Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@. В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время. В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам..

Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 — оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса..

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту. Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Коды доходов 2-НДФЛ на 2021 год, введенные в последней редакции приказа

Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года. Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода:

Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества.

Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401.

Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз. 2 п. 1 ст. 226 НК РФ.

Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций.

Код дохода 2015 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам.

Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов:

Код Описание 2020 Описание 2021
2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п. 62.1 ст. 217 НК РФ
3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны , инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

  • Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ
  • Код документа в 2-НДФЛ
  • Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800
  • Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?
  • Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
  • Код 2400 в 2-НДФЛ
  • Код страны для 2-НДФЛ
  • Код России для 2-НДФЛ
  • Итоги

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2020 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@:

Код дохода

Обозначение

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

ВНИМАНИЕ! С доходов 2021 года справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Сведения о доходах сотрудников, начиная с 2021 года, передаются в составе 6-НДФЛ.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/7794@):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@).

Очень важно заполнить справку 2-НДФЛ правильно. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

kod_dohoda_4800_v_spravke_2_ndfl.jpg

Похожие публикации

В справках 2-НДФЛ, подаваемых в налоговые органы по окончании года, необходимо прописывать коды доходов, полученных сотрудниками, работающими в данной компании. По соответствующему шифру видно какой доход был получен сотрудником: зарплата, премия, отпускные выплаты. Эти коды регулярно обновляются. Последнее обновление произошло в 2018 году: с 01.01.2019 были введены пять новых кодов: 4 кода доходов и 1 код вычета, которые позволили налоговым инспекторам более детально проверять какие именно доходы были выплачены работникам компании.

Для обозначения других видов доходов, не вошедших в установленный законодательно перечень кодов предусмотрен код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ. Формируя отчетную форму 2-НДФЛ за 2019 год используют коды, утвержденные приказами ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 г., а с 2018 года используют коды из Приказа № ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017 г. В этих документах код 4800 означает «Иные доходы», то есть те выплаты сотрудникам, которые не подходят ни под один вышеперечисленный код. Точной расшифровки в данных приказах налоговой не приведено. Поэтому если при заполнении справки возникают затруднения, и ни один код из указанных в письмах ФНС не подходит, можно проставить код дохода в 2-НДФЛ 4800 согласно рекомендациям налоговой из письма № БС-4-11/17537 от 19.09.2016 г.

Шифры, приведенные в приказах ФНС, проставляют не только в справках 2-НДФЛ, передаваемых в контролирующую инспекцию по формату, приложенному к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Их также проставляют и на всех справках, выдаваемых сотрудникам по их просьбе для представления следующему наемному-работодателю, в банк для кредита и т. д. по форме из приложения 5 этого же приказа.

Код дохода 4800 в 2-НДФЛ: расшифровка

До 2018 года под значением 4800 бухгалтеры часто кодировали премии, зарплату и даже компенсацию за неиспользованный отпуск. Теперь этого делать нельзя: для всех подобных выплат предусмотрены специальные шифры. В 2018 году были введены специальные 5 кодов

Что можно указать под кодом вида дохода 4800 в 2- НДФЛ при заполнении?

1. Выплата сотруднику суточных в размере, большем, чем необлагаемый НДФЛ лимит: 700 руб. за 1 сутки при внутрироссийских командировках и 2500 при заграничных поездках. Рекомендации приведены в письме Минфина №03-04-09/5325 от 01.02.2017 г. Т.е., заплатив больше, сверхлимитный доход сотрудника можно обозначить этим кодом.

2 Стипендии студентам компании, проходящим обучение за счет фирмы.

3. Компенсации за задержку зарплаты, выплачиваемые сотрудникам из чистой прибыли без отнесения на расходы в налоговом учете.

4. Больничные и декретные за счет прибыли компании в части доплаты их сотрудникам до размера среднего заработка.

Когда какие коды необходимо использовать

Уточним, какие основные коды применяют для заполнения справок 2-НДФЛ, чтобы точно понимать, что за доходы могут шифроваться под универсальным значением 4800:

2000 – стандартная зарплата: выплаты по трудовому договору в форме оклада, начислений по сдельным расценкам и т.д.

2002 – начисленные премии за производственные результаты и достижения;

2003 – премиальные выплаты за счет фактической чистой прибыли предприятия;

2300 – больничные пособия, рассчитанные при травмах и болезнях как сотрудника, так и членов его семей;

2013 – компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;

2610 – образовавшаяся материальная выгода сотрудников по полученным от корпораций займам;

2720 – подарки, если их сумма превышает 4000 руб. за год, на 4000 руб. указывается вычет с кодом 503;

2760 – выплаты в форме материальной помощи персоналу и другим физлицам;

2010 – выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) при оказании разного рода услуг и оплаты их по актам приемки-сдачи;

2201 – авторские гонорары и вознаграждения;

2014 – выходное пособие в связи с сокращением штата, ликвидации фирмы, как в размере основной начисленной суммы, так и в размере, превышающем 3-кратный размер среднемесячного заработка согласно п.3 ст.217 НК;

2301 – перечисляемые штрафы, пени за нарушение требований закона о потребителях №2300-1 от 07.02.1992 г.;

2611 – прощенные сотрудникам безнадежные долги, списанные с баланса корпораций;

2762 – единовременная материальная помощь от частных компаний-работодателей за рождение ребенка;

3021 – проценты, исчисленные по облигациям российских фирм, выпущенным с января 2017 г.;

1400 – арендная плата при аренде оборудования (кроме транспорта, средств связи и компьютеров), недвижимости у граждан;

2400 – вознаграждение при заключенном договоре аренды машины, транспорта, ПК и оборудования для связи;

1010 – ежеквартальные и ежегодные дивиденды, положенные учредителям.

Обратите внимание, что больничные пособия в связи с декретом и уходом за ребенком НДФЛ не облагаются, поэтому в справках 2-НДФЛ нигде не фигурируют и ни под каким кодом не значатся. Поэтому в годовых справках 2-НДФЛ их указывать нет необходимости согласно п.1 ст. 217 Налогового Кодекса.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Подготовка и отправка 2-НДФЛ из «1C: Налогоплательщик 8»

«1С: Налогоплательщик 8»: Подготовка и отправка отчётных сведений о доходах физических

Подготовка файла отчётности

Данные о доходах для отчётности по НДФЛ необходимо указывать в справочнике «НДФЛ — доходы и налоги». В конфигурации «Налогоплательщик» перейдите в справочник через меню «Журналы отчётности по физ. лицам» — «НДФЛ — доходы и

В шапке окна укажите общие реквизиты, табличную часть заполнить списком работников. Список работников можно ввести методом подбора. Для каждого работника укажите дату дохода, при этом месяц налогового периода и период регистрации определятся автоматически.

Для ввода кода дохода НДФЛ используется справочник «Коды доходов НДФЛ» (рис. 2), содержащий стандартные предопределенные значения. В колонках «Код вычета» и «Сумма вычета» можно внести код вычета, соответствующий выбранному коду дохода НДФЛ, и сумму вычета. Если ставка дохода для физического лица или для выбранного дохода отличается , исчисленная сумма налога рассчитывается автоматически в колонке «Сумма налога исчисленная». Размер налога по следует указать в табличной части на закладке «НДФЛ по . Также на этой закладке укажите размеры личного вычета и вычета на детей. В табличной части на закладке «НДФЛ удержанный» укажите сведения об удержанных суммах НДФЛ.

Если при редактировании адреса проживания сотрудника, являющегося иностранным гражданином, отображается сообщение об ошибке, обновите конфигурацию «Налогоплательщика» до актуальной версии.

Формирование и отправка файла отчётности

Чтобы сформировать пачку форм 2-НДФЛ:

  • перейдите в меню «Журналы отчётности по физ. лицам»;
  • выберите «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (рис. 3).

В шапке формы укажите общие реквизиты.

Табличную часть документа заполните списком работников. Это можно сделать автоматически с помощью кнопки «Заполнить» или добавить сотрудника при помощи кнопки «Добавить».

Чтобы сформировать пачку документов в электронном виде, нажмите «Записать файл на диск» и выберите каталог выгрузки.

Чтобы выгрузить пачку документов в электронном виде в каталог интеграции с ПК «Спринтер», нажмите «Зашифровать и отправить в ИФНС».

Чтобы отправить пачку документов в электронном виде в налоговую инспекцию, перейдите в меню «Отправка» и нажмите «Отправить».

Уточнение сведений о доходах физических лиц за предшествующие налоговые периоды

Чтобы уточнить ранее представленные сведения, подайте новую «Справку» по форме 2-НДФЛ по данному физическому лицу.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговый агент сделал перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформите в виде новой «Справки»

Важно! При составлении новой «Справки» взамен ранее представленной в полях «№ ____» и «от ____» рекомендуем указать № ранее представленной «Справки» и новую дату составления «Справки».

Коды налоговых вычетов по НДФЛ

Код вычета нужен для правильного заполнения справки о доходах по форме 2-НДФЛ. В этой статье мы разберем, зачем нужны коды налоговых вычетов по НДФЛ, где их указывают и что они обозначают.

Что такое код налогового вычета?

Их используют только в справке 2-НДФЛ. Обычно справку заполняет работодатель по запросу сотрудника. Если вы уже не работаете, то справку 2-НДФЛ вы можете получить через личный кабинет на официальном сайте ФНС РФ.

2-НДФЛ нужна, когда вы:

  • оформляете налоговый возврат через инспекцию
  • сменили работу, чтобы ваш новый работодатель точно рассчитал положенные вам стандартные льготы
  • берете кредит в банке
  • оформляете пособия в органах соцзащиты
  • или в иных случаях

Все шифры (включая код вычета на лечение и код имущественного вычета) указаны в Приказе ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@

На каждую льготу по НДФЛ есть свой определенный шифр, среди них:

  • стандартные “детские” или на самого работника;
  • социальные
  • имущественные
  • инвестиционные и др

Наиболее часто встречаются налоговые льготы по НДФЛ на детей, а также по имущественному и социальному вычетам. Расскажем ниже что обозначает каждый из них.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ?

Ниже приведем самые популярные категории физлиц, на которых распространяется льгота, и укажем какой шифр ему соответствует.

Стандартная налоговая льгота:

  • чернобыльцы, ликвидаторы, инвалиды из числа военнослужащих и др. категории — код вычета 105
  • каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 — код вычета 128
  • каждому из родителей, в том числе разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке; супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя; усыновителю на ребенка-инвалида до 18 лет или студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы — код вычета 129

Код вычета 118 и код вычета 116 по НДФЛ исключены из перечня! Они больше не используются!

Имущественный налоговый возврат по НДФЛ

  • Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, домов и т.д. — код вычета 312

Профессиональный налоговый возврат по НДФЛ

  • сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства — код вычета 405

Другие льготы по НДФЛ

  • расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг — код вычета 201
  • сумма убытка по операциям РЕПО по операциям с ценными бумагами, обращающимися — код вычета 222

Также не бывает “кода вычета 2720”. Это тоже код дохода — сумма подарка, выданного физлицу (в денежном эквиваленте).

Полный список налоговых льгот по НДФЛ вы можете посмотреть в Приказе ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@.

Теперь вы знаете, что такое коды налоговых вычетов по НДФЛ, для чего они нужны и что означают.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector