Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Налоговая и бухгалтерская отчётность через сайт ФНС

Из нашей статьи вы узнаете:

Налоговую и бухгалтерскую отчётность можно сдавать в специальном сервисе на сайте ФНС. Для работы в нём нужна электронная подпись и программа, которая подготовит файл отчётности для загрузки в сервис. Расскажем, как пользоваться сервисом, какие достоинства и недостатки у этого способа сдачи отчётности, а также — какие есть альтернативы.

Характеристика сервиса

Сервис для сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности на сайте ФНС рассчитан на малый бизнес на спецрежимах. Для крупнейших налогоплательщиков и бизнеса на ОСНО он не подойдёт — в сервисе нельзя сдать декларацию по НДС. Те, кто сдаёт отчётность через посредников, то есть, по схеме уполномоченной бухгалтерии, также не смогут воспользоваться сервисом.

Для регистрации в сервисе необходима электронная подпись, а для сдачи отчётности — программа «Налогоплательщик ЮЛ».

Регистрация в сервисе

Перед регистрацией в сервисе убедитесь, что компьютер соответствует следующим требованиям:

Операционная система Microsoft Windows XP или выше, либо Mac OS X 10.9 или выше;
Криптопровайдер с поддержкой алгоритмов шифрования ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89;
Программный компонент для работы с электронной подписью с использованием веб-браузера — Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in версия 2.0. Его можно скачать прямо на странице с регистрацией.

Регистрация простая и не занимает много времени. Перейдите на страницу сервиса, укажите электронную почту и пароль, а затем активируйте учётную запись по ссылке из письма, которое придёт на почту.

После регистрации необходимо получить идентификатор. После активации учётной записи в сервисе появится кнопка «Зарегистрировать сертификат».

Нажмите на эту кнопку и загрузите открытый ключ сертификата вашей электронной подписи. Информация об организации и УЦ, который выдал сертификат, заполнится автоматически. Затем нажмите кнопку «Передать на регистрацию».

Через некоторое время на почту придёт уведомление об успешной регистрации сертификата ЭЦП. С этого момента можно сдавать отчётность через сервис ФНС.

Сдача отчётности на сайте ФНС

В учётной программе подготовьте всю отчётность и выгрузите её одним файлом

Запустите программу «Налогоплательщик ЮЛ» и войдите в режим «Сервис — Реестр выгруженных файлов».

Выберите файл с отчётностью, которую собираетесь сдавать.

На панели инструментов нажмите кнопку «Сформировать транспортный контейнер».

В настройках укажите:

Папку, куда будет сохранён сформированный транспортный контейнер;
Сертификат электронной подписи, которым будет подписана отчётность;
Идентификатор налогоплательщика, полученный на этапе регистрации в сервисе.

После этого нажмите кнопку «Сформировать». Файл, готовый к загрузке на сайт ФНС, появится в указанной папке.

Войдите в личный кабинет сервиса для сдачи отчётности на сайте ФНС, выберите вкладку «Загрузка файла» и загрузите файл, пропущенный через программу «Налогоплательщик ЮЛ».

После загрузки сервис автоматически перейдёт на страницу с загруженной отчётностью. Здесь можно посмотреть её статус. У нового файла будет статус «В ожидании». Когда отчётность будет принята, статус изменится на «Завершено (успешно)».

Датой и временем приёма отчёта считаются соответственно дата и время поступления зашифрованного файла в ФНС.

Плюсы и минусы сервиса

Преимущество этого сервиса в том, что отчётность сдаётся без посредников. Успех отправки отчёта не зависит ни от работы почты, ни от оператора ЭДО.

Также сервис является условно бесплатным. Платить за его использование не нужно, однако для работы всё равно нужно купить электронную подпись и средство криптографической защиты.

К минусам можно отнести следующие нюансы:

Сервис подходит не всем налогоплательщикам, а только тем, кто не сдаёт декларацию по НДС;

Пользователю нужно самостоятельно устанавливать на компьютер сертификат электронной подписи и настраивать СКЗИ;

Необходимо прогонять файл с отчётностью через программу «Налогоплательщик ЮЛ», которую нужно отдельно установить на компьютер и следить за обновлениями;

В налоговой нет техподдержки, поэтому в случае возникновения проблем придётся обращаться к специалистам платно.

Поэтому удобнее сдавать отчётность через оператора ЭДО. Подключаясь к сервису для сдачи отчётности, вы получаете вшитую в него электронную подпись и всё необходимое ПО. Специалист настраивает ваш рабочий компьютер — вам не придётся устанавливать программы самостоятельно. Формируйте отчётность прямо в сервисе и отчитывайтесь в любые контролирующие органы.

Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет

Налоговая и бухгалтерская отчетность — наиболее объемная по количеству и сложности система отчетных форм. Многие бухгалтеры помнят те времена, когда приходилось отстаивать огромные очереди к налоговому инспектору, тратя в них свое время, силы и нервы, при этом далеко не всегда удавалось сдать отчет с первого раза.

Осознавая острую необходимость автоматизировать свою работу, налоговые органы одними из первых взяли курс на прием отчетности через Интернет.

В рамках Федеральной целевой программы «Электронная Россия (2002-2010 гг.)» налоговые органы перешли на новый уровень работы с налогоплательщиками – электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи (т.е. через Интернет).

В настоящее время отчетность в налоговые органы может предоставляться следующими способами:

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью. Отчетность предоставляется по каналам Интернет через Оператора электронного документооборота.
в бумажном виде с подписями и печатями организаций. Отчетность предоставляется лично, представителем организации или посылается по почте;
на магнитных носителях (дискетах) с обязательным представлением бумажного варианта отчетности и доверенности на сотрудника (или уполномоченного представителя), который сдает отчет.

Сдача отчетности в электронном виде хорошо зарекомендовала себя и приобретает все большую популярность среди организаций и индивидуальных предпринимателей.

Преимущества сдачи отчетности в электронном виде

Преимущества представления отчетности в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи через Оператора электронного документооборота (АО «НТЦ СТЭК») с использованием электронной подписи:

экономия рабочего времени и отсутствие очередей, так как отпадает необходимость посещать налоговые инспекции;
отсутствие необходимости дублирования отчетов на бумажных носителях (налогоплательщик делает бумажную копию только для себя);
сдача отчетности 24 часа в сутки 7 дней в неделю (в т.ч. по выходным и праздничным дням);
обеспечение подлинности, конфиденциальности и целостности отправляемой информации, так как на документы ставится электронная подпись, и вся информация передается в зашифрованном виде;
первичная проверка на этапе заполнения декларации, которая не позволит отправить заведомо неверный отчет.

Дополнительными возможностями при обмене в электронном виде являются:

возможность сверки с налоговыми органами по расчетам с бюджетом – в электронном виде предусмотрена возможность отправки запроса на информационную выписку;
получение требований из налоговых органов в электронном виде в кратчайшие сроки;
обмен с инспекторами налоговых органов письмами, запросами и другим неформализованными документами с прикреплением файлов различных форматов.

АО «НТЦ СТЭК» — Оператор электронного документооборота

Наиболее популярный способ сдачи отчетности в налоговые органы — через организации, имеющие статус Оператора электронного документооборота.

АО «НТЦ СТЭК» является Оператором электронного документооборота по предоставлению отчетности с электронной подписью в зашифрованном виде по телекоммуникационным каналам связи и имеет все необходимые лицензии и сертификаты для осуществления данного вида деятельности.

Преимущества работы с АО «НТЦ СТЭК»:

Налогоплательщик получает подтверждение о сдаче отчетности

Отчетность налогоплательщика проходит через транспортный сервер Оператора электронного документооборота. Это позволяет отправлять налогоплательщику подтверждение о получении отчета. Такое подтверждение имеет юридическую силу в случае судебных разбирательств.

Время сдачи отчетности фиксируется на сервере

Дата и время прохождения отчета через сервер Оператора электронного документооборота является датой и временем представления отчетности.

Налогоплательщик информируется о стадии обработки отчета

Оператор электронного документооборота через программные средства извещает налогоплательщика о прохождении отчетностью этапов обработки.

Постоянная поддержка налогоплательщиков

АО «НТЦ СТЭК», являясь Оператором электронного документооборота, имеет достаточный штат квалифицированных специалистов, которые быстро и качественно проводят консультации по телефону, ICQ, электронной почте. Специалисты АО «НТЦ СТЭК» всегда готовы прийти на помощь. Ни один налогоплательщик не останется без внимания!

Разработчик системы «СТЭК-ТРАСТ»

АО «НТЦ СТЭК» для представления отчетности с электронной подписью предлагает использовать собственную разработку — систему защищенного документооборота «СТЭК-ТРАСТ». Система «СТЭК-ТРАСТ» имеет сертификат соответствия, подтверждающий ее соответствие требованиям нормативных актов налоговых органов. Любой налогоплательщик на всей территории Российской Федерации имеет возможность, используя данную систему, сдавать отчетность в налоговые органы в электронном виде через Интернет.

Преимущества использования системы «СТЭК – ТРАСТ»

АО «НТЦ СТЭК» является разработчиком системы «СТЭК-ТРАСТ», что качественно повышает уровень обслуживания абонентов, а так же позволяет оперативно реагировать на пожелания абонентов к расширению функциональных возможностей программы.
Клиентская часть системы – программный продукт «СТЭК-ТРАСТ» – чрезвычайно проста в эксплуатации, не требует специальных знаний и навыков, доступна в использовании даже для начинающего пользователя.
Обновления программного обеспечения выполняются в автоматизированном режиме.
Работоспособность программы «СТЭК-ТРАСТ» незначительно зависит от способа подключения к сети Интернет. При плохом качестве связи программа «СТЭК – ТРАСТ» минимизирует передаваемый и принимаемый трафик за счет эффективного сжатия данных.
Программа «СТЭК-ТРАСТ» быстро работает даже на компьютерах с невысокими характеристиками.
Хранение документов в электронном виде в программе «СТЭК-ТРАСТ» очень удобно и надежно. При необходимости, любой документ может быть легко найдет эффективными средствами поиска, сортировки и фильтрации данных.

Система «СТЭК-ТРАСТ» обеспечивает конфиденциальность, целостность и подлинность проходящей через нее информации. Все документы в системе «СТЭК-ТРАСТ» подписываются электронной подписью и шифруются с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации. Документы в электронном виде, подписанные электронной подписью и обращающиеся между налогоплательщиком и налоговыми органами, имеют юридическую силу.

Порядок работы налогоплательщика в системе электронного документооборота

В соответствии с Приказом МНС РФ от 02.11.2009 № ММ-7-6/534 и Приказом МНС РФ от 02.04.2002 г. № БГ-3-32/169 укрупнено действия налогоплательщика при работе в системе электронного документооборота сводятся к следующему:

Подготовить отчет в утвержденном формате;
Отправить отчет в налоговый орган;
Получить подтверждение от Оператора электронного документооборота;
Получить подтверждения от налогового органа;
Убедиться в приеме отчета налоговым органом.

Подробнее.

1. Подготовить отчет в утвержденном формате

Для сдачи отчетности в электронном виде налогоплательщик с помощью программных средств формирует данные бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде в формате, утвержденном ФНС РФ.

Формирование и выгрузку отчетности в утвержденном формате налогоплательщик осуществляет с помощью специальных программных средств, которые в поставку программы «СТЭК — ТРАСТ» не входят. К таким средствам, например, относятся:

Программный продукт «СТЭК — Электронная отчетность» (разработчик АО «НТЦ СТЭК», распространяется бесплатно, оперативно обновляется и оказывается техническая поддержка).
Программный комплекс «Налогоплательщик ЮЛ» (разработчик ФГУП ГНИВЦ ФНС России, распространяется бесплатно).
Любое программное средство, осуществляющее формирование отчетности (1С и др.).

2. Отправить отчет в налоговый орган

Отправка отчета в налоговый орган в системе «СТЭК – ТРАСТ» выполняется очень просто, для этого необходимо:

запустить программу «СТЭК – ТРАСТ»;
выбрать отчет (или отчеты), который необходимо отправить;
подписать отчет электронной подписью налогоплательщика;
нажать кнопку «Отправить / получить» (т.е. выйти на связь через Интернет).

По время выбора отчета программа «СТЭК-ТРАСТ» выполняет предварительную проверку соответствия отчета утвержденному формату и предупреждает об ошибках (если таковые имеются).

Отправляемая отчетность автоматически шифруется с помощью одного из сертифицированных средств криптографической защиты информации («Верба-OW», «КриптоПро», «Домен-К»).

3. Получить подтверждение от Оператора электронного документооборота

Отправляемый отчет передается в налоговый орган через транспортный сервер Оператора электронного документооборота. После получения отчетности на сервер, Оператор электронного документооборота передает налогоплательщику подтверждение даты отправки, подписанное его электронной подписью. Дата и время, указанные в подтверждении от Оператора электронного документооборота, являются датой представления отчетности.

4. Получить подтверждение от налогового органа

По факту получения декларации налоговым органом формируется подписанное электронной подписью уполномоченного лица извещение о получении отчетности или сообщение об ошибке (если отчет невозможно расшифровать).

5. Убедиться в приеме отчета налоговым органом

В налоговом органе отчетность проверяется на соответствие утвержденному формату. По результатам проверки налоговым органом формируются и отправляются налогоплательщику следующие документы:

квитанция о приеме или уведомление об ошибках;
извещение о вводе или уведомление об уточнении.

Квитанция о приеме – подтверждает факт приема декларации. Необходимо дождаться результатов ввода данных в базы данных (информационные ресурсы) налогового органа.

Уведомление об отказе — подтверждает факт отказа в приеме декларации с указанием причин отказа, это означает, что декларация не принята, нужно исправить ошибки и отправить декларацию в срок, установленный законодательством.

Извещение о вводе — подтверждает факт переноса данных из декларации в базы данных (информационные ресурсы) налогового органа. Это означает, что декларация налогоплательщика прошла все стадии проверки, и данные из декларации внесены в базы данных налоговых органов.

Уведомление об уточнении — формируется налоговым органом в случае, если данных, указанных в декларации, содержат какие-либо несоответствия (например, не соответствуют данным в базе налогового органа). Уведомление об уточнении подтверждает факт приема декларации с ошибками и содержит сообщение о необходимости предоставить уточнения. Налогоплательщику необходимо в сроки, указанные в уведомлении об уточнении, отправить корректирующую декларацию.

Все документы, подтверждающие сдачу отчетности, налогоплательщик получает в зашифрованном виде. С помощью программы «СТЭК – ТРАСТ» происходит обработка и расшифровывание документов (при наличии закрытого ключа налогоплательщика).

Формы отчетности, сданные через Оператора электронного документооборота, считаются оригиналами и имеют юридическую значимость, подлежат хранению установленные законодательством сроки и могут использоваться в качестве доказательства в спорных ситуациях между налогоплательщиком и налоговым органом.

Если отчетность сдана в электронном виде через Оператора электронного документооборота, то бумажный экземпляр отчетности в налоговый орган представлять не нужно.

Следует обратить внимание, что в соответствии с «Перечнем типовых документов, образующихся в деятельности госкомитетов, министерств, ведомств и других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков хранения» (ред. 27 июня 1996 года) юридическое лицо в течение 5 (пяти) лет обязано хранить на бумажных носителях свою бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Внимание! Во избежание конфликтных ситуаций с налоговыми органами АО «НТЦ СТЭК» рекомендует:

Осуществлять отправку деклараций за несколько (5-7) дней до окончания сроков представления, утвержденных законодательно.
Своевременно предоставлять в налоговые органы доверенности на уполномоченных представителей, разносить в программу «СТЭК-ТРАСТ» данные об уполномоченном лице и доверенности, выданной на его имя.
Работая в программе «СТЭК-ТРАСТ», не игнорировать предупреждающие сообщения о том, что декларация может быть не принята из–за несоответствия данных.
До окончания полного документооборота по декларации (т.е. до получения извещения о вводе) периодически выходить на связь с сервером Оператора электронного документооборота (нажимать кнопку «Отправить / получить»), чтобы оперативно получать документы от налоговых органов.

Подключиться к системе «СТЭК — ТРАСТ» очень просто!

Обратится в отдел продаж АО «НТЦ СТЭК»
Получить пакет документов для оформления договора на подключение и обслуживание в системе «СТЭК – ТРАСТ»;
Уведомить налоговый орган по месту регистрации о переходе организации на бесконтактный способ сдачи отчетности. Для этого необходимо направить в налоговый орган заявления установленной формы.

В рамках договора абонент получает:

Программные продукты «СТЭК – ТРАСТ», документацию и видеоинструкции на электронном носителе;
Сопроводительные документы для организации защищенного документооборота;
Консультации высококвалифицированных специалистов по вопросам эксплуатации программы «СТЭК – ТРАСТ» (по телефону, электронной почте, ICQ);
Каждый четверг по предварительной записи можно получить консультации в офисе АО «НТЦ СТЭК» (не более 1 часа в месяц).

Вы можете заказать бесплатную демонстрацию функциональных возможностей системы «СТЭК – ТРАСТ» и получить дополнительную информацию в отделе продаж АО «НТЦ СТЭК».

Отчетность через Интернет

Продукты и услуги:

КриптоСвязь

Программы и обновления
- Установочный комплект
- Дополнительные программы
- Материалы по установке системы

КриптоСвязь

Современные web-сервисы для круглосуточной ежедневной помощи в работе бухгалтера, экономиста, юриста, руководителя организации.

Услуги по заполнению и отправке деклараций

Комплексные услуги по подготовке отчетности в контролирующие органы и их передачу через Интернет по телекоммуникационным каналам связи.

Услуги по сопровождению закупок

Услуги по аккредитации на электронных торговых площадках, анализ закупки, подготовка документации к участию в торгах, проведение торгов.

Дополнительно:

Налоговая и бухгалтерская отчетность через «Интернет»: в вопросах и ответах

Что такое система электронной сдачи отчетности?

Это система, предназначенная для организации полностью безбумажного, защищенного, юридически значимого электронного документооборота между налоговыми органами и организациями всех форм собственности или индивидуальными предпринимателями.

Она внедрена во всех налоговых инспекциях Удмуртии и открыта для подключения налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в этих инспекциях. Система поддерживает все утвержденные ФНС России формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности.

Подкреплена ли работа системы нормативными документами?

Работа системы «Налоговая и бухгалтерская отчетность через ИНТЕРНЕТ» подкреплена всей необходимой нормативной и законодательной базой:

Федеральный Закон №1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной цифровой подписи»;

приказ МНС России №БГ-3-32/169 от 02.04.2002 («Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»);

приказ МНС России №БГ-3-32/705 от 10.12.2002 («Методические рекомендации по применению «Порядка. »).

Эти документы четко определяют всю последовательность действий, которую должны осуществить спецоператор, бухгалтер и сотрудник налогового органа для того, чтобы между ними состоялся юридически значимый, полностью безбумажный документооборот.

Используемые в системе средства криптографической защиты информации и электронной подписи сертифицированы ФАПСИ.

Есть ли особенные требования к оснащению рабочего места?

Процессор с тактовой частотой не менее 800 МГц, оперативная память не менее 256 Мбайт.
Свободное дисковое пространство не менее 500 Мбайт.
Наличие USB-порта.
Наличие дисковода 3,5” (в случае использования в качестве ключевого носителя дискеты).
Наличие дисковода для компакт-дисков (в случае установки системы с диска).
Одна из операционных систем компании Microsoft®:
Windows XP с пакетом обновления 3 (SP3);
Windows Server 2003 с пакетом обновления 2 (SP2) и выше;
Windows Vista с пакетом обновления 1 (SP1) и выше;
Windows 7;
Windows Server 2008 (в том числе R2);
Windows 8.
Подключение к сети Интернет по выделенному каналу либо по коммутируемым линиям связи с использованием модема (минимальная скорость подключения — 56 Кбит/сек).
Интернет-браузер Microsoft Internet Explorer версии не ниже 8.0.
Должен быть открыт доступ по 443 порту на сайты *.kontur.ru, *.skbkontur.ru и *.kontur-pf.ru (обратитесь за помощью к системному администратору).
Пакет Microsoft® Office (необходим только для печати форм старых форматов).

Если на одном компьютере планируется использовать систему «Контур-Экстерн» и программы, которые используют средства криптографической защиты информации (например, Клиент-Банк, Интернет-Банк), убедитесь, что они используют одну и ту же версию КриптоПро CSP. Использование разных криптографических средств на одном компьютере может привести к неработоспособности программ и системы.

Кто такой специализированный оператор связи, и какова его роль в системе документооборота налогоплательщиков и налоговых органов?

Порядком и Методическими рекомендациями определено, что при документообороте налогоплательщиков и налоговых органов необходимо участие посредника, третьей стороны, роль которой аналогична роли, которую играет Управление федеральной почтовой связи России при представлении налоговой отчетности по почте в бумажном виде. Главные задачи специализированного оператора связи — доставка электронных документов от бухгалтеров до сотрудников ИФНС, выполняющих конечную обработку отчетности и фиксация времени отправки отчета в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, что необходимо для определения своевременности представления отчетности. В системе «Налоговая и бухгалтерская отчетность через ИНТЕРНЕТ» специализированный оператор связи обеспечивает также поддержание системы в актуальном состоянии, обновление форм отчетности, форматов, контрольных соотношений, консультационное сопровождение абонентов системы и так далее.

На территории Удмуртской Республики работают 3 специализированных оператора связи

ООО НПП «Ижинформпроект»
ЗАО «Иж-Крипт»
ООО «Формат Линк»

Более подробная информация о них в рубрике «Налоговая отчетность» — «Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» — «Операторы связи».

Можно ли сдавать отчетность в выходные дни?

Использование системы электронной сдачи отчетности существенно расширяет временные рамки сроков отчетности. Система работает круглосуточно и семь дней в неделю, поэтому абонент может посылать отчеты до 23 часов 59 минут последнего установленного законодательством дня представления соответствующей формы отчетности. По данным статистики, около 30% отчетов, прошедших через систему, были отправлены в выходные дни или в рабочие дни после 18:00. А самое позднее время отправки отчета — 23 часа 51 минута.

Все ли инспекции принимают данные?

Да, в Удмуртии все инспекции принимают отчеты в электронном виде. С 2003 года инспекциями наработан уже достаточный опыт.

Какими документами подтверждается факт своевременной сдачи отчетности?

Порядок электронного документооборота, установленный налоговой службой, определяет, что документальной базой, удостоверяющей факты представления и принятия отчетности, являются следующие электронные документы:

Сам файл отчетности, подписанный электронной цифровой подписью (ЭЦП) налогоплательщика и заверенный ЭЦП налогового органа — хранится у плательщика и в налоговом органе и подтверждает факт представления отчетности.

Подтверждение специализированного оператора связи, заверенное ЭЦП оператора, плательщика и налогового органа — хранится у всех трех участников документооборота и подтверждает своевременность представления отчетности;

Протокол входного контроля файла отчетности формируется налоговым органом, подписывается ЭЦП налогового органа и заверяется ЭЦП налогоплательщика — хранится у плательщика и в налоговом органе и подтверждает факт принятия (или непринятия) отчетности в налоговом органе.

Важно понимать, что штрафные санкции за несвоевременное представление отчетности определяются по дате представления отчетности, которая фиксируется в подтверждении оператора. Протокол входного контроля фиксирует дату принятия отчетности в налоговом органе.

Как обеспечивается формирование и доставка всех подтверждающих документов?

Отчетность через ИНТЕРНЕТ полностью соответствует Порядку и автоматически отрабатывает действия по подписи и доставке отчетов, предписываемых Порядком. В частности, все перечисленные выше электронные документы формируются системой в установленном формате и последовательности, заверяются необходимыми ЭЦП, предоставляются на хранение тем участникам документооборота, у которых они должны храниться. Собственноручно, в неавтоматическом режиме, пользователь осуществляет только подписание ЭЦП тех файлов, которые он обязан заверить подписью (самого отчета, подтверждения оператора связи и протокола входного контроля). Подтверждение спецоператора связи, содержащее информацию о времени сдачи отчета и переданных формах, формируется в момент отправки отчетности и попадает к налогоплательщику в течение нескольких секунд после отправки.

Если главный бухгалтер один на нескольких предприятиях. Зачем нужны разные ключи электронной цифровой подписи для подписи отчетов этих предприятий? Нельзя ли обойтись одним?

Нельзя. Ведь электронная подпись заменяет собой одновременно и подпись, и печать на бумажном документе. Таким образом, ЭЦП удостоверяет и личность человека, и организацию, которую он представляет.

Если бухгалтерия ведет учет сразу для нескольких организаций. Предусмотрены ли скидки при одновременном подключении к системе нескольких абонентов?

Предусмотрены, и весьма существенные. Дело в том, что наиболее дорогой частью программного обеспечения, используемого для работы в системе электронной отчетности, является средство защиты информации и электронной подписи. Однако, при подготовке и сдаче отчетности нескольких организаций с одного рабочего места, вполне можно обойтись только одной копией этой программы; понадобятся только различные ключи ЭЦП (по числу организаций, сдающих отчетность с этого рабочего места). Поэтому, при одновременном подключении нескольких организаций для передачи отчетности с одного рабочего места всеми специализированными операторами связи предоставляются скидки.

Система электронного документооборота используется только для сдачи отчетности?

Конечно, нет. В настоящее время налогоплательщикам, представляющим отчетность в электронном виде, предоставляется возможность получать в электронном виде из налоговой инспекции следующую информацию:

Справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Документ, соответствует справке по форме 39-1, утвержденной приказом ФНС России от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138. Показатели данного раздела рассчитываются по правилам, установленным этим приказом;
Выписка операций по расчету с бюджетом. Документ содержит сведения за выбранный налогоплательщиком период и содержит информацию по расчетам с бюджетом в форме перечня операций, сформированных на основании первичных документов отчетности налогоплательщика и учтенных налоговым органом;
Перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году. Документ содержит сведения обо всех представленных декларациях, которые направлялись в налоговый орган в текущем отчетном году;
Акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам. Документ соответствует Акту сверки по форме 23 (полная), утвержденной приказом ФНС России от 04.04.2005 № САЭ-3-01/138. Показатели данного раздела формируются по правилам, установленным вышеуказанным приказом.

Кроме того, существует возможность направления электронного запроса на получение Справки об исполнении обязанности по уплате налогов. Справка формируется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.05.2005 ММ-3-19/206 (в редакции приказа ФНС России от 06.04.2006 САЭ-3-19/206@). Показатели Справки формируются по правилам, установленным вышеуказанными приказами.

Управление ФНС России по Удмуртской Республике

Налоговая отчетность организации и ИП

Любая организация или индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации с присвоением уникального номера ИНН, и именно с этого момента у них возникают обязанности по представлению налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской и статистической отчетности, вне зависимости от фактического осуществления предпринимательской деятельности.

Из этой статьи Вы узнаете:

Что такое налоговая отчетность

Предпринимательская деятельность не может быть бесконтрольной. Контрольную функцию за деятельностью каждой организации и ИП берет на себя государство в лице контролирующих органов.

Законами обязывает организации и индивидуальных предпринимателей сдавать следующие виды отчетности:

Не смотря на 2 части Налогового кодекса РФ в нем не нашлось места для одного из ключевых понятий — «налоговая отчетность», поэтому постараюсь сформулировать его сам.

Налоговая отчетность — это совокупность документов (расчеты и налоговые декларации), периодически представляемых налогоплательщиком по установленным формам в налоговые органы в обязательном порядке на основании требований действующего законодательства и содержащих информацию о состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов, взносов и сборов.

соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами налогового законодательства;

правильностью исчисления налогов;

полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ,

возложена на налоговые органы. Поэтому являясь плательщиком каждого налога, и организации и ИП обязаны не только перечислять таковой в бюджет, но и отчитываться по нему перед налоговой инспекцией.

Что относится к налоговой отчетности

Из анализа действующих законов следует, что к налоговой отчетности относятся:

расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;

сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);

другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

Налоговая декларация

Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление (или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика:

о полученных доходах и произведенных расходах;

об источниках доходов;

об исчисленной сумме налога;

о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Отсюда следует, что обязанность представлять в налоговую инспекцию декларации обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми организация или ИП отнесены к числу налогоплательщиков. Исходя из этого Президиумом ВАС РФ в п. 7 Информационного письма от 17 марта 2003 г. № 71 сделал вывод о том, что отсутствие по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает хозяйствующего субъекта от обязанности отчитаться по таковому перед ИФНС. Т.е., если положениями Налогового кодекса, посвященными конкретному налогу, не предусмотрено, что в отсутствие объекта налогообложения декларация в налоговую инспекцию не представляется, то сдать ее придется, пусть и с нулевыми показателями.

Налоговая декларация подается по определенной ФНС форме, которая для каждого налога своя:

Расчет авансового платежа

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка заполненного текста декларации на принтере.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Декларация заполняется налогоплательщиком с учетом нижеследующего:

двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается;

деформация штрих-кодов при распечатывании декларации и утрата сведений на листах при их скреплении;

декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета;

в верхней части каждой заполняемой страницы простав ляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также его фамилия и инициалы заглавными буквами;

в нижней части каждой заполняемой страницы, за исклю чением титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания;

каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определённого количества ячеек;

все стоимостные показатели указываются в декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в российские рубли;

доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов;

суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях (значения менее 50 копеек отбрасываются, значения 50 копеек и более округляются до полного рубля);

текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведённого для записи значения показателя. При подготовке декларации в электронной форме значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;

при заполнении показателя «Код по ОКАТО (ОКТМО)», свободные ячейки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО (ОКТМО)», имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Порядок представления налоговой отчетности

Любые формы налоговой отчетности составляются минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую испекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

В НК РФ для каждого налога предусмотрен свой срок уплаты налога и срок представления налоговых деклараций в налоговые органы. По общему правилу налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за данный налоговый период.

Налоговые декларации и расчеты авансовых платежей по закону могут представляться в электронном виде и на бумажных носителях. В каком виде должен представлять отчетность конкретный налогоплательщик, зависит от среднесписочной численности его работников. Согласно пункту 3 статьи 80 НК если среднесписочная численность работников налогоплательщика превышает 100 человек представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по установленным форматам в электронном виде. Т.е. субъекты малого предпринимательства — организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право сделать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Т.о. всю отчетность в налоговую инспекцию Вы вправе сдавать:

направлять ее по почте или через Интернет (в таком случае сдача бухгалтерской отчетности осуществляется посредством специализированных операторов связи).

Если Вы отправляете декларацию через Интернет, то Вам должны передать квитанцию о ее получении. При отправлении отчетности по почте или сети Интернет, днем ее представления в налоговый орган считается день отправки.

Налоговый орган обязан принять у Вас налоговую декларацию и проставить по Вашей просьбе на копии декларации отметку о ее принятии. Если декларация заполнена правильно, и Вы не обнаружили в ней ошибок, то после принятия ее налоговым органом указанные суммы подлежат списанию с Вашего счета или уплате наличными деньгами.

Отправлять отчетность по почте лучше ценным письмом (оценить отправление можно по минимальной стоимости, например, в 1 рубль) с описью вложения и уведомлением о вручении. В случае отправки налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления согласно Налоговому кодексу считается дата отправки, поэтому не следует опасаться, что при этом могут быть нарушены установленные законом сроки сдачи той или иной отчетной формы. Доказательством того, что отчетность отправлена Вами вовремя, будет служить оставшийся у Вас экземпляр описи вложения с проставленным на нем почтовым штемпелем, на котором указана дата отправки, и приложенной квитанцией об оплате почтового отправления. Соответственно, опись необходимо составлять в двух экземплярах, подписать и скрепить печатью налогоплательщика (при ее наличии), передать почтовому работнику, принимающему заказную и ценную корреспонденцию, для проставления штемпеля, затем один экземпляр описи следует вложить и запечатать в конверт с декларациями, расчетами и прочей отчетностью, а другой экземпляр сохранить.

Надо иметь в виду, что существует вид налоговой отчетности, которую нельзя выслать по почте, а возможно представить только по ТКС или путем посещения налогового органа лично руководителем организации или индивидуальным предпринимателем либо уполномоченным доверенностью иным лицом — это Сведения о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ), представляемая налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. В случае сдачи указанных сведений непосредственно в налоговый орган, они представляются по месту постановки на учет налогового агентам на магнитных носителях в электронном виде (в виде файлов определенной, установленной структуры) — на дискетах 3″, компакт-дисках или флэш-дисках («флэшках»).

Возможна также такая ситуация, когда Вы, будучи зарегистрированным в качестве ИП или участников вновь зарегистрированного юридического лица, не будете еще вести предпринимательской деятельности и соответственно получать доходы от такой деятельности. В таком случае обязанность по ведению и сдаче налоговой отчетности за Вами сохраняется! это так называемая «нулевая» отчетность. Она состоит из тех же документов, что и обычная и различается только в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Сроки сдачи налоговой отчетности в 2021 году

Сроки сдачи налоговой отчетности по каждому налогу и другим обязательным платежам можно узнать в:

Сдача налоговой отчётности в ФНС

Организации и индивидуальные предприниматели должны сдавать налоговую отчётность в ИФНС. Причём большинство из них обязаны делать это в электронном виде. Это возможно как через сайт Федеральной налоговой службы, так и с использованием сервисов операторов электронного документооборота.

Налоговая отчётность – это документы, которые содержат сведения об исчислении и уплате налогов физлицами, ИП и организациями. Она включает в себя налоговую декларацию и налоговый расчёт авансового платежа. Отметим, что для каждого налога – отдельная форма декларации.

В связи со сложной для экономики ситуацией в стране, связанной с пандемией коронавируса, сроки сдачи некоторой отчётности перенесли. Например, срок сдачи декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2020 года был перенесён на три месяца. Теперь отправить эту отчётность можно до 20 июля.

И это не единственное послабление от государственного регулятора, связанное с коронавирусом. За переносами сроков следует внимательно следить – в разделе Базы знаний компании Такском. Также можно уточнить в самой налоговой по отчётности и её срокам сдачи в мае-июне 2020 года.

Кто сдаёт отчётность в ИФНС в электронном виде

В текущем, 2020 году, все плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) должны сдать отчётность в налоговую через интернет. Отправлять в электронном виде декларации и расчёты авансовых платежей обязаны также предприятия с численностью сотрудников 100 и более человек – вне зависимости от применяемого режима (ОСНО/УСН/ЕНВД).

Что касается отчётности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), то отправка отчётности через интернет сулит тем организациям, в которых трудоустроены 25 и более человек. В 2020 году предстоит сдача двух отчётов – 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально).

Кто должен сдавать декларации электронно: подробный перечень

Итак, в 2020 году сдачу отчётности через интернет в виде деклараций в обязательном порядке осуществляют:
— все плательщики НДС, в том числе налоговые агенты;
— налогоплательщики, у которых среднесписочная численность сотрудников за предшествующий календарный год свыше 100 человек;
— вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность сотрудников свыше 100 человек;
— крупнейшие налогоплательщики – вне зависимости от среднесписочной численности сотрудников.

Список крупнейших налогоплательщиков формируется не разово: ИФНС ежегодно обновляет его исходя из определенных критериев (Приказ МНС России от 16.04.2004 № САЭ-3-30/290@).

Кто должен сдать новую отчётность по страховым взносам

В 2020 году отправка такой отчётности, как единый расчёт по страховым взносам, закреплена в обязательном порядке за:
— плательщиками страховых взносов, у которых среднесписочная численность сотрудников, в пользу которых производятся выплаты и другие вознаграждения, за предшествующий расчётный период свыше 25 человек;
— вновь созданными организациями, у которых численность вышеуказанных сотрудников также свыше 25 человек.

Эти категории организаций и ИП должны отчитаться в налоговый орган по форме КНД 1151111.

Как сдать отчётность через сайт налоговой

Сайт инспекции налоговой содержит сервис, используя который налогоплательщики в рамках пилотного проекта могут отправлять налоговую и бухгалтерскую отчётность.

В отправке отчётности через сайт ФНС нет ничего сложного, однако есть свои подводные камни. Так, пускай и сдать налоговую отчётность там можно бесплатно, сделать это всё равно невозможно, если у вас нет электронной подписи. Её нужно будет приобрести дополнительно в Удостоверяющем центре. С этой точки зрения, вероятно, выгоднее сразу приобрести сервис оператора ЭДО – например, компании Такском. Во все тарифы для электронной отчётности включена электронная подпись и КриптоПро для работы с ней.

Кроме того, чтобы отправить налоговую отчётность через сайт ИФНС, все данные предстоит ввести вручную, на что уйдёт немало времени. А в системе оператора ЭДО многие данные по вашему предприятию подгрузятся автоматически.

Однако помимо отчётности через сайт ФНС, есть и другие способы, чтобы сдать электронно отчёт. Так, на IT-рынке существуют сервисы операторов ЭДО, с помощью которых без проблем можно осуществить отправку налоговой отчётности через интернет.

Сдача отчётности через интернет: решение компании Такском

Отправить отчётность в налоговую и не только можно через сервис компании Такском Онлайн-Спринтер. Что он собой представляет?

Это онлайн-кабинет, для доступа в который нужен лишь персональный компьютер, стабильно работающий интернет и электронная подпись. Вход осуществляется по логину и паролю, быстро и легко. Дополнительного ПО устанавливать не требуется.

В абсолютно все тарифные планы компании для отчётности через интернет входит безлимитная отправка документов во все подразделения ИФНС. Однако отчётность в налоговую – не единственный вид отчётности, которую обязаны сдавать налогоплательщики. Также можно выбрать более расширенный тариф или дополнительно подключить обмен и с другими контролирующими органами: ФСС, Росстатом, РПН, Центробанком.

Что ещё входит в тарифы

В сервис встроен календарь бухгалтера: он персональный для каждого конкретного пользователя. Календарь напомнит о приближающихся сроках сдачи по каждому виду отчёта.

Текстовые подсказки по заполнению форм отчётов сократят время и силы бухгалтера, а автоматическая система проверки на ошибки не даст отправить некорректно заполненный документ.

Реализована сверка с бюджетом: во всех тарифах Такском предоставляет справки о состоянии расчетов с ИФНС и ПФР, акты сверки, выписки операций, перечень отправленной отчётности и другие документы.

Электронный документооборот с контрагентами Такском также внедрил в свой софт. Это неограниченное количество входящих документов и выгодный пакет на исходящие. Обмен УПД и счетами-фактурами за несколько кликов.

Сверка по НДС – ещё одно из преимуществ ПО компании Такском. Пользователь сможет сверить книги покупок и продаж, журналы учёта счетов-фактур, сформировать ответы на автотребования ФНС.

В сервисе есть и оценка вероятности проверки: по 12 критериям сопоставляется финансово-хозяйственная деятельность организации с рисками.

Сдача кадровой отчётности также имеется в функционале ПО Такскома. В Онлайн-Спринтере есть и возможность подключить дополнительное рабочее место – для сотрудника отдела кадров. В сервисе уже реализована работа с электронными больничными и новыми формами отчётов по электронным трудовым книжкам СЗВ-ТД и СЗВ-М.

Такском предлагает новым клиентам сдать отчёт в налоговую через интернет бесплатно в ходе акции «Тест-драйв». Это отличная возможность познакомиться с Онлайн-Спринтером в пробный период.

Компания предлагает 30 дней бесплатной отправки отчётности через интернет во все подразделения госорганов и свободного тестирования сервисов. Отправить заявку на тест-драйв можно по ссылке.

Также компания предлагает скидки для группы компаний – при подключении двух и более организаций. Размер скидки зависит от числа организаций на абонентском обслуживании.

Сдача налоговой отчётности через интернет: тенденция времени

В заключении отметим, что за последние несколько лет наблюдается устойчивый тренд на перевод документооборота с госорганами в электронный вид. Причём это касается не только компаний, которые по закону уже обязаны отправить отчётность в электронной форме, но и тех, кто пока может делать это на добровольной основе.

Ведь сдать отчётность в налоговую через интернет гораздо удобнее, чем путём личного визита в НО или отправкой по почте России. Сдавая свою отчётность электронно, вы избегаете изнуряющих очередей при личных посещениях инспекции, исключаете спорные ситуации с госорганом о сроках отправки отчётов по почте.

У сдачи отчётности через интернет есть плюсы и для контролирующих органов. Они экономят время на обработку бумажных отчётов от налогоплательщиков и быстрее приводят всё к единым форматам.

О других возможностях электронной отчётности, последних законодательных изменениях и новых акциях компании читайте в специальном разделе Базы знаний компании Такском.