара для ИП на ЕНВД? Вот я тоже ИП на ЕНВД, и довольно много товара без доков. Как-то и не парюсь!

Дело в том, что данный ИП находится на 2 режимах налогообложения. КСНО + ЕНВД.
Соответственно обязан вести БУ

Закупочный акт составляется когда у населения закупаются например грибы, ягода, орехи.
А здесь покупка (а не закупка) происходит на рынке

buxgalter, о чем Вы. Какой БУ? У ИП нет бухучета при любой системе налогообложения
Раздельный учет нужен, да. Но в данном случае можно прекрасно обойтись и без документов.

И на рынке тоже можно делать закупочные акты. Если очень сильно надо для каких-то целей. Вам вот как раз не надо

продавец товара, проблема в чем?

Вы много видели на рынке как продавцы оформляют докумнеты? Кроме чека и копии чека (В ЛУЧШЕМ СЛУЧАЕ. ) Но этот случай не наш

buxgalter, если мы говорим о рынке, а не о барахолке, то каждый первый дает документы, за редким исключением.
Другое дело, если кому то кровь из носу надо делать закупки таким образом, чтоб никаких следов не оставалось.

Господи, да назовите как хотите. Только документы от этого не появятся.

На сколько правомерно использование в данной ситуации ТОРГ-4: Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика?

buxgalter, да хоть от руки написанную расписку. Поскольку она в налогообложении никакой роли играть не будет. А бухучета у ИП нет

Бух. учет есть по той причине, что параллельно с ЕНВД есть КСНО!
НУ НЕДАЮТ НИКАКИХ ДОКУМЕНТОВ. Стрелять их, да?

buxgalter, Вам еще раз повторить, что у ИП нет бухучета при любой системе налогообложения? Если Вам хочется его вести для собственного удобства, ведите. Но для этого совершенно не обязательно иметь документ о покупке чего-либо на рынке. Либо его можно точно нарисовать, как Вам удобно. Потому что этот документ никому кроме вас не интересен
Откройте закон о бухучете что-ли.

Если бы меня интересовала ситуации конкретно с ИП, то я бы эту темку разместила в соответствующем подфоруме.
Ну возникла такая ситуация. Как быть?

Сейчас вопрос не столько в ведении БУ, сколько в оформлении первичных документов!

1) Стрелять — это жестоко. 2) Те же товарные чеки, я уверен, всяко дадут (если хорошо попросить), поскольку им их явно не может быть жалко. 3) А Вам не приходило в голову, что при ОСНО + ЕНВД Вас должен интересовать НЕ ЗАКУП товаров, а РЕАЛИЗАЦИЯ? И спокойно сможете вести раздельный налоговый учёт.

А как тогда понимать Ваш же №1: «ИП регуляно преобретает товар на рынке».

Люди добрые, чет я почитала и сапсем запуталась, у меня ИП УСН 15%, я правильно понимаю что на все что я продала у меня должны быть документы на приход..а иначе где я это все взяла..у нас просто тоже проблемы, закупаем на базе овощи -фрукты и продаем бюджету..а не на все документы хотят давать..и вот мечемся в поисках первички..

Представляете, приходило.
Но чтобы продать что-нибудь не нужное, нужно купить что-нибудь ненужное.

Вам еще интереснее.
А как же сертификаты?

15% — конечно! у вас должны быть оправдательные документы. Иначе как же вы в затраты поставите стоимоть товара?

Спасибо..
А с сертификатами еще хуже чем с первичкой, их вообще днем с огнем не сыщешь..

А не пробовали закупать товар там, где нормальные доки дают?
особенно, если

ТОВАР ИЩИ.
Можно не флудить?
У меня конкретный вопрос. Про Фому. Не нужно мне давать советы про Ерему!

buxgalter, вопрос Анонима похож на ваш, поэтому он может обсуждаться в этой теме.
И это никакой не флуд.

Над.К
Ну если люди не покупают в другом месте, значит нет в другом месте. Такого тавара или на таких условиях!
Я искренне не могу понять когда дают советы вообще не по теме.
Вопрос: как быть с ДОКУМЕНТАМИ, а не где купить!

Да вам уже написали какими документами — актами закупки. В них должны быть все реквизиты для первичных бух.документов. Других вариантов у вас нет

СПАСИБО!
Просто сначала шла речь о закупочном акте (форма № ОП-5 (утв. постановлением Госкомстата от 25 декабря 1998 г. № 132). Он предназначен для оформления закупки сельскохозяйственной продукции)
А вот в Вашей интерпретации я нашла след.:

Подотчетник потерял приходные документы на товар. Либо купил товар на рынке без документов. Это только некоторые случаи, в которых может понадобиться оформление покупки товара у физического лица.
Если у Вас нет документов на покупку товара или Вы их потеряли необходимо оформить покупку законным путем (подтвердить факт приобретения).
Документом подтверждающий факт приобретения — акт закупки у физического лица. Специального бланка такого документа нет, поэтому необходимо его составить.
Главное – чтобы там присутствовали все обязательные реквизиты (они перечислены в п. 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). К этим реквизитам относят:
* название документа;
* дату составления документа;
* название фирмы-посредника;
* содержание хозяйственной операции (отгрузка товаров покупателю, поступление выручки);
* стоимость и количество отгруженных (оплаченных) товаров;
* наименование должностей лиц, которые составили документ, и их личные подписи.
Даже нашла примерные фомы

Последний раз редактировалось buxgalter; 10.10.2010 в 21:14 .

Только имейте в виду, если все ваши приходные документы будут такими актами закупки, а на этих актах не будет печати-подписи продавца, вряд ли налоговый инспектор при проверке примет эти документы в подтверждение расходов. ИМХО.

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)