Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую

Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую, ПФР и ФСС в 2022 году

За любой не вовремя сданный отчет организацию и директора могут оштрафовать. Размеры штрафов давно уже не выглядят копеечными и могут сильно ударить по бюджету компании. А, если речь идет о налоговых декларация и расчетах, нарушение сроков грозит блокировкой счета.

Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Отчетность в ИФНС сдают все организации и ИП. Состав отчетности, формат и сроки сдачи зависят от режима налогообложения, размеров компании, вида деятельности и численности персонала.

Максимальный штраф за налоговую отчетность не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Уменьшить штраф можно при наличии смягчающих обстоятельств по п. 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 НК РФ.

Налоговая ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности предусматривает два вида штрафов по НК и КоАП для директора и организации и блокировку счета.

Штраф за нарушение сроков сдачи налоговой декларации или РСВ

Штраф за непредставление налоговой декларации или РСВ предусмотрен статьей 119 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 5 % от неуплаченного вовремя налога.

Максимальный и минимальный размер штрафа за просрочку сдачи налоговой декларации по статье 119 НК РФ составит:

• Максимально, сумма штрафа не может превышать 30 % от суммы неуплаченного в срок налога.
• Минимально – 1000 рублей.

Штраф за промежуточную отчетность и налоговые расчеты

Штраф за непредставление документов по налоговым расчетам, к которым также относятся промежуточные декларации по налогу на прибыль за кварталы или месяцы и расчет 2-НДФЛ составляет 200 рублей за каждый документ, не сданный вовремя (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Правила заполнения – в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Блокировка счета

Если компания не сдаст в установленный законодательством срок декларацию по НДС, прибыли, имуществу, РСВ или расчет 6-НДФЛ, налоговая может принять решение о блокировке ее расчетного счета.

Решение о блокировке ИФНС принимает, если период просрочки сдачи отчетности превысил 20 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Штраф для директора

За нарушение сроков сдачи отчетности к ответственности могут привлечь директора компании по статье 15.5 КоАП РФ.

Руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей

Штрафы за нарушение сроков сдачи налоговой отчетности. Таблица

Блокировка счета

Для организации

Для директора

Налоговые декларации и РСВ

5% от неуплаченной суммы.

Максимальный штраф: 30% от неуплаченной суммы, минимальный — 1000 рублей. (п.1 ст. 119 НК РФ)

Предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.5 КоАП РФ)

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Налоговые расчеты, в том числе:

Ежемесячные или квартальные декларации по прибыли

Расчет авансов по налогу на имущество

Сведения о численности персонала

200 рублей за каждый непредставленный документ. (п.1 ст. 126 НК РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей. (ст. 15.6 КоАП РФ)

1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня сдачи расчета. (п.1.2 ст. 126 НК РФ)

Штраф 300-500 рублей

Приостановление операций по счетам через 20 рабочих дней от даты сдачи отчетности. ( п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ПФР

Штрафы за непредставление сведений в ПФР предусмотрены статьей 15.33.2 КоАП РФ.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) по ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ предусмотрен штраф 500 руб. по каждому лицу, сведения, о котором поданы с опозданием.

Штраф для руководителя компании предусмотрен ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ. За нарушение сроков сдачи СЗВ-ТД руководителя компании или ИП могут оштрафовать на сумму от 300 руб. до 500 руб.

Штрафы за нарушение сроков отчетности в ПФР. Таблица

Штраф для организации

Штраф для директора

500 рублей за каждое застрахованное лицо

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ)

Ответственность за несвоевременное представление отчетности в ФСС

Организации и ИП сдают в ФСС форму 4-ФСС и форму на подтверждение основного вида деятельности. За несвоевременную сдачу отчетности предусмотрен штраф и для компании, и для директора.

Ответственность за отчетность в ФСС. Таблица

Ответственность для компании

Ответственность для директора

5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей.

Предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
(ч.2 ст. 15.33 КоАП РФ)

Подтверждение основного вида деятельности

Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профессионального риска.

Обратите внимание с 2022 года выросли штрафы за нарушения при подаче сведений в ФСС.

За отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.

Передача недостоверных сведений и документов, либо их сокрытие, повлекшее излишнюю выплату пособия, — 20% излишне понесенных фондом расходов (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.);

Нарушение срока сдачи сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия — 5 000 руб. (только для пособий «по болезни» и по БиР).

Ответственность за несдачу бухгалтерской отчетности

Годовую бухгалтерскую отчетность в электронном виде нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения организации.

С 1 января 2022 года исключена обязательность сдавать бухотчетность с помощью оператора ЭДО. Отчетность можно сдать через сайт ФНС.

Ответственность зависит от того размещается бухотчетность в ГИРБО или нет.

Условие размещения в ГИРБО

Штраф за нарушение срока сдачи бухотчет­но­сти

для организации: от 3000 руб. до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ)

для организации: 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ);
для директора: от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Опоздали с отчетностью: что делать

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Есть бухгалтеры, которые ни разу за всю свою практику не забывали сдать отчет? Хотя бы на один день? Наверное, есть, но даже эти суперорганизованные люди не застрахованы от просрочки в будущем. Как уменьшить наказание — берите на вооружение.

Вы узнаете

• Как накажут
• Как уменьшить штраф
• Как отчитываться вовремя
• Частые вопросы

Как накажут

Штрафы

Два штрафа придется заплатить организации за отчетность позже срока. Первый штраф выпишут на компанию, второй — лично на директора:

Сумма штрафа на организацию (ИП) зависит от отчета, который сдали с опозданием.

Отчет	Сумма
Годовая декларация по налогу на прибыль, имущество 3-НДФЛ Декларация по НДС РСВ	5% налога (взносов), не уплаченного вовремя, — за каждый месяц просрочки отчета.

Блокировка счета

Полная блокировка счета грозит за просрочку годовой декларации по налогу на прибыль, деклараций по любым другим налогам, РСВ и 6-НДФЛ более чем на 10 рабочих дней. С 01.07.2021 этот срок увеличится до 20 дней. За опоздание с остальными отчетами, в том числе декларацией по налогу на прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев, счет не заблокируют.

Как уменьшить штраф

Штраф за просроченную отчетность можно уменьшить минимум в 2 раза. Есть судебные решения о снижении штрафа в 4 раза (с 880 тыс. руб. до 220 тыс. руб.) и даже в 160 раз (со 161 тыс. руб. до 1 тыс. руб.).

Чтобы добиться снижения штрафа, выполните три шага.

Шаг 1. Получите акт

Опоздание с отчетностью проверяющие зафиксируют в акте об обнаружении правонарушения (или акте проверки). Акт вы получите по почте на бумаге или электронно по ТКС. Чтобы не платить штраф по полной, вам нужно подать письменные возражения на этот акт, или, по-другому, — ходатайство об уменьшении штрафа.

Шаг 2. Составьте ходатайство

Ходатайство должно убедить инспекторов (а если их не получится, то суд), что вы — честный налогоплательщик, а нарушение — случайность. На официальном языке это называется «обстоятельства, смягчающие ответственность». Они-то и послужат основанием для снижения штрафа.

Используйте уже проверенные на практике смягчающие обстоятельства:

• Нарушение совершено впервые
• Признание вины
• Отсутствие умысла на нарушение
• Незначительный период просрочки
• Несоразмерность наказания

Составьте ходатайство в произвольной форме и перечислите все подходящие смягчающие обстоятельства.

Шаг 3. Подайте ходатайство в ИФНС, ПФР или ФСС

Срок подачи ходатайства с даты получения акта:

• 30 дней — по акту налоговой проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ)
• 1 месяц — по акту о налоговом правонарушении (п. 5 ст. 101.4 НК РФ)

Способы подачи ходатайства:

• В бумажном виде лично или по доверенности. Если подает сам ИП или директор организации, доверенность не нужна. Если подает другой сотрудник, на него нужна доверенность: от ИП нотариальная, от ООО простая.
• В бумажном виде по почте. Ходатайство и подтверждающие документы отправляйте ценным письмом с описью вложения. Копии подтверждающих документов должны быть заверены подписью и печатью ИП (при наличии печати) или ООО.
• В электронном виде по ТКС. Это самый удобный и быстрый способ. Однако в ФСС отправить возражения по ТКС не получится.

Если налоговая или фонд не учтет ходатайство при вынесении решения о привлечении к ответственности, вы можете подать жалобу в вышестоящий орган и в суд. В жалобе укажите те же смягчающие обстоятельства, что и в ходатайстве.

Удобная переписка с госорганами онлайн

Как отчитываться вовремя

Хотите обойтись без штрафов за просрочку отчетности — автоматизируйте процесс сдачи. В СБИС Электронная отчетность это сделать легко:

• Календарь сдачи отчетности покажет предстоящие отчеты и поможет спланировать время на их подготовку.
• Сервис «Сдано / не сдано» покажет, какие отчеты уже сданы, а какие еще нет по каждой из ваших организаций в зависимости от системы налогообложения.
• Уведомления о сроках сдачи отчетности персонально напомнят про каждый отчет по e-mail, смс, на компьютере или через мобильное приложение.
• Автоматическая проверка перед отправкой поможет избежать ошибок в заполнении, из-за которых отчетность не примут.
• Справка о приеме оператором сформируется сразу после отправки и подтвердит, что отчетность сдали в срок.
• Уведомления о сообщениях от госорганов позволят не пропустить срок на исправление отчета или подачу ходатайства.

Полная автоматизация сдачи отчетности

«Копеечные штрафы» прощают?

К сожалению, не прощают. Просто «вспомнят» о них через 3 года.

Раньше, если вы не платили штраф по требованию, налоговая сама списывала эту сумму со счета. Неважно, 5 рублей или 5000 рублей. Но в 2020 году правила изменились. С 01.04.2020 налоговая не взыскивает штрафы менее 3000 рублей до тех пор, пока не произойдет одно из двух:

• сумма всех санкций в совокупности превысит 3000 рублей,
• пройдет 3 года с даты уплаты по требованию.

Похожие правила действуют для штрафов ПФР и ФСС. За штрафами менее 3000 рублей ФСС пойдет в суд через год с даты уплаты по требованию, ПФР — через 3 года.

Как посчитать срок на подачу ходатайства?

У вас есть месяц на подачу ходатайства в налоговую. Этот срок начинается с даты, следующей за датой получения акта, и заканчивается в такую же дату следующего месяца. Если это будет выходной день, то срок продлится на ближайший рабочий день. Акт получили 12.01.2021, последний день подачи ходатайства 15.02.2021 (т. к. 13.02.2021 суббота).

На акт проверки ФСС можно подать возражения в течение 15 рабочих дней с даты получения акта. На акт ПФР возражения также можно подать в течение 15 дней. В законе о персучете прямо не прописано, каких — рабочих или календарных, — поэтому руководствуемся нормами НК РФ и отчитываем рабочие дни. Например, акт получили 01.02.2021, возражения можете подать не позднее 20.02.2021.

Могут ли наказать главбуха за несвоевременную отчетность?

Налоговая, ПФР и ФСС составляют протокол об административном правонарушении (несвоевременной сдачи отчетности), а штраф на должностное лицо выносит уже суд.

Как правило, административный штраф 300–500 рублей выносят на имя руководителя, потому что именно он подписывает отчетность и автоматически отвечает за ее представление. Но принципиальный директор может добиться, чтобы административный штраф назначили главному бухгалтеру. Это возможно либо на этапе рассмотрения протокола, либо уже через суд. Главное условие для привлечения к ответственности — должностная инструкция главбуха, в которой прописана обязанность по сдаче отчетности.

Может ли организация заплатить штраф за директора?

Не может, административный штраф должен уплатить тот, кто привлечен к ответственности. Основание — п. 1 ст. 32.2 КоАП РФ.

Оплачивать штраф директора со счета фирмы:

• опасно, вплоть до уголовной ответственности самого директора;
• невыгодно, потому что придется уплатить НДФЛ и страховые взносы;
• бессмысленно, потому что уплату могут не «засчитать», штраф так и останется на директоре.

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Статья 119 Налогового кодекса РФ — Непредставление налоговой декларации
(расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(по состоянию на 01 марта 2018 года)

Непредставление установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Статья 119 1 . Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

Статья 119 2 . Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Комментарий к статье 119 Налогового кодекса РФ

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления налоговой декларации. При этом ответственность за направление декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы названной нормой не предусмотрена.

Следовательно, привлечение налогоплательщика к ответственности за представление налоговой декларации неустановленной (устаревшей, утратившей силу) формы неправомерно.

За непредставление (несвоевременное представление) налогового расчета ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, не применяется. Ответственность за несвоевременное представление указанного расчета установлена пунктом 1 статьи 126 НК РФ.

Физические лица, получившие доход, должны сдать до 30 апреля следующего года налоговую декларацию (3-НДФЛ), т.е. «сдать» сами себя.

Организации, в зависимости от выбранной системы налогообложения, сдают декарации в разные сроки. Информацию о сроках отчетности можно узнать в налоговом календаре для бухгалтера.

Налоговую декларацию можно предоставить в налоговую инспекцию:

по электронным каналам связи (если это прямо предусмотрено нормативными актами).

Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации. Как разъяснено в письме Управления МНС России по г. Москве от 12.10.2004 N 11-15/65542, порядок представления налоговой декларации по почте, установленный статьей 80 НК РФ, считается нарушенным, если отсутствует опись вложения, и это может повлечь за собой наступление налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Датой представления налоговой декларации, отправленной по почте, является дата, указанная в штампе «Почта России». При этом дата, указанная на календарном штемпеле оператора почтовой связи, подтверждает только дату приема декларации с описью вложения от налогоплательщика и в целях применения статьи 80 НК РФ не признается датой представления налоговой декларации.

Декларация, поданная не в полном объеме, не содержит все сведения, необходимые для осуществления налогового контроля над налогоплательщиком, не позволяет проверить правильность исчисления и уплаты налога. Следовательно, такой документ не отвечает установленным пунктом 1 статьи 80 НК РФ требованиям к такому документу, как декларация, и не может считаться представленным в пределах установленного срока. Этот вывод подтверждает и судебная практика (см. например, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 17.02.2006 N А19-22309/05-5-Ф02-321/06-С1).

С изменением статьи 119 Налогового кодекса РФ появилась неясность в определении размера штрафа, когда налог уплачен в установленный срок, но налоговая декларация не предоставлена, либо несвоевременно подана нулевая декларация:

из буквального толкования статьи 119 следует, что штраф за несвоевременное представление декларации должен составлять 0 рублей так как неуплаченная сумма (т.е. налоговая база для уплаты штрафа) равна 0 рублей;

1 000 рублей, т.к. такой минимальный штраф установлен указанной нормой.

Письмом Минфина от 21.10.10 № 03-02-07/1479 разъяснено, что представление налогоплательщиком налоговой декларации после 2 сентября 2010 года с нарушением срока влечет взыскание штрафа, установленного статьей 119 НК РФ Минимальный штраф подлежит взысканию в соответствии со статьей 119 Кодекса за указанное налоговое правонарушение также и в случае, когда сумма налога, указанная в налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением срока, уплачена налогоплательщиком своевременно и полностью.

Ничего другого от Минфина ожидать не приходится, ведь не надо забывать, что основная функция этого государственного органа – наполнение государственного бюджета. Поэтому предлагаю дождаться судебной практики на этот счет.

С 1 января 2014 года из пункта 1 исключено указание на субъекта правонарушения — налогоплательщика. Таким образом, с 1 января 2014 года по ст. 119 НК РФ могут быть оштрафованы, например, налоговые агенты по НДС.

Кроме того, с 1 января 2014 года оштрафовать по ст. 119 НК РФ можно и лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога. До этой даты вопрос о привлечении их к ответственности также являлся спорным. Причем Президиум ВАС РФ принял сторону организаций и предпринимателей. Он указал, что неплательщики НДС не могут быть привлечены к ответственности за непредставление деклараций по данному налогу (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07).

Разъяснения Минфина по применению статьи 119 НК

Письмом Минфина России от 07.10.2011 № 03-02-08/108 разъяснены вопросы ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок.

Налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган в установленный законом срок налоговую декларацию, в том числе и при отсутствии налога к уплате (информационное письмо Президиума ВАС России от 17.03.03 № 71).

За невыполнение данного требования предусмотрена налоговая ответственность (ст. 119 НК РФ), минимальный штраф составляет 1000 руб.

Разъяснения ФНС РФ по применению статьи 119 НК
Письмо
от 18 декабря 2012 г. № АС-4-2/21574

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами территориальных налоговых органов по вопросу разъяснения порядка привлечения к ответственности организаций, которые не предоставляют бухгалтерскую и налоговую отчетность, сообщает следующее.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 Налогового кодекса, влечет в соответствии с пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет в соответствии со статьей 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 15.6 КоАП РФ, влечет согласно статьи 15.6 КоАП РФ наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц — от трехсот до пятисот рублей.

При этом следует учитывать положение пункта 2 статьи 108 Налогового кодекса, из которого следует, что никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.06.2011 по делу N А27-13715/2010 (Определением ВАС РФ от 16.01.2012 N ВАС-11154/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ)).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящее письмо до подведомственных налоговых органов.

Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена — 04.10.2014, 14.11.2014, 02.03.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Штрафы за налоговые нарушения

Штрафы за налоговые нарушения

Номера статьей НК РФ

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

10 процентов от доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Штраф за непредставление налоговой декларации

5 процентов неуплаченной суммы налога, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в более одном налоговом периоде

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения с занижением налоговой базы

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 30 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы

штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога

Взыскание составляет 20% от суммы, которая подлежала перечислению.

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля в установленный срок

200 рублей за каждый непредоставленный документ

Отказ от предоставления сведений, необходимых для осуществления контроля налоговым органам

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Дача заведомо ложного заключения или заведомо неверного перевода экспертом или переводчиком

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

Тоже деяние, совершенное повторно в течение календарного года

Ответственность перед Пенсионным фондом, Фондом социального страхования

Непредставление расчета налоговым органам по начисленным и уплаченным страховым взносам в срок

5 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Непредставление расчета налоговым органам по начисленным и уплаченным страховым взносам в течение более 180 календарных дней после истечения срока

30 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 % суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, но не менее 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы

20 % неуплаченной суммы страховых взносов

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов совершенная умышленно.

40 % неуплаченной суммы страховых взносов

Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

50 рублей за каждый просроченный документ

Административная ответственность

Непредставление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности

штраф на должностных лиц в размере от 3000 до 5000 рублей; на юридических лиц — от 10000 до 20000 рублей.

Представление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности, содержащего недостоверные сведения

штраф на должностных лиц в размере от 5000 до 10000 рублей; на юридических лиц — от 20000 до 30000 рублей.

Административная ответственность за незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа

Ответственность ИП за налоговые нарушения

Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, предприниматель должен вовремя сдавать отчетность и платить налоги.

В статье мы расскажем о нарушениях, связанных с уплатой налогов и налоговой отчетностью, и об ответственности, которая за это грозит.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию — 1 000 рублей и блокировка счёта.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5% от неоплаченной суммы налога, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 20 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.) Подробнее о блокировке счёта читайте в статье «Что делать, если налоговая заблокировала счёт в банке».

Блокировка со счета снимается на следующий день после подачи декларации.

Штраф за расчет 6-НДФЛ — 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

Нарушение правил учёта доходов и расходов

Минимальный штраф — 10 000 рублей.

За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:

• 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 рублей, если правила нарушались дольше — два и более налоговых периода;
• 20% суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

• Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки.
• На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы налога.

Непредоставление документов по требованию

Налоговая может потребовать ИП предоставить сведения о его контрагенте. Например, первичные документы по сделкам. За невыполнение требования в названный срок предпринимателю грозит штраф.

Нарушение правил работы с кассовой техникой

По закону ИП должен использовать кассу, если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25% до 50% от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей .

Просто купить кассу недостаточно: необходимо заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который будет передавать все чеки в налоговую. В Контур.ОФД есть тест-драйв — 3 месяца бесплатной работы в сервисе.

Подробнее о работе с кассой мы рассказали в статье «Как использовать кассовую технику».

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20% неперечисленного налога.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.

За невыполнение обязанностей предусмотрен штраф 20% неперечисленного налога.

А за предоставление недостоверных сведений налогового агента могут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией.

Статья актуальна на 02.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур