...

Москва готовит налоговые каникулы для начинающих бизнесменов

Москва готовит целый пакет налоговых льгот и преференций по оказанию помощи бизнесу

0

«Помимо тех льгот и преференций, которые в настоящее время существуют в столице, в ближайшее время примем еще целый пакет налоговых льгот и преференций по оказанию помощи бизнесу», — сказал С.Собянин.

Он уточнил, что речь идет, в частности, о 50-процентной компенсации за технологическое присоединение новых предприятий.

«В Москве одной из самых главных проблем является подсоединение к инженерным коммуникациям, это дорого, тяжело, и часто бизнес останавливается именно из-за этого, не развивается. Мы будем компенсировать половину всех затрат на техническое присоединение», — сказал Собянин, открывая в пятницу форум «Бизнес-весна 2017».

Форум проходит в Центре международной торговли в рамках Дня российского предпринимательства.

В новый пакет льгот для бизнеса, по словам мэра, также войдет компенсация вложений в оборудование и снижение налога на прибыль для приоритетных инвестиционных проектов.

«Мы будем компенсировать 15% вложений в оборудование высокотехнологичных предприятий, технопарков и до 10% налога на прибыль уменьшим на новые инвестиционные проекты, которые необходимы, приоритетны для города. Новый пакет налоговых льгот и финансовой помощи будет принят и опубликован в ближайшее время», — пояснил С.Собянин.

Мэр отметил, что начиная с 2013 года, несмотря на кризис, в Москве не снижается объем инвестиций в основной капитал. «В этом году мы видим пусть небольшой, но рост инвестиций. За последние годы мы нарастили их более чем на половину», — сказал он.

По словам С.Собянина, сегодня в столице активно развивается сектор малого и среднего бизнеса. «По количеству зарегистрированных такого рода предприятий на душу населения в Москве их в два раза больше, чем в любом другом регионе России», — добавил мэр.

С.Собянин сообщил, что в том числе для поддержки бизнеса городские власти активно развивают базовую инфраструктуру Москвы, включая дорожно-транспортную, строят торговые, административные, офисные помещения. «За последние годы в Москве введено более 12 млн квадратных метров коммерческой недвижимости. Мы практически избавились от дефицита торговых площадей и офисов», — отметил он.

В заключение мэр поблагодарил предпринимателей за их труд и вклад в развитие города и поздравил с профессиональным праздником.

В настоящее время в столице создано 30 технопарков и 30 промышленных комплексов, резидентам которых предоставляются преференции по налогам и неналоговым платежам. Сегодня там работает более 1,5 тыс. высокотехнологичных компаний, где трудятся свыше 80 тыс. человек. Для предпринимателей сформирована инновационная инфраструктура, включающая инжиниринговые центры, бизнес-инкубаторы, центры прототипирования и коллективного пользования — всего более 1 тыс. объектов.

Введена патентная система налогообложения для малого бизнеса — в 2016 году было выдано 55 тыс. патентов. Также действует система мер финансовой, имущественной, информационной, образовательной, юридической поддержки предприятий малого и среднего бизнеса (МСП). В Москве зарегистрировано более 800 тыс. субъектов МСП.

Бизнесу предлагают передохнуть

Начинающих предпринимателей могут освободить от налогов на два года

В Татарстане, который за последние годы потерял треть индивидуальных предпринимателей (ИП), готовят налоговые каникулы для начинающих бизнесменов. С соответствующим проектом в кабинет министров республики обратилась Торгово-промышленная палата (ТПП) Татарстана, предложив по примеру Москвы ввести нулевые ставки для 36 видов вновь зарегистрированного бизнеса, работающего по упрощенной и патентной системе налогообложения. В правительстве пока не комментируют эти предложения. Эксперты полагают, что каникулы не позволят полностью реанимировать малый бизнес, но дадут дополнительные возможности, в том числе действующим предприятиям, которые захотят «разбить» свой бизнес на части и оформить их в виде ИП.

Глава ТПП Татарстана Шамиль Агеев проявил заботу о мелком бизнесе

Фото: Василий Александров, Коммерсантъ

В распоряжении „Ъ“ оказался проект закона о налоговых каникулах для начинающих предпринимателей, который глава ТПП Татарстана Шамиль Агеев направил в правительство Татарстана, а также врио президента республики Рустаму Минниханову для внесения в региональный парламент. Проект предусматривает нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрированных ИП, которые работают по упрощенной или патентной системе налогообложения.

Напомним, закон, который позволяет регионам самостоятельно вводить налоговые каникулы для ИП, был принят Госдумой в конце 2014 года. Он предусматривает, что льготы могут быть установлены на 2015–2020 годы. ИП, работающие по упрощенной или патентной системе в производственной, научной и социальной сферах, могут рассчитывать на два года каникул. К настоящему времени их ввели в Москве и Ульяновской области, готовится ввести Башкирия.

„Ъ“ По состоянию на 1 октября 2014 года в Татарстане было зарегистрировано 89,6 тыс. ИП. Их число в последние годы резко сокращается. Так, за 2013 год количество ИП упало почти на 20% из-за роста ставок страховых взносов (Татарстан был лидером в РФ по абсолютному числу ликвидированных предпринимателей). Всего с 2010 года число ИП в республике сократилось почти на треть, или на 40 тыс. По упрощенной системе ставка для ИП составляет 6% доходов, либо 15% доходов за вычетом расходов, по патентной — 6% потенциально возможного дохода, который устанавливается в зависимости от вида деятельности.

В Татарстане ТПП предлагает предусмотреть льготы для 36 видов деятельности. По упрощенной системе — для производителей пищевых продуктов (кроме алкоголя), одежды и обуви, бумаги, резиновых и пластмассовых изделий, готовых металлических изделий, машин и оборудования, офисной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи, медицинских приборов, мебели, музыкальных инструментов, спорттоваров, игрушек и т.д. А также для занимающихся обработкой древесины и вторичного сырья, издательской деятельностью, научными исследованиями, сельским хозяйством, образовательной деятельностью и предоставлением социальных услуг. По патентной системе — для изготовителей мебели, изделий народных художественных промыслов, бондарной посуды и гончарных изделий, занимающихся ремонтом обуви, меховых и кожаных изделий, сбытом сельхозпродукции, предоставлением услуг по присмотру за детьми и больными, обучением населения на курсах и др.

Предполагается, что каникулы распространятся только на ИП, у которых не более 15 наемных работников. Льготы могут затронуть правоотношения, возникшие с начала 2015 года. В ТПП заявляют, что принятие законопроекта «не требует финансовых затрат из бюджета республики», поскольку это касается тех ИП, которые прежде не вели деятельность, а потому от них не было поступлений в казну.

Правительство Татарстана пока не отреагировало на предложение палаты. В министерстве финансов и министерстве экономики, которые ответственны за исполнение антикризисного плана республики, на запросы „Ъ“ вчера не ответили. Между тем, план (подробнее о нем см. „Ъ“ от 25 февраля) содержит пункт, согласно которому правительство должно было подготовить предложения по налоговым каникулам для ИП «в сфере производственных и бытовых услуг» и оценить их «влияние на бюджет республики».

В Госсовет Татарстана проект не поступал, сообщил „Ъ“ зампред парламентского комитета по экономике Марат Галеев. Он подчеркнул, что «всегда был за» налоговые каникулы, но «надо посмотреть качество документа». При этом он согласен с Шамилем Агеевым, что нагрузки на бюджет проект не несет. «Это для новых предпринимателей. Они откроются, если будут льготы. А если не будут — они могут не открыться», — подчеркнул депутат.

Член комитета Госсовета по бюджету, налогам и финансам Леонид Барышев также поддерживает идею палаты. «Если сейчас ничего не делать, лучше не будет, будет хуже», — говорит он. Парламентарий считает, что налоговые льготы «не дадут сильного толчка, но помогут тем, кто задумывался вести бизнес». По его словам, многие отказались от этой идеи в последнее время из-за частых проверок и ухудшения финансовых условий для бизнеса.

Однако, по мнению господина Барышева, к «серьезным изменениям» налоговые каникулы не приведут: «Сейчас нет свободной ниши, где можно гарантировано получить прибыль. Законом воспользуются единицы». С этим соглашается первый вице-президент «Опоры России» Павел Сигал: «Я не думаю, что таких предпринимателей будет много. В основном, каникулы касаются производственников. А этот вид деятельности требует капитальных затрат». Господин Сигал добавляет, что льготами могут воспользоваться и действующие предприятия, которые «будут разбивать деятельность на отдельные части и делать ИП».

Налоговые каникулы для ИП — как ими воспользоваться

С 2015 года в России действует особая налоговая льгота для ИП — налоговые каникулы. Во время каникул люди, которые впервые зарегистрировали индивидуальное предприятие в сфере производства, науки, бытовых услуг и выбрали упрощёнку или патент, могут не платить налог по выбранному режиму.

Смотрите, как воспользоваться налоговыми каникулами.

Условия получения налоговых каникул

Возможность не платить налог по выбранному режиму налогообложения предусмотрена Федеральным Законом № 477 и законами субъектов федерации. Льгота по уплате налога положена не всем начинающим предпринимателям. ИП должен соответствовать нескольким требованиям, чтобы рассчитывать на налоговые каникулы. Вот каким именно:

  • Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя впервые. Имеется ввиду, что никогда раньше человек не открывал ИП. Что нужно сделать для регистрации индивидуального предприятия, мы писали в статье « Как открыть ИП — пошаговая инструкция ». Бывает, что бизнесмен создал предприятие, поработал и позже его закрыл. А спустя некоторое время решил снова зарегистрировать ИП. Может ли человек, повторно открывший ИП, рассчитывать на налоговые каникулы — обсудим немного позже.
  • Выбрать налоговым режимом упрощёнку или патент.
  • Работать в социальной, научной, производственной сферах, либо оказывать бытовые услуги. Это общее правило. Конкретные виды деятельности устанавливаются региональными властями. Например, власти Тверской области решили, что выходить на каникулы могут бизнесмены на упрощёнке, занимающиеся сельским или лесным хозяйством, охотой, рыболовством или рыбоводством, производством стекла, стеклянных или текстильных изделий, социальными услугами, уходом с предоставлением проживания, научными исследованиями. Почему указаны именно эти виды деятельности — известно только властям Тверской области. Мы не знаем. Тверскую область мы привели в качестве примера, а в следующем разделе расскажем, где найти перечень льготных видов деятельности для каждого региона.
  • Получать свыше 70% дохода от деятельности в указанных сферах.

Эти условия предусмотрены федеральной властью. Власти конкретного региона, помимо видов деятельности, могут вводить ограничения по численности работников или годовому доходу предпринимателя. От налоговой политики субъекта федерации зависит очень многое. Так, Краснодарский и Ставропольский край, Калининградская, Самарская и Рязанская области, Адыгея, Мордовия и Чувашская республика уже отменили налоговые каникулы. А вот власти Москвы изначально планировали отменить налоговые каникулы ещё в 2018 году. Но позже продлили их действие до конца 2020 года.

Как выйти на налоговые каникулы

Чтобы предприниматель мог воспользоваться налоговыми каникулами, в регионе, где он собирается регистрировать ИП, должен действовать соответствующий закон.

Предположим, вы собираетесь открывать ИП. Вот как проверить, положены ли вам налоговые каникулы:

Зайдите на сайт Минфина и откройте документ «Сведения о принятых субъектами РФ актах о налоговых каникулах» на 2017 год. В документе собрана информация обо всех региональных законах, предусматривающих нулевую налоговую ставку. Не удивляйтесь тому, что указан 2017 год: все региональные законы о налоговых каникулах были приняты до 2017 или в течение 2017 года.

Найдите субъект федерации, в котором собираетесь регистрировать индивидуальное предприятие. Посмотрим на примере Тверской области, о которой уже говорили.

Проверьте, попадает ли ваша деятельность по ОКВЭД-2 в список льготных видов деятельности соответствующего региона.

Найдите региональный закон по номеру и дате, чтобы убедиться, что каникулы в вашем регионе не отменили и не ввели дополнительные ограничения. Лучше искать на сайте ФНС в разделе «Документы» : там указаны законы с последними изменениями. Открыв закон Тверской области от 07.12.2015 № 111-ЗО , видим, что он действует с даты опубликования до 01.01.2021. Значит до конца 2020 года можно рассчитывать на налоговые каникулы. Аналогично можно проверить любой субъект федерации.

Вместе с документами на открытие ИП подайте уведомление о переходе на упрощёнку по форме 26.2-1 или заявление на патент по форме 26.5-1 . В заявлении на использование патента необходимо указать нулевую ставку по налогу и сослаться на региональный закон о налоговых каникулах. Тем, кто собирается работать на УСН, в уведомлении ничего дополнительно указывать не нужно. Какой вид УСН лучше подойдёт вашему бизнесу, мы писали в статье «Как правильно выбрать упрощёнку: доходы против расходов» .

Ещё один способ узнать, положены ли вам налоговые каникулы, — спросить в регистрирующей ИФНС.

Срок действия налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют со дня регистрации предпринимателя в течение двух налоговых периодов. Эти периоды должны следовать подряд друг за другом. Не получится использовать один период, а потом по желанию второй.

На упрощёнке налоговый период — один год. Соответственно, максимальный срок отдыха от налогов — два года. Нужно учитывать, что первым льготным периодом считается год регистрации. Для тех бизнесменов, кто открыл ИП в конце 2019 года, первый льготный период в том же 2019 году и закончился. Зато они могут пользоваться нулевой ставкой в течение второго налогового периода — весь 2020 год.

У патента нет налогового периода, а есть срок действия: от одного до 12 месяцев. Поэтому для предпринимателей на патенте максимальный срок освобождения от налога тоже два года.

Положены ли налоговые каникулы повторно зарегистрировавшемуся ИП

Предприниматели, которые завершили деятельность, но затем снова зарегистрировали ИП, тоже могут воспользоваться налоговыми каникулами.

Согласно п.14 «Обзора дел, связанных с применением Налогового Кодекса РФ» Верховного суда , если ИП возобновил свою деятельность впервые после того, как был принят закон о налоговых каникулах в его регионе, он может рассчитывать на нулевую ставку по налогу. Минфин поддерживает Верховный суд в этом вопросе.

Например, Владимир закрыл ИП в республике Карелия в 2016 году. Закон о налоговых каникулах в Карелии был принят летом 2017 года. Владимир решил снова зарегистрировать индивидуальное предприятие в начале 2018 года. Если предприятие Владимира по всем условиям соответствует федеральному и региональному закону о налоговых каникулах, он сможет воспользоваться льготой по уплате налога.

Такое решение подтверждает, что налоговые каникулы — это мера поддержки субъектов малого бизнеса. И повторность регистрации здесь роли не играет.

Владимир Ефимов: австрийский бизнес инвестировал в экономику Москвы 3,4 млрд долларов

Лента новостей

  • вчера, 23:43Белый дом: Байден не пошел на уступки Путину в вопросе расширения НАТО
  • 00:11 Транзит российского газа через Украину в январе-ноябре упал почти на 24%
  • 00:00 США рассматривают сценарий полной изоляции России от мировой финансовой системы
  • вчера, 23:30 Никарагуа намерена начать выпуск «КовиВака» в начале 2022 года
  • вчера, 23:10 Кремль: Путин призвал Байдена не перекладывать ответственность на РФ за ситуацию на Украине
  • вчера, 22:54 В 2022 году Уфа и Кемерово примут матчи волейбольной Лиги наций
  • вчера, 22:27 Володин намерен изучить комментарии под его постом о QR-кодах
  • вчера, 21:56 Суд в Дании снял арест с российского судна «Академик Иоффе»
  • вчера, 21:43 Белый дом опубликовал стенограмму после переговоров Путина и Байдена
  • вчера, 21:26 ВОЗ считает преждевременным давать рекомендации по борьбе с «омикрон»-штаммом коронавируса
  • вчера, 21:07 США убрали из проекта оборонного бюджета санкции против «Северного потока — 2»
  • вчера, 20:54 С уходом из политики Меркель выбыла из списка самых влиятельных женщин мира
  • вчера, 20:27 Переговоры Путина и Байдена продлились два часа
  • вчера, 20:24 Законопроект о семейно-бытовом насилии осенью в Госдуму вносить не будут
  • вчера, 19:55 Белоруссия, отвечая на санкции, вводит продовольственное эмбарго в отношении этих стран
  • вчера, 19:26 Россия намерена запретить одноразовый пластик с 2023 года
  • вчера, 18:54 Титов: почти 70% российских компаний, согласно соцопросам, не вернулись к допандемийным показателям
  • вчера, 18:29 В Симферополе установлен вековой рекорд по теплой погоде
  • вчера, 18:23 Начались переговоры Путина и Байдена
  • вчера, 18:09 Путин призвал добиться роста реальных доходов граждан не ниже 2,5% в 2022 году
  • вчера, 17:42 Роспотребнадзор сократил срок действия ПЦР-теста до 48 часов
  • вчера, 17:38 Ракова: в результате стрельбы в столичном МФЦ пострадали четыре человека
  • вчера, 17:31 Путин призвал не забегать вперед в оценках штамма «омикрон»
  • вчера, 17:02 Попова: снимать ограничения, введенные из-за ковида в России, рано
  • вчера, 16:45 Путин дал старт движению на новых станциях БКЛ московского метро
  • вчера, 16:28 Чубайс прогнозирует масштабную трансформацию российской экономики в ближайшие 30 лет
  • вчера, 16:12 Мурашко: за неделю заболеваемость ковидом в России снизилась на 11%
  • вчера, 16:05 Посетитель МФЦ в Москве застрелил двоих человек
  • вчера, 15:54 Будущий канцлер ФРГ: Украина должна оставаться транзитером российского газа
  • вчера, 15:23 Сумма штрафов для Google в России приблизилась к 60 млн рублей
  • вчера, 15:15 Минтруд подготовил предложения о дополнительной компенсации для пенсионеров высокой инфляции
  • вчера, 15:10 Космонавт предложил использовать снимки со спутника как доказательство в судах
  • вчера, 14:52 Instagram запустил анонсированную ранее функцию «Сделай перерыв»
  • вчера, 14:17 Суд на Украине постановил задержать Поклонскую
  • вчера, 13:56 В ОАЭ отменяют выходной день по пятницам
  • вчера, 13:28 В Кремле прокомментировали возможность новых санкций США
  • вчера, 13:12 Путин подписал закон о бюджете на трехлетку до 2024 года
  • вчера, 12:47 По делу о хищении задержан экс-глава одного из районов Петербурга
  • вчера, 12:36 Президент Аргентины ревакцинировался «Спутником V»
  • вчера, 12:13 «Аэрофлот» подтвердил гибель главы своего представительства в Крыму
  • вчера, 12:08 Верховный суд Татарстана отклонил иск против QR-кодов
  • вчера, 11:45 Ковид-заболеваемость в России снизилась до минимальных значений с середины октября
  • вчера, 11:36 В «Вертолетах России» сообщили о смерти летчика-испытателя Карапетяна
  • вчера, 11:25 «Интерфакс»: экс-глава Федерации вольной борьбы Петербурга стал фигурантом дела об убийстве
  • вчера, 10:56 В России создают электронный эпидемиологический атлас
  • вчера, 10:24 Песков: переговоры Путина и Байдена пройдут без «точного тайминга»
  • вчера, 09:58 В Москве и Ярославской области задержаны подозрительные подростки
  • вчера, 09:46 РБК: в Кремле обсуждают добровольную отставку губернатора Оренбуржья
  • вчера, 09:18 В России задумались о послаблениях для шампанского
  • вчера, 08:56 МОК не стал осуждать политический бойкот Олимпиад
  • вчера, 08:39 ВОЗ выступила против лечения COVID-19 плазмой крови переболевших

Все новости »

В свою очередь, экспорт московских товаров в Австрию за девять месяцев 2021 года вырос почти на 90% по сравнению с предыдущим годом

Московская экономика привлекательна для бизнеса из разных стран. Одним из наиболее активных зарубежных инвесторов для российской столицы сегодня является Австрия — накопленные прямые иностранные инвестиции из этой страны на 1 апреля 2021 года составили 3,4 млрд долларов. Об этом сообщил заместитель мэра Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.

«Москва сохраняет позиции инвестиционно-привлекательного мегаполиса. Одним из крупных зарубежных инвесторов российской столицы остается австрийский бизнес — по данным Центробанка, на 1 апреля 2021 года на долю австрийских компаний приходилось около 1,4% от совокупного объема накопленных прямых иностранных инвестиций в Москву или 3,4 млрд долларов. За год их объем увеличился более чем на 200 млн долларов», — сообщил заместитель мэра.

По его словам, Австрия является перспективным рынком для столичных производителей. С января по сентябрь 2021 года экспорт Москвы в эту страну превысил 1,8 млрд долларов, что на 88,8% больше, чем за аналогичный период прошлого года, когда было поставлено товаров на 970,2 млн долларов. Импорт из Австрии в столицу за первые девять месяцев этого года составил 935,5 млн долларов, превысив прошлогодние показатели на 19,4%, тогда объем закупок составил 783,5 млн долларов.

Австрийские компании ведут на территории столицы коммерческую и инвестиционную деятельность. Так, например, в городе работает штаб-квартира АО «Райффайзенбанк» — универсального российского банка, дочерней компании австрийской банковской группы Raiffeisen Bank International.

Свои представительства в российской столице имеют один из крупнейших строительных концернов Европы STRABAG SE и фармацевтический холдинг EVER Pharma. Также в городе работают торговые компании BENE AG, BAVARIA Privatstiftung, Zumtobel Group AG, поставщики интеллектуальных транспортных систем Kapsch TrafficCom и медицинских изделий Askin & Co. GmbH.

«Для привлечения инвестиций, в том числе иностранных, Москва развивает инновационную инфраструктуру, предлагает площадки для локализации бизнеса, использует различные формы государственно-частного партнерства, например, концессионные соглашения, офсетные контракты, предлагающие госзакупки взамен на инвестиции, а также контракты жизненного цикла, обеспечивающие производителям гарантированный сбыт продукции и многолетнюю загрузку мощностей», — рассказал руководитель Департамента инвестиционной и промышленной политики Александр Прохоров.

Зарубежный бизнес, наряду с отечественным, всегда может рассчитывать на поддержку города. Например, компании могут получать налоговые льготы через присвоение специальных статусов, а также пользоваться мерами финансовой поддержки.

Директор Городского агентства управления инвестициями Артем Барашев отметил, что при реализации новых инвестпроектов в промышленности город предоставляет льготы по налогам на прибыль, имущество, землю, а также по арендной плате за участки. Это обеспечивает снижение региональной налоговой нагрузки на 17–25%.

Действующие меры поддержки и разнообразие инструментов взаимодействия с бизнесом сказываются на росте инвестиционной активности в Москве. Только за первые шесть месяцев этого года инвестиции в экономику города составили 1,4 трлн рублей, это почти на 21% больше, чем за аналогичный период 2020. На сегодняшний день на столицу приходится около 18% процентов общероссийского объема инвестиций в основной капитал и около половины иностранных инвестиций, поступающих в страну.

Давайте отпустим бизнес на каникулы

На ближайшем заседании Законодательного Собрания Владимирской области будет рассмотрен проект регионального закона о «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Проект данного нормативного акта в ЗС внесла губернатор Светлана Орлова.

Полностью название закона звучит так: «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах».

18 февраля Общественная палата Владимирской области провела слушания по данному законопроекту. Примечательно, что 99% их участников до начала слушаний текста закона не видели. Его им раздали где-то в середине мероприятия.

Вот текст областного закона о «налоговых каникулах» для вновь зарегистрированных ИП:

Суть документа в том, что для физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП после вступления в силу данного закона, устанавливается нулевая налоговая ставка сроком на два года. Эту льготу получат те индивидуальные предприниматели, у которых численность работников не более 5 человек, а доходы не превышают 6 млн рублей в год. Закон будет действовать до 31 декабря включительно.

Первый заместитель губернатора Владимирской области, директор департамента финансов, бюджетногй и налоговой политики Вячеслав Кузин в пояснительной записке к тексту закона отметил, что «на уже зарегистрированных ИП и на тех, кто прекращал деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей и зарегистрируется вновь после 1 января 2015 года, нулевая ставка распространяться не будет».

Касательно ИП, работающих по упрощённой системе налогообложения губернатор предлагает распространить «налоговые каникулы» на 21 вид предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах.

Если вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели захотят работать по патентной системе налогообложения и «уехать» на «налоговые каникулы», то им придётся заниматься следующими видами деятельности:

Закон о «налоговых каникулах» не освобождает ИП от социальных и страховых выплат.

Документ вступит в силу после опубликования.

На слушаниях в Общественной палате Владимирской области (ОПВО) о проекте данного закона рассказал член палаты Сергей Кучер. Он сказал, что было много скептиков, которые говорили о следующих недостатках «налоговых каникул»:

  • считается, что принятие этого закона приведёт к потенциальным злоупотреблениям;
  • предприниматели, которые были зарегистрированы до принятия документа, окажутся в неравном положении по отношению к новичкам, что может идти вразрез с антимонопольным законодательством;
  • будет искусственное дробление бизнеса, его перерегистрация на родственников предпринимателей;
  • региональные бюджеты понесут серьёзные потери.

Кучер сказал, что, по его мнению, потери для бюджетов будут незначительными. Здесь важен позитивный импульс, который получит предпринимательское сообщество:

«Надо чтобы бизнес вырос до нормальных экономических размеров, чтобы потом он мог выполнять свою конституционную обязанность по уплате налогов».

Вместе с тем, у Сергея Кучера есть и непонимание логики законодателей (в основном федеральных, так как областной закон разрабатывается в развитие документа, принятого Госдумой). «Налоговые каникулы» распространяются только на виды деятельности в производственной, научной и социальной сферах, в то время, как в целом по стране 54% ИП (из 3,5 млн) работают в торговле, 12,5% — на рынке услуг транспорта и связи, 11,7% занимаются операциями с недвижимостью, 9% осуществляют прочие виды деятельности. Во Владимирской области обсуждаемый закон коснётся не очень большого числа бизнесменов.

Сергей Кучер сообщил участникам слушаний, что в Челябинской области аналогичный закон уже принят, и он содержит больше видов деятельности, чем проект владимирского нормативного акта. В частности, в уральском регионе ИП могут получить льготу при работе в сельском хозяйстве, при занятии охотой и лесным хозяйством, при эксплуатации туристических лагерей, кэмпингов, пансионатов. Кроме этого, в Челябинской области на двухлетние «каникулы» могут «отправиться» турагентства, а также ИП, работающие в сфере дошкольного начального общего образования, эксплуатирующие спортивные объекты, разрабатывающие программное обеспечение и оказывающие консультационные услуги в сфере создания ПО. И Кучер особый акцент сделал на том, что в Челябинске налоговые послабления получат репетиторы и ИП, занимающиеся народными промыслами. Сергей Кучер сказал, что он не понимает, почему у нас в перечень видов деятельности не внесли репетиторов, при том, что много говорится о том, что их надо выводить из тени в свет.

Кроме этого, в Челябинской области не стали вводить ограничений ни по количеству работников, ни по объёмам доходов. То есть, ИП, работающие по «упрощёнке», получат льготы, если на них будут работать не более 100 человек, а доходы не превысят 60 млн рублей. Те же, кто работают по патентной системе, смогут воспользоваться правом на «каникулы», если количество работников у них не превысит 15 человек, а обороты — 60 млн рублей. Сергей Кучер сказал, что владимирские ограничения в 5 сотрудников и 6 млн можно было бы пересмотреть в сторону увеличения.

В целом же, по мнению Кучера, закон надо принимать:

«Эффект здесь больше не экономического плана, а психологического. По большей части, мне кажется, здесь всё-таки политический характер, но через какое-то время те предприниматели, которые войдут в это поле, они, безусловно, создадут налогооблагаемую базу, с которой будет браться и чувствоваться какой-то экономический эффект в виде уплаты налогов».

Председатель комитета Законодательного Собрания по промышленной политике, инвестициям, инновациям, малому и среднему бизнесу и стратегическому планированию Вадим Захаров сообщил, что члены комитета рассмотрят проект закона 25 февраля. Он проинформировал собравшихся, что им подготовлена поправка, смысл которой в том, чтобы убрать из закона статью 3, которая устанавливает ограничения для ИП по количеству работников и объёмам доходов. Захаров сообщил, что нельзя затягивать с принятием данного закона.

Сопредседатель Владимирского областного отделения «ОПОРА России» Дина Смекалова сказала, что, при всех недостатках, закон стоит принять, так как, по её сведениям из 100 начинающих предпринимателей, только 6% остаются на плаву после двух лет работы. «Налоговые каникулы» помогут увеличить этот показатель.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей во Владимирской области Александр Коробушин сообщил, что в регионе 1672 ИП работают в производственной сфере, в социальной — 191. Если объявить «налоговые каникулы», то в эту же сферу придут ещё предприниматели, большая часть из которых сейчас работает без государственной регистрации: «Мы хотя бы этих людей увидим в реальном секторе экономики, рано или поздно мы их вытянем из тени».

Вместе с тем, Коробушин считает, что надо расширить перечень видов деятельности, подпадающих под налоговые льготы. По его мнению, обязательно надо включить в текст закона сельское хозяйство и народные промыслы. Правда, это будет сделать нелегко. Начальник управления налоговой политики и государственного долга департамента финансов, бюджетной и налоговой политики администрации Владимирской области Ирина Бурова сообщила, что виды деятельности устанавливаются на федеральном уровне. Разработчики областного закона сделали всё, что в их силах, чтобы составить максимально возможный перечень. Когда её спросили, а почему же в Челябинской области данный перечень значительно шире, она ответила, что в Минфине сотрудникам департамента рекомендовали даже не рассматривать Челябинский опыт.

На слушаниях решили, что все пожелания и предложения по данному закону необходимо представить в Общественную палату до 20 февраля, чтобы успеть их обработать, и направить в профильный комитет Законодательного Собрания для изучения. Вадим Захаров пообещал, что все пожелания будут, по возможности, учтены.

Налоговые каникулы ИП в 2021 году

Вновь зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, который на три года продлил эту преференцию.

Налоговые каникулы существуют с 2015 года. Сначала предполагалось, что они будут действовать всего три года — до 2017-го. Но затем их периодически продлевали по экономическим причинам.

На этот раз снова появились причины — затянувшаяся пандемия и связанный с нею кризис. По словам вице-президента Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Давида Якобашвили, российский бизнес перестал смотреть в будущее с оптимизмом, среди участников рынка появились «панические настроения».

Периодически чиновники говорят о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольшого бизнеса. Одной из таких мер стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2021 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  • ИП должен быть впервые зарегистрирован.
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).

В 2021 году на налоговые каникулы могут уйти предприниматели, предоставляющие помещения во временное пользование, то есть отели и гостиницы (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Известно, что воспользоваться этой возможностью с 1 января 2020 года могут малые отели и гостевые дома Крыма.

  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Онлайн-бухгалтерия для нового бизнеса

Регионы наделены правом самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от двух факторов:

  1. численность работников;
  2. предельный размер доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2024 года. Так что у предпринимателей-новичков есть три года на то, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882 четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

Условия налоговых каникул установлены в целях поддержки субъектов малого предпринимательства, решивших возобновить свою деятельность. Верховный суд обращает внимание на то, что из буквального содержания п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 % является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта РФ, а не за весь период деятельности гражданина.

На основании этого Верховный суд приходит к выводу, что физические лица, ранее обладавшие статусом ИП и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, не исключаются из сферы применения положений п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК. «Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (п. 2 ст. 3 НК РФ)».

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1.

Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Если вы проработали до конца первого календарного года и сдали отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, то вернуть налоги за этот год вы уже не сможете.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.5-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают три полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Ниже в таблице представлены субъекты, в которых налоговые каникулы действуют в 2020 году (в том числе в ней указаны субъекты, в которых каникулы были годами ранее, но закончились).

Пока только несколько регионов официально продлили действие налоговых каникул до 2024 года. Некоторые еще только обсуждают этот вопрос. Поэтому таблица будет обновляться по мере поступления официальной информации.

(действовали до 31.12.2017, нет информации о продлении)

(продлены до 31 декабря 2023 года)

Амурская область/p> (до 31.12.2020, информации о продлении пока нет)

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Про РКО
Серафинит - АкселераторОптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.