Материальная помощь от работодателя на свадьбу

Единовременная материальная помощь

Для оказания материальной помощи необходимо:

1. Скачать, распечатать и заполнить бланк заявления на материальную помощь

Заявление заполняется лично, одним почерком, ручкой одного цвета.
Не допускаются помарки, зачеркивания и использование корректирующих средств.
Причина обращения указывается в соответствии с Регламентом по оказанию социальных выплат работникам СПбГЭТУ «ЛЭТИ».

Сканы заполненного заявления и всех необходимых документов (в соответствии со списком документов) необходимо отправить на почтуosrleti.rab@yandex.ru

Визирование заявления в случае невозможности визирования в очном формате, осуществляется в дистанционном формате (сканы согласований руководителя подразделения и профорга необходимо отправить на почтуosrleti.rab@yandex.ru

Согласованный по электронной почте пакет документов (оригинал заявления и подтверждающие документы) необходимо предоставить в Отдел по социальной работе в предварительно согласованное время путем личного обращения (каб. 5206) или оставив документы в период дистанционного обучения на КПП 5 корпуса (ул. Проф. Попова, д.5) в Папке Отдела по социальной работе.

Получить дополнительную информацию, а также задать вопросы можно обратившись в Отдел по социальной работе:
телефон: 8 (812) 234 36 08
e-mail: osrleti.rab@yandex.ru

1. Единовременная материальная помощь работникам для оздоровления детей в летний период (с использованием природно-климатических факторов)

Единовременная материальная помощь работникам для оздоровления детей в летний период оказывается в размере 15 000-30 000 руб.

Единовременная материальная помощь для оздоровления детей в летний период выплачивается работнику, средняя заработная плата которого не превышает 10% от средней заработной платы по университету за текущий год (подтверждается справкой о заработной плате за текущий год).

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи работникам для оздоровления детей в летний период:

• договор или иной документ на оказание услуг;
• копия отрывного талона от путевки или иной документ об оказанных услугах с указанием оплаченной суммы;
• копия свидетельства о рождении ребенка (детей);
• справка о заработной плате работника за текущий год;
• документы, подтверждающие право на получение единовременной материальной помощи в увеличенной сумме.

2. Единовременная материальная помощь в случае смерти работника (в период его трудовых отношений с университетом), либо бывшего работника, вышедшего на пенсию (в течение 6 месяцев после его увольнения из вуза).

Единовременная материальная помощь оказывается одному из членов семьи (супруги, дети, родители) умершего работника либо бывшего работника, вышедшего на пенсию (в течение 6 месяцев после его увольнения из вуза), в размере 30 000 руб.

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи в случае смерти работника:

• Копия свидетельства о смерти;
• Документы на оплату ритуальных услуг сроком давности не более 12 месяцев до даты подачи заявления в Отдел по социальной работе (далее – ОСР);
• Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и др.);
• Копия паспорта (1-2 страницы);
• Реквизиты банковского счёта, ИНН, СНИЛС.

Единовременная материальная помощь также оказывается лицу, организовавшему похороны, в размере 30 000 руб.

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи в случае смерти работника:

• Копия свидетельства о смерти;
• Документы на оплату ритуальных услуг, оформленных на имя заявителя, сроком давности не более 6 месяцев до даты подачи заявления в ОСР;
• Копия паспорта (1-2 страницы);
• Реквизиты банковского счёта, ИНН, СНИЛС.

3. Единовременная материальная помощь в случае смерти близких родственников работника (родители и дети работника, муж (жена))

Единовременная материальная помощь в случае смерти членов семьи (супруги, дети, родители) оказывается в размере 24 000 руб.

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи в случае смерти ближних родственников работника:

• Копия свидетельства о смерти;
• Документы на оплату ритуальных услуг сроком давности не более 6 месяцев до даты подачи заявления в Отдел по социальной работе;
• Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и др.).

4. Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения (в т.ч. приобретение лекарств)

Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения (в т.ч. приобретения лекарств, медицинских изделий, оплаты транспортировки в лечебные учреждения, за исключением оплаты стоматологических услуг) оказывается в размере до 30 000 руб. (с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение и средней заработной платы за последние три месяца) не более 1 раза в 5 лет.

В особо тяжелых случаях (онкология, прогрессирующее заболевание и др.) по решению комиссии материальная помощь может предоставляться 1 раз в 3 года.

Перечень необходимых документов:

• документы, подтверждающие расходы, в соответствии с назначением (направлением) врача, сроком давности не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР;
• справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.

5. Единовременная материальная помощь неработающему бывшему работнику (уволенному из вуза в связи с болезнью), в случае его лечения в период трудовых отношений с вузом (в т.ч. приобретение лекарств)

Единовременная материальная помощь неработающему бывшему работнику (уволенному из вуза в связи с болезнь), в случае его лечения (в т.ч. приобретения лекарств, медицинских изделий, оплаты транспортировки в лечебные учреждения, за исключением оплаты стоматологических услуг) оказывается в размере до 30 000 руб. (с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» и произведённых затрат) в течение 3 месяцев после увольнения по состоянию здоровья, в случае, если материальная помощь не была оказана в течение последних 3-х лет его работы.

Перечень необходимых документов:

• документы, подтверждающие расходы, в соответствии с назначением (направлением) врача, сроком давности не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР.

6. Единовременная материальная помощь в случае рождения ребенка у работника

Единовременная материальная помощь в случае рождения ребенка у работника оказывается в размере – 12 000 руб.

Перечень необходимых документов: копия свидетельства о рождении ребёнка.

Документы предоставляются в течение 12 месяцев с даты рождения ребёнка.

7. Единовременная материальная помощь работнику, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет и не работающего по трудовому договору

Единовременная материальная помощь, одному из родителей, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет и не работающему по трудовому договору, оказывается единоразово в размере 12 000 руб.

Перечень необходимых документов:

• копия свидетельства о рождении ребенка (детей);
• выписка из приказа ректора (либо справка из отдела кадров) о предоставлении отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1.5 до 3 лет.

Выплата производится при обращении работника (путем подачи заявления в ОСР) в период отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет.

8. Единовременная материальная помощь работнику, имеющего ребенка инвалида в возрасте до 18 лет (включительно)

Единовременная материальная помощь работнику, имеющего ребенка инвалида в возрасте до 18 лет оказывается в размере 15 000 рублей в год.

Перечень необходимых документов: копия справки ВТЭК.

9. Единовременная материальная помощь работнику, имеющему трех и более детей в возрасте от 1 года до 18 лет (включительно)

Единовременная материальная помощь работнику, имеющего трех и более детей в возрасте от 1 года до 18 лет (включительно), производится единовременно в размере 6 000 рублей на каждого ребенка один раз в год.

Перечень необходимых документов: копии свидетельств о рождении детей.

10. Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс

Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс оказывается единовременно одному из родителей (работнику СПбГЭТУ «ЛЭТИ») в размере 6 000 рублей на каждого ребенка, являющегося учеником первого класса, в случае предоставления заявления об оказании материальной помощи в ОСР в текущем календарном году.

Перечень необходимых документов:

• копия свидетельства о рождении ребенка (детей);
• справка об обучении в первом классе или копия ученического билета.

11. Единовременная материальная помощь работнику, заключившему брак

Единовременная материальная помощь работнику, заключившему брак, производится единовременно в размере 10 000 руб. Выплата производится один раз за период работы в вузе.

Документы предоставляются в течение 6 месяцев с даты заключения брака.

Перечень необходимых документов: свидетельство о заключении брака.

12. Единовременная материальная помощь работнику, относящемуся к категории мать (отец) – единственный родитель, воспитывающий ребенка (детей) в возрасте до 18 лет

Единовременная материальная помощь работнику, относящемуся к категории мать (отец) – единственный родитель, выплата производится в размере 10 000 руб. один раз в год.

Перечень необходимых документов:

• копия свидетельства о рождении ребенка (детей) (в графе отец (мать) прочерк);
• копия паспорта (2-3, 14-15 страницы);
• форма справки №25;
• свидетельство о смерти одного из родителей.

13. Единовременная материальная помощь при пользовании физкультурно-оздоровительными учреждениями

Единовременная материальная помощь работнику при пользовании физкультурно-оздоровительными учреждениями (фитнес-клуб, бассейн) в случае покупки абонемента может быть оказана 1 раз в год в размере 50% от стоимости абонемента, но не более 8 000 руб.

Перечень необходимых документов:

• документы, подтверждающие расходы работника сроком давности не более 6 месяцев до даты подачи заявления в ОСР (договор, чеки).

14. Единовременная материальная помощь работнику в исключительных случаях

Единовременная материальная помощь работнику в исключительных случаях может быть оказана:

• в связи с болезнью членов семьи (супруги, дети, родители);
• в связи с потерей имущества;
• в связи с тяжелым материальным положением работника, связанным с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия или иных непредвиденных обстоятельств (пожар, квартирная кража, авария систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств в иных случаях);
• в случае отсутствия документов на оплату ритуальных в случае смерти членов семьи работника (родители и дети работника, муж (жена));
• и других основаниях, не предусмотренных в п.1 и п.п. 2.1-2.13.

Перечень необходимых документов:

• документы, подтверждающие расходы в соответствии с причиной обращения, произведённые работником, сроком давности документов не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР;
• копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и др.)
• справка о средней заработной плате работника за последние три месяца;
• копия свидетельства о смерти.

В случае отсутствия документов на оплату ритуальных услуг материальная помощь оказывается в размере 16 000 рублей.

Оказание единовременной материальной помощи по п.2.14 осуществляется по представлению Комиссии с учетом стажа работы работника в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» с учётом наличия средств в фонде материальной помощи.

Материальная помощь в связи с бракосочетанием: как получить

materialnaya_pomoshch_v_svyazi_s_brakosochetaniem_kak_poluchit.jpg

Похожие публикации

Свадьбы давно считаются затратным делом. Накопить средства на бракосочетание своей мечты получается далеко не у всех. Материальная помощь на свадьбу от работодателя может компенсировать часть расходов. Как сотруднику ее получить?

Обязан ли работодатель выделять матпомощь в случае регистрации брака?

В ст. 128 Трудового кодекса РФ содержится норма об обязанности работодателя предоставить отпуск сроком до 5 календарных дней в случае регистрации брака. Оформляется он на основании заявления сотрудника. Отпуск неоплачиваемый.

Других обязанностей для работодателя по отношению к сотруднику, вступающему в брак, законодательство не устанавливает. Соответственно, и решение вопроса о выделении денег на свадебные расходы остается на усмотрение начальства.

Возможность получения материальной помощи на свадьбу от работодателя может быть прописана в локальных документах компании – коллективном, трудовом договоре. Организации, заботящиеся о своих сотрудниках, всегда включают в коллективный договор меры социальной поддержки. Если в документе оговорен размер выделяемой помощи при вступлении работника в брак, получить денежные средства сотруднику будет гораздо проще.

Однако учитывается и финансовое состояние компании. При отсутствии денежных средств вероятность получения материальной поддержки существенно снижается, либо ее окажут в меньшем размере, чем установлено локальным актом.

Как обратиться за материальной помощью в связи с бракосочетанием

Стоит поставить в известность работодателя о регистрации брака независимо от того, оговорена ли локальными актами возможность получения компенсации или нет.

Как именно обратиться к начальству с просьбой – устно или письменно, выбирает сотрудник. Предпочтительней считается письменная форма, и вот почему:

• на обдумывание вопроса у руководителя будет дополнительное время, нет необходимости принимать решение спонтанно как при устном запросе, требующем немедленного ответа;
• «бумажный» запрос дает основание полагать, что сотрудник действительно нуждается в материальной поддержке, а копия свидетельства о браке, приложенная к ходатайству, может выступить дополнительным аргументом;
• в случае принятия положительного решения писать заявление на получение матпомощи работнику все равно придется.

Руководитель вправе выделить материальную помощь или отказать в ее выплате при отсутствии финансовой возможности. Выплата может быть отсрочена, если в настоящий момент свободных денежных средств нет, но ожидается их появление в ближайшем будущем.

Порядок оформления выплаты

Определенного законодательного порядка получения денежной помощи нет. Обычно назначение матпомощи в связи со свадьбой происходит следующим образом:

• сотрудник пишет заявление, к которому прилагает копию свидетельства о браке;
• руководитель рассматривает обращение — если решение положительно, на документе ставит визу о согласии;
• кадровая служба издает соответствующий приказ с указанием основания для выплаты (вступление сотрудника в брак), подписывает его у руководителя, знакомит с ним заинтересованных лиц (заявителя, бухгалтерию);
• бухгалтерия производит начисление согласно приказу;
• денежные средства перечисляются или выдаются наличными заявителю.

Размер поддержки определяет руководство компании – если в локальном акте размер такой помощи не зафиксирован, выделена может быть любая сумма, устраивающая работодателя. Матпомощь может быть выделена не только в денежной, но и в натуральной форме.

Налогообложение матпомощи, выданной в связи со свадьбой

Работодатель выступает налоговым агентом при выплате матпомощи по причине бракосочетания сотрудника. Компания обязана рассчитать, удержать НДФЛ и перечислить в бюджет удержанную сумму. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ освобождается от уплаты налога сумма помощи до 4-х тысяч рублей в год, с остальной части средств удерживается НДФЛ по ставке 13% (30% для нерезидентов). Следует учесть, что утвержденный лимит применяется ко всем суммам матпомощи, полученным в течение года и облагаемым по тем же правилам.

Страховые взносы начисляются на матпомощь в таком же порядке – облагаются суммы свыше 4000 руб. за год (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ). Не начисляют страхвзносы только в случае обращения за матпомощью бывшего сотрудника, с которым у работодателя уже нет трудовых отношений.

Пример

В феврале 2020 г. сотруднику была выдана матпомощь на лечение в размере 3000 руб. В сентябре того же года работник написал заявление о предоставлении помощи в связи с вступлением в брак. Директор компании подписал приказ о выделении сотруднику в связи со свадьбой матпомощи в размере 9000 руб. Учитывая, что необлагаемый лимит подобных выплат составляет 4000 руб. в год, бухгалтерия начислила НДФЛ следующим образом:

(3000 + 9000 – 4000) х 13% = 1040 руб.

В феврале сотрудник получил на руки всю сумму матпомощи на лечение полностью – 3000 руб., поскольку ее размер не превышал необлагаемый лимит в 4000 руб., а в сентябре помощь к свадьбе выдана за минусом удержанного НДФЛ, то есть в сумме 7960 руб. (9000 – 1040).

Сумма, на которую работодателем будут начислены обязательные страхвзносы, составила:

3000 + 9000 – 4000 = 8000 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Размер материальной помощи в связи с бракосочетанием и порядок ее выплаты

Материальная помощь в связи с бракосочетанием выплачивается сотрудникам организации на основании коллективных договоров или локальных актов, либо при наличии волеизъявления работодателя. О том, как и в каком размере осуществляются такого рода выплаты, расскажем в статье.

Материальная помощь на свадьбу от работодателя: общие положения и размер выплат

Материальная помощь представляет собой социальную выплату, которая перечисляется сотрудникам организации от работодателя с целью оказания им финансовой поддержки при возникновении каких-либо жизненных ситуаций. Одним из видов таких выплат является материальная помощь в связи со свадьбой.

Порядок начисления матпомощи и ее размер законодательством не установлены. Не закреплены и основания для выплат. Отсутствие четкого законодательного регулирования дает работодателям свободу в принятии решений об оказании матпомощи работникам.

Материальная помощь на свадьбу может выплачиваться в случаях, когда:

• сотрудник довел до сведения работодателя информацию о том, что в скором времени вступит в брак;
• сотрудник подал заявление в ЗАГС и представил работодателю подтверждение этого факта;
• работник заключил брак и представил работодателю свидетельство о его заключении.

Чаще всего решение о выплате принимается работодателем только после представления работником свидетельства о заключении брака, поскольку только этот документ подтверждает факт замужества или женитьбы.

Размер мат. помощи при бракосочетании

Размер мат. помощи в связи с бракосочетанием не установлен законом. Он может:

• определяться работодателем, то есть по сути являться произвольным. Сотрудник организации передает работодателю заявление и подтверждающие факт заключения брака документы. В заявлении указывается сумма, на которую он рассчитывает. Руководство в свою очередь удовлетворяет заявление, отказывает в выплате, либо уменьшает заявленную сотрудником сумму.
• быть фиксированным. В этом случае размер выплаты должен быть закреплен в локальном акте или коллективном договоре, принятым в организации. Например, может быть предусмотрено, что размер материальной помощи в связи с бракосочетанием составляет 25 000 рублей.
• быть дифференцированным в зависимости от определенных обстоятельств. Закрепление различий в порядке определения конкретного размера выплат производится на основании локального акта или коллективного договора. Например, может быть установлено, что сотрудником со стажем работы до 5 лет выплачивается матпомощь в связи со свадьбой в размере 2 000 рублей, а тем, у кого стаж более 5 лет – 5 000 рублей.

Чтобы определить размер материальной помощи, необходимо узнать, регулируется ли порядок ее выплаты локальным актом или коллективным договором, принятыми в рамках организации, ознакомиться с их содержанием. Если порядок выплат не урегулирован, все вопросы решает работодатель, по своему усмотрению.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Материальная помощь при заключении брака, порядок выплаты которой закреплен в локальном акте или коллективном договоре

Порядок и размеры выплат могут быть закреплены:

Общие положения о локальных актах прописаны в ст. 8 ТК РФ. Это нормативные документы, принимаемые работодателями, содержащие нормы трудового права и обязательные как для сотрудников, так и для самих работодателей. Они принимаются в форме приказов, на основании волеизъявления руководителя организации.

Общие сведения о коллективных договорах содержатся в ст. 40 ТК РФ. Это правовые акты, которые регулируют трудовые отношения в рамках организации. В отличие от локальных актов, коллективные договоры заключаются между сотрудниками и работодателем в лице их представителей по результатам проведения коллективных переговоров. Инициировать переговоры может любая сторона трудовых отношений. Таким образом, обе стороны вправе повлиять на содержание договора, в том числе в части определения условий и порядка выплаты матпомощи.

Если основания, порядок, размер выплат закреплен одним из указанных выше способов, выполнение данных обязательств становится обязательным для работодателя, соответственно он должен следовать установленным правилам.

Если же такого закрепления на предприятии нет, работодатель сам решает, выплачивать матпомощь или нет, определяет порядок и размер выплат.

Таким образом, на законодательном уровне размер матпомощи, выдаваемой в связи с заключением брачных отношений не определен, однако могут применяться иные механизмы определения сумм, подлежащих выплате.

Материальная помощь сотрудникам: сколько платить, как оформлять

Инструкция и примеры.

Рассказываем, как поступать, если сотрудник нуждается в дополнительных выплатах в связи с жизненными обстоятельствами – и приятными, и неприятными.

Что такое матпомощь

Материальная помощь – денежная выплата от работодателя сотруднику, когда последнему требуется материальная поддержка. Такая выплата производится единоразово и в особых случаях (каких – рассмотрим ниже). Она никак не привязана к результатам и эффективности сотрудника, а скорее служит поддерживающей выплатой.

Выплата матпомощи – полностью инициатива работодателя. Именно компания определяет, в какие сроки и сколько получит нуждающийся сотрудник. Закон не устанавливает размеры матпомощи. Такие жесты укрепляют лояльность работников и бренд работодателя, а также позволяют поддержать ценного сотрудника в непростой ситуации, чтобы он не терял эффективности.

Виды матпомощи

Основания для выплаты матпомощи, опять же, остаются на усмотрение компании – закон такого перечня не приводит. Чаще всего к основаниям относят:

• семейные обстоятельства (рождение или смерть члена семьи, болезнь родственника, свадьба);
• проблемы со здоровьем сотрудника и, соответственно, необходимость в платном лечении;
• чрезвычайные ситуации (например, сгорел дом или затопило жилье, сотрудник стал жертвой теракта);
• праздничные события (юбилей);
• другие обстоятельства (например, критичные проблемы с деньгами, выход на пенсию).

Как оформить

Всю информацию относительно уплаты матпомощи в компании можно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Впрочем, и без положения о матпомощи в этих документах работодатель все равно может принять решение о выплате. Но, конечно, закрепленное правило укрепит в сотрудниках уверенность, что в случае непредвиденных обстоятельств компания их не бросит.

В первую очередь необходимо, чтобы сотрудник написал заявление о получении матпомощи. Оно пишется в свободной форме (образец с сайта gd.ru). К заявлению следует приложить подтверждающие обстоятельства документы. Например, если выплата производится по факту смерти родственника, нужна копия свидетельства о смерти и документ, который подтвердит родство. Подтверждающими документами в зависимости от обстоятельств могут служить справки от госорганов, заключение врача, свидетельство из ЗАГСа, документы об оплате услуг (например, медицинских).

Конечно, не всегда есть необходимость в заявлении от сотрудника. Например, если начальство добровольно решило материально поддержать ценного работника при уходе на пенсию, это можно сделать на основании служебной записки от руководителя.

А вот что нужно сделать обязательно, так это подготовить приказ со стороны начальства о перечислении денежных средств (образец с сайта gd.ru). Этот приказ и будет легальным основанием для выплаты.

Как быть с налогами

Согласно Федеральному закону 257-ФЗ и 125-ФЗ, платить налоги и страховые взносы с матпомощи не нужно, если выплаты производятся в случае смерти члена семьи (супруга, родителя или опекуна, ребенка, в том числе приемного) или при рождении (усыновлении) ребенка. Во втором случае матпомощь не должна превышать 50 000 руб., иначе налог все-таки придется заплатить.

Также налогами и сборами не облагается матпомощь сотрудникам, пострадавшим от чрезвычайных ситуаций, включая теракты.

Максимальная сумма выплаты в других случаях (свадьба, юбилей, лечение) не должна превышать 4000 руб., иначе придется платить налог. Причем это касается итоговой суммы выплат матпомощи одному сотруднику за год. То есть если в одном месяце вы заплатили человеку матпомощь в размере 4000 руб. а в следующем – еще 2000, то «лишние» 2000 уже подлежат налогообложению.

Сколько платят в разных компаниях

Еще раз отметим: размер материальной помощь каждая компания устанавливает самостоятельно. Собрали несколько примеров, чтобы вы понимали, на какие цифры можно ориентироваться.

Часто в компаниях фиксированной суммы нет: матпомощь платят в размере месячной зарплаты сотрудника. На российском станкостроительном предприятии материальные выплаты сильно варьируются в зависимости от должности сотрудника и ситуации: это может быть и 4000 руб., и 100 000 руб. В фирме, занимающейся дистрибьюцией товаров повседневного спроса (Украина), платят три оклада за рождение ребенка сотруднице женского пола и один оклад – сотруднику мужского пола, а также один оклад в связи со свадьбой и половину оклада при смерти близких родственников.

В некоторых компаниях на все случаи есть фиксированная сумма (например, в крупной звукозаписывающей компании и при рождении ребенка, и при смерти родственника, и в случае свадьбы выплачивают 15 000 руб.). В другой организации при смерти родственника полностью покрывают расходы на похороны. В Сибирской ритейловой компании на рождение ребенка или свадьбу выплачивают 5000 руб., но только тем сотрудникам, которые проработали больше года. Есть и случаи, когда в компании после инфаркта сотрудника ему продолжали в течение года платить зарплату.

Материальная помощь в 6‑НДФЛ

Заполните 6-НДФЛ в несколько кликов!

Сервис формирует отчет на основе заполненной вами информации. Обширная система подсказок.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты (ст. 217 НК РФ):

• единовременная помощь членам семьи умершего работника;
• материальная помощь работнику, у которого умер кто-то из родственников;
• выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
• выплаты пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
• единовременная помощь при выходе на пенсию.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ. Так происходит, потому что для этих видов матпомощи установлен необлагаемый лимит на год, а со всех выплат сверху НДФЛ уже надо будет удерживать.

Это касается следующих видов матпомощи:

• единовременная помощь сотруднику при рождении или усыновлении ребенка в пределах 50 000 рублей;
• матпомощь участникам ВОВ, их вдовам, военнопленным и узникам в пределах 10 000 рублей, если помощь предоставлялась не из бюджета РФ или иностранного государства, а от других лиц;
• материальная помощь в пределах 4 000 рублей в год, предоставленная работникам и бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту (к отпуску, к свадьбе, на лечение, при выходе на пенсию.

Прочие виды материальной помощи следует отражать в декларации.

Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 25 числа и окончательный расчет 10 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам заработную плату в размере 630 тыс. рублей.

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И. И. 22 июня 2021 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей.

В разделе 1 матпомощь будет отражена следующим образом:

• В строке 020 пишем сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ — 82 680 рублей, сюда же входит налог с матпомощи — 780 рублей (10 000 — 4 000) × 13 %;
• В строке 021 указываем дату, в которую должны перечислить удержанный налог в бюджет. Для матпомощи — следующий за выплатой рабочий день — 23.06.2021 года;
• В строке 022 указываем сумму НДФЛ, перечисленного в дату из строки 021 — 780 рублей.

Дополнительно в первом разделе будут заполнены строки 021 и 022 для каждой выплаты с апреля по июнь — аванса и расчета по итогам месяца.

Во втором разделе 6-НДФЛ за полугодие матпомощи тоже будет отражена

• в строке 110 указываем сумму начисленных физлицам доходов с начала года — 640 000 рублей = 630 000 рублей зарплата + 10 000 рублей матпомощь. Эту же сумму дублируем в строке 112, так как все доходы были по трудовым договорам;
• в строке 120 пишем количество получателей дохода — 3 человека;
• в строке 130 указываем сумму вычета с матпомощи — 4 000 рублей;
• в строке 140 указываем общую сумму исчисленного налога — 82 680 рублей= (630 000 + 10 000 — 4 000) × 13 %;
• в строке 160 прописываем сумму удержанного налога — 82 680 рублей.

Пример 2

Индивидуальный предприниматель выплатил 5 июня сотруднице 55 тыс. рублей по случаю рождения ребенка 1 июня. Сумма выплаты, не превышающая 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

Для наглядности представим, что других выплат в течение отчетного периода не было.

Раздел 1 заполняем так:

• В строке 020 пишем сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ, включая налог с облагаемой части матпомощи — 650 рублей (55 000 рублей — 50 000 рублей) × 13 %;
• В строке 021 указываем дату, в которую должны перечислить НДФЛ с матпомощи — 06.06.2021 года;
• В строке 022 указываем сумму НДФЛ, перечисленного в дату из строки 021 — 650 рублей.

В разделе 2 матпомощь нужно показать в общей сумме начисленных доходов, а в строке 130 прописать необлагаемую сумму — 50 000 рублей. В целом заполнение будет аналогично примеру 1:

• в строке 110 — 55 000 рублей;
• в строке 120 — 1 человек;
• в строке 130 — 50 000 рублей;
• в строке 140 — 650 рублей = (55 000 — 50 000) × 13 %;
• в строке 160 прописываем сумму удержанного налога — 650 рублей.

Если бы выплата в связи с материнством составила 50 тыс. рублей или менее, то удерживать налог бы не пришлось, так как сумма выплаты не превышает 50 тыс.рублей.

Материальную помощь по рождению ребенка до 50 000 рублей включительно ФНС разрешает не показывать в 6-НДФЛ (письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@). Если вы ее все же отразили, она также должна быть указана в справке о доходах и суммах налога физлица по итогам года.

Пример 3

С 14 по 27 мая Сидоров А.А. уходит в ежегодный отпуск. По коллективному договору каждому сотруднику полагается материальная помощь в размере 4 000 рублей. Она не облагается НДФЛ, так как не превышает 4 000 рублей. Но если в течение года помощь окажется больше, со всей суммы превышения надо будет исчислить и удержать НДФЛ в стандартном порядке.

• За год сумма дохода составила 420 000 рублей = 35 000 рублей × 12 месяцев.
• Размер среднедневного заработка составил 1 194,54 рублей = 420 000 / 12 месяцев / 29,3.
• Размер отпускных составил 16 723,56 рублей = 1 194,54 × 14 дней.
• Единовременная помощь к отпуску 4 000 рублей.

При заполнении первого раздела отдельно заполняются строки 021 и 022, для отпускных, отдельно для материальной помощи, отдельно для зарплаты, если все выплаты произведены в разные даты.

• в строке 020 пишем общую сумму удержанного за последние три месяца НДФЛ — 56 774.06 рубля = (420 000 + 16 723.56 + 4 000 — 4 000) × 13 %.

• В строке 021 — 31.05.2021 (НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные были получены);
• В строке 022 — 2 174 .06 рубля (16 723,56 рубля × 13 %).

Для материальной помощи строки заполнять не требуется, так как в данном случае НДФЛ с нее не уплачивается. Однако, если бы мы платили с нее налог, в строке 021 была бы указана дата, следующая за днем выплаты матпомощи к отпуску. Дополнительно должны быть заполнены строки 021 и 022 для зарплаты.

В раздел 2 будут внесены следующие данные:

• В строках 110 и 112 пишем 440 723.56 рубля = 420 000 + 16 723.56 + 4 000.
• В строке 130 — 4 000 рублей.
• В строках 140 и 160 — 56 774.06 рубля = (420 000 + 16 723.56 + 4 000 — 4 000) × 13 %.

Строка 170 «Сумма налога не удержанная»

Эта строка отражает сумму НДФЛ, которую невозможно удержать с получателя дохода. Например:

• сотрудник получил материальный подарок стоимостью свыше 4 000 рублей, но в дальнейшем не получал доходов в денежной форме;
• физлицо получило приз в ходе рекламной акции, розыгрыша;
• физлицу выплатили задолженность по зарплате по решению суда.

Сумма в этой строке указывается нарастающим итогом. Ошибочно писать в этой строке сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за июнь, которую сотрудники получат в июле. Эта сумма у вас появится уже в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Формируйте 6-НДФЛ в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама заполнит строки справки на основании данных бухучета. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет, получайте консультации наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.