Какие основные бланки строгой отчетности для ИП?

Бланки строгой отчетности (БСО) для ИП и ООО в 2021 году

Бланк строгой отчетности — фискальный документ, который вместо кассового чека могут формировать для своих клиентов организации и ИП, занятые в сфере оказания услуг населению.

До 1 июля 2019 года организации и ИП, независимо от выбранной системы налогообложения, имели право не применять кассовый аппарат, а вместо кассовых чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности, отпечатанные типографским способом.

Где применяются бланки строгой отчетности

С 1 июля 2019 года бумажные бланки не могут применяться взамен кассовых чеков. Это связано с тем, что все фискальные документы должны передаваться через интернет в ФНС. Поэтому БСО должны формироваться на специальных БСО-ККТ или обычных онлайн-кассах. Для их печати нужно выбирать аппараты, в названии которых есть литера «Ф» — они оснащены принтером.

Бумажные бланки строгой отчетности применялись как альтернатива чекам и позволяли не приобретать кассовый аппарат. Теперь же, когда их нужно формировать на ККТ, применение БСО не имеет смысла для большинства компаний и ИП. Однако это не означает, что бумажные бланки применять запрещено вовсе. Если это удобно и необходимо, их можно выписывать и дальше, но одновременно с этим формировать чек на онлайн-кассе.

Обратите внимание, с 1 июля 2019 года выписывать типографские БСО без выдачи чека можно только в случаях, если бизнес освобожден от применения кассовой техники, и при этом закон не требует выписывать какой-либо документ с определенными реквизитами.

Таким образом, типографские БСО в 2021 году могут применять по желанию:

  • ИП без работников из сферы услуг. Для них действует отсрочка на применение ККТ до 1 июля 2021 года. При этом они не обязаны выдавать какие-либо расчетные документы, но могут это делать по своему желанию или по просьбе клиента;
  • другие бизнес-субъекты, освобожденные от применения ККТ (ст. 2 закона 54-ФЗ о ККТ), если они не должны выдавать документ с конкретными реквизитами;
  • остальные компании и ИП из сферы услуг — только не вместо, а помимо чека онлайн-кассы.

Если же БСО применяются взамен кассовых чеков, они должны быть сформированы на специальной БСО-ККТ или обычной онлайн-кассе.

Для некоторых видов деятельности существуют формы БСО, разработанные государством. Вот они:

  • билеты (железнодорожные, авиа, общественный транспорт);
  • услуги предоставления парковок;
  • туристские и экскурсионные путевки;
  • абонементы и квитанции на оплату ветеринарных услуг;
  • залоговые билеты и сохранные квитанции для услуг ломбардов.

Однако с 1 июля 2019 года указанные выше бумажные бланки также действуют только при одновременном формировании кассового чека. Например, если покупателю выдается билет на поезд, возможны такие варианты:

  • Билет приобретается в электронном виде. Покупателю направляется электронный проездной документ с напечатанными на нем реквизитами кассового чека, включая QR-код. Либо ему направляется электронный билет и отдельно чек онлайн-кассы в электронной форме.
  • Покупается бумажный билет. Покупателю выдается стандартный бланк железнодорожного билета (утвержденный БСО) + чек онлайн-кассы. Либо ему выдается стандартный бланк билета, на котором есть реквизиты чека, включая QR-код.

Компаниям из сферы культуры и искусства необходимо применять БСО, если они хотят получить освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется в том случае, если реализуются билеты в форме утвержденного документа. Однако это не освобождает их от обязанности применять онлайн-ККТ. То есть чтобы не нарушить закон и получить освобождение от НДС, заведениям культуры нужно сформировать кассовый чек и выписать бумажный билет (БСО из приказа Минкультуры № 257). К слову, министерством разработан новый бланк билета, и после утверждения он заменит действующую форму БСО.

БСО и ОКВЭД2, ОКПД2

Ранее для применения БСО необходимо было убедиться, что коды вашей деятельности есть в ОКУН (общероссийском классификаторе услуг населению). Но с 1 января 2017 года на смену этому справочнику введены в действие новые классификаторы – ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014).

В том случае, если нет однозначного понимания, можно ли использовать БСО или нет, лучше всего обратиться в местную налоговую инспекцию и уточнить данный вопрос.

Формы БСО (что к ним относится)

В зависимости от вида оказываемых услуг, бланки строгой отчетности могут называться по-разному: квитанции, билеты, путевки, абонементы и т.д. Разными могут быть и формы БСО.

Организации и ИП могут сами разрабатывать ту форму бланка строгой отчетности, которую им будет удобно использовать в деятельности, но при условии, что она будет содержать перечень обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона 54-ФЗ).

Перечень обязательных реквизитов бланка БСО

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество ИП;
  • ИНН пользователя;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (ИП на спецрежимах могут не указывать до 01.02.2021 название и количество);
  • сумма расчета с указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем;
  • регистрационный номер ККТ, на котором сформирован БСО;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта уполномоченного органа, на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
  • абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (если БСО в электронном виде направлен ему на телефон или email);
  • адрес электронной почты отправителя;
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • QR-код.

Где взять БСО

БСО – это документы строгой отчетности, поэтому их нельзя распечатывать на обычном принтере. До 1 июля 2019 года изготовить бланки строгой отчетности можно было двумя способами:

Способ 1. Заказать в типографии (наделенной правом выпускать БСО) — не работает с середины 2019 года.

Стоимость БСО в типографии составляла примерно 3 руб. за шт. (но она может быть другой в зависимости от региона, вида бланка и объема тиража).

Способ 2. Распечатать при помощи автоматизированной системы

Под автоматизированной системой подразумевалось устройство, внешне похожее на кассовый аппарат, но с несколько другим функционалом.

Такие устройства должны были обеспечивать защиту бланков от несанкционированного доступа, а также идентифицировать, фиксировать и сохранять информацию по всем операциям с бланками в течение не менее 5 лет (в том числе уникальный номер и серию).

Купить автоматизированную систему можно примерно за 5 000 рублей в специализированных магазинах, где продают кассовые аппараты. Устройства для печати БСО не относятся к контрольно-кассовой технике, поэтому ставить их на учет в ФНС не нужно.

В 2021 году БСО создаются при помощи автоматизированной системы БСО-ККТ или обычной онлайн-кассы, которую нужно купить и поставить на учет в ФНС.

Преимущества и недостатки БСО

Использование в деятельности бланков строгой отчетности ранее давало ряд преимуществ: не нужно было покупать ККТ, регистрировать ее в ФНС и тратиться на обслуживание аппарата, а тому же при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще было выписать БСО, чем возить с собой ККМ. Однако с середины июля 2019 года, когда БСО стали формироваться на кассовой технике, эти преимущества исчезли.

  • не нужно покупать кассовый аппарат (стоимость ККМ от 8 000 рублей);
  • не нужно проводить ежегодное техобслуживание кассового аппарата (стоимость от 10 000 рублей);
  • БСО в отличие от ККМ не нужно регистрировать в налоговой инспекции;
  • при выездной деятельности (фотосессии, свадебные прически и т.д.) проще выписать БСО, чем возить с собой ККМ.
  • В свою очередь, у бланков строгой отчетности по сравнению с кассовыми чеками есть серьезный недостаток: ограниченность использования — только для услуг населению.

  • бланки можно использовать только при оказании услуг населению;
  • БСО, напечатанные в типографии, заполнятся вручную, что достаточно неудобно, при большом потоке клиентов;
  • необходимо осуществлять строгий учет БСО и хранить их копии (корешки) в течение 5 лет;
  • периодически необходимо заказывать новые партии бланков.
  • Учет, хранение, выдача и списание БСО

    Одним из важных условий использования БСО является обеспечение их сохранности и ведение правильного учета.

    В зависимости от способа изготовления бланки необходимо учитывать по-разному:

    Учет бланков, изготовленных типографским способом

    Когда БСО печатались в типографии, был особый порядок их учета. Поскольку эти бланки должны храниться в течение 5 лет, то их правильный учет актуален и сегодня.

    БСО должен принять работник, ответственный за их хранение, учет и выдачу (либо сам руководитель или ИП). С этим работником должен быть заключен договор о материальной ответственности.

    Во время принятия БСО проверяется соответствие фактического количества бланков, а также их серий и номеров с данными, указанными в сопроводительных документах из типографии. После этого составляется акт приемки БСО.

    Акт должен быть подписан руководителем организации (ИП) и членами комиссии по приемке бланков строгой отчетности. Состав комиссии утверждается соответствующим приказом.

    Хранить бланки необходимо было в металлических шкафах, сейфах или в специально оборудованных помещениях в условиях исключающих их порчу и хищение.

    Учет бумажных бланков ведется в книге учета БСО. Утвержденной формы журнала нет, поэтому компании и ИП вправе разработать свой вариант. Листы книги нумеруются, шнуруются и подписываются руководителем и главбухом (либо ИП), а также скрепляются печатью.

    В момент приема денег от клиента уполномоченный работник заполнял БСО. Основную часть бланка он передавал клиенту, а отрывной корешок (либо копию) оставлял себе. На полученную сумму денег оформлялся приходный кассовый ордер (корешок или копия БСО служит документом, подтверждающим поступление денег).

    Корешки (копии) бланков упаковывались в мешки и опечатывались. Их следует хранить в течение 5 лет. По окончании этого срока документы нудно утилизировать и составить акт о списании БСО (по такому же акту утилизируются испорченные и бракованные бланки).

    Учет бланков, изготовленных при помощи автоматизированной системы или онлайн-кассы

    Бланки, изготовленные при помощи автоматизированной системы, учитываются ею самой. Система БСО или обычная ККТ фиксирует и сохраняет в памяти данные обо всех напечатанных БСО. По этой причине книгу учета БСО вести не нужно.

    Процедура выдачи бланков, а также алгоритм хранения и уничтожения корешков (копий) для БСО, изготовленных в типографии и для бланков, напечатанных при помощи автоматизированной системы – одинаковые.

    Образец заполнения БСО

    Наглядный образец заполнения бланка строгой отчетности вы можете посмотреть на этой странице.

    Контроль над использованием БСО

    Контроль над соблюдением правил использования бланков строгой отчетности осуществляют работники Федеральной Налоговой службы. В случае проверки БСО за периоды до середины 2019 года необходимо предоставить инспекторам книгу их учета или информацию из автоматизированной системы о количестве выпущенных бланков. С 1 июля 2019 года данные из БСО поступают в ФНС сразу после формирования бланка, у налогоплательщика же информация об их формировании хранится в модуле памяти онлайн-кассы — фискальном накопителе.

    Штрафы за невыдачу БСО

    Если при принятии платы за услуги, которые оказаны физическому лицу, организация или ИП не выдаст бланк строгой отчетности, сформированный на ККТ, или же не выбьет обычный кассовый чек, то может последовать штраф в соответствии со статьей 14.5 КоАП. Пункт 2 этой статьи содержит санкции за неприменение контрольно-кассовой техники. Штраф составит:

    • для ИП — 25-50% выручки без БСО или чека, но не менее 10 тыс. рублей;
    • для организаций — 75-100% выручки, но не менее 30 тыс. рублей. При повторном нарушении (если при этом сумма выручки без фискальных документов будет более 1 млн рублей) могут приостановить деятельность на срок до 90 дней, а должностное лицо — дисквалифицировать на 1-2 года.

    Если БСО (или чек) не выдать или не направить клиенту в электронной форме, то может быть наложен штраф по пункту 4 ст. 14.5 КоАП. ИП оштрафуют на 2 тыс., а организацию — на 10 тыс. рублей.

    Также за несоблюдение порядка и сроков хранения бланков строгой отчетности, для ИП и должностных лиц организаций предусмотрен штраф в размере от 2 000 до 3 000 рублей (статья 15.11 КоАП РФ).

    Кроме этого, за отсутствие БСО (как первичного документа) предусмотрена ответственность по статье 120 НК РФ.

    Бланки строгой отчетности

    Если вы на УСН и получаете оплату наличными или картой, способов избежать работы с кассой у вас немного. Один из них — использовать бланки строгой отчётности, если оказываете услуги физлицам и ИП. Например, делаете маникюр, лечите животных или шьёте одежду.

    Для расчётов с организациями БСО не подойдёт.

    Работать без кассы можно только до 1 июля 2019 года, а общепиту с сотрудниками — до 1 июля 2018 года.

    Что такое БСО

    Название «бланк строгой отчётности» кажется незнакомым и малопонятным, но на самом деле все сталкивались с ними в жизни. БСО — это билеты в театр и кино, туристические путёвки или абонемент в фитнес-центр.

    Сложность работы с БСО в том, что их нельзя самостоятельно напечатать на принтере. БСО заказывают в типографии, а потом ведут их учёт.

    В типографии можно купить готовые БСО. Обычно это стопка квитанций, склеенных в одну книжку. Если вам не нравятся готовые бланки, можете придумать свою форму и напечатать на заказ. Но проверьте, что в ней есть все обязательные реквизиты:

    • название БСО: например, квитанция на оплату пользования легковым такси
    • шестизначный номер и серия БСО
    • ФИО ИП или название ООО
    • ИНН ИП или ООО
    • адрес регистрации ООО, ИП адрес указывать необязательно
    • название и стоимость услуги
    • сумма
    • дата оплаты и составления БСО — должны совпадать
    • должность, ФИО и подпись продавца, который получил деньги от клиента
    • печать, если вы её используете

    Ещё БСО должны содержать серию, номер и сведения о типографии, которая их напечатала: название, ИНН, адрес, тираж, номер заказа и год его выполнения.

    Как использовать БСО

    У БСО две части. Одну вы заполняете и отдаёте клиенту, а вторую оставляете себе. Используйте квитанции с отрывными корешками или заполняйте БСО под копирку. Оставляйте себе корешок или копию бланка.

    Если вы ошиблись при заполнении БСО, не выбрасывайте его, а перечеркните и приложите к книге учёта БСО.

    Сохраняйте копии или корешки и испорченные бланки 5 лет. Потом составьте акт об уничтожении БСО и порвите документы в присутствии собранной вами комиссии.

    Как учитывать БСО

    Вам понадобится книга учёта бланков строгой отчётности. Можете сами придумать её форму или использовать готовую. Пронумеруйте и прошнуруйте листы книги, поставьте свою подпись и печать.

    Оформите акт приёмки готовых БСО из типографии и сделайте первую запись в книге — сколько БСО и когда вы получили.

    Выдайте БСО своим продавцам и сделайте запись об этом в книгу с отметкой Расход. Если вы ИП без сотрудников и сами ведёте расчёты с покупателями, всё равно записывайте в книгу выдачу бланков самому себе.

    Статья актуальна на 30.06.2019

    Получайте новости и обновления Эльбы

    Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

    Бланки строгой отчетности для ИП

    Современная практика показывает, что бланки строгой отчетности получили широкое применение в деятельности ИП. Это связано с простотой оформления данного вида документов и простотой выдачи. В статье мы расскажем об особенностях оформления бланков строгой отчетности для ИП, правилах учета, а также проанализируем преимущества и недостатки использования.

    Что такое бланк строгой отчетности (БСО)

    Под бланком строгой отчетности понимают документ, оформленный в регламентированном порядке и подтверждающий получение денег в счет оплаты за оказанные работы (услуги). Использование бланков эквивалентно использованию кассовых чеков. Таким образом при использовании бланков для подтверждения расчетных операций разрешено не применять кассовую технику.

    Условия применения бланков строгой отчетности для ИП

    Цель применения бланков для ИП – минимизация затрат предпринимателей, связанных с приобретением и обслуживанием кассовой техники, так как ИП несет расходы исключительно на изготовление (посредством типографии или самостоятельно распечатав с электронного носителя).

    Для того, чтобы при расчетах использовать бланки, ИП должен соблюсти ряд необходимых условий. Законодательство регламентирует, что бланк применяется ИП только в случае оказание им услуг, выполнения работ, но не продажи товаров. Как правило, бланки используют в своих расчетах мелкие предприниматели, оказывающие бытовые услуги. К таким услугам относятся следующие виды деятельности:

    • техническое обслуживание, мойка автомобилей, прочие услуги СТО;
    • транспортные услуги (перевозки);
    • услуги ветеринарных врачей, уход за животными;
    • хранение автомобилей (услуги стоянки);
    • бытовые работы (услуги прачечной, химчистки и т.п.);
    • услуги общественного питания (кафе, рестораны, бары, буфеты);
    • прочие бытовые услуги (парикмахерские, маникюрные салоны);
    • выставочные и оформительные услуги;
    • услуги физической культуры и спорта.

    При оказании подобного вида услуг ИП может заменить бланками строгой отчетности туристические путевки, транспортные билеты, абонементы (например, на посещение спортзала), талоны и прочие бумаги.

    Следует подчеркнуть, что применение бланков вместо использования чеков допустимо только в том случае, если ИП оказывает услуги физическим лицам. При оказании транспортных, бытовых и прочих услуг предприятиям и организациям ИП обязательно выдает чек, оформленный с помощью средств кассовой техники.

    Бланк строгой отчетности обязателен для выдачи при оказании услуг ИП и получении последним средств от заказчика за оказанную услугу. При нарушении процедуры оформления и использования бланков к ИП могут быть применены штрафные санкции согласно действующему законодательству.

    Читайте также статью про бланки строгой отчетности ⇒ “Учет бланков строгой отчетности (БСО)”

    Требования к оформлению бланков строгой отчетности для ИП

    Регламент к оформлению бланков строгой отчетностью предусматривает, что бумага должна содержать ряд обязательных реквизитов, среди которых:

    • название (оформляется в зависимости от вида оказанных услуг);
    • номер и дата выписки (предусматривается, что ИП ведет “сквозную” нумерацию бланков);
    • полное наименование ИП (фамилия, имя, отчество) и индивидуальный номер;
    • описание вида оказанных услуги (например, услуги мойки автомобиля, услуги парикмахера и т.п.);
    • описание объема оказанных услуг (например, если ИП оказал услуги стоянки автомобиля, то в данной графе целесообразно указать количество суток);
    • цена выполненных работ;
    • итоговая стоимость услуг (в разрезе каждой услуги в отдельности и итоговой стоимости услуг, указанных в бланке);
    • подпись ИП, выписавшего бланк.

    Форма бланков может быть утверждена органами исполнительной власти федерального уровня в случае, если у последних есть соответствующие полномочия. Данная ситуация может возникнуть в случае, если исполнительные органы осуществляют нормативный контроль в той или иной сфере деятельности. Как правило, это касается услуг культурных и спортивных учреждений.

    С целью полноты и корректности описания предоставляемых услуг бланк может быть дополнен другими реквизитами на усмотрение предпринимателя.

    Рассмотрим пример: салон красоты “Галатея” оказывает услуги стрижки и маникюра. При расчета за услуги парикмахера посетитель салоны красоты “Галатея” получает бланк, в котором кроме обязательных реквизитов указаны дополнительные графы, такие как:

    • мастер (в графе заполняется имя парикмахера, выполнившего стрижку);
    • администратор (указана ФИО должностного лица, контролирующего работу салона красоты);
    • гость (фиксируется ФИО клиента);
    • номер дисконтной карты (при предъявлении администратору);
    • вид оплаты (указывается способ расчета – наличными или посредством банковской карты);
    • размер скидки, примененной к стоимости услуг согласно дисконтной карте.

    Таким образом салон красоты “Галатея” с помощью бланков контролирует объем работы каждого парикмахера и администратора (в разрезе указанных ФИО), анализирует посещаемости салона постоянными клиентами (по номеру дисконтных карт), а также проводит мониторинг сумм скидок, на которые уменьшена стоимость предоставленных услуг.

    Учет бланков строгой отчетности

    Вне зависимости от того, каким способом изготовлены бланки (типографским или с использованием автоматизированных систем), закон предусматривает обязательный учет.

    Если бланки заказаны через типографию, то процедура хранения и учета должна соответствовать следующим принципам:

    1. Обязательное ведение книги учета, в котором фиксируется номер бланка, дата выдачи, сумма полученных по нему средств. Книга оформляется согласно необходимым требованиям (“сквозная” нумерация, прошивка, подпись ИП).
    2. Обеспечение безопасных условий хранения для книги учета, неиспользованных и испорченных бланков, а также корешков (копий). Для этого подойдет сейф или металлический шкаф, гарантирующий надежную защиту и целостность бумаг.
    3. Систематизированное хранение корешков бланков сроком не менее 5 лет. Последующее уничтожение, оформленное соответствующим актом за подписью ИП, разрешено только после проведенной инвентаризации. Аналогичное систематизированное хранение и уничтожение предусмотрено для неиспользованных и испорченных бланков.

    В случае, если бланк создан посредством автоматизированной системы, то со стороны ИП должно быть обеспечено хранение всей необходимой информации об осуществленной операции в электронном виде сроком не менее 5-ти лет. По требованию контролирующих органов ИП обязан предоставить информацию о расчетах в полном объеме.

    Бланки строгой отчетности для ИП: преимущества и недостатки

    Неоспоримым преимуществом применения бланков выступает низкая стоимость закупки, а также отсутствие расходов, связанных с оформлением. Для того, чтобы выдать покупателю абонемент, талон, билет либо квитанцию, предпринимателю не нужно тратиться на приобретение дорогостоящей кассовой техники, а также нести расходы на сервисное обслуживание такой техники. При использовании бланков у ИП также отсутствуют затраты на приобретение защитной ленты и прочих расходных и комплектующих материалов. К преимуществам использования бланков также можно отнести то, что ИП не нужно тратить время на регистрацию кассового аппарата в органах налоговой инспекции.

    Отдельно стоит подчеркнуть, что бланки незаменимы для ИП, оказывающих услуги клиентам на дому. В данном случае удобство использования заключается в том, что предприниматель может выписать квитанцию в том числе в месте выполнения работ, в то время как с помощью кассовой техники можно оформить бумагу о расчете только в месте нахождения кассового аппарата.

    К недостаткам использования бланков можно отнести ограниченную сферу использования, а также строгий регламент оформления, предусмотренный для специальных отраслей деятельности. Поэтому прежде чем заказать партию бланков предпринимателю нужно скрупулезно ознакомиться с необходимыми требования, выполнение которых обязательно при выписке бланка в качестве подтверждения расчета за услугу.

    Бланки строгой отчетности: для чего нужны и как заполнить

    БСО — это бланки строгой отчетности, применяемые в качестве альтернативы кассовому чеку (квитанции, билеты, путевки). Они удостоверяют факт наличного расчета при реализации товаров или оказании услуг населению. К оформлению установлены строгие требования.

    Что такое БСО

    К бланкам строгой отчетности (БСО) относятся самые различные документы об оказании различных услуг населению. Это и железнодорожные, автобусные и авиабилеты, разные квитанции, путевки, ремонтные заказы-наряды, абонементы, талоны и тому подобное. В статье 11 Федерального закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» сказано, что такое бланк строгой отчетности формально:

    БСО — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и отвечающий требованиям законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

    Но применение бланков строгой отчетности строго регламентировано и ограничено. Их выдают не только при оплате наличными деньгами или пластиковой банковской картой, если невозможно применить онлайн-кассу, но и дублируя ее. Строгая отчетность заключается в порядке изготовления таких бланков и требований к их оформлению и хранению.

    Кто вправе использовать бланки строгой отчетности в 2021 году

    Нормами статьи 7 Федерального закона 290-ФЗ от 03.07.2016 определено, что применять типографские бланки квитанций или билетов вместо чека ККТ больше нельзя (окончательный запрет вступил в силу 01.07.2019). Соответствующие изменения были приняты по поручению президента России. А Минфин напомнил об этом в своем письме от 22.05.2019 № 03-07-07/3670. Индивидуальным предпринимателям, не связанным с торговлей и общественным питанием, у которых нет наемных работников, разрешили работать без применения онлайн-касс до 01.07.2021. До этой даты БСО для ИП разрешается печатать типографским способом, без применения ККТ.

    Образец варианта квитанции на оказание услуг предпринимателем выглядит так:

    Все остальные категории бизнеса обязаны применять исключительно кассовые аппараты с возможностью формирования и передачи в фискальные органы чеков в электронном виде. Если они попадают в число исключений, им придется использовать новые бланки БСО, требования к которым существенно изменились.

    Бланк строгой отчетности: образец и обязательные реквизиты

    Юридически БСО приравнены по своему значению к кассовому чеку со всеми вытекающими последствиями. Это значит, что если клиент, которому была оказана услуга, не получил на руки такой бланк, организация или ИП несет ответственность как за непредоставление кассового чека. БСО, как и кассовые чеки, имеют электронный формат и направляются клиенту на номер мобильной сети или адрес электронной почты.

    Организации и ИП вправе самостоятельно решить, какие формы БСО применять. Но заказывать в типографии бланки запрещено. Формирует их только специальная автоматизированная система, которая во многом повторяет контрольно-кассовую технику. К ней применимы все требования, предъявляемые законом к кассовым аппаратам, а именно: такие системы необходимо обязательно регистрировать в налоговых органах и соблюдать требования по их применению.

    Образец нового автоматизированного БСО выглядит так:

    Установленная автоматизированная система может не только сформировать бланк, разработанный специально для оказания данной услуги, но и передавать фискальные документы в ФНС через оператора данных, хранить о них информацию и распечатывать их на бумаге, то есть делать все те операции, которые делают онлайн-кассы. Заменить ККТ автоматизированная система не сможет, так как ее использование разрешено только для расчетов за услуги, но не за реализованные товары. Но некоторые модели ККТ являются универсальными: об этом извещают их производители перед включением в реестр. Более того, теперь в заявлении на регистрацию ККТ в налоговом органе ее владелец обязательно указывает, что конкретная единица предназначена исключительно для расчетов за услуги и формирование БСО.

    Статьей 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ утвержден бланк строгой отчетности для ИП и организаций. Он содержит 20 обязательных реквизитов. Они идентичны с обязательными реквизитами кассового чека, которые регулируются этой же статьей:

    • наименование документа;
    • серия бланка и его шестизначный номер;
    • название юрлица или фамилия, имя, отчество ИП;
    • адрес организации;
    • ИНН;
    • вид оказанной услуги;
    • стоимость услуги;
    • сумма оплаты, осуществляемой наличными деньгами или банковской картой;
    • дата оплаты;
    • Ф.И.О. и должность лица, принявшего деньги и выдавшего документ.

    БСО, которые должны выдавать банковские платежные агенты, содержат дополнительные реквизиты, как это предусмотрено пунктами 3 и 4 вышеназванной статьи. Одними из таких дополнительных реквизитов, которые, по распоряжению правительства РФ, должен иметь каждый бланк строгой отчетности, — это код товарной номенклатуры и специальный двухмерный QR-код. Последний, по сути, содержит в себе все остальные данные, указанные в документе:

    • дату операции;
    • время расчета с клиентом;
    • порядковый номер БСО;
    • установленный признак расчета;
    • сумму платежа;
    • фискальный номер документа;
    • заводской номер фискального накопителя.

    Такой штрихкод содержат все бланки строгой отчетности, он расположен в специально отведенном для него месте. Если даже сама бумага, на которой печатаются бланки, имеет оригинальное оформление, документ нельзя распечатать в типографии и заполнить вручную или на обычном принтере. Если организации или предпринимателю это необходимо, к такому билету или квитанции прикладывают отдельный кассовый чек или автоматически сформированный БСО.

    Переход к соблюдению всех новых требований для этих расчетных документов законодатели сделали плавным. Некоторые из них, например наименования и количество оказанных услуг, останутся необязательными при осуществлении видов деятельности, перечисленных в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ, предпринимателями и юрлицами, применяющими льготные системы налогообложения (УСН, ПСН и ЕСНХ) до 31.12.2021. Но такое послабление не касается бизнесменов, которые торгуют подакцизными товарами и одновременно оказывают услуги населению, им придется указывать всю номенклатуру.

    Особенности новых БСО

    Выдавать бланки, подтверждающие факт расчета за оказанные услуги, теперь разрешено не только населению и ИП, но и юридическим лицам. Тогда как в прежней редакции закона о кассовой технике сфера получателей БСО была ограничена только физическими лицами. Теперь законодательство таких ограничений не предусматривает. При расчетах с помощью электронных платежных средств выдаются квитанции. К ним налоговые органы относят не только платежные пластиковые карты, но и электронные кошельки, используемые для расчетов в интернете. Электронная форма квитанции юридически равна напечатанному на бумаге аналогу.

    Поскольку бланк строгой отчетности вместо кассового чека использовать нельзя, при расчете за товары необходимо выдавать чек установленного образца, сформированный на кассовом аппарате. Но обратную ситуацию законодательство не запрещает. Если один и тот же бизнесмен одновременно торгует и оказывает населению услуги, он вправе не заводить отдельную систему и выдавать всем клиентам кассовые чеки в порядке, предусмотренном законодательством. Это запрещено только при работе в интернете, в этом случае придется установить отдельно ККТ и автоматизированную систему.

    Учет БСО

    В 2021 году организации и ИП не обязаны специально вести учет выданных квитанций, им не требуется книга учета БСО, ее заменяет фискальный накопитель. Он обеспечивает некорректируемую запись в своей памяти установленного перечня фискальных данных и их энергонезависимое хранение в течение установленных сроков — 5 лет с даты окончания их использования в составе контрольно-кассовой техники. При желании и необходимости для внутреннего учета допускается ведение отдельной книги или журнала.

    Бланки строгой отчетности для ИП

    Бланк строгой отчетности (БСО) — документ, подтверждающий оплату услуг, оказанных индивидуальным предпринимателем (ИП). Например, это может быть квитанция, билет, путевка, абонемент, талон, ваучер и т.д. Основные моменты использования бланков строгой отчетности для ИП мы рассмотрим в этой статье. В связи со значительными изменениями в данной сфере с 1 июля текущего года предвидим, что у читателей появятся дополнительные вопросы. С ними можно будет обратиться за консультацией к узкому специалисту:

    Электронные БСО для ИП: основные положения

    С 1 июля 2019 года, согласно требованиям закона 54-ФЗ, большинство ИП перешло к использованию электронной контрольно-кассовой техники для создания и печати БСО. Операционная система автоматически фиксирует расчеты с гражданами и организациями, сохраняя результаты в памяти устройства для защиты налоговых сведений. Кроме того, новая касса должна иметь выход в интернет для того, чтобы БСО электронного формата могли передаваться по e-mail в местный орган ФНС и клиенту (либо по его желанию — в СМС).

    В соответствии с требованиями ст. 4.7 вышеуказанного закона, расширяется перечень необходимых реквизитов в БСО для ИП. В электронном документе должна раскрываться следующая информация:

    • наименование (квитанция, билет, талон и т.п.), номер бланка по порядку;
    • дата, время и место платежа;
    • ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя;
    • форма налогообложения ИП;
    • вид платежа (приход, расход, возврат прихода и др.);
    • наименование услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу и стоимость с учетом скидок и наценок. ИП на спец. режимах, кроме реализующих подакцизные товары, не указывают в БСО наименование и количество услуг до 01.02.2021 г.;
    • ставка НДС (если уплачивается);
    • форма расчета;
    • должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО (исключение — безналичный платеж в интернете);
    • порядковый номер фискального документа;
    • номер смены;
    • фискальный признак сообщения;
    • номер завода-изготовителя устройства для защиты налоговой информации;
    • регистрационный номер контрольно-кассового аппарата (или автоматизированной системы);
    • электронный почтовый ящик потребителя (при пересылке БСО по e-mail);
    • сайт (ФНС России), на котором можно проверить факт осуществления оплаты и актуальность БСО;
    • e-mail ИП;
    • двумерный QR-код, представляющий собой шифр всех перечисленных данных;
    • место (адрес) установки автоматизированной системы для платежей, с применением которого был расчет (при ее использовании).

    Законодатель не стал обязывать применять онлайн-кассы только ИП, торгующих мороженым с уличных лотков, товарами на ярмарках, печатной периодикой, товарами в автоцистернах и сезонными овощами/фруктами. Соответственно, остальным ИП теперь можно выдавать получателю услуги только электронный БСО. Такое нововведение исключает хранение бланков и ведение книги учета.

    Новые обязанности ИП в сфере услуг

    Отныне ИП, оказывающие услуги, тоже должны регистрировать электронный контрольно-кассовый аппарат в органах ФНС в порядке, установленном законодательством РФ. Также поставщик услуг теперь должен:

    • своевременно осуществлять перерегистрацию онлайн-кассы и снимать ее с регистрационного учета в органах ФНС;
    • использовать электронную кассу с установленным фискальным накопителем;
    • сохранять фискальные накопители 5 лет после окончания их использования;
    • категорически не допускать несанкционированный доступ к операционно-программной части кассы и накопителя;
    • допускать сотрудников налоговой инспекции к кассе и накопителю;
    • регулярно заменять накопитель и расходные материалы;
    • исполнять прочие обязанности ИП, предусмотренные законами о применении ККТ.

    Согласно ст. 1 ФЗ №129-ФЗ от 06.06.2019 г., ККТ может не применяться ИП при реализации с рук или лотка билетов и абонементов в театры, являющиеся государственными или муниципальными учреждениями. Это не касается случаев реализации таких БСО через интернет и сети связи.

    Что должен содержать БСО для ИП до 1 июля 2019 г.

    Если у вас есть вопросы по оформлению тех бланков строгой отчетности, которые были до введения новых требований, кратко напомним основные правила. Не имея универсальной формы, бумажный БСО для ИП, тем не менее, должен содержать ряд обязательных пунктов:

    • наименование, номер (6 знаков) и серию документа;
    • ФИО, местонахождение и ИНН предпринимателя;
    • вид и стоимость услуги;
    • размер оплаты наличными или с карты;
    • дату проведения расчета и создания документа;
    • должность, ФИО и подпись лица, выдавшего БСО, печать ИП;
    • иные данные о специфике услуги.

    Законодатель отдельно перечислил виды услуг, для которых органы власти утверждают готовые формы БСО. То есть самодеятельность в разработке бланков запрещена. Примеры установленных форм:

    • тур. путевка;
    • талон за парковочное место;
    • билет на жд- и авиа-транспорт;
    • билет на экскурсию, в том числе, на посещение культурно-массовых учреждений;

    Кроме того, должны соответствовать установленному образцу квитанция или абонемент, выписанные клиенту частным ветеринаром. Как и залоговый билет или квитанция, полученные в ломбарде.

    Правила применения бумажного БСО

    Бумажные бланки строгой отчетности используются, если ИП предоставляет какой-то вид услуг. Это могут быть и выездные работы. Такие бланки применяются, когда у предпринимателя нет контрольно-кассового аппарата вообще или в данный момент. За ремонт и покраску обуви, переноску багажа на железнодорожных и авто-станциях, морских и речных вокзалах ИП может не выдавать БСО потребителю.

    Кроме БСО, ИП также может выдать потребителю товарный чек. Эти документы одинаково подтверждают расчеты с покупателем, но товарный чек не является бланком строгой отчетности. Запрещено оформлять БСО с опозданием, равно как и выдавать его заблаговременно.

    Вся дневная выручка, на получение которой выдавались БСО, суммируется. На полную сумму рассчитывается приходный кассовый ордер. Но можно этого не делать, если ИП ведет соответствующую отчетность.

    Правила заполнения бумажного БСО

    Бланк строгой отчетности положено заполнять минимум в двух экземплярах. Для удобства разработаны варианты БСО с отрывной частью, которая копирует главную. Требуется это для того, чтобы один экземпляр оставался у ИП, второй — у клиента.

    Оба экземпляра необходимо заполнять одинаково, без ошибок и поправок. Когда допущена опечатка или нужно исправить внесенную запись, необходимо зачеркнуть весь бланк. После чего он отмечается в «Книге учета бланков» с указанием даты совершения порчи. Вместо испорченного заполняют другой БСО, но первый выбрасывать нельзя! Для пущего спокойствия опытные ИП добавляют к такому бланку краткую объяснительную, в которой указывают обстоятельства случившегося.

    Нужна ли печать на бумажном БСО?

    Законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ индивидуальным предпринимателям разрешается не использовать печать для заверения документов, поэтому ее у них может не быть. Однако существуют требования к ИП об обязательном наличии печати в бумажном БСО. При визите налоговиков бланки без печати будут признаны недействительными, что грозит наложением штрафа от 30 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

    К тому же, бумажный БСО без печати не будет принят в качестве платежного документа, если клиент захочет отчитаться по полученному авансу. Его бухгалтер откажется принимать такой документ. А крайним для получателя услуги останется ИП, выдавший такой бланк строгой отчетности.

    Штрафы за невыдачу БСО

    Органы ФНС вправе проверить предпринимателя, предоставляющего услуги населению. Требования к соблюдению порядка учета, сохранности и выдачи БСО не изменились с переходом на электронный формат. Так как речь идет о денежных отношениях, несоблюдение правил влечет за собой довольно чувствительные штрафы.

    Например, если предприниматель просто не выдал бланк потребителю, штраф составит 3000–4000 руб. Когда не соблюдается режим учета и хранения бланков, наказание варьируется от 2000 до 3000 руб. А в случае отсутствия у ИП пустых (новых) БСО для будущих расчетов санкции и вовсе строгие — до 10 000 руб. И это только для первого раза. При повторном нарушении (рецидиве) они взлетят до 30 000 руб.

    Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Про РКО