Как законно снять деньги с расчетного счета юридического лица

Юрлица, работающие с наличкой — высокие дивиденды, должны соблюдать минимум 3 условия:

• контролировать установленную законом предельную сумму расчетов наличными между юрлицами и ИП;
• иметь на предприятии кассу;
• предоставлять по запросу банков и контролирующих органов документы, подтверждающие законность расчетов.

При снятии денег с расчетного счета ООО необходимо учитывать, что расчеты наличными между субъектами предпринимательства (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) ограничены суммой в 100 тыс. рублей по одному договору. Это правило закреплено в пункте 6 Указания ЦБР от 7 октября 2013 г. «Об осуществлении наличных расчетов»

Речь идет о договоре, а не о сделке в целом. Если ситуация требует расчета наличными в больших суммах, следует заключить несколько договоров. Это правило действительно и для займов, выданных или полученных у юрлица или ИП.

Примечание. Это же ограничение действует и при расчетах средствами, выданными под отчет, поскольку подотчетное лицо выступает как уполномоченный представитель организации. Нарушение этого правила (согласно ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ) может повлечь наказание в виде штрафа для должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей, для юрлиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Действие Указания не распространяется на расчеты между юрлицами и физическими лицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, – в этих случаях суммы не ограничены.

Касса предприятия

Каждое юрлицо, использующее в работе наличность, обязано иметь у себя кассу. Это совокупность процедур по приему, выдаче и хранению денежной наличности.

Кассовые операции юрлиц регламентируются Указанием №3210-У от 11 марта 2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Снятие наличных с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью должно находить отражение в бухгалтерских документах организации в виде приходной операции с участием 50 и 51 счетов бухгалтерского учета.

Документы, подтверждающие законность расчетов наличными денежными средствами

Согласно Федеральному закону от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», обязательному контролю государства подлежат операции, сумма которых равна или превышает 600 000 рублей, а по характеру они относятся к одному из следующих видов.

1. Операции с наличными (снятие или зачисление средств на счета юридического лица), если это не обусловлено характером его деятельности.
2. Внесение физлицом наличных средств в уставный капитал организации.

Примечание. Это же относится и к операциям в валюте иностранных государств, сумма которых эквивалентна 600 000 рублей или превышает ее.

В этих случаях банк потребует от компании документы, подтверждающие законность операции, договоры, счета, чеки, подтверждающие целевое расходование средств, и т. д.

Уголовная ответственность за незаконное обналичивание средств со счетов юрлиц

Одной из самых популярных мошеннических схем является создание фирм-однодневок, предназначенных исключительно для вывода из оборота «черного» нала. Главная цель махинации – уход от уплаты налогов. В 2011 году в Уголовный кодекс была введена статья 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица».

Статьей предусмотрены наказания в виде наложения штрафов в размере от 100 до 500 тысяч рублей и сроков лишения свободы от 7 месяцев до 5 лет в зависимости от тяжести преступления.

Несмотря на то, что в УК нет статьи за обналичку, участники подобных сделок могут быть привлечены к ответственности по другим статьям.

1. Статья 171. Незаконное предпринимательство.
2. Статья 174 и 174.1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученного преступным путем.
3. Статьи 198, 199. Уклонение от уплаты налогов.
4. Статья 199.2 Сокрытие имущества или денежных средств, за счет которых должно быть произведено списание налогов.

Рассмотрим, как правильно обналичивать деньги, чтобы избежать проблем с законом.

Обналичивание средств с расчетного счета

Есть два платежных инструмента, позволяющих легально обналичить деньги:

• денежные чеки;
• корпоративные пластиковые карты.

Юрлица имеют право расходовать средства только на определенные цели, которые распределены по кассовым символам. К расходным должны прилагаться документы, подтверждающие фактическое использование.

Таблица 1. Кассовые символы по статьям расхода

Как снять наличные с расчетного счета по денежному чеку

Операции с наличностью, полученной по чекам, регламентируются «Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России 24.04.2008 N 318-П.

Денежный чек – это распоряжение владельца счета (чекодателя) обслуживающему банку на выдачу определенной суммы лицу, предъявившему чек (чекодержателю).

Чеки – это бланки строгой отчетности, которые скреплены в книжки по 25 и 50 листов. Их можно получить, подав заявление специалисту по расчетно-кассовому обслуживанию.

Как заполнить чек

При заполнении денежного чека следует соблюдать определенные правила.

1. Денежный чек заполняется от руки в один прием, без исправлений и помарок, ручкой с чернилами или пастой синего, фиолетового или черного цвета.
2. В поле «Дата» перед однозначным числом пишется ноль («02»), месяц указывается прописью («август»), год – 4 цифрами («2017»).
3. При заполнении чека правила переноса не действуют. Если слово не помещается в строке полностью, нужно перенести часть слова на следующую строку, можно переносить одну букву. Знак переноса не ставится. Недопустимо переносить целое слово, прочеркивая образовавшийся промежуток.
4. В поле «Заплатите» пишутся ФИО чекодержателя в дательном падеже. Свободное место прочеркивается двумя параллельными линиями (рис. 2, сноска 1).
5. В поле «Сумма цифрами» вписывается сумма без разделителей в виде пробелов, точек или запятых. Свободные места в поле перед и после суммы прочеркиваются двумя параллельными линиями (рис. 2, сноска 1). Некоторые банки требуют, чтобы сумма цифрами писалась вплотную к левой границе поля, без пробелов.
6. Написание суммы во всех полях чека должно быть сходным. Если в поле «Сумма цифрами» указывается «00» копеек, то и в остальных полях пишется аналогично. Если сумма в копейках прочеркнута «=», то и в других полях ее нужно прочеркнуть.
7. Сумма прописью пишется с начала строки, от левой границы поля без пробела, в именительном падеже, с учетом способа написания суммы цифрами («Один миллион рублей 00 копеек» или «Один миллион рублей=»). Расстояние между словами – не более 3 мм. Свободные места прочеркиваются (рис. 2, сноска 1).
8. Печать ставится в специально предназначенном для этого поле, за границы которого ее контуры выходить не должны (рис. 2, сноска 2).
9. На лицевой стороне, внизу и на обратной стороне чека ставятся подписи чекодателя в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати (рис. 2, сноска 3).
10. На обратной стороне чека сумма пишется цифрами напротив соответствующего ей кассового символа или в виде написанного от руки уточнения.
11. В поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» ставится подпись чекодержателя (рис. 2, сноска 5).
12. В поле «Отметки, удостоверяющие личность получателя» вносятся данные паспорта. Допускаются только общепринятые сокращения слов и аббревиатуры. Чекодержатели-нерезиденты указывают страну, выдавшую документ. Место выдачи паспорта указывается в именительном падеже (рис. 2, сноска 4).

Заполненный денежный чек чекодержатель отдает обслуживающему счет специалисту банка, который регистрирует документ и передает его кассовому работнику. Клиент проходит в кассовый узел, предъявляет удостоверение личности и получает деньги.

По всем израсходованным наличным денежным средствам должен быть представлен авансовый отчет с приложенными к нему подлинниками кассовых чеков и иных документов, подтверждающих целевое использование. Неизрасходованную наличность следует возвратить в кассу организации.

Таблица 2. Тарифы на услуги выдачи наличных для юридических лиц

Как снять наличные по корпоративной пластиковой карте

Корпоративная пластиковая карта – это банковская карта, прикрепленная к расчетному счету юрлица. Она позволяет проводить следующие операции:

• безналично рассчитываться при оплате за товары и услуги;
• принимать переводы;
• безналично оплачивать представительские и командировочные расходы;
• безналично оплачивать хозяйственные расходы;
• снимать наличные.

Подключается услуга в несколько этапов.

1. Заключить с банком договор на выпуск и обслуживание необходимого количества карт. Приложить заявления по форме банка на выпуск карт от сотрудников и доверенности на них от организации.
2. Открыть счет для расчетов корпоративными картами и установить лимит на снятие наличных.
3. Получить корпоративные карты лично каждым сотрудником или одним представителем компании по доверенности. У каждого банка свои правила выдачи карт.

Снятие денег с расчетного счета ООО по корпоративной карте проводится по той же схеме, что и по пластиковым картам физических лиц. Единственное, о чем не должен забывать ее держатель, – сохранять чеки, полученные после расчетов и снятия наличных. Их нужно приложить к авансовому отчету или служебной записке.

Таблица 3. Тарифы на услуги выдачи наличных с использованием корпоративных пластиковых карт

В завершение – кадры полицейской хроники о задержании подозреваемых в незаконной банковской деятельности и обналичке денег в особо крупном размере.