Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера
Полугодие подходит к концу, пора готовиться к сдаче очередных отчетов. Напоминаем о действующих формах отчетности и сроках ее подачи.
Отчетность в ФНС
Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.
Декларация по НДС
— ООО и ИП на общем режиме;
— субъекты на ЕСХН, которые не освобождены от уплаты НДС;
— спецрежимники, которые выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС;
— налоговые агенты, которые в течение квартала получали или выставляли счета-фактуры как посредники;
— импортеры;
— иностранные юрлица;
— участники товариществ, доверительные управляющие.
Крайний срок подачи декларации за II квартал 2021 года – 26 июля.
Напоминаем, что в 2021 году действует новая форма декларации по НДС (приказ ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@). Декларация сдается только в электронном виде.
Проверка контрагентов в сервисе Такском-Досье. Проверяйте стабильность, платежеспособность и добросовестность контрагентов и следите за конкурентами.
Декларация по налогу на прибыль
— российские и иностранные юрлица;
— налоговые агенты;
— ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.
Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.
Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.
Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.
Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.
Форма 6-НДФЛ
Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.
Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.
Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.
Расчет по страховым взносам
Сдают компании и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физических лиц.
Крайний срок подачи отчета за полугодие – 30 июля 2021 года.
Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
Сдать расчет на бумажном носителе разрешено при условии, что число физлиц, за которых платили взносы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным также придется отчитаться в электронном формате.
Такском дарит годовую скидку 50 % на электронную отчетность Онлайн-Спринтер при переходе от конкурентов. Меняйте оператора быстро и выгодно!
Отчетность в ФСС
Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.
Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).
Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.
Отчетность в ПФР
Подача отчетности в ПФР не привязана к датам окончания квартала. Однако ПФР недавно обновил бланки отчетов, поэтому будьте внимательны!
Все работодатели ежемесячно обязаны сдавать в фонд форму СЗВ-М.
До 15 июля включительно субъектам предстоит сдать очередной отчет за июнь 2021 года.
С отчетности за май 2021 года действует новый бланк. Он был утвержден постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.
Еще одно обновление коснулось формы СЗВ-ТД. Это ситуационная форма, которую сдают при наступлении определенных кадровых событий. Например: в случае приема на работу нового сотрудника.
С 1 июля 2021 года действует форма СЗВ-ТД (постановление Правления ПФР 25.12.2019 № 730п).
Для обеих форм действует общее правило: отчеты на бумаге можно сдать тогда, когда количество застрахованных лиц не превышает 25 человек. В противном случае – только электронно.
Сдавайте отчетность только через проверенного оператора. Онлайн-Спринтер от компании Такском – всегда актуальные формы отчетности.
Отчетность для ИП за 1 квартал 2021 года
Перечень необходимой отчетности предпринимателей за 1 квартал зависит от применяемой системы налогообложения, наличия сотрудников и сферы деятельности. Здесь вы узнаете, какие отчеты и в какой срок должны сдать ИП.
Виды отчетности и способы сдачи
Индивидуальные предприниматели по итогам первого квартала сдают налоговую и зарплатную отчетность.
Налоговую отчетность сдавайте вне зависимости от применяемой системы налогообложения (только на ОСНО). Ее сдают лично в ИФНС, отправляют заказным письмом или в электронном виде.
Зарплатные отчетности готовьте, если есть официально трудоустроенные работники. Их сдают в электронном виде при штате в 10 человек и более, в противном случае можно подготовить бумажный вариант (при этом никто не запрещает даже предоставить документы в электронном виде).
Сдача налоговой отчетности для ИП за 1 квартал 2021 года и ее сроки
Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
Если вы работаете на общей системе налогообложения, то за первый квартал должны сдать только декларацию по НДС. С учетом выходных крайний срок предоставления документа в налоговую — 26 апреля . Стоит отметить, что декларация по НДС сдается только в электронном виде .
При наличии недвижимого имущества вы должны платить соответствующий налог, но при этом никакую отчетность сдавать не должны. ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога и пришлет соответствующее уведомление.
Быстро и без ошибок подготовить и сдать декларацию по НДС можно в онлайн-сервисе «Моё дело». Система автоматически сформирует документ на основе входящих и исходящих платежей за 1 квартал и отправит в ИФНС. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию только по итогам года, то есть за 1 квартал никакие документы готовить не нужно . Но не забывайте, что до 26 апреля нужно сделать авансовый платеж .
Сроки сдачи отчетности ИП на патенте
Патентная система налогообложения не требует подготовки и сдачи какой-либо отчетности. Ваша задача — в течение всего года вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Срок сдачи отчетности ИП на ЕСХН
Предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, сдают декларацию только по итогам отчетного периода, следовательно, за 1 квартал никакая отчетность не готовится и не предоставляется .
Какую отчетность сдавать ИП с работниками
Если у вас официально трудоустроен как минимум один работник, необходимо дополнительно подготовить и сдать:
- расчет по страховым взносам в ИФНС до 30 апреля ;
- отчет 4-ФСС в ФСС до 20 апреля (если в бумажном виде) или до 26 апреля (если в электронном виде);
- 6-НДФЛ в ИФНС до 30 апреля .
Подготовить и сдать любую отчетность можно через онлайн-сервис «Моё дело». Система автоматизирует подготовку отчетности и самостоятельно отправит ее в нужные ведомства. Вы сможете сэкономить несколько часов личного времени! Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!
Дополнительная отчетность ИП
Пользователи водных ресурсов уплачивают водный налог и отчитываются по нему каждый квартал. Вы должны подготовить и сдать декларацию по водному налогу за 1 квартал до 20 апреля .
Какую отчетность сдавать ИП, если не было доходов
Даже если вы не осуществляли деятельность во втором квартале и работаете на общей системе налогообложения (ОСНО), то после отчетного периода должны сдать нулевую декларацию по НДС до 26 апреля .
При наличии официально трудоустроенных работников, даже если во втором квартале не осуществлялись выплаты заработной платы, нужно подготовить нулевые отчетности по расчету страховых взносов, 4-ФСС и 6-НДФЛ.
Вся отчетность ИП за 1 квартал в таблице
В таблице приведена вся отчетность, которую должны сдать предприниматели по итогам 1 квартала в зависимости от применяемой системы налогообложения и наличия официально трудоустроенных работников.
| Кто заполняет | Название отчета | В какой орган отправляется | Срок сдачи (включительно) |
| ИП на ОСНО | Декларация по НДС | ИФНС | До 26 апреля |
| ИП на УСН | — | — | Декларация сдается по итогам года |
| ИП на ЕСХН | — | — | Декларация сдается по итогам года |
| ИП на патенте | — | — | Отчетность не сдается |
| ИП-работодатели | Расчет по страховым взносам | ИФНС | До 30 апреля |
| Отчет 4-ФСС | ФСС | До 20 (если в бумажном виде) или 26 (если в электронном виде) апреля | |
| 6-НДФЛ | ИФНС | До 30 апреля |
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности
Если вы не сдадите какую-либо отчетность в установленные сроки, то получите штраф. Размеры штрафов в зависимости от документов указаны в таблице ниже.
| Отчетность | Штраф |
| Декларация по НДС | От 5% до 30% от неуплаченной суммы, но не меньше 1 000 рублей |
| Расчет по страховым взносам | |
| 4-ФСС (бумажный и электронный варианты) | |
| 6-НДФЛ | 1 000 рублей за каждый просроченный месяц |
Таким образом, ИП по итогам 1 квартала должны сдать декларации по НДС. Те, кто работают на УСН, ЕСХН или патенте, готовят декларации только после окончания года. А если у вас есть официально трудоустроенные работники, вы должны дополнительно подготовить и сдать расчет по страховым взносам 4-ФСС и 6-НДФЛ.
Отчетность за 3 квартал 2021 года: что и когда сдают ИП и ООО
Прошло 9 месяцев 2021 года. И бухгалтерам снова пора приниматься за отчетность. Напомним, когда, кому и что нужно сдавать.
ИП без работников
ПСН и УСН
ИП на патенте отдыхают, у них отчетности нет.
Те, кто работает на УСН, тоже освобождены от квартальной отчетности. Правда важно не забыть о сроках внесения квартального платежа.
Внести авансовый платеж по УСН за 9 месяцев нужно не позднее 25 октября 2021 года.
ИП на общем режиме пора готовить декларацию по НДС за 3 квартал.
Напоминаем, что по НДС можно отчитаться только в электронной форме.
Направить декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 25 октября 2021 года.
И до этой же даты нужно уплатить ⅓ часть квартального налога.
Сдавайте электронную отчетность через «Платформу Госотчет» — отправка отчетов во все контролирующие органы, сверка с бюджетом, ответы на требования. Создавайте отчеты в любое время и в любом месте.
Отчетность по НДФЛ ежеквартально сдавать не нужно, но пора вносить очередной авансовый платеж .
Крайняя дата уплаты: 25 октября 2021 года.
ИП с работниками
Во-первых, ИП с работниками обязаны заплатить налоги и отчитаться в рамках применяемой системы налогообложения.
Во-вторых, в установленные сроки сдать отчетность за работников:
1. В налоговую инспекцию:
- расчет по страховым взносам за 9 месяцев в срок по 1 ноября 2021 года включительно (так как 30 октября выпадает на выходные);
- форму 6-НДФЛ за 9 месяцев также по 1 ноября 2021 года.
2. В Фонд социального страхования:
форму 4-ФСС за 9 месяцев — по 20 октября 2021 года включительно, если отчет сдается на бумажном носителе, и по 25 октября 2021 года, если отчет представляется электронно.
3. В Пенсионный фонд:
- форму СЗВ-М за сентябрь 2021 года в срок по 15 октября 2021 года включительно;
- форму СЗВ-ТД в срок по 15 октября 2021 года , если есть основания для его представления (также напоминаем, что в случае возникновения таких кадровых событий, как прием или увольнение работников, эта форма подается не позднее следующего дня за днем, когда такое событие произошло ).
Набор отчетов за работников у ООО точно такой же, как и у ИП. И не зависит от применяемой системы налогообложения.
Как и ИП, организации на УСН тоже освобождены от квартальной отчетности. Срок внесения авансового платежа такой же, как у ИП: перевести деньги в бюджет нужно не позднее 25 октября 2021 года.
Организациям на общем режиме кроме отчетности за работников предстоит сдать:
- декларацию по НДС за 3 квартал 2021 года в электронной форме не позднее 25 октября 2021 года. И до этой же даты уплатить в бюджет ⅓ квартального налога;
- декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года (за январь-сентябрь 2021 года) в срок по 28 октября 2021 года включительно.
Отчетность в Росстат
Набор отчетов в территориальные органы статистики зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.
Чтобы не пропустить сроки сдачи отчетности, организациям и ИП важно регулярно проверять индивидуальный перечень форм отчетности на сайте Федеральной службы госстатистики .
Сдавайте отчетность в контролирующие органы легко и просто. Подберите себе оптимальный тариф и приступайте к работе.
Нулевая отчетность
Помните, что отсутствие деятельности не освобождает компании и ИП от сдачи нулевой отчетности.
ИП на ОСНО при отсутствии деятельности должны сдать:
- нулевую декларацию по НДС в установленные сроки
- единую упрощенную декларацию в срок по 20 октября 2021 года включительно (если у предпринимателя не было движений по р/с и кассе, а также объектов обложения налогами, плательщиком которых выступает ИП).
Аналогичным образом должны поступить и организации на ОСНО. То есть сдать:
- нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль
- единую упрощенную декларацию (если выполняются условия для ее подачи) в те же сроки, что и ИП.
Также ИП с наемным персоналом и ООО даже при отсутствии выплат в пользу работников должны сдать:
- нулевой расчет по страховым взносам;
- нулевую 4-ФСС;
- форму СЗВ-М.
Форму 6-НДФЛ при отсутствии деятельности можно не сдавать. Однако, если компания (ИП) подаст нулевой отчет — ФНС его примет. Также можно написать в налоговую письмо в свободной форме, в котором пояснить, что расчет 6-НДФЛ не был представлен, так как в отчетном периоде выплат в пользу работников у компании (ИП) не было.
Налоговая отчётность для вновь созданной организации или ИП
1. Введение
Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами? Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.
2. Кто относится к вновь созданной организации?
В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие “вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов.
Ко вновь созданным применяются особые условия:
при переходе на специальные режимы. В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН.
расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации;
формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
сдаче налоговой отчетности. В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря — первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.Однако это не касается тех налогов, у которых налоговый период составляет месяц или квартал.
3. Список отчётности для вновь созданной организации со сроком сдачи
Срочные отчеты для вновь созданных организаций и ИП, о которых нельзя забыть:
ИП на ОСНО обязан в течение 5 рабочих дней по истечении первого месяца, в котором он получил доход, отчитаться по форме 4-НДФЛ. Это нужно для расчета авансовых платежей.
ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать СЗВ-М по окончании первого месяца после регистрации. Например, ООО зарегистрирована 5 июля 2018 года. За июль СЗВ-М должна быть подана до 15 августа.
Полный список отчетности регламентируется организационно-правовой формой организации,выбранным налоговым режимом, а также наличием трудовых договоров с сотрудниками.
Для организаций на ОСНО:
Декларация по налогу на прибыль
До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
Для специальных режимов:
Если организация на упрощенном режиме, она подает декларацию по УСН вместо декларации по налогу на прибыль, НДС и по налогу на имущество, так как от этих налогов она освобождена.
Декларация по УСН подается один раз в год до 30 апреля 2019 года. А вот авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа следующего за отчетным месяца.
Если организация на вмененке, то, декларации она должна сдавать:
| ЕНВД | 1 квартал | до 20 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | |
| 3 квартал | до 22 октября | |
| за год | до 21 января 2019 года |
При наличии сотрудников, организации на специальных режимах подают тот же перечень зарплатных отчетов:
| Декларация 2-НДФЛ | за год | до 1 апреля 2019 года |
| Отчёт 6-НДФЛ | 1 квартал | до 3 мая |
| 2 квартал | до 31 июля | |
| 3 квартал | до 31 октября | |
| за год | до 1 апреля 2019 года | |
| Единый расчёт по страховым взносам | 1 квартал | до 3 мая |
| 2 квартал | до 30 июля | |
| 3 квартал | до 30 октября | |
| за год | до 30 января 2019 года | |
| Сведения о ССЧ | за год | до 21 января 2019 года |
| Бухгалтерская отчётность | за год | до 1 апреля 2019 года |
| СЗВ-М | ежемесячно | До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря |
| СЗВ-Стаж | за год | до 1 марта 2019 года |
| Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | за год | до 15 апреля 2019 года |
| Декларация по страховым взносам на травматизм 4-ФСС | 1 квартал | до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге |
| 2 квартал | до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге | |
| 3 квартал | до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге | |
| за год | до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге |
При наличии объектов налогообложения:
| Декларация по налогу на транспорт | за год | до 1 февраля 2019 года |
| Декларация по земельному налогу | за год | до 1 февраля 2019 года |
4. Деятельность не велась — какие отчеты нужно сдать все равно?
В том случае, если деятельность не велась, организации и ИП на ОСНО вправе подать упрощенную декларацию, объединяющую отчетность по НДС и налогу на прибыль:
| Единая упрощенная декларация | 1 квартал | до 20 апреля |
| 2 квартал | до 20 июля | |
| 3 квартал | до 22 октября | |
| за год | до 21 января 2019 года |
На ЕНВД нулевой отчетности не бывает, поэтому даже при отсутствии деятельности, налог придется заплатить, и декларации подать.
Упрощенцы отправляют свою декларацию с нулевыми показателями.
Если выплат сотрудникам не было, то сдавать расчет по страховым взносам нет необходимости. Но, налоговые органы будут их принимать, если налогоплательщики все-таки заходят сдать этот отчет. А вот нулевую 4-ФСС для организаций нужно сдать.
Декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдаются, если не было никаких начислений и выплат сотрудникам.
ИП, ненанимавшие сотрудников, не сдают 4-ФСС, РСВ и СЗВ-М.
5. Как сдать отчетность при помощи 1С?
Чтобы сдать отчетность с помощью программы 1С, необходимо подключить услугу “1С — Отчетность”. Она платная, стоимость зависит от региона. Срок оплаты у разных провайдеров Узнать тарифы можно на сайте 1С. Подключает к услуге провайдер программного обеспечения 1С. Компания 1Office.Pro также осуществляет подключение к “1С Отчетность”.
Чтобы осуществить подключение к услуге, необходимо отправить провайдеру заявление на подключение с помощью встроенного помощника. Для этого необходимо перейти из пункта бокового меню “Отчеты” в подраздел “1С-Отчетность”, далее открыть “Регламентированные отчеты”:
Откроется меню 1С-Отчетности:
В списке выбрать “Настройки”, в подразделе “Отчетность в электронном виде” выбрать “Список”:
Далее нужно следовать инструкциям помощника и последовательно заполнить заявление, после чего отправить его провайдеру. Отслеживать состояние можно из этого же диалогового окна — статус “Одобрено” означает, что заявление принято, обработано и 1С Бухгалтерия подключена к 1С-Отчетности.
После подключения, можно создавать отчеты и отправлять их в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) прямо в фискальные органы — ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.
Какие отчеты за 3 квартал сдавать ИП на ОСНО?
Дата публикации 05.03.2021
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.
Должен ли ИП на общей системе вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?
ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.
Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.
До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.
Какие налоги платит ИП, если он применяет общую систему налогообложения?
При получении дохода индивидуальные предприниматели на общей системе должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2020 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2021 года.
ИП, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, освобождаются от уплаты авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж за 1 квартал 2020 года. Исчисленный за полугодие 2020 года авансовый платеж учитывается при определении суммы налога за 2020 год.
Для предпринимателей, которые на 01.03.2020 включены в реестр МСП и ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год (до 15 октября 2020 года) и авансового платежа по НДФЛ за 1 квартал 2020 года — до 26 октября 2020 года (если деятельность включена в специальный перечень — до 25 января 2021 года, см. здесь). Такая задолженность продолжает уплачиваться в 2021 году равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца (см. здесь).
В течение 2021 года предприниматель рассчитывает и уплачивает авансы (за 1 квартал 2021, полугодие 2021, 9 месяцев 2021).
Авансы рассчитываются следующим образом:
- если налоговая база не превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате = (сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) * 13 % — исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2021 года
- если налоговая база превышает 5 млн руб., авансовый платеж к уплате = 650 тыс. руб. + ((сумма доходов от предпринимательской деятельности – проф. и станд. налоговые вычеты) — 5 млн руб.) * 15 % — исчисленные авансы за предыдущие отчетные периоды 2021 года
Срок уплаты авансов в 2021 году следующий:
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 26 апреля;
- за полугодие 2021 года — не позднее 26 июля;
- за 9 месяцев 2021 года – не позднее 25 октября.
Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2021 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд без учета НДС не превысила 2 млн рублей.
Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:
- при ввозе товаров на территорию РФ;
- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
- если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.
Освобождение не может применяться ИП, реализующими только подакцизные товары. Если реализуются как подакцизные, так и неподакцизные товары, то для применения освобождения нужно вести их раздельный учет.
Торговый сбор
В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 2021 году торговый сбор необходимо уплатить:
- за 4 квартал 2020 года — не позднее 25 января 2021 года
- за 1 квартал 2021 — не позднее 26 апреля 2021 года
- за 2 квартал 2021 — не позднее 26 июля 2021 года
- за 3 квартал 2021 — не позднее 25 октября 2021 года
- за 4 квартал 2021 — не позднее 25 января 2022 года
Торговый сбор могут не платить предприниматели, для которых установлены льготы. Подробнее об особенностях торгового сбора в Москве см. здесь.
По каким налогам сдает отчетность ИП, если он применяет общую систему налогообложения?
По итогам года сдается декларация 3-НДФЛ, в которой самостоятельно определяется сумма доходов, расходов (вычетов) и сумма налога к уплате. Последний день сдачи такой декларации за 2020 год – 30 апреля 2021 года. Программу для формирования декларации можно скачать на сайте ФНС России.
Декларацию по НДС сдают:
- налогоплательщики НДС;
- налоговые агенты по НДС;
- лица, которые освобождены от НДС, но выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС — в электронном виде.
В 2021 году она подается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
В каких случаях предприниматель на общей системе платит налог на имущество?
Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:
- жилого дома;
- квартиры, комнаты;
- гаража, машино-места;
- единого недвижимого комплекса;
- объекта незавершенного строительства;
- иного здания, строения, помещения, сооружения.
Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Как и когда платится налог на имущество предпринимателем на общей системе?
Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2020 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по налогу на имущество?
Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.
В каких случаях предприниматель на общей системе платит транспортный налог?
Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.
Как платится транспортный налог предпринимателем на общей системе?
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления с расчетом налога. За 2020 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2021 года.
Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по транспортному налогу?
Нет, декларацию по транспортному налогу предприниматели не подают. Организации не подают декларацию по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.
В каких случаях предприниматель на общей системе платит земельный налог?
Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ.
Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.
Как и когда платится земельный налог предпринимателем на общей системе?
За период 2020 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления из налоговой инспекции. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2021 года.
Должен ли предприниматель на общей системе подавать декларацию по земельному налогу?
Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу. Организации не подают декларацию по земельному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.
Какие взносы платит ИП без работников на общей системе?
В обязательном порядке ИП платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы на ОПС зависит от дохода, полученного ИП в 2021 году.
Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2021 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.
Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2022 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.
При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2021 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.
Если ИП на 01.03.2020 включен в реестр МСП и ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то срок уплаты страховых взносов с суммы дохода за 2019 год, превышающей 300 000 руб., продлен до 2 ноября 2020 года. Сумма задолженности продолжает уплачиваться ежемесячно в 2021 году в размере 1/12 (см. здесь).
На ОМС сумма к уплате за 2021 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2021 года.
ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.
Какую отчетность сдает ИП на общей системе по страховым взносам?
ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.
Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?
Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.
В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:
На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);
На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).
