Ведение учета денежных операций на расчетных счетах — это необходимость для осуществления как внутреннего контроля, как со стороны самой фирмы, так и внешнего надзора, который осуществляют налоговые органы и всевозможные заинтересованные государственные службы.
Как происходит учет?
Общеизвестно, что выполнение финансовых обязательств между компаниями выглядит, как безналичное перечисление денежных средств. При этом индивидуальные предприниматели и юридические лица пользуются двумя основными способами расчетов — это может быть рублевый расчетный и валютный счета. Но при этом возможно использование только одного вида платежей.
Подобный учет денежных операций проводится в рамках требований законодательной базы, а конкретнее — Положения Центрального Банка №2-П, принятое 12 апреля 2001 года.
Специфика валютного счета
Валютный расчетный счет ООО используется компаниями для осуществления расчетов с зарубежными:
- посредниками;
- поставщиками;
- покупателями.
Основное отличие такого р/с — на нем денежные средства хранятся в валюте. Чаще всего это евро, юань, доллар.
Компании и организации открывают его в том банке, в котором уже открыт расчетный счет. Чтобы это сделать необходимо подать письменное заявление клиента банка. В случае, когда он по каким-то причинам и соображениям открывается в другом финансовом учреждении, то клиенты должны представить пакет документов, оговоренный внутренними правилами банка. В каждом из случаев открыть валютный счет можно только в банке, имеющем лицензию, позволяющую на законном основании осуществлять соответствующих действий.
Учет денежных операций по валютным счетам следует производить по счету 52 бухучета. Внутри он подразделяется на такие подвиды:
- Валютный, действующий на территории страны.
- Валютный, действующий на территории зарубежного государства.
Кроме этого валютный счет может быть текущим и транзитным.
Такой подход нужен для осуществления контроля со стороны государственных органов. В первую очередь денежные средства в валюте поступают на транзитный счет. После этого клиенту дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. До тех пор, пока средства находятся там, владелец не имеет права ими пользоваться. Когда проверка финансовых ресурсов позволяет произвести зачисление на текущий счет, организация может ими воспользоваться. В случае выявления любых неточностей или ошибок в представленных документах на данную компанию накладывается штраф.
Р/с нерезидента и код валютной операции
Нерезиденты также, как и резиденты, могут открывать счета. Чтобы сделать это нужно в банк предоставить заявление и необходимый пакет документов. В обязательном порядке они должны быть легализованы в специализирующихся госслужбах. Обязательное условие — они должны быть переведены на русский язык. Такие документы заверяют у нотариуса.
Кроме этого важно учитывать, что валютных отношениях нерезидентом считается:
- компании, находящиеся за пределами страны, образованные по закону того государства, в котором они находятся;
- филиалы иностранных организаций, находящихся в РФ;
- зарубежные государственные структуры;
- физлица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством страны.
Все банковские учетные записи — это 20 цифр, каждая из которых представляет собой блок цифр. Он важен и скрывает в себе определенную информацию.
В бухгалтерском деле все действия с безналичными финансами в валюте отражаются в 52 счете, в рублях — на 51 счете. Субсчета обозначаются 52.1 или 52.2.
Все поступления фиксируются на дебете, а выбытие — на кредите.
