Составляем заявление на возврат НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020

zayavlenie_na_vozvrat_ndfl_obrazec_2020.jpg

Похожие публикации

Заявление на возврат НДФЛ необходимо налогоплательщикам для получения возмещения по переплаченному налогу. Излишек при расчетах физических лиц с бюджетом может возникнуть в разных ситуациях:

работодатель (налоговый агент) ошибся в расчетах и удержал НДФЛ в большем размере, чем требовалось;

физическое лицо по истечении года решило воспользоваться правом на налоговый вычет (например, имущественный или социальный);

в течение года у налогоплательщика изменился статус с нерезидента на резидента, в результате чего необходимо сделать перерасчет удержанного с начала года налога и возместить переплату.

Заявление на возврат НДФЛ: образец

При обращении налогоплательщика в налоговый орган для получения возврата по переплаченному НДФЛ обязательно подается декларация о доходах 3-НДФЛ и заявление, в котором указаны реквизиты для перечисления денежных средств. Также прикладываются документы, удостоверяющие право физлица на налоговое возмещение. Скачать заявление на возврат НДФЛ можно ниже, подается оно в ИФНС одновременно с декларацией или позже. Данные в декларационной форме будут проверяться налоговиками в течение 3-х месяцев, а пока камеральная проверка не завершится, заявление не может быть исполнено. Возврат излишне уплаченного НДФЛ производится налоговиками в течение 1 месяца с даты получения заявления (п.6 ст. 78 НК РФ).

Где взять заявление на возврат НДФЛ? Образец 2020 скачать можно в конце нашей статьи. Форма утверждена приказом ФНС от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@ в ред. от 30.11.2018 (бланк приведен в Приложении 8). Форма в обновленном виде начала действовать с 09.01.2019 года, в ней добавились поля для отображения кода типа заявителя. Заявление требуется, чтобы обозначить получателя налогового возмещения и сообщить налоговикам банковские реквизиты, на которые надо отправлять деньги.

Заявление на возврат НДФЛ в 2020 году понадобится тем, кто заявит вычеты по тратам 2019 года. Оно состоит из трех страниц:

Титульная страница – приводятся общие данные о заявителе и причинах обращения в налоговый орган;

«Сведения о счете» – указываются банковские реквизиты физлица для перевода средств;

«Сведения о физлице, не являющемся ИП» – этот блок данных заполняется в том случае, если заявителем не указан номер ИНН, тогда идентификация будет проводиться по реквизитам паспорта или другого удостоверяющего документа.

Отдельной инструкции по заполнению заявительной формы нет, но заполнить ее несложно.

Документ оформляется с проставлением прочерков в пустых ячейках. Данные заявления должны соотноситься со сведениями из декларации 3-НДФЛ.

Пример

Допустим, гражданин Семашко К.А. заявляет возмещение по подоходному налогу в сумме 7 500 руб., переплата возникла вследствие применения гражданином социального вычета на лечение. Заявление подается одновременно с декларацией о доходах за истекший 2019 год. Налогоплательщик оформляет и подает документы самостоятельно в налоговую инспекцию г. Керчь, деньги должны быть перечислены на его текущий счет в банке «Россия».

Рассмотрим, как будет составлено заявление на возврат НДФЛ – образец 2020 года.

На титульной странице в верхней части листа указывается номер ИНН физлица, в поле для КПП ставятся прочерки. Далее проставляется порядковый номер заявления, код ИФНС, в которую подается документ. Указывается полное Ф.И.О. заявителя.

Так как бланк оформляется самим налогоплательщиком, в поле «Статус плательщика» проставляется код «1». Обязательно надо отразить основания для возврата средств – при возмещении излишне перечисленного налога указывается ст. 78 НК РФ (если речь идет о неправомерных налоговых удержаниях, следует ссылаться на ст. 79 НК РФ). Также, на этой странице указывается сумма возмещения (7500,00 руб.), налоговый период, за который должна быть возвращена указанная сумма НДФЛ (комбинация ГД.00.2019 означает, что сумма возвращается по итогам 2019 года). Дополнительно вписывается соответствующий код КБК для НДФЛ и код территории — ОКТМО.

На второй странице указываются платежные реквизиты – название банка, вид счета, банковский идентификационный код (БИК). Бланк предлагает несколько вариантов кодировки типов счетов, из которых следует выбрать свой вариант – расчетный (01), текущий (02), по вкладам — депозитный (07), лицевой (08) и т.д. Необходимо правильно указать номер счета и Ф.И.О. получателя. От правильности заполнения данного раздела зависит, будут ли своевременно получены средства заявителем, или нет – при наличии ошибок в реквизитах налоговики не смогут перечислить деньги.

Раздел на странице 3 заполняется только в случае отсутствия у физлица номера ИНН. Так как наше заявление на возврат НДФЛ 2020, скачать которое можно ниже, содержит информацию о номере ИНН заявителя, третья страница остается незаполненной.

Все необходимые кодировки, используемые для заполнения полей заявления, и указания по оформлению приведены в виде сносок в нижней части последнего листа бланка.

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

  • Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога
  • Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат
  • Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения
  • Итоги

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Во всех остальных случаях НДФЛ нужно возвращать через работодателя. Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.

Когда и как с 2021 года можно получить вычеты в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ, читайте здесь.

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.

Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в К+.

В то же время это не обязательно, подать заявление на возврат можно и после: в течение 3 месяцев камералки или по окончании проверки. В этом случае используется специальная форма документа, о которой мы рассказываем ниже.

ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2021 года за 2018 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2022 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 23.10.2021 заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.

Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

А далее мы приводим для вас образец заполнения заяявления на возврат НДФЛ за 2020-2021 годы по новой форме.

О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. С 23.10.2021 применяется ее новая редакция.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение в 2021 году — новый бланк и образец за 2021 год

Формат подачи — либо бумажный, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика. В 2021 году следует заполнять бланк по новой форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]

Когда возможен возврат НДФЛ за обучение

Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (см. таблицу):

Кто может вернуть НДФЛ Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет В размере фактических расходов, но не более 120 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии)
Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет
Родители за обучение своих детей по очной форме обучения Возраст детей не должен превышать 24 лет В сумме потраченных на обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях Возраст подопечного до 18 лет
Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет

Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

  • имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог;
  • оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении;
  • заключило договор на обучение в письменной форме;
  • имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.

Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.

Обратите внимание! С отчетности за 2021 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Пример 6: Получение вычета за несколько лет обучения

Условия получения вычета: Петров А.А. учился в вузе на заочном отделении с 2021 по 2021 год и платил за обучение 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2021 году и хочет получить его за все годы обучения.

Доходы и уплаченный подоходный налог: Все время обучения Петров А.А. официально работал, зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц и платил 23 тыс. рублей НДФЛ в год.

Расчет вычета: Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2021 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2021, 2021 и 2020 годы. За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.

Когда вернуть налог не получится

НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):

  • супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
  • обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
  • в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
  • платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов;
  • обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
  • в иных случаях.

Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:

  • со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
  • с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
  • с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.

Понять, почему лицо, работающее дистанционно за границей, не сможет вернуть НДФЛ за обучение, поможет статья «Дистанционщик за рубежом: взносы платим, НДФЛ — нет».

Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.

За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

  • от частной или государственной формы образовательного учреждения;
  • вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
  • специфики программ обучения — основных или дополнительных;
  • места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:

  • «Когда образовательные услуги облагаются НДС»;
  • ;
  • «Номенклатура дел образовательного учреждения».

Когда придут деньги, если оформляли вычет в налоговой

Если все в порядке, то налоговая вернет деньги в течение 4 месяцев. Из них 3 месяца отводится на проверку и еще один — для выплаты.

Дата начала проверки — это дата подачи документов в налоговый орган. Причем дата подачи последнего подтверждающего документа.

Как зафиксировать эту дату:

  • при онлайн-подаче система записывает каждый шаг или обращение;
  • если вы подаете документы лично, на втором экземпляре или копии заявления на получение налогового вычета попросите поставить отметку инспекции о принятии документа.

Статус рассмотрения обращения мониторится в личном кабинете на сайте ФНС. Там же можно общаться с инспектором — он обязан ответить в течение месяца
В большинстве случаев проверка обходится без участия заявителя, но нужно быть готовым предоставить оригиналы документов или пояснить спорные вопросы.

Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

  • оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
  • имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
  • получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Как вернуть НДФЛ за обучение».

Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:

  • наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии;
  • платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.

Заполнить заявление на возврат подоходного налога вам поможет видеоурок, который размещен на нашем YouTube-канале — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».

О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:

  • «В заявлении на возврат НДФЛ банковские реквизиты нужно указывать полностью»;
  • «Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)».

Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.

Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу

Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.

Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:

  • скачивание программы «Декларация 201Х» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
  • последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
  • автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
  • формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).

Проверьте правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:

Среди расположенных в верхней части окна программы значков выбираем нужный в следующей последовательности:

  • «Проверить» — если какие-либо данные указаны некорректно, программа выдаст соответствующее предупреждение;
  • «Сохранить» — после внесенных исправлений и повторной проверки;
  • «Просмотр» — при необходимости визуального просмотра готовой декларации;
  • «Файл xml» и (или) «Печать» — для создания электронного и (или) бумажного варианта 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение рассмотрим на примере.

Суть вычета по НДФЛ

В чем заключается смысл вычета по НДФЛ? Вычетов по НДФЛ несколько видов, но суть их применения едина.

НДФЛ рассчитывают как процент от налоговой базы. А вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу.

Вычет – это не сумма, которую можно вернуть, а сумма, на которую уменьшают налоговую базу.

Рассмотрим на примере. Путь доход за год составил 100 000 рублей. Вычет – 20 000 рублей. Каков будет налог без применения вычета и с применением вычета?

Таким образом, при применении вычета НДФЛ становится меньше. Если расчет налоговой базы за год был сделан без учета вычета, то НДФЛ переплачен, а переплату можно вернуть.

Следующий вопрос, какой размер налогового вычета можно применить.

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение

Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:

Петрова Анна Степановна оплатила в 2021 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2021 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.

Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:

  • получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
  • комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
  • установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
  • занесение данных в программу;
  • проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Заполненный по данным примера образец смотрите на нашем сайте:

Пакет документов

Чтобы получить вычет, необходимо собрать следующий пакет бумаг:

  • справку о доходах;
  • договор с места учебы;
  • при необходимости нужно иметь дополнительные соглашения;
  • лицензию учебного учреждения;
  • документы об оплатах;
  • прошение о вычете средств.

Форма 2-НДФЛ прилагается в оригинале. Для остальных документов допустимы копии.

Если вычет оформляется для ребенка, необходимо учесть это и прикрепить к декларации свидетельство о рождении.

Итоги

Налоговая декларация 3-НДФЛ и возврат за учебу взаимосвязаны— без 3-НДФЛ вернуть часть потраченных на обучение денег не получится. К декларации надо приложить договор и платежные квитанции, а также копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа.

Возвратить подоходный налог можно только при наличии легально полученного дохода, облагаемого по ставке 13%, с которого в бюджет сделаны отчисления НДФЛ. Место учебы, а также частная или государственная форма образовательного учреждения значения не имеет.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк) в 2021

В Российской Федерации на некоторые автомобили введён повышающий коэффициент. Данная статья поможет автовладельцам без ошибок определить размер своего транспортного налога с учётом повышающего коэффициента.

  1. Что подразумевается под возмещением НДФЛ?
  2. Кто и в каких случаях может претендовать на возмещение НДФЛ?
  3. Кто обязан заполнять 3-НДФЛ?
  4. Что необходимо указывать в 3-НДФЛ?
  5. Способы заполнения 3-НДФЛ
  6. Каким образом направить 3-НДФЛ в ИФНС?
  7. Сроки предоставления 3-НДФЛ
  8. Заявление на возврат НДФЛ
  9. Вопросы и ответы

Что подразумевается под возмещением НДФЛ?

Возмещение НДФЛ – это возмещение определённой суммы, уменьшающей налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Другими словами, налогоплательщик имеет право на получение от государства части денежных средств, затраченных на покупку жилья, оплату лечения, обучения и т.д. в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Кто и в каких случаях может претендовать на возмещение НДФЛ?

На возврат подоходного налога может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на возврат подоходного налога:

Вид налогового вычета

· обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма);

· обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма);

Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год.

· обучение родного брата или сестры (очная форма).

Расходы на лечение:

· лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет;

· лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет;

· страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет.

Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, — 120000 рублей

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3).

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя:

· 1400 рублей – на первого ребёнка;

· 1400 рублей – на второго ребёнка;

· 3000 рублей – на третьего и последующих детей;

· 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю.

Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета.

Кто обязан заполнять 3-НДФЛ?

Декларацию 3-НДФЛ обязаны заполнять:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы;
  • налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие доход за пределами страны.
  • физические лица, вступившие гражданско-правовые отношения, не подразумевающие исчисление, удержание, уплату НДФЛ;
  • физические лица, претендующие на право предоставления налогового вычета.

С 01.01.2021 г. Приказом Федеральной налоговой службы от 3 октября 2018 г. № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц, т.е. декларировать доходы за налоговый период 2018 года необходимо с учётом изменений.

Что необходимо указывать в 3-НДФЛ?

В налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указать следующие сведения:

  • доходы, полученные в налоговом периоде в соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218, ст. 219, ст. 220, ст. 221 НК РФ.

Способы заполнения 3-НДФЛ

Существует несколько возможностей, позволяющих заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить её в налоговый орган:

2. Требует наличие знаний в области налогового права и бухгалтерии.

1 Позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.

Каким образом направить 3-НДФЛ в ИФНС?

Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документы Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются Длительное ожидание в очереди
Госуслуги Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Сроки предоставления 3-НДФЛ

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации предоставление 3-НДФЛ с целью возврата НДФЛ возможно в любое время в течение года.

Заявление на возврат НДФЛ

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» утверждена форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

Актуальный бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) можно скачать здесь.

Налоговым законодательством предусмотрены примеры заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (Форма по КНД 1150058).

Вопросы и ответы

  1. Могу ли я предоставить налоговую декларацию и заявление на возврат НДФЛ за 2016 год в декабре 2017 года?

Ответ: В случае предоставления налогового вычета действует период ограничения, который составляет 3 года с момента возникновения права на налоговый вычет (за исключением имущественного налогового вычета). Вы имеете право предоставить документы в ИФНС в декабре 2018 года для получения налогового вычета за 2016 год.

  1. Если я не предоставил заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога вместе с декларацией, то налоговый вычет мне не предоставят?

Ответ: Вы можете предоставить заявление после предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц, т.к. декларация в течение трёх месяцев будет проходить камеральную проверку.

Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)

Когда и куда необходимо подавать заявление на возврат подоходного налога

Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
О том, как вернуть НДФЛ за лечение и обучение, читайте в материалах «Порядок возврата НДФЛ (подоходного налога) за лечение» и «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.

Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ.

См. «За возвратом НДФЛ нельзя отправить работника в инспекцию».

С заявлением на возврат подоходного налога налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган по месту его жительства. При смене статуса резидентства физическое лицо должно обратиться в налоговую инспекцию, в которой он был поставлен на учет по месту своего жительства либо пребывания (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Во всех остальных случаях НДФЛ нужно возвращать через работодателя. Как это сделать, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и смотрите, какие действия потребуются, чтобы вернуть налог на работе.

Кто может претендовать на вычет у работодателя?

К сожалению, не все физлица, получающие доходы от работодателя, могут претендовать на вычет по месту работы:

Как видно из рисунка, препятствий для получения вычета по месту работы нет у лиц, оформивших с работодателем трудовой договор. При этом не имеет значения срок его заключения (на определенный период или без его указания). Совместители также попадают в категорию работников, для которых доступен вычет по месту работы вне зависимости от размера ставки (0,25; 0,1 и т. д.).

При этом не сумеют воспользоваться вычетом у работодателя лица, заключившие договоры гражданско-правового характера — позицию чиновников по этому вопросу смотрите в письме Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Как оформить договор ГПХ, чтобы избежать налоговых и административных проблем, узнайте из публикации «Заключайте правильно договоры ГПХ».

Обязательно ли подавать декларацию 3-НДФЛ и одновременно заявление на возврат

Заявление на возврат налога налогоплательщику необязательно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ. Это можно сделать после. Ведь декларацию все равно сначала будут камералить. А это занимает до 3 месяцев. Подать заявление можно в течение этих 3 месяцев или по окончании проверки.

ВНИМАНИЕ! По общему правилу заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ). Это значит, что подав декларацию 3-НДФЛ в декабре 2021 года за 2021 год, нужно вместе с декларацией сдать заявление о возврате средств. Если дожидаться окончания камеральной проверки, которое будет в 2021 году, то срок подачи заявления на возврат налога уже будет упущен.

См. «Минфин пояснил, сколько ждать возврата налога по 3-НДФЛ».

К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.

Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?

Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.

Работодатель предоставит эти вычеты, если вы:

  • работаете в компании по трудовому договору и получаете облагаемый НДФЛ (13%) доход;
  • принесли уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет, и заявление.

О «детских» налоговых вычетах узнайте из этой публикации.

Форма заявления на возврат НДФЛ и порядок ее заполнения

С 9 января 2021 года заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]

Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать здесь.

А далее мы приводим для вас образец заполнения заяявления на возврат НДФЛ за 2021 год по новой форме.

О нюансах заполнения заявления о возврате НДФЛ при обращении за социальным или имущественным вычетом читайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Преимущества получения вычета на работе

При получении вычета в налоговой инспекции НДФЛ из вашей зарплаты проходит долгий путь, прежде чем вернуться к вам в сумме вычета:

При обращении за вычетом к работодателю экономится значительное время, поскольку оно тратится только на получение уведомления в ИФНС (не более 30 дней — абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Сотрудник ООО «Периметр» слесарь-наладчик цеха № 3 Садыков И. Р. в марте 2021 года приобрел квартиру. У него есть выбор — обратиться за вычетом:

  • в ИФНС по месту жительства;
  • по месту работы.

В первом случае с момента покупки квартиры до возврата НДФЛ пройдет больше года (9 месяцев до окончания года + 3 месяца на камеральную проверку 3-НДФЛ + еще месяц на перечисление «возвратного» НДФЛ на счет Садыкова И. Р.).

Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления (для обращения за вычетом к работодателю). Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.

Таким образом, обращение за вычетом к работодателю помогает его получателю:

  • Быстрее компенсировать свои расходы. К примеру, работодатель обязан предоставить имущественный вычет с начала года независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление из ИФНС (удержанный с начала года до месяца получения уведомления НДФЛ подлежит возврату сотруднику).
  • Сэкономить время на оформление и подачу 3-НДФЛ.
  • Сберечь свои деньги от инфляции и с наименьшими финансовыми и временными потерями компенсировать часть расходов.

Итоги

Заявление на возврат подоходного налога следует направлять при представлении декларации 3-НДФЛ или по окончании ее камеральной проверки. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] С 09.01.2019 применяется ее новая редакция.

  • Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]
  • Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?

Для каждого вычета предусмотрена отдельная форма уведомления.

Форма уведомления налогового органа о подтверждении имущественного вычета утверждена приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Форма подтверждающего право на социальный налоговый вычет уведомления, рекомендованная налоговиками, размещена в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/[email protected]

О разных видах неналоговых уведомлений для различных ситуаций расскажут материалы:

  • «Как написать уведомление о расторжении договора — образец».
  • «Составляем уведомление о переходе на профстандарты».

Стандартный вычет

Воспользоваться налоговой льготой и снизить размер НДФЛ вправе ликвидаторы и пострадавшие от ядерных аварий или испытаний, получившие инвалидность на военной службе, инвалиды ВОВ, участники боевых действий, инвалиды I, II групп, родители, опекуны, усыновители, герои СССР и РФ.

Для оформления требуется подать работодателю заявление и приложить документы, дающие основания получить льготу: подтверждение участника боевых действий, документ об инвалидности, копии свидетельств о рождении детей и т.п. Вот пример, как заполнить заявление на налоговый вычет на детей у работодателя:

Регионы—лидеры по количеству предоставленных налоговых вычетов (тыс.)

296,6
Свердловская область 294,4
Татарстан 292
Санкт-Петербург 254,1
Московская область 248,3

Источник: ФНС, данные по итогам 2021 года.

Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  • Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  • Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  • Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  • Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть, например, в 2021 году получится вернуть деньги за 2021, 2017 и 2021 годы.

Вычеты при покупке жилья

Вычеты, связанные с затратами на приобретение жилья, наиболее востребованы. Они разделяются:

  • на прямые расходы на покупку;
  • вклады в строительство, в т. ч. покупку земли под него;
  • проценты по целевым кредитам, взятым на покупку или строительство жилья.

Размеры этих вычетов ограничены следующими суммами:

  • 2 млн руб. для расходов на покупку или строительство, причем вычет может быть использован в полном объеме, а если величина затрат по одному объекту для этого недостаточна, то применительно к нескольким объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • 3 млн руб. по процентам за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ), но такой вычет применим только к 1 объекту (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Оба вида вычетов могут быть использованы одновременно по 1 и тому же объекту и распространяются также на ситуации приобретения имущества в пользу собственников, не достигших 18 лет, их родителями или опекунами (п. 6 ст. 220 НК РФ). Но они неприменимы для расходов, оплаченных не самим налогоплательщиком, бюджетными средствами или средствами маткапитала, а также для сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ). 2-й раз их получить нельзя (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Приобретение возможно в долевую собственность. Это не мешает каждому из собственников воспользоваться в полной мере обоими вычетами в установленных законодательством размерах.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО