Анализ баланса за 10 минут, если Вы не бухгалтер
Автор:
Позднякова Елена
Эксперт по подбору
бухгалтеров КА «Финвер»
Цель анализа бухгалтерской отчетности партнера: оценить размер компании-контрагента, сделать прогноз на будущее и ответить на вопросы: сколько стоит бизнес партнера? достаточно ли у партнера ресурсов , чтобы обеспечить сделку? сможет ли он рассчитаться по долгам?
Начнем с Баланса , потому что именно в нем содержится самая важная информация о компании, ознакомиться с балансом можно на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в карточке проверяемой компании, во вкладке “Финансовая отчетность”. Я приведу алгоритм, как проанализировать баланс быстро и профессионально. Но сначала немного теории.
Баланс – это отчет об имуществе компании и источниках его происхождения по состоянию на конкретную дату. Имущество компании отражается в разделе «Актив», а источники: собственные и заемные средства в «Пассиве». Итоговые суммы этих двух разделов всегда равны между собой и называются «валюта баланса».
Балансовое равенство: Актив = Пассив
Любая хозяйственная операция влияет в равной степени и на актив, и на пассив, поэтому балансовое равенство сохраняется всегда.
Например, учредитель внес на расчетный счет уставный капитал в размере 100 тыс.рублей . Эта операция будет отражена одновременно и в активе (деньги на счете) и в пассиве (собственные средства: уставный капитал). Валюта баланса – 100 тыс. Далее на склад поступили товары с отсрочкой платежа на сумму 700 тыс. В активе отражаем товары – 700 тыс., а в пассиве — кредиторскую задолженность – 700 тыс. Теперь валюта баланса — 800 тыс. Приобрели в ипотеку склад за 5000 тыс. В актив добавилось основное средство 5000 тыс., в пассив – долгосрочный кредит – 5000 тыс. Таким образом, валюта баланса: 5800 тыс.:
Актив 5800 = Пассив 5800
Переходим к финансовому анализу.
Шаг 1. Главное балансовое уравнение.
Возьмите баланс интересующей компании на ближайшую отчетную дату и выпишите:
1) итог по разделу «АКТИВ» — это стоимость всего имущества компании;
2) итог по разделу «Собственный капитал» из раздела «ПАССИВ» — это стоимость собственного капитала компании.
Обязательства можно рассчитать как сумму двух оставшихся разделов «ПАССИВА»: Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства, либо вычесть размер собственного капитала из валюты баланса.
Составленное равенство показывает, за счет каких средств, собственных или заемных, профинансировано имеющееся имущество.
Анализируем абсолютный показатель. Сколько у компании имущества? Какая сумма профинансирована за счет собственных средств? Сколько профинансировано за счет кредиторов?
Анализируем относительные показатели. Если валюту баланса принять за 100%, то какой процент собственных средств? заемных?
Шаг 2. Структура имущества и обязательств.
Идем от общего к частному и детализируем каждый показатель нашего уравнения в соответствии с данными баланса. Если у Вас возникают вопросы в процессе анализа структуры показателей баланса, сделайте пометки, чтобы в дальнейшем запросить у контрагента пояснения и расшифровки.
Имущество разделим на внеоборотные активы и оборотные активы – это итоги по соответствующим разделам актива баланса. Основным критерием для деления активов на оборотные и внеоборотные является срок службы: внеоборотные – более года, оборотные — менее.
Собственный капитал разделим на уставный капитал и накопленную прибыль (убыток). Для отчетности малых предприятий такая детализация не предусмотрена, но размер уставного капитала можно посмотреть в карточке контрагента на портале «ЗА честный бизнес».
Обязательства разделим на долгосрочные и краткосрочные – это итоги по разделам пассива.
Шаг 3. Проверяем, выполняется ли главное правило финансирования
Суть этого правила заключается в том, что
должны быть профинансированы за счет долгосрочных обязательств
К долгосрочным активам относятся внеоборотные активы, а к долгосрочным обязательствам – весь собственный капитал и долгосрочные обязательства.
Сравните эти суммы. Общей суммы долгосрочных обязательств должно быть достаточно, чтобы покрыть внеоборотные активы. Если это не так, значит, компания финансирует долгосрочные активы за счет текущих задолженностей (перед поставщиками, сотрудниками, бюджетом) и есть вероятность, что компания не сможет рассчитаться в срок по своим ткущим долгам.
Если главное правило финансирования выполняется, то имеет смысл
оценить ликвидность компании.
Сравниваем оборотные активы и краткосрочные обязательства: чем в течение года будем распоряжаться и что в течение года должны. Разница между ними называется чистый оборотный капитал. Чем выше этот показатель – тем выше платежеспособность.
Рассчитайте коэффициент текущей ликвидности:
Рекомендованное значение – 2 и выше.
Шаг 4. Анализируем динамику показателей
После того, как основные выводы о текущем положении дел контрагента сделаны, проанализируйте динамику значимых показателей за несколько лет . На портале данные по годам представлены в единой таблице, и сделать это будет очень удобно. Есть ли тенденция к росту или спаду? Происходили ли существенные изменения? Это поможет сделать прогноз , чтобы понимать, что ждать от контрагента в ближайшем будущем.
Мы провели анализ баланса по трем направлениям: структура, ликвидность и динамика показателей. Есть еще много дополнительных коэффициентов и методик, которыми пользуются финансовые аналитики, но цель данной статьи – дать методику для быстрого экспресс-анализа баланса, которую может применить любой пользователь портала, независимо от наличия специального образования.
Пусть проверка контрагентов на портале ЗА ЧЕСТНЫЙБИЗНЕС будет легкой и комфортной!
Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Эксперт по подбору бухгалтеров
Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.
Валюта баланса
Валюта баланса в бухгалтерском балансе – это суммарные значения статей его пассива и актива. Главная особенность валюты (цифры) заключается в равенстве этих значений. Таким образом, получаемое за определенный период число указывает сумму средств, которыми владеет организация. Важный момент: значение считается ориентировочным, так как стоимость активов на балансе организации будет отличаться от их рыночной стоимости.
Другими словами, валюта баланса – это сумма экономических обязательств предприятия на отчетную дату перед юридическими и физическими лицами, которые связаны с ним определенными экономическими интересами.
Изменения цифры баланса
В ходе деятельности компании значение итоговой суммы может меняться в сторону уменьшения или увеличения.
Причины, которые вызывают увеличение валюты баланса:
- возросли совокупные объемы производства;
- получен новый банковский кредит;
- состоялась переоценка активов и пассивов компании;
- увеличились сроки расчетных операций с дебиторами и пр.
Также этому могут способствовать экономические факторы, независящие от непосредственной деятельности предприятия, например, снижение или рост инфляции и другие.
Положительные изменения свидетельствуют о переоценке имеющихся или появлении новых активов, увеличении капитала и расширении компании в целом.
Уменьшение валюты баланса – это отрицательный процесс, который указывает на то, что платежеспособность компании понизилась вследствие снижения деловой активности, на сокращение спроса на рынке, отсутствие возможностей покупки сырья и т.д. Порой уменьшение вызывает и включение в баланс дочерних предприятий.
Как рассчитать валюту баланса?
Для расчета положительных и отрицательных изменений цифры баланса используются специальные формулы.
- Формула увеличения: А + СИ = П + СИИ.
- Формула уменьшения: А – СИ = П – СИИ.
В обоих случаях обозначения одинаковы: П и А – пассивы и активы баланса, СИ и СИИ – соответственно суммы изменения денежных средств и источников поступления финансовых средств на счета.
Следует помнить, что в балансе суммарные значения пассивов и активов всегда равны, что предполагает при изменении одного итогового числа равновеликое изменение другого. То есть при росте активов на такую же сумму увеличиваются и пассивы, и наоборот.
Влияние хозяйственных операций на баланс
Совершаемые хозяйственные операции изменяют количественные значения в статьях, отображающих средства предприятия и их источников.
Все операции объединяются в 4 группы:
- Операции первого типа – смена значений в статьях имущества, затрагивается исключительно актив и не меняется итоговое значение (равенство с пассивом сохраняется);
- Операции второго типа – смена значений в источниках, которые формируют имущество компании, затрагивается только пассив (равенство с активом сохраняется);
- Операции третьего типа – увеличивают значения пассива и актива баланса, указывая о привлечении в предприятие денежных и других средств (равенство между разделами сохраняется);
- Операции четвертого типа – уменьшают значения пассива и актива, указывая о выбывании из компании средств (равенство между разделами сохраняется).
Отображение в балансе иностранной валюты
Данные бухгалтерского баланса отображаются в валюте государства, чьим резидентом является предприятие, однако часть финансовых резервов может отображаться в валюте других стран. Такими данными выступают:
- иностранная валюта в кассе организации наличными;
- иностранная валюта, размещенная на аккредитивах, депозитах и т.д.;
- денежные средства, размещенные на валютных счетах кредитных организаций.
В том числе отображается валюта, внесенная на банковские счета для расчета с кредиторами или инкассированная, но не переведенная на момент учетной даты на баланс.
Что такое собственный капитал?
Собственным капиталом называется раздел баланса, являющийся суммой капиталов предприятия – уставного, добавочного и резервного. Также в цифру включаются не распределенная прибыль и целевое финансирование. Любые изменения в сумме собственного капитала вызывают автоматическое изменение цифры баланса.
Как деятельность предприятия влияет на цифру баланса?
Род деятельности компании влияет на валюту баланса напрямую. Так, на балансе производственной компании будут отображены не оборотные активы – техника, транспортные средства, сырье, недвижимость и т.д. – которые обеспечат высокое значение итоговой цифры. В то же время предприятия, работающие в сфере услуг, не будут обременены необоротными активами (не требуются закупки сырья или значительный парк машинной техники), что способствует снижению среднего значения валюты.
Валюта актива и пассива баланса: особенности
Актив баланса отображает стоимость его статей бухгалтерского баланса на момент публикации отчетности. Это имущество компании (материальные активы), готовая продукция, основные запасы, финансовые счета и предприятия, незавершенное производство и т.д. Тут же учитываются принадлежащие юр-лицу ценные бумаги и денежные средства, обладающие определенной ценностью на дату подведения итоговой суммы. Дополнительно учитываются дебиторские задолженности партнеров. В целом, актив указывает стоимость хозяйства компании, которую также называют «справедливой».
В пассив включены источники дохода компании, влияющие на ее прибыль на конец отчетного периода. Сюда относятся следующие статьи: заемные средства, полученная в прошлом прибыль, уставный капитал, кредиторская задолженность перед партнерами в виде не выплаченных средств и государством в виде не выплаченных налогов.
Фактически, равноценное значение обоих разделов валюты баланса свидетельствует о применении двух разных методов по вычислению совокупной стоимости хозяйства.
Для чего нужна валюта баланса?
Цифра баланса позволяет выполнить сравнение балансовых статей активов и пассивов предприятия для проведения подробного анализа ее деятельности. Какие статьи доходов приносят наибольшую прибыль и способствуют расширению активов компании, а какие наоборот. Это помогает увидеть динамику развития компании, чтобы определить уровень ее прибыльности или убыточности, а также помочь в разработке стратегий развития на грядущие плановые периоды.
Анализируйте свой баланс
«Главная цель финансового анализа – получить объективную информацию о состоянии предприятия, выявить существующие и наметившиеся проблемы и привлечь к ним внимание директора вашего предприятия. Чтобы его провести, не нужно открывать Америку – все методики уже разработаны, более того – закреплены в законе. Найти их можно в постановлении Правительства Москвы № 963-ПП от 24 октября 2001 года. У этого документа есть три приложения, в которых подробно расписана схема анализа. Пусть вас не смущает, что документ московский – ведь предприятия всей страны живут по одним и тем же законам. Второй документ – это постановление Правительства РФ за номером 367 от 25 июня 2003 года, в котором также приведены некоторые методики финансового анализа», – начала свою лекцию Галина.
Считаем коэффициенты изменения баланса
«Начните анализ с расчета коэффициента изменения валюты баланса. Делаем это по следующей формуле:
Валюта баланса на конец года/Валюта баланса на начало года * 100 %.
Затем по этой же формуле считаем изменения показателей формы 2 – выручки и прибыли на начало и конец отчетных периодов. Три полученных показателя нужно сравнить между собой. Идеальной ситуацией может считаться такая, при которой темпы роста прибыли будут больше темпов роста выручки и валюты баланса. Обратите внимание, темп роста выручки также должен быть больше валюты баланса. Если в полученных вами показателях нарушено хоть одно условие, значит, у предприятия есть финансовые трудности», – сообщила далее лектор.
Составляем аналитический баланс
«Для вашего же удобства можно анализировать данные не бухгалтерского баланса, а данные так называемого нетто, или аналитического баланса. Его получают с помощью перегруппировки отдельных статей бухгалтерского баланса. В частности, на величину дебиторской задолженности сроком более 12 месяцев уменьшается сумма оборотных активов и увеличиваются внеоборотные активы, из раздела «Краткосрочные обязательства» исключаются статьи «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Затем элементы однородных балансовых статей объединяются. При этом статьи актива баланса формируются по признаку ликвидности, а статьи пассива – по срочности обязательств».
После этих слов ведущая семинара предложила нам составить образец аналитического баланса. В итоге наш нетто-баланс стал выглядеть таким образом:
| На начало периода | На конец периода | ||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб | % |
| Актив | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Оборотные активы: всего | |||
| в том числе: | |||
| производственные запасы | |||
| готовая продукция | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||
| Баланс | |||
| Пассив | |||
| Собственный капитал | |||
| Долгосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные обязательства: всего | |||
| в том числе | |||
| — краткосрочные кредиты и займы | |||
| — расчеты с кредиторами | |||
| Баланс | |||
«Теперь, подставляя в такую таблицу данные по вашему предприятию, вы сможете определить, насколько выросли те или иные показатели по сравнению с прошлым периодом, и главное – за счет чего они выросли. С помощью анализа причин и составляющих прироста или снижения тех или иных показателей вы сможете определить слабые места в финансово-хозяйственной деятельности вашего предприятия. Так, например, финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от состояния оборотных активов, поэтому уделите больше внимания анализу их динамики и структуры. Допустим, ваши оборотные средства выросли в основном за счет производственных запасов и дебиторской задолженности, то нужно задуматься о целесообразности накапливания запасов и о «качестве» вашей дебиторской задолженности».
Г-жа Андреева напомнила, что «любая дебиторская задолженность – это беспроцентное кредитование для ваших контрагентов и упущенная материальная выгода для вас. Для того чтобы ситуация с вашей дебиторкой не была критичной, следите за тем, чтобы ее сумма не превышала 25–27 процентов от оборотных активов. Упущенную материальную выгоду вы можете посчитать так: сумма дебиторской задолженности умноженная на количество дней по этой задолженности /364), умноженная на ставку рефинансирования Центробанка.
«Кстати, именно на большую дебиторку обращают внимание налоговики при проверках – прикинув, какую материальную выгоду вы упустили, они вполне справедливо поинтересуются, на чем основана ваша щедрость к контрагентам. Поэтому постарайтесь не заключать договоры с большими отсрочками платежей. Проверяющие вполне могут признать такие сделки мнимыми, со всеми выходящими отсюда последствиями», – предупредила Галина.
Определяем платежеспособность
«Проанализировав нетто-баланс, вы сможете оценить свое предприятие по одному из самых важных критериев: платежеспособности. Для этого вы должны сопоставить данные актива с данными пассива баланса, после чего рассчитать коэффициенты ликвидности, которые и расскажут вам всю правду о финансовом состоянии предприятия», – сообщила лектор и объяснила, как их определить.
Для начала нужно посчитать коэффициент абсолютной ликвидности: разделим сумму денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на краткосрочные обязательства предприятия. Этот коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса. Важно: допустимым значением коэффициента считается 0,2–0,3. Если значение ниже, следовательно, предприятие не в состоянии погасить свои долги в срочном порядке и его дальнейшая «жизнь» будет зависеть от порядочности и надежности дебиторов.
Промежуточный коэффициент ликвидности определяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам предприятия. Значение этого показателя должно быть в пределах 0,8–1.
Коэффициент текущей ликвидности равен отношению оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Он показывает, в какой мере оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Если этот коэффициент на вашем предприятии ниже 2, оно не в состоянии полностью и в срок погасить свои обязательства. В идеале все три коэффициента должны держаться в нормативных рамках – только тогда можно говорить о платежеспособности вашего предприятия», – подвела итоги сказанному Андреева.
Что такое валюта баланса в бухгалтерском балансе
Показатель валюты баланса является не менее важным, ведь он позволяет наглядно представить картину своего рода бюджета организации, а именно, общий размер расходов, затраченных для него. Благодаря данной величине можно проанализировать финансовое состояние компании.
Определение показателя
Валютой баланса называют сумму, составляющую пассивы и активы, которые отражены в бухгалтерском балансе. Она определяет необходимость проведения аудита в организации. Балансовые показатели, включая валюту, применяют во многих областях финансового анализа.
К определенной отчетной дате каждое предприятие имеет сумму экономических обязательств, возникающую обычно перед лицами, заинтересованными по финансовым вопросам. Пассивная и активная доля денежных запасов, принадлежащих компании, должны соответствовать размеру полного объема существующего капитала, размещенного благодаря собственникам и кредиторам. Это условие выполняет баланс валюты. Между пассивной статьей и капиталом должны быть разделения, связанные с типами обязательств к собственникам и третьим лицам, сроками оплаты и способами ее погашения.
Величина валюты баланса не способна реально отразить финансы, которыми распоряжается предприятие из-за несовпадения стоимости фондов с фактической рыночной ценой.
Реальный коэффициент валюты определяется заполнением необходимых бухгалтерских статей, подтверждающих фактические активы. Полную видимость ситуации предоставляет анализ всех убытков и доходов, оформленный по специальной форме бухгалтерского отчета под номером два.
При изучении экономических итогов особое внимание необходимо уделить разделам баланса, касающихся области деятельности потенциального заемщика. Значение валюты баланса в полной мере оценивает структуру деятельности организации, в зависимости с активами и пассивами.
Полную видимость положения будущего заемщика предоставляют коэффициенты, характеризующие размер важнейших показателей, определяющих финансовую устойчивость, рентабельность, деловую активность, предполагаемую доходность, ликвидность и прибыльность. Дополнительно анализируют и остальные показатели, соответствующие сферы бизнеса предположительного заемщика.
Как рассчитать
Рассчитать валюту баланса возможно, ориентируясь на сведения из активных и пассивных бухгалтерских разделов. Суммы для каждого из этих разделов считаются по отдельности, с занесением конечных итогов в сводку.
Первые считают активные статьи, затем пассивные. Очень важно, чтобы результат суммы по активным показателям был равен пассивным. Следует несколько раз пересчитывать и проверять значения, пока не получится данное равенство.
В бухгалтерской сводке отражаются и финансовые потери, и вырученные средства. Вследствие этого формируется валюта баланса, она также смещается в отрицательном либо положительном направлении. Более подробное представление экономического состояния отчётности осуществляется, благодаря заполнению всех необходимых форм на начало и конец года.
Типы операций и их влияние
Валюта баланса может меняться в зависимости от результатов произведенных операций по хозяйственной деятельности. Различают четыре вида данных событий, совершающихся на предприятии, а также влияющих на активные и пассивные части, составляющие бухгалтерский баланс.
Первый тип влияет именно на составляющие имущество, то есть касается лишь статей баланса по активу. При этом не происходит изменений в балансе. Данные действия фиксируются двумя корреспондирующими активными счетами или активно-пассивными, в том числе кредитными дебетовыми счетами.
Такой тип операций может поменять собственные средства, тем самым затронув лишь активы бухгалтерского учета без изменений валюты баланса.
К примеру, в кассе предприятия появились денежные средства, которые начислили с фактического счета в сумме 10000 рублей. В бухгалтерии отображение данных финансовых передвижений происходит по двум активным статьям: кассе и расчетному счету. На расчетном счете денежных средств уменьшилось на 10000 рублей, а в кассовом узле увеличилось на 10000.
После указанных финансовых перемещений в балансе значение валюты остается неизменным и выполняется равенство:
Это уравнение первого типа совершаемых действий в балансе. Пассив равен сумме актива с разницей перемен финансовых ресурсов из-за проведения тех или иных экономических процессов.
Следовательно, изменения хозяйственных действий рассматриваемого типа операций способствуют изменению именно актива бухгалтерской сводки с неизменной общей суммой, то есть валютой.
Второй вид влечет за собой перемены источников, формирующих собственные запасы, в этом случае участвуют лишь пассивные счета. Величина валюты, как и в первом случае, остается постоянной.
Допустим, определенная доля доходов за один год, размером в 100000 рублей, списана для создания запасных фондов. Произошло уменьшение неразмещенной выручки за год на 100000 рублей, а образовавшийся резервный капитал составил такую же сумму. Внутреннее и общее движение финансовых ресурсов в балансе не поменялось. Это можно отразить уравнением: суммой пассива к разности изменений капитала, равной активу.
Второй тип хозяйственных операций влияет на изменение пассива, а величина баланса в общем итоге неизменна. К ним могут относиться расчеты, связанные с налоговыми вычетами, удержанных из окладов сотрудников компании, списание выручки для формирования резервов для особых целей.
Итак, второй вариант хозяйственных расчетов меняют в балансе исключительно пассивные счета, когда как его итоговое значение постоянно.
Следующий третий вид движений денежных запасов на экономические нужды и основы их создания вызывает увеличение их изменений. В результате наблюдается заметный рост валюты баланса, равный той же величине, что и перемены.
Значит, операции такого рода позволяют одновременно увеличить одну статью актива и другую, которую относят к пассиву в размере одной и той же суммы. Это приводит к увеличению бухгалтерского баланса и сохранению равенства, выраженного следующим образом: сумма актива и изменение актива по возрастанию равна изменению пассива в том же направлении.
Последний четвертый вид изменений характеризуется изменением величины товарно-материальных ценностей вместе с источниками их формирований.
Здесь происходит уменьшение коэффициента изменений и валюты баланса на равные показатели.
Исходя из этого, наблюдается снижение величин актива и пассива в бухгалтерском учете на одинаковые суммы, сохраняя при этом равенство друг с другом. В данном случае будет актуально уравнение:
Возрастание или понижение
Условие, при котором валюта баланса меняется, может выполняться, когда результаты производительности труда компании оказываются не только положительными, но и отрицательными.
Вариант, при котором валюта в балансе увеличивается, осуществляет по следующим причинам:
- объемы производимой продукции возрастают;
- переоценивают основные ресурсы организации;
- увеличивается себестоимость запасных средств из-за высокой закупочной цены и впоследствии не оправдывает себя, то есть наступает период инфляции;
- продлеваются расчетные сроки с поставщиками и подрядчиками.
Для реальной видимости положения состояния финансового капитала компании следует оказать большое внимание изучению причин возрастания показателя валюты. Она также может уменьшаться, и причиной этому является низкая деловая активность, то есть хозяйственный оборот организации. Это происходит из-за:
- невысокого потребительского спроса;
- ограниченной доступности на рынки сырья;
- присоединения к экономическому обороту компаний, являющими дочерними и зависимыми.
Невысокие показатели валюты рассматриваются снижением платежеспособной возможности компании.
Итак, в итоге можно сделать еще раз вывод о пользе валюты баланса для предприятия. Она позволяет определить большое количество коэффициентов, показывающих, насколько компания платежеспособная, ликвидная, какова оборотность финансовых ресурсов.
Динамичные изменения показателя валюты говорят о темпах и степени развития всей компании. Допустим, за определенные сроки величина данного показателя увеличилась, откуда следует, что компания осуществляет свою деятельность положительном направлении, происходит возрастание не оборотных и оборотных фондов и так далее. Его еще сравнивают с финансовой фотографией предприятия на какой – либо период времени, показывающий его образ.
Как анализировать платежный баланс? Подробности – на данном видео.
Валюта баланса — что это?
Что такое валюта баланса?
Валюта баланса — это итог актива или пассива бухгалтерского баланса, сформированный путем суммирования внеоборотных и оборотных активов, ЛИБО капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Как рассчитывается валюта баланса?
Валюта баланса может рассчитываться по активу баланса и по пассиву.
- формула расчета валюты баланса по активу (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):
ВБ (по активу) = (НМА + ОС + ДВ + ФВ + ОНА + Првн) + (З + НДС + ДЗ + ФВл + ДС + Проа)
- НМА — величина нематериальных активов (строка 1110)
- ОС — остаточная величина основных средств (с учетом вычета амортизации) (строка 1150);
- ДВ — величина доходных вложений в нематериальные ценности (строка 1160);
- ФВ — финансовые вложения (строка 1170);
- ОНА — величина отложенных налоговых активов (строка 1180);
- Првн — прочие внеоборотные активы (строка 1190);
- З — величина запасов предприятия (строка 1210);
- НДС — налог на добавленную стоимость (строка 1220);
- ДЗ — величина задолженности дебиторов (строка 1230);
- ФВл — финансовые вложения в оборотных активах (строка 1240);
- ДС — величина денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия (строка 1250);
- Проа — величина прочих оборотных активов (строка 1260).
Таким образом, можно рассчитать валюту баланса предприятия по активу с помощью строк из баланса:
ВБ (активу) = стр. 1110 + стр. 1150 + стр.1160 + стр.1170 + стр. 1180 + стр. 1190 + стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260.
Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины внеоборотных активов (стр. 1100) и оборотных активов (стр. 1200), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по активу:
ВБ (по активу) = стр. 1100 + стр. 1200
Результат во всех случаях должен получиться одинаковым.
- формула расчета валюты баланса по пассиву (рассчитывается из данных бухгалтерского баланса):
ВБ (по пассиву) = стр. 1310 + стр. 1320 + стр.1340 + стр.1350 + стр. 1360 + стр. 1370 + стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1450 + стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1530 + стр. 1540 + стр. 1550.
Если в бухгалтерском балансе уже рассчитаны итоги величины капитала и резервов (стр. 1300), долгосрочных обязательств (стр. 1400) и краткосрочных обязательств (стр. 1500), то можно применить упрощенную формулу расчета валюты баланса по пассиву:
ВБ (по пассиву) = стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500
Валюта баланса (по активу) = Валюта баланса (по пассиву)
Где отражается валюта баланса в бухгалтерском балансе?
В бухгалтерском балансе валюта баланса отражается в двух местах
1.По строке 1600 «Баланс» в активной части
Валюта баланса в активе бухгалтерского баланса
2. По строке 1700 «Баланс» в пассивной части баланса
Таким образом, из выше представленного примера, можно заметить что валюта баланса на конец отчетного периода = 171 517 тыс.руб.
Что означает увеличение валюты баланса?
Увеличение валюты баланса может быть как положительным фактором, так и отрицательным. Рассмотрим подробнее:
Как можно заметить итог баланса: строка 1700 может увеличиться за счет изменения собственных или заемных средств.
- Увеличение валюты баланса за счет собственных средств является положительным фактором для предприятия, потому что предприятие станет более не зависимым и самостоятельным.
- Увеличение валюты баланса за счет заемных средств является отрицательным фактором, т.к. на предприятии будет наблюдаться рост зависимости от внешних кредиторов, а так же снижение уровня финансовой устойчивости.
Что такое коэффициент валюты баланса?
Коэффициент валюты баланса показывает на сколько коэффициентных пунктов (или процентов) изменилась величина активов или пассивов по сравнению с предыдущим периодом.
Формула расчета коэффициента валюты баланса:
Квб = (ВБ1 — ВБ0) * 100 / ВБ0
- Квб — коэффициент валюты баланса;
- ВБ1 — валюта баланса в отчетном периоде;
- ВБ0 — валюта баланса в базисном периоде.
Пример расчета коэффициента валюты баланса (по балансу представленному выше):
Квб = (7598732 — 7640906) * 100 / 7640906 = -0,55
Таким образом, коэффициент валюты баланса показал, что в отчетном периоде валюта баланса снизилась на 0,55% относительно базисного.
Как определить долю собственных и заемных средств в валюте баланса?
Для собственных средств в ВБ определяется как:
Дс% = (стр. 1300 / стр. 1700) * 100%.
Для заемных средств в ВБ определяется как:
Дз% = ((стр. 1400 + стр. 1500)) / стр. 1700 * 100%
Чем выше доля собственных средств в валюте баланса тем лучше для финансового состояния предприятия.
