Оформление паспорта сделки необходимо, если сумма контракта превышает 50000 долларов США и он заключен между резидентом и нерезидентом. Оформление паспорта можно доверить банку, обслуживающему сделку.
Паспорт валютной сделки (ПС) – документ, подтверждающий соответствие валютному законодательству РФ контракта, заключенного между резидентом и нерезидентом. Соглашения должны отвечать определенным условиям.
Таблица 1. Признаки соответствия контрактов условиям валютного законодательства
| Признак | Условие соответствия |
| Участники | Резидент и нерезидент |
| Счета для расчетов | Расчеты проходят через счета резидентов, открытые в кредитной организации, осуществляющей валютный контроль или в банке-нерезиденте |
| Сумма | Сумма равна или превышает пятьдесят тысяч долларов США или эквивалентна ей по курсу ЦБ на дату заключения договора либо на дату внесения в него изменений. В сумму договора не включаются штрафы, пени, налоги, комиссии или другие платежи, предусмотренные договором |
| Договор относится к одному из следующих видов | Договоры, в т. ч. агентские, комиссии, поручения, предусматривающие ввоз или вывоз товаров (кроме ценных бумаг) |
| Договоры на продажу или оказание услуг по продаже ГСМ или иных товаров, предназначенных для эксплуатации или техобслуживания транспорта любого вида и назначения | |
| Все виды договоров, кроме указанных выше, на продажу информации, результатов интеллектуальной деятельности и прав собственности на них | |
| Сделки с недвижимостью | |
| Предоставление или получение кредитов и займов, а также возврат средств по ним |
Условия, когда оформление паспорта сделки при валютной операции не требуется:
- Товар перевозится через страну транзитом.
- Сумма по контракту меньше 50 тыс. долларов США.
- Товар предназначен не для коммерческих целей.
- Договор не считается торговой операцией, т. к. резидент (физлицо) не является юрлицом или ИП.
- Участник соглашения — орган исполнительной власти, имеющий полномочия на проведение таких операций.
В зависимости от особенностей договоров существует несколько видов паспортов валютных сделок.
Таблица 2. Виды паспортов сделок
| Вид | Суть сделки | Роль банка |
| Экспортно-импортные | Торговые операции по импорту или экспорту товаров, предоставлению услуг или выполнению работ | При импортировании товара, предоставлении услуг или выполнении работ банк исполняет роль агента валютного контроля: отслеживает поступление импортного товара, выполнение работ или предоставление услуг за переведенные средства. При экспорте банк контролирует получение средств за вывезенные товары, предоставленные услуги или выполненные работы |
| По кредитному договору | Договоры по предоставлению или получению займов | Банк осуществляет контроль за поступлением и списанием денежных средств со счета резидента, а также за выполнением условий валютного законодательства |
| Бартерной сделки | Происходит обмен товара на товар. К таким соглашениям не относятся сделки с использованием денежных и иных платежных средств | Оформляется без участия банка в подразделениях Министерства внешних экономических связей и торговли РФ |
Основными документами, регламентирующими процедуру оформления, является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.20003г., Инструкция Банка России N 138-И от 04.06.2012г.
Примечание. Инструкция №138-И с 01.03.2018г. утрачивает силу в связи с введением в действие Инструкции N 181-И от 16.08.2017г., в которой будет установлен новый порядок подачи документов и главным новшеством будет отмена паспортов валютных сделок и переход на систему учета контрактов.
Перечень документов для оформления паспорта сделки
Резидент должен одномоментно предоставить кредитной организации, исполняющей функцию валютного контролера, определенный пакет документов.
Таблица 3. Документы и информация, необходимые для оформления паспорта сделки
| Вид | Суть документа |
| Договор | Контракт, кредитный договор или выписка из них, содержащая всю необходимую информацию, в том числе об условиях расчетов |
| Уведомление о наличии счета | В случае если все операции или их часть будут проводиться через счета, открытые в зарубежном банке, предоставляется Уведомление с отметкой налогового органа по месту регистрации резидента |
| Прочие документы и информация | Документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС, в том числе предоставленные резидентом самостоятельно, а также информация о сумме кредитной задолженности |
| Паспорт сделки | Экземпляр ПС, заполненный резидентом или, с его согласия, кредитной организацией |
В определенных ситуациях, например при переводе паспорта сделки из другого банка, кредитная организация может запросить дополнительные документы:
- Паспорт сделки, полученный в банке, который ранее выполнял функции валютного контроля.
- Ведомость банковского контроля, выданная банком, ранее осуществлявшим функции валютного контроля.
При уступке требований или полном переводе долга между двумя резидентами дополнительно предоставляются следующие документы:
- Документ, подтверждающий уступку требований или перевод долга по договору, по которому был изначально оформлен паспорт.
- Ведомость банковского контроля, выданная банком первому резиденту.
Отказ банка в обслуживании договора и оформления паспорта сделки
Банк имеет право отказать клиенту в обслуживании в случаях, если:
- информация, указанная в паспорте, не соответствует информации, содержащейся в контракте, договоре или иных документах, предоставленных резидентом, или в них отсутствуют основания для оформления паспорта валютной сделки;
- паспорт заполнен с нарушением требований законодательства;
- резидент не предоставил информацию или документы в соответствии с требованиями инструкции или предоставил недостоверную информацию или документы;
- у банка есть основания подозревать, что операции, которые будут проводиться по договору (контракту), имеют целью легализацию доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.
В случае отказа банка в обслуживании контракта, клиент имеет право подать пакет документов повторно, устранив недочеты.
Последовательность оформления
По правилу резидент самостоятельно оформляет паспорт валютной сделки, но может доверить эту процедуру сотрудникам отдела валютного контроля обслуживающего банка. Стандартная процедура оформления выглядит следующим образом:
- Заполненная форма вместе с пакетом документов подается резидентом в обслуживающий банк. Банк обязан принять на обслуживание контракт либо отказать в принятии в срок, не превышающий три рабочих дня с даты предоставления документов резидентом. Если операции будут проводиться через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте, то срок, отпущенный для принятия решения, увеличивается до 10 рабочих дней.
- Приняв на обслуживание контракт, банк формирует в электронном виде паспорт сделки и присваивает ему порядковый номер. После того как на документе будет поставлена дата и подпись ответственного лица, паспорт сделки считается оформленным.
- Оформленный паспорт направляется банком резиденту в срок не более двух рабочих дней.
В случае, если резидент поручает уполномоченному банку оформление паспорта сделки, он должен написать соответствующее заявление по форме банка.
При несогласии с содержанием паспорта клиент имеет право в течение пятнадцати дней потребовать его переоформления.
Закрытие паспорта сделки
Закрытие паспорта валютной сделки происходит по заявлению резидента в следующих случаях:
- Выполнение условий контракта.
- Перевод паспорта и контракта в другую кредитную организацию, а также при закрытии счетов.
- При уступке резидентом прав по договору иному лицу либо при переводе долга на другое лицо.
- Прекращение обязательств по контракту по иным причинам.
- Прекращение условий, требующих оформления ПС, ошибочное его оформление.
Таблица 4. Тарифы на услуги валютного контроля в банках
| Банк | Оформление паспорта сделки | Обслуживание внешнеэкономической сделки |
| ПАО «Сбербанк» | 1000 руб. | 1000 руб./мес. за один договор |
| АО «Газпромбанк» | 4000 руб. | 0,1% (макс. 60000 руб.) |
| ПАО «ВТБ» | 70 долл. США | 0,1% (мин. 15 долл. США, макс. 60 долл. США) |
Санкции за нарушение норм валютного законодательства
Вопросы соблюдения валютного законодательства регламентируются статьей 15.25 КоАП РФ.
Нарушение порядка представления отчетности по валютным операциям влечет наложение штрафа на гражданина в размере 2–3 тыс. руб., на должностное лицо — в размере 4–5 тыс. рублей, на юридическое лицо — в размере 40–50 тыс. руб.
Таблица 5. Размеры штрафов за нарушение сроков представления форм отчетности
| Нарушение сроков | Сумма штрафа, руб. | ||
| Индивидуальный предприниматель | Должностное лицо | Юридическое лицо | |
| До 10 дней | 300– 500 | 500–1000 | 5000–15000 |
| 10– 30 дней | 1000–1500 | 2000–3000 | 20000–30000 |
| Более 30 дней | 2500–3000 | 4000–5000 | 40000–50000 |
| Повторное нарушение | 10000 | 12000–15000 | 120000–150000 |
В завершение экспертное мнение о возможной отмене Министерством финансов репатриации валютной выручки.
