Задачи По Ндфл С Решением 2021
Задачи по ндфл с решением примеры 2021
2) Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. – 11 3) Стандартные налоговые вычеты на детей за налоговый период 1400 * 2 * 11 + 3000 * 11 = 63800 руб. 4) Налоговая база за налоговый период с учетом стандартных и социальных вычетов 296400 – 63800 – 50000 = 182600 руб.
Для дорогостоящего лечения вычет равен сумме осуществленных и подтвержденных затрат. Это значит, что установленный НК РФ предельный размер вычета на лечение, составляющий 120 000 руб., в данной ситуации может быть превышен.
Пример решения задачи по налогу на доходы физических лиц
Для получения социального вычета на обучение детей налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление и декларацию, приложив к ней документы, подтверждающие право на данный вычет. В соответствии со ст. 219 НК РФ социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Следовательно расчет по декларации будет осуществляться в следующем виде:
Сделайте вывод, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом. Определите сумму налога на доходы физического лица, подлежащую возврату по декларации. Укажите документы, которые необходимо представить в налоговый орган для получения данного вычета.
Задачи по налогу на доходы физических лиц
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Примеры задач по налогообложению
Задача 1. В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. ( без НДС). Оприходовано и отпущено в производство ТМЦ на сумму 300 тыс. руб. ( в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка : реализовано 20 изделий по цене 1 000 руб. ( без НДС) за штуку, рыночная цена – 1 500 руб. за штуку ( без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. В январе 2021г. организация –производитель алкогольной продукции изготовила 10 000 литров водки, из которых 5 000 литров было реализовано магазину розничной торговли, а оставшиеся 5 000 литров – на акцизный склад оптовой торговли. Ставки акциза определить, согласно НК РФ.
Определить сумму акциза, указывая статьи НК РФ.
Задачи По Ндфл С Решением 2021
Леонова Е. Причем дочь 20 лет является студенткой университета высшего профессионального образования дневной формы обучения и за ее обучение Леонова Е. Сумма стандартных вычетов равна руб. Исчислим общую величину вычетов: 8 руб. Главная О сайте. Налоги и налогообложение Актуальные обновления налогового законодательства, материалы, учебные пособия.
Похожие статьи: Задача с решением по ЕСН. Задача по налогу на прибыль организации Задача с решением по НДС 1 Задача с решением по транспортному налогу Задача по транспортному налогу 1. Категории Вопросы и ответы по госам Дипломные работы по налогам и налогообложению 39 Задачи и тесты по налогам и налогообложению 49 Контрольные вопросы 27 Курсовые работы 17 лекции по налогам и налогообложению налоговое администрирование 1 налоговое консультирование 23 налоговые системы зарубежных стран 19 налоговый контроль 5 налоговый учет и отчетность 16 налогообложение некоммерческих организаций 19 налогообложение участников внешнеэкономической деятельности 39 налогообложение физических лиц организация и методика проведения налоговых проверок 76 прогнозирование и планирование в налогообложении 25 региональные и местные налоги и сборы с организаций 2 научные статьи по налогам и налогообложению 7 Отчеты о практике 19 Рефераты по налогам и налогообложению 88 Шпаргалки по налогам и налогообложению Это интересно При перепечатке материалов открытая ссылка на первоисточник обязательна.
Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)
Практикум по налогообложению 2021
Программа курса включает решение задач, по следующим налогам: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и имущественные налоги. Все задания приближены к реальным примерам, которые могут встретиться при составлении налоговой отчетности. Выполнение практических заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций. Пройдя курс, вы сможете самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, заполнять налоговые декларации по всем правилам 2021 года.
- Начинающих бухгалтеров.
- Практикующих бухгалтеров, которые хотят расширить свои знания и отработать навыки, необходимые для работы.
- Специалистов по финансам и кредитам.
- Руководителям финансово-экономических административных подразделений.
- Индивидуальным предпринимателям.
- Руководителям предприятий малого и среднего бизнеса.
- Студентам вузов.
Примеры решения типовых задач
В январе совокупный доход составил 19 600 руб., в январе-феврале – 20 600 руб., январь-март 40100 руб., в январе – октябре 279000 руб., в январе – ноябре – 295000 руб. на иждивение физического лица находятся 2 ребенка в возрасте до 18 лет, физическое лицо документально подтвердило расходы по оплате медикаментов в сумме 55000 руб., которые входят в Перечень, утвержденный Правительством РФ, и расходы по оплате своего обучения в образовательном учреждении, имеющем государственную лицензию, в сумме 75000 руб.
Определить сумму налога на доходы физических лиц, если физическое лицо получило в отчетном периоде следующие доходы: в виде заработной платы от работодателя в сумме 211430 руб., за продажу жилого дома в декабре – 1950000 руб., который находился в его собственности 2,5 года.
Пример решения задачи по налогу на доходы физических лиц
Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого должен быть утвержден в учетной политике и применяться им в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Переход от одного метода к другому допускается только в случае изменений технического проекта разработки месторождения в связи с изменением применяемой технологии добычи.
Статьей 336 определено, что объектом налогообложения налогом являются полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, а также за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, на участках недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.
Задачи по налогам и налогообложению нко с решением 2021
Единственный источник финансирования палаты — обязательные отчисления адвокатов на общие нужды адвокатской палаты. Методист палаты, ежемесячно получающая оклад в размере 18 000 руб., в июне получила бесплатно путевку для дочери в детский лагерь, находящийся на территории России, оплаченную за счет средств указанной статьи.
Многие сообщества, которые занимаются общественной деятельностью, проходят процедуру регистрации в виде некоммерческой организации (НКО). В качестве таких объединений могут выступать различные фонды, общества, религиозные организации и пр.
Справочник Бухгалтера
Задача 16
Пенсионерка имеет в совмест.собств с сыном квартиру и дачу. Инвентариз.стоим.квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р.Опред налог на имущ.данных граждан.
Решение
До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%
205 000+8000=286 000 р. суммарн.стоим
Пенсионерка-286 000/2=143 000 р.-освобождена
сын=143 000 р.*0,1%=143 р.
В октябре 2021 г. в системе КонсультантПлюс появилось Практическое пособие по НДФЛ. В нем специалисты найдут ответы на вопросы по этому налогу, в том числе: как правильно исчислять его в разных ситуациях, какие при этом оформлять документы, как отражать в бухгалтерском учете ту или иную операцию.
Задачи по налогу на доходы физических лиц
– в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в гос. внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также штрафов и др. санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций;
12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
Задачи по усн с решением 2021
Региональные власти имеют право снизить налоговую ставку по УСН. Так как изменения допускаются ежегодно, нужно проверить местное законодательство, какая ставка для 2021 года применяется в конкретном регионе.
Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с 01 января, уведомив налоговиков об этом до конца года, предшествующего году перехода. Для применения «упрощенки» с 01 января 2021 г. уведомление по форме № 26.2-1 представляется в налоговую до 9 января 2021 г. (поскольку 31 декабря 2021 г. – нерабочий день).
Задачи с решениями по акцизам 2021
Налогоплательщики (ст. 143 НК РФ). Постановка на учет в качестве налогоплательщика (ст. 144 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанности налогоплательщика, если в течение трех предшествовавших последовательных календарных месяцев их налоговая база не превысила в совокупности 2 млн.
При установлении адвалорных (процентных) ставок сумма акциза при реализации (передаче) подакцизных товаров на территории РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы: А = СТ х Са (%), где А сумма акциза; СТ стоимость реализованных подакцизных товаров (без акциза и НДС); Са (%) ставка акциза в процентах.
Задачи по налогообложению. Часть 04 (НДФЛ)
Задача №4365 (расчет НДФЛ)
Физическое лицо текущем году имеет доход в сумме 370 тыс. руб. По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже. Стоимость обучения – 49 тыс. руб.;
- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
- сумму налоговых вычетов за прошедший год;
- сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
- налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
Рекомендуемые задачи по дисциплине
Задачи по налогообложению. Часть 14 (НДС)
Задача №825 (расчет НДС) В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс.
Задачи по налогообложению. Часть 11 (налог на прибыль)
Задача №4371 (расчет налога на прибыль) Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её.
Задачи по налогообложению. Часть 15 (акциз)
Задача №530 (расчет акциза) Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5.
Задачи по налогообложению. Часть 02 (транспортный налог)
Задача №1071 (расчет транспортного налога) На балансе организации имеются следующие средства: ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил. Волга, ГАЗ 24 с.
Задачи по налогообложению. Часть 06 (налог на имущество организаций)
Задача №616 (расчет налога на имущество) В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и.
1. Согласно ст. 218 НК РФ с 1 января 2012 года сумма вычета на первого ребенка равна 1400 рублей и на второго ребенка также 1400 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Если налогоплательщик получает 370000 руб., то сумма выплат в 280000 руб. достигнута по истечении 10-ти месяцев. Следовательно, сумма налогового вычета равна:
2. Согласно ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований;
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях;
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи;
4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения;
5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
Социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2-5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
Таким образом, общая сумма социальных налоговых вычетов по истечение прошедшего года составляет:
но в расчет берется только сумма в размере 120000 руб. Это ограничение является общим для расходов на обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные пенсионные взносы.
Сумма НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов, равна:
3. Налоговые обязательства физического лица в связи с расторжением договора добровольного пенсионного страхования составляют:
Расчеты по НДФЛ и налоговым вычетам
Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб. Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь.
Решение.
Полный доход: 6000 руб. × 6 мес. = 36000 руб.
Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.
Сумма налогового вычета: 3000 руб. × 6 мес. = 18000 руб.
Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб.
Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб.
Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.
На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.
Решение.
По договорам гражданско-правового характера:
Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб.
Сумма налога: 84000 руб. × 0,13 = 10920 руб.
Перерасчет налоговой базы:
Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.
Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.
Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб.
Налогооблагаемая база: 84000 руб. — 2600 руб. = 81400 руб.
Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб.
Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. — 10582 руб. = 338 руб.
Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.
Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.
В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.?
Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.?
Решение.
1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к. он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.
2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.
Задача 4 (для всех вариантов). Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.
Задача №24. Расчет НДФЛ с использованием налоговых вычетов
В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 23 тыс. руб.
На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5, 10 и 20 лет. Расходы за год составили 103 тыс. руб., из которых только 83 тыс. руб. подтверждены документально.
Вами также был продан автомобиль за 113 тыс. руб.
Вы оплатили лечение своей супруги в сумме 18 тыс. руб. и 33 тыс. руб. заплатили за обучение старшего ребенка.
Рассчитайте НДФЛ, используя налоговые вычеты.
Решение:
Определим сумму дохода за год.
Годовой доход = Месячный доход × 12 = 23 × 12 = 276 тыс. руб.
Общий налоговый режим для ИП (индивидуальных предпринимателей) предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами.
Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены.
Стандартный налоговый вычет, на который может претендовать ИП:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 каждый месяц в течение всего года, так как его доход не превысил за год 280 000 руб. (в соответствии с последней редакцией НК).
Социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать ИП:
1) в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей
33 тыс. руб.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность его супруге в размере 18 тыс. руб.
В условии задачи, к сожалению, не указан срок владения автомобилем. Если он превышал 3 года, то НДФЛ платить не нужно. Если срок владения был менее трёх лет, то желательно знать по какой цене он был приобретён, чтобы уменьшить сумму налога за счёт вычетов. Допустим, он был приобретён год назад за 115 тыс. руб., тогда никакого налога платить не надо. Так как нет дохода. А вот если он был приобретён за 100 тыс. руб., а продан через год за 113 тыс. руб., то налог составит:
НДФЛ = (113 – 100) × 0,13 = 1,69 тыс. руб.
Однако в данном конкретном случае выгоднее воспользоваться стандартным вычетом в 250 тыс. руб., так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить вообще не потребуется.
Определим налоговую базу.
Годовой доход – налоговые вычеты = 276(доходы за год) – 83(профессиональные вычеты: расходы, подтверждены документально) – 12*5,8(вычет на детей) – 33(вычет за обучение) – 18(вычет за лечение) = 72,4 тыс. руб.
Сумма НДФЛ = 72,4*0,13 = 9,412 тыс. руб.
Банкротство задачи с решениями
Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест [15.10.16]
Вид работы: Задача
Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест
Дисциплина: Налоги и налогообложение
Скачивание: Бесплатно
Дата размещения: 15.10.16 в 11:28
Задача 1
Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты
Таблица 1 – Исходные данные
| Показатель | |
| Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок | 115 |
| Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. | 115 |
| Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. | 563 |
| Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб. | 30 |
| Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. | 15 |
| Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:- НДС, тыс. руб. | 11511,5 |
Решение
(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.
115 000 · 18% = 20 700 руб.
Итого начислено 393300+20700=414000 руб.
563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.
30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.
Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.
414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.
Задача 2
Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных
Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.
| Показатель | |
| Доходы от реализации продукции | 17000 |
| Расходы на изготовление продукции, кроме того: | 15500 |
| -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств | 25 |
| -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей | 18 |
| -расходы на услуги банков | 10 |
| -расходы ЖКХ сверх нормы | 31 |
| -перечислено профсоюзу | 5 |
Решение
Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.
Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.
Задача 3
Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.
Таблица 3 – Исходные данные, руб.
| Доходы по месяцам | |
| Январь | 10000 |
| Февраль | 10000 |
| Март | 10500 |
| Апрель | 9000 |
Решение
Общая сумма налогового вычета на детей составила
1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.
НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.
НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.
НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.
НДФЛ за период с января по апрель текущего года
546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.
1400*2+3000 =5800 руб.
Задача 4
По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.
Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.
| Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам | |
| На 01.01-счет 01-счет 02 | 27 7 |
| На 01.02-счет 01-счет 02 | 27 7,2 |
| На 01.03-счет 01-счет 02 | 27 7,5 |
| На 01.04-счет 01-счет 02 | 27 7,8 |
Решение
При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.
на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.
на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.
на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.
Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:
(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.
Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:
19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.
Задача 5
Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых.
Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок.
Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.
Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.
| Показатель | |
| Размер ссуды | 75 |
Решение
75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.
НДФЛ с материальной выгоды:
42,47 руб. · 35% = 15 руб.
Тестовые задания
а) совокупность принципов и способов взимания налогов;
б) совокупность форм и методов взимания налогов;
в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;
г) права и ответственность участников налоговых отношений;
- Какой налог является федеральным?
а) налог на имущество организаций;
б) земельный налог;
в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.
- Какой налог является региональным?
а) налог на доходы физических лиц;
б) земельный налог;
в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)
- Какой налог является местным?
а) налог на добычу полезных ископаемых;
б) налог на добавленную стоимость;
в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)
г) плата за пользование лесным фондом.
- Какой налог относится к специальным налоговым режимам?
а) таможенные платежи;
б) сборы за пользование объектами животного мира;
в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)
- Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?
а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог;
г) налог на имущество физических лиц.
- Кто не является участником налоговых отношений?
а) Министерство финансов и финансовые органы;
б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;
в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)
г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.
- Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?
а) Министерство финансов РФ;
б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;
в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов;
Щоб Ви вдосконалили на нашому Сайті ВоБУ?
В этом разделе вы найдете решенные задачи по бухгалтерскому учету малую их часть. Обращайте внимание на годы, упомянутые в решениях задач, законодательство в сфере БУ быстро меняется и некоторые выкладки в решениях могут быть устаревшими на данный момент.
Если вам нужна помощь с задачами, практикумами, тестами – мы будем рады помочь: Бухучет на заказ. Задача 1. Определить обороты и остатки по расчетному счету сальдо конечное : а остаток денежных средств на начало месяца составил руб. Задача 2. На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков. После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах. Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия.
Вывести конечные остатки по счетам. По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период. Задача 3. Выполнить бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям за г. Открыть необходимые счета, рассчитать обороты за месяц и вывести сальдо по конец периода. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции за март г.
Составить оборотную ведомость с выделением необходимых субсчетов по состоянию на 01 апреля г. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 31 марта г. Задача 4. На основании данных для выполнения задачи: 1. Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций. Открыть схемы счетов и отразить в них хозяйственные операции. Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
Определить и списать результат от реализации продукции. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Задача 5. Открыть синтетические счета и записать на них остатки на начало месяца 2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц. Произвести необходимые расчеты по операциям. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.
Задача 6. Получены деньги за предоставленные услуги рублей. Оприходован материал на склад рублей. Начислена заработная плата основным работникам в размере рублей. Выплачена заработная плата работникам в сумме рублей. Списаны материалы в производство рублей. Акцептованы счета-фактуры транспортному предприятию на сумму рублей. Составить журнал хозяйственных операций содержание документ дебет кредит сумма сделать разноску самолетики. Задача 7. На балансе предприятия числится имущество, остаточная стоимость составляет: На На Определить среднегодовую стоимость имущества.
Начислить авансовый платеж и перечислить в бюджет. Сделать самолетик и проводки. Задача 8. Составить бухгалтерские проводки и определить тип хозяйственной операции, влияющий на изменения в бухгалтерском балансе. Другие примеры: Готовые контрольные по бухучету. Посмотреть решения задач Заказать свою работу Прочитать отзывы. МатБюро работает на рынке решения математических задач уже 12 лет. Мы предлагаем: Грамотное и подробное решение за разумную стоимость. Бесплатные примеры решений: Бухгалтерский учет.
МатБюро Примеры решений задач Экономическое направление Бухгалтерский учет. Задачи бухгалтерского учета с решениями В этом разделе вы найдете решенные задачи по бухгалтерскому учету малую их часть. Бухучет: задачи с решениями Задача 1. Задача по бухгалтерскому учету с решением 4. Качественно выполним ваши задания по БУ Узнать стоимость сегодня.
Бесплатные решения разных экономических задач. Полезные материалы. Теория вероятностей. МатБюро поможет. Вы также можете:. Оптимальный выбор. Количество Более выполненных заказов Цены Разумные и обоснованные цены Опыт Помогаем студентам в решении задач уже 13 лет Кредо Качество, ответственность и уважение И еще Мы рады выполнить ваш заказ.
Контакты Поиск по сайту Карта сайта Вакансии.
Реализовано программное обеспечение НМА. Отразить на счетах БУ. Отразить финансовый результат. Оборудование передано в монтаж. Рассчитать начисления в ФЗП. Оборудование принято по акту в состав ОС.
